第三節(jié) 銀行結算賬戶

1、第三節(jié) 銀行結算賬戶 一、銀行結算賬戶的概念 銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。每個企業(yè)都必須到銀行開立存款賬戶(簡稱開戶)，用以辦理日常支付結算業(yè)務。 銀行結算賬戶具有下列特點： 1辦理人民幣業(yè)務辦理人民幣業(yè)務。 2辦理資金收付結算業(yè)務辦理資金收付結算業(yè)務。 3是活期存款賬戶是活期存款賬戶。 二、銀行結算賬戶的種類 1銀行結算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。 2單位銀行結算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 根據根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則

2、的規(guī)定，的規(guī)定，中國人民銀行對下列單位銀行結算賬戶實行核準制度：中國人民銀行對下列單位銀行結算賬戶實行核準制度： （1）基本存款賬戶；）基本存款賬戶； （2）臨時存款賬戶）臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外因注冊驗資和增資驗資開立的除外)； （3）預算單位專用存款賬戶；）預算單位專用存款賬戶； （4）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(以下簡稱以下簡稱“QFII專專用存款賬戶用存款賬戶”)。 3銀行結算賬戶還可以根據開戶地的不同分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

3、。 三、銀行結算賬戶管理的基本原則 根據銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行賬戶管理遵守以下基本原則： 1一個基本賬戶原則。 2自愿選擇原則。 3存款保密原則。 4守法原則。銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1.1.銀行結算賬戶的開立銀行結算賬戶的開立 存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。利與義務。2.2.銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更 存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于存款人銀行結算賬戶有法定變更事

4、項的，應于5 5日內日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行辦理變更手書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于續(xù)并于2 2日內向人民銀行報告。日內向人民銀行報告。3.3.銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷 銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。因終止銀行結算賬戶使用的行為。 【例題2-20】(綜合題)某企業(yè)因遷入當地經濟開發(fā)區(qū)需變更開戶銀行，故向現(xiàn)開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請，請問現(xiàn)開戶銀行應如何辦理？ 【解析】根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得

5、申請撤銷該賬戶。所以，現(xiàn)開戶銀行應與存款人核對銀行結算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可同意該企業(yè)申請，并辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。 【例題2-21】(單選)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。A3 B5 C7 D10【答案】B【例題2-22】(單選)銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起( )個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A

6、3 B5 C7 D10 【答案】A【例題2-23】(單選)中國人民銀行應于( )個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。 A2 B3 C5 D7【答案】A 【例題2-24】(單選)存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起( )個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。A2 B3 C5 D7【答案】B【例題2-25】(不定項選擇)下列關于存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。A單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致B有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與

7、其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致C無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經營者姓名組成D自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致【答案】ABCD 【例題2-26】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請( )。A被撤并、解散、宣告破產或關閉的B注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C單位法定代表人被撤銷 D因遷址需要變更開戶銀行的【答案】ABD基本存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶異地銀行結

8、算賬戶異地銀行結算賬戶銀行結算賬戶的管理銀行結算賬戶的管理銀行結算賬戶的細分銀行結算賬戶的細分 五、基本存款賬戶 (一)基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。 (二)基本存款賬戶使用范圍 基本存款賬戶的使用范圍包括:存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 銀行賬戶管理辦法銀行賬戶管理辦法規(guī)定：基本存款賬戶是存款人的主規(guī)定：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理和現(xiàn)金的支取，應通

9、過該賬戶辦理(三)基本存款賬戶開戶要求開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。1根據銀行賬戶管理辦法第十三條之規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人。（2）非法人企業(yè)。（3）機關、事業(yè)單位。（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊。（5）社會團體。（6）民辦非企業(yè)組織。（7）異地常設機構。（8）外國駐華機構。（9）個體工商戶。（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會。（11）單位設立的獨立核算的附屬機構。單位設立的獨立核算的附屬機構。（2）其他組織。2根據銀行賬戶管理辦法第十七條規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之

10、一：(1)企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。(2)非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。(3)機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。(4)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。(5)社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。(6)民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。(7)外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。(8)外國駐華機構，應

11、出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。(9)個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。(11)獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。(12)其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。如果上述存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。 （四）基本存款賬戶開立的程序 存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許

12、可證，即可開立該賬戶。 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。行機構開立基本存款賬戶?！纠}2-27】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有( )。A機關、事業(yè)單位 B社會團體C個體工商戶 D居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會【答案】ABCD【例題2-28】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。A機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事

13、部門或編制委員會的批文或登記證書B民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書C外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證D獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文【答案】BD【解析】A不對，機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；C不對，外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明。 【例題2-29】(單選)主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。 A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 【答案】A 六、一般存款賬戶 (一)一般存款賬戶的概

14、念 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 (二)一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金但不得辦理現(xiàn)金支取。支取。 (三)一般存款賬戶的開戶要求 開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。 根據銀行賬戶管理辦法第十四條和第十八條之規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并須提供相應的證明文件： 根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明

15、文件： (1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。 (2)基本存款賬戶開戶登記證。 (3)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。 (4)存款人因其他結算需要，應出具有關證明 （四）開立一般存款帳戶的程序 開立一般存款實行備案制，無須經人民銀行核準 【例題2-30】(綜合題)某單位已在市工商銀行開立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農行和建行分別開立了一般存款賬戶，并決定今后單位職工工資、獎金統(tǒng)一從市農行的一般存款賬戶上中支取。 請問：(1)該單位開立兩個一般存款賬戶是否符合規(guī)定？說明理由。(2)公司職工工資、獎金從一般存款賬戶上支取是否符合規(guī)定？說明理由。 【解析】(1)符合規(guī)定。根據人民幣

16、銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。 (2)不符合規(guī)定。根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎金和現(xiàn)金只能通過基本存款賬戶辦理。 【例題【例題2-31】(單選單選)存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。 A一般存款賬戶一般存款賬戶 B基本存款賬戶基本存款賬戶 C專用存款賬戶專用存款賬戶 D臨時存款賬戶臨時存款賬戶

17、【答案】【答案】A 【例題【例題2-32】(不定項選擇不定項選擇)根據根據人民幣銀行結算賬戶管人民幣銀行結算賬戶管理辦法理辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件行出具下列證明文件( )。 A開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證 C存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同 D存款人因其他結算需要，應出具有關證明存款人因其他結算需要，應出具有關證明 【答案】【答案】ABCD 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的概念 專用存

18、款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 合格境外機構投資者在境內從事證券投資合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。賬戶納入專用存款賬戶管理。(二)專用存款賬戶的使用范圍 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設資金。（2）更新改造資金。（3）財政預算外資金。（4）糧、棉、油收購資金。（5）證券交易結算資金。（6）期貨交易保證金。（7）信托基金。（8）金融機構存放同業(yè)資金。（9）政策性房地產開發(fā)資金。（10）單位

19、銀行卡備用金。（11）住房基金。（12）社會保障基金。（13）收入匯繳資金和業(yè)務支出資金。（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經費。（15）其他需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。因收入匯繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。 (三)專用存款賬戶開戶要求 存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。（2）財政預

20、算外資金，應出具財政部門的證明。（3）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。（4）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。（5）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。（6）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（7）金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。（8）收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。（9）黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。 （四）開立專用存款帳戶的程序： 預算單位開

21、立專用存款需要人民銀行核準，其他單位要備案【例題2-33】(單選)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是( )。A一般存款賬戶 B基本存款賬戶C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶【答案】C【例題2-34】(不定項選擇)下列關于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有( )。A財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金B(yǎng)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入C基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準D收入匯繳賬戶除向

22、其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金【答案】BCD 【例題2-35】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶( )。 A證券交易結算資金 B糧、棉、油收購資金 C期貨交易保證金 D注冊驗資 【答案】ABC 【例題2-36】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具下列證明( )。 A開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B基本存款賬戶開戶登記證 C糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文D單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具

23、有關證明和資料 【答案】ABCD 八、臨時存款賬戶 (一)臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。 (二)臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 (三)臨時存款賬戶開戶要求 開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。臨時存款賬戶的使用應符合規(guī)定。 根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件： (1)臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。 (2)異地建筑施工及安裝

24、單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 (3)異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。 (4)注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。 上述第(2)、(3)項，存款人還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。 臨時存款賬戶開立的程序為：存款人申請開立臨時存款賬戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后，即可開立該賬戶。 （四）開立臨時存款帳戶的程序 （五）應當注意的問題 1、臨時存款賬戶有效期

25、最長不得超過2年。 2、關于注冊驗資賬戶的總結關于注冊驗資賬戶的總結 （1）屬于臨時賬戶 （2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 （3）不需要人行的核準 （4）注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶不受開戶之日起3個工作日后使用的限制 【例題2-37】(綜合題)甲乙雙方協(xié)議共同出資設立ABC有限責任公司。4月10日甲方按規(guī)定手續(xù)在當地工商銀行開立了臨時存款賬戶，出資人甲、乙分別存入60萬元、40萬元。在驗資期間，鑒于設立ABC公司需活動經費，甲欲在臨時存款賬戶上取出10萬元現(xiàn)金。6月18日ABC有限責任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶存入90萬元，并要求銀行于開戶當日以轉賬

26、方式支付給某公司20萬元的設備購置款。 請問：(1)甲從臨時賬戶上支取10萬元的想法能否實現(xiàn)？說明理由。(2)ABC公司于銀行賬戶開立當天付款給某公司20萬元設備購置款的要求能否實現(xiàn)？說明理由。 【解析】(1)不能實現(xiàn)。根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 (2)能實現(xiàn)。根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。該公司是將注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，因此可以直接用于對外支付。 【例題2-

27、38】(單選)存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶是( )。 A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 【答案】D 【例題2-39】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶( )。 A設立臨時機構 B異地臨時經營活動 C黨、團、工會設在單位的組織機構經費 D注冊驗資 【答案】ABD 【例題2-40】(多選)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。 A臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文 B異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)

28、執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證 C異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證 D注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文 【答案】ABCD 九、個人銀行結算賬戶 (一)個人銀行結算賬戶的概念 個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。 存款人下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務收入；(3)債

29、券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權或產權轉讓收益；(5)個人貸款轉存；(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農、副、礦產品銷售收入；(11)其他合法款項。（二）個人銀行結算帳戶的開戶要求（二）個人銀行結算帳戶的開戶要求個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶

30、中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。（3）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。（4）香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。（5）外國公民，應出具護照。（6）法律、法規(guī)和國家有關文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（四）應注意的問題

31、（四）應注意的問題1、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。（2）獎勵證明。（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（5）債權或產權轉讓協(xié)議。（6）借款合同。（7）保險公司的證明。（8）稅收征管部門的證明。（9）農、副、礦產品購銷合同。（10）其他合法款項的證明。 2、從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。 3、單位

32、銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按規(guī)定認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。 4、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算?！纠}2-41】(單選)自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶稱為( )。A臨時存款賬戶 B個人銀行結算賬戶C專用存款賬戶 D一般存款賬戶【答案】B【例題2-42】(多選)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶( )。A債券、期貨、信托等投資的本金和收益B證券交易結算資金和期貨交易保證金C農、副、礦產品銷售收入 D

33、保險理賠、保費退還等款項【答案】ABCD【例題2-43】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶( )。A使用支票、信用卡等信用支付工具的B辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的C個人證券交易結算資金D住房基金【答案】AB 十、異地銀行結算賬戶十、異地銀行結算賬戶 (一)異地銀行結算賬戶的概念 異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件,根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。 (二)異地銀行結算賬戶使用范圍 存款人有下列情形之一的,可以在異地開立有關銀行結算賬戶: 1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣),需要開

34、立基本存款賬戶的； 2辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的； 3存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的； 4異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的； 5自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。 (三)異地銀行結算賬戶開立要求 開立異地銀行結算賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。 存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規(guī)定的有關證明文件外，應出具下列相應的證明文件： （1）經營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬

35、戶的證明。 （2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。 （3）因經營需要在異地辦理收入匯繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。 屬（2）、（3）情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證 【例題2-44】(單選)( )指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、資金等現(xiàn)金的支取，只能通過它辦理。 A一般存款賬戶 B臨時存款賬戶C專用存款賬戶 D基本存款賬戶 【答案】D 【解析】因為按銀行賬戶管理辦法規(guī)定，基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。 【例題2-45

36、】(不定項選擇)根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，根據開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件( )。 A經營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明 B異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同 C因經營需要在異地辦理收入匯繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明 D基本存款賬戶開戶登記證 【答案】ABC 【例題2-46】(單選)根據我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過( )辦理。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時時存款賬戶 D專用存款賬戶 【答案】A 【例題2-47】(不定項選擇)下列有關銀行賬戶的表