稅務籌劃最基礎的就是節(jié)稅

1、稅務籌劃最基礎的就是節(jié)稅稅務籌劃最基礎的就是節(jié)稅任何企業(yè)都是以盈利為目的， 否則就不能稱為企業(yè)。但凡有任何盈利就會有稅收， 那么做稅務籌劃最基礎的就是要節(jié)稅。 為什么要節(jié)稅呢？當然是實現利潤最大化， 前提是在法律框架內合理節(jié)稅。合理避稅是在法律允許的情況下， 以合法的手段和方式達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。稅務籌劃是指通過對涉稅業(yè)務進行策劃， 制作一套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的合理避稅并不是偷稅漏稅， 它是在合法的范圍內減輕稅收壓力， 避免因為稅務知識的盲點， 而導致企業(yè)多繳稅或被稅務局罰款。 所以，合理避稅是合法的，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識，才能守住合理的利潤。1 常

2、見的根據政策來避稅的方法1）企業(yè)的研發(fā)費用可以按 175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。2）申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳 10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的 15%繳納。（非高新技術企業(yè)需要繳納 25%的企業(yè)所得稅）這兩項規(guī)定，到底能為高新技術企業(yè)減輕多少稅負，我們通過一個例子來看一下。假如，某高新技術企業(yè)的凈利潤為 200 萬，研發(fā)費用為 100 萬。按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除， 那么，該企業(yè)就可以扣除 175 萬，只需對剩下的 25 萬按照 15% 的稅率進行繳稅， 即高新技術企業(yè)應繳納的所得稅額為 3.75 萬。而對于非高新技術企業(yè)來說， 申請

3、研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大， 因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照 25%對減免后的利潤進行征稅，需要繳納 12.5 萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術企業(yè)，輕松享受政策福利。所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術企業(yè)。3.年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”，年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法， 是全年僅有的一次可以除以 12 計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠

4、政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：1）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。2）納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、 薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。3）由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除， 在年度匯算清繳時， 企業(yè)應進行納稅調整， 調增應納稅所得額。2 企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4 種情況注：以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準！1.沒有生意也要進行零申報根據相關法律法規(guī)， 營業(yè)執(zhí)照

5、批下來后， 企業(yè)每個月都必須向稅務局申報企業(yè)的經營情況。 不管有沒有賺錢， 也不管有沒有生意， 每個月都要根據運營情況做賬然后根據賬本向稅務局做稅務的申報?，F在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話， 可以進行零申報。 零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業(yè)將會面臨 2000 元的罰款。需要注意的是， 如果長期零申報， 可能會被稅務機關納入重點監(jiān)控范圍， 如有不實情況， 將會被稅務機關依法查處。2.增值稅稅率只與行業(yè)有關，與進項稅的稅率無關關于這一點，舉個例子：增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售的稅率是 11%。即只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是 11%。那么問題來了， 如果某銷售圖書的

6、公司， 也符合一般納稅人的條件， 但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)票是 17%，在進行繳稅時，還能繼續(xù)適用 11% 的稅率嗎？（即繳稅時，按 11%的稅率抵扣 17% 的稅率）。答案是肯定的，該公司仍然適用于 11%的稅率，因為行業(yè)性質決定了增值稅稅率， 與進項稅的稅率是多少無關。3.合同作廢也要記得納稅企業(yè)在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。中華人民共和國印花稅暫行條例第七條規(guī)定：應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。 由此可以看出， 企業(yè)是否要繳納印花稅， 應該看合同的簽訂與否。 也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽

7、訂后申報繳納印花稅，而與該合同的過后作廢、是否履行無關。4.不拿發(fā)票就要多繳稅稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證， 否則不能稅前列支。 能夠取得合法憑證（發(fā)票）成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。然而有些人不以為意， 當對方以優(yōu)惠為名， 誘導企業(yè)不開發(fā)票時， 有些企業(yè)就會同意， 這樣做其實是吃虧的，舉個例子：某公司購買 1000 元的辦公用品，如果不開發(fā)票只需付 900 元，而如果開發(fā)票則需付 1000 元，表面看起來，不要就可以為企業(yè)節(jié)省 100 元。然而現實是：如果多付 100 元，企業(yè)的所得稅就可以少繳 330 元；而如果少付 100 元，企業(yè)的所得稅就要多繳 330 元。拿不

8、拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以，企業(yè)人員一定要記住：不拿發(fā)票就會多繳稅。3 創(chuàng)業(yè)者不可不知的5 個節(jié)稅技巧注：以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準！1.將個人專利以技術入股的形式投入公司使用如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利， 并將其提供給公司使用， 公司在對待個人的專利時， 可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。這樣一來，專利就會成為公司的無形資產， 會計人員可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。2.合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤中小企業(yè)主在生產經營的過程中， 可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資， 例如：為員工辦理

9、醫(yī)療保險，建立職工基金（如：養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育基金等） ，增加企業(yè)財產保險和運輸保險等等。 如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負。3.混合銷售要依法而簽，分別計稅一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物， 就是混合銷售。這里包含兩個要素： 一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物， 二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。例如，對于一家生產設備并提供安裝服務的商家來說，肯定想要做低材料價格、 做高安裝服務價格，讓本來該征收 17%材料增值稅銷售額變成了征收 11%的建筑服務銷售額，以此降低增值稅負擔，提升稅后收入。但是

10、對于購買方來說， 則更希望獲得更多的進項抵扣稅，以此來提高報銷額， 也就是希望對方按照 17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，各家會計要認清這一點， 避免在稅務往來中，被對方的籌劃，導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂，分別計稅，公平合理。4.發(fā)票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬我國實行以票控稅， 因為涉及到稅收， 如果發(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的。 但是，沒有了發(fā)票就不能憑票報銷和公司入賬， 該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張， 你可以采取以下兩種措施進行補救：第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應當取得原開出單位蓋有公章的證明， 并注明原來憑證的號碼、 金額和內容等， 由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、 會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。5.成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東， 而不是付出資金的單位， 而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣