完善養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的社會政策探討 --

1、完善養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的社會政策探討 -                     >    完善養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的社會政策探討   作者：桂世勛  主題類號：C41/社會保障制度 【 文獻號 】1-138 【原文出處】中國青年政治學院學報 【原刊地名】

2、京 【原刊期號】200005 【原刊頁號】9499 【分 類 號】C41 【分 類 名】社會保障制度 【復印期號】200101 【 標 題 】完善養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的社會政策探討 【 作 者 】桂世勛 【作者簡介】桂世勛，華東師范大學人口研究所所長、博士生導師、教授 【內(nèi)容提要】社會保險覆蓋范圍要擴大，養(yǎng)老基金的財政補貼要提前，推遲退休年齡的時機要適當，醫(yī)療保險基金要劃出一小部分用于預防，要建立單位補貼醫(yī)療

3、費用調(diào)劑基金，要發(fā)展補充醫(yī)療保險，個人所得稅的起征點要適當下移，要盡快建立社會保險基金的民間監(jiān)督組織。 【關(guān) 鍵 詞】養(yǎng)老保險/醫(yī)療保險/社會政策 【 正 文 】 社會政策是各級政府制定的關(guān)于社會工作的基本方針和行動準則，它的功能是通過社會工作解決和預防社會問題，保障及改善人民生活，緩解社會矛盾，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。在21世紀上半葉，中國將面臨人口老齡化迅速發(fā)展的趨勢，如何搞好未來中國幾億老年人的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，保障他們的基本需求，對于提高老年人的生活質(zhì)量，促進社會穩(wěn)定，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，將具有重大的戰(zhàn)略意義

4、。本文試圖立足當前，面向未來，具體探討進一步完善中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險和老年醫(yī)療保險的若干社會政策，供政府部門決策參考。 一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險改革及其面臨的挑戰(zhàn) （一）80年代中期以來的主要改革 從本世紀80年代中期起，中國對城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險制度和醫(yī)療保險制度開始進行了一系列重大改革，主要采取了以下幾項改革措施： 1.在保險體系上，將原來單一的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險改為多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險體系：基本保險、企業(yè)補充保險、個人儲蓄性保險或商業(yè)保險。 2.在基本保險的覆蓋面上，將原來主要限于城鎮(zhèn)國有企業(yè)和集體企業(yè)及職工改為城鎮(zhèn)所有企業(yè)（包括國有企

5、業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)等）及職工，以至城鎮(zhèn)個體工商戶及其幫工。 3.在基本保險費用的承擔上，將原來全部由企業(yè)負擔改為個人也要負擔一部分。 4.在基本保險基金的構(gòu)成上，將原來的勞動保險基金（存于企業(yè)工會銀行賬戶內(nèi)）、勞動保險調(diào)劑金（存于省級工會或產(chǎn)業(yè)工會全國委員會銀行賬戶內(nèi)）、勞動保險總基金（存于全國總工會銀行賬戶內(nèi)）相結(jié)合改為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。 中國對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度的這些改革，有利于相對減輕企業(yè)和政府的負擔，分散個人和企業(yè)在養(yǎng)老和醫(yī)療方面的風險，減緩退休人員與在職職工之間的代際矛盾，更好地保障城鎮(zhèn)退休人員在基本生活和基本醫(yī)療方面的

6、需求，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。 （二）面臨的挑戰(zhàn) 1999年末，中國60歲及以上老年人口已達1.26億，占總?cè)丝诒壤^10，進入了老年型社會。按照聯(lián)合國預測，2050年中國60歲及以上老年人口將增加到3.97億，占總?cè)丝?6.2（注：聯(lián)合國經(jīng)濟信息與政策分析部：世界人口預測（1996年）修訂。）。面對21世紀上半葉中國人口老齡化如此迅速發(fā)展的態(tài)勢，這種挑戰(zhàn)仍然是非常嚴峻的，對企業(yè)、個人和政府的經(jīng)濟壓力也將是十分沉重的。 首先，對企業(yè)來講，繳費種類繁多，不堪重負。按照國務(wù)院規(guī)定，企業(yè)要為其職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費兩者相加相當于本企業(yè)在職職工工資總額

7、的26左右。如果再加上企業(yè)繳納的失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，估計至少需支出相當于本企業(yè)在職職工工資總額的13。何況在基本醫(yī)療保險負擔上，國務(wù)院還規(guī)定隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)繳費率還可作相應調(diào)整。在一些城市中，醫(yī)療費用除統(tǒng)籌基金支付、個人賬戶支付或由個人自付外，企業(yè)還要負擔相當一部分。比如，按目前上海的規(guī)定，退休人員一次性住院醫(yī)療費在起付線（一級醫(yī)院為1500元，二級醫(yī)院為2,000元，三級醫(yī)院為2,500元）以下部分，退休前所在企業(yè)至少負擔96；在起付線以上部分， 退休前所在企業(yè)至少負擔11. 25；退休人員在家庭病床和門診部分項目（腫瘤化療、放療及重癥尿毒癥

8、透析治療）的醫(yī)療費用，退休前所在企業(yè)負擔25；退休人員的一般門診和急診醫(yī)療費用，退休前所在企業(yè)負擔3545。 其次，對個人來講，繳費日益增多，負擔沉重。按照國務(wù)院規(guī)定的在職職工繳納基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費，兩者相加相當于本人工資收入的10。如果再加上個人繳納的失業(yè)保險費，估計在職職工至少需支出本人工資收入的11。退休人員雖然不要繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，而且在個人賬戶的計入金額和個人負擔醫(yī)療費的比例上還給予適當照顧。但是由于年老多病，醫(yī)藥費用開支大，貴重藥品不能報銷，醫(yī)療統(tǒng)籌基金規(guī)定最高支付限額，企業(yè)補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險還未發(fā)展，使他們個人在醫(yī)療費用

9、上的負擔仍然很重。 第三，對政府來講，承擔補貼責任，捉襟見肘。政府財政除了按照有關(guān)規(guī)定為國家機關(guān)和全額撥款的事業(yè)單位的職工和離退休人員提供各種社會保障外，在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難時還要予以支持。現(xiàn)在全國的大部分省、自治區(qū)，城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險基金入不抵支，甚至個人賬戶在完全“空賬”中運轉(zhuǎn)，要保證退休人員的基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，中央和地方財政的壓力已相當大了；當人口老齡化高峰來臨時，這種壓力將更加巨大。據(jù)預測，到2033年，中國城鎮(zhèn)60歲及以上人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例將達到22.06這一最高值， 屆時養(yǎng)老費用相當于工資總額的39.271。如果那時城鎮(zhèn)企業(yè)和在職職工

10、個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例合計仍占職工工資收入28，歷年基本養(yǎng)老保險基金沒有積余的話，政府財政將要支出相當于城鎮(zhèn)職工工資總額11.27 的金額， 才能彌補當年基本養(yǎng)老保險基金的“赤字”。 二、完善中國養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的政策建議 （一）在城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險擴大覆蓋面時，應包括在本城鎮(zhèn)中被聘用或領(lǐng)取私營、個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照的外來常住勞動適齡人員 按國務(wù)院文件規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個人勞動者；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度適用城鎮(zhèn)所有用人單位及其職工，其中所指的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營

11、企業(yè)等，至于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員是否參加基本醫(yī)療保險，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。然而對城鎮(zhèn)企業(yè)的職工是否包括聘用的外來農(nóng)民合同工和臨時工，城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員中是否包括外來流動人員，卻未作明確規(guī)定?，F(xiàn)在全國各省、自治區(qū)、直轄市頒布的改革方案中，僅有少數(shù)地區(qū)把城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的適用范圍擴大到城鎮(zhèn)企業(yè)聘用的外來農(nóng)民合同工和臨時工及在本城鎮(zhèn)領(lǐng)取私營、個體工商業(yè)執(zhí)照的外來流動人員，大部分地區(qū)則未把這些對象加進去。我們感到按照建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制、創(chuàng)造各類勞動者平等競爭就業(yè)和各個企業(yè)平等競爭經(jīng)營的條件和保障廣大外來民工切身利益的

12、要求，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的制度理應覆蓋到在本城鎮(zhèn)常住（指暫住半年以上）的廣大農(nóng)民合同工和臨時工，以及常住本城鎮(zhèn)從事個體經(jīng)濟活動并取得合法營業(yè)執(zhí)照的外來農(nóng)村人口。而且把覆蓋面擴大到這部分人群，也有利于增加繳費人數(shù)和擴大基金來源。因為即使按國務(wù)院規(guī)定，職工調(diào)動時，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶儲存額可全部隨同轉(zhuǎn)移，當這些農(nóng)民合同工和臨時工離開本城鎮(zhèn)時，聘用單位為他們繳納的大部分未劃入個人賬戶的基本養(yǎng)老保險費就會沉淀下來，繼續(xù)用于社會統(tǒng)籌；當作為私營企業(yè)主和個體經(jīng)濟組織業(yè)主的外來農(nóng)村人口離開本城鎮(zhèn)時，他們個人繳納的相當一部分未劃入個人賬戶的基本養(yǎng)老保險費也會沉淀下來，繼續(xù)用于社會統(tǒng)籌。同樣道

13、理，把基本醫(yī)療保險的覆蓋面擴大到這部分人群，也有利于增加繳費人數(shù)和擴大基金來源，相對增強醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付本城鎮(zhèn)戶籍老年人口醫(yī)療費用的能力。 （二）各級地方財政不應在本城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金累計儲存額出現(xiàn)赤字時才開始補貼 對于城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險，改革方案都承諾在基金發(fā)生困難時，由同級財政予以支持。然而對怎樣才算基金發(fā)生困難需要財政支持卻未作明確規(guī)定。我們認為，不能等到某個統(tǒng)籌地區(qū)單位和個人累計繳納的基本養(yǎng)老保險費及其增值額用于支付當年基本養(yǎng)老金出現(xiàn)赤字時，也就是基本養(yǎng)老保險基金累計儲存額的平均空賬率（即一個地區(qū)全部個人賬戶中累計應記入的儲存額減去實際存在的累計儲存額，再除以累

14、計應記入的儲存額）升到一定比例時，就開始注入地方財政的專項撥款。以上海為例，如不拓寬其他籌資渠道，從1999年起將會連續(xù)出現(xiàn)當年單位和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費支付當年基本養(yǎng)老金的赤字， 而且當年收支相抵后的赤字還會愈來愈嚴重。但由于1993年實行新的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險改革方案至1997年期間積存的基本養(yǎng)老保險基金較多，因此，預計要再過幾年才會出現(xiàn)基金累計儲存額的虧空。假使上海市在“十五”計劃期間不考慮注入一定的地方財政給予支持的話，就會大大加重“十五”計劃期間的地方財政負擔，嚴重影響經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。同時，在基本養(yǎng)老保險基金的使用上，國務(wù)院并未像基本醫(yī)療保險基金那樣明確規(guī)定“要劃定各自的支

15、付范圍，分別核算，不得互相擠占”，而是混在一起使用的。當社會統(tǒng)籌部分的基金支付基本養(yǎng)老金不夠時，便首先從個人賬戶儲存額中彌補。因此，可以從一個地區(qū)個人賬戶累計應記入儲存額的平均空賬率的高低，考察該地區(qū)基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難的程度。根據(jù)現(xiàn)階段中國的實際情況，我們建議當某個城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)個人賬戶累計應記入儲存額的平均空賬率高于50時，就應該亮“黃牌”予以警告；當個人賬戶累計應記入儲存額的平均空賬率達到70時，同級地方財政就應該開始予以支持，使之至少不高于70。 （三）各省、自治區(qū)、直轄市應抓住下個世紀城鎮(zhèn)戶籍勞動適齡人口大幅度減少的時機，全面推遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡

16、 20世紀50年代中國曾規(guī)定城鎮(zhèn)職工退休并領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡為男職工60歲，女職員55歲，女工人50歲。在90年代進行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革時，雖然城鎮(zhèn)人口的平均預期壽命比50年代提高了很多，從職工健康狀況來看完全可以全面推遲退休年齡，但考慮到現(xiàn)階段城鎮(zhèn)失業(yè)和下崗待工問題相當嚴重，因此在國務(wù)院及全國各地的改革方案中對城鎮(zhèn)職工退休并領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡均未作新的規(guī)定。我們認為，盡管21世紀上半葉中國15歲59歲的勞動適齡人口數(shù)還將比現(xiàn)在增加很多，按聯(lián)合國預測，2000年為8.31億，2010年為9.27億，2020年為9.34億，2030年為8.88億，2040年為8.65億，2050年為

17、8.36億（注：聯(lián)合國經(jīng)濟信息與政策分析部：世界人口預測（1996年修訂）。），然而據(jù)復旦大學、華東師范大學、上海社會科學院三個單位的人口研究所分別作的預測，在2010至2020年間上海市16歲男59歲、女54歲的戶籍人口數(shù)將減少131160萬，同期男60歲、女55歲及以上的戶籍人口數(shù)將增加120150萬2；北京的學者在預測1996至2025 年北京市常住人口發(fā)展趨勢時，也顯示在2010至2020年間北京市1559歲人口數(shù)將減少94萬，同期60歲及以上老年人口數(shù)將增加121 萬（注：劉寶成主編：迎接人口老齡化挑戰(zhàn)的戰(zhàn)略構(gòu)想。）。為此，我們感到像上海、北京等特大城市存在著從2

18、010年開始全面推遲城鎮(zhèn)職工退休年齡的契機。如果在那時開始用5年時間逐步推遲城鎮(zhèn)職工的退休年齡，把男職工推遲到65 歲退休、女職工推遲到60歲退休，那么就能使這些城市在不過多地增加當時城鎮(zhèn)戶籍社會富余勞動力與失業(yè)人口壓力的情況下，推遲城鎮(zhèn)職工的退休高峰，延長在職職工及其單位繳納基本養(yǎng)老保險費的年限，縮短退休人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年限，從而大大減少這些城市基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的赤字。當然，在21世紀上半葉每一個省級基本養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌地區(qū)的城鎮(zhèn)人口年齡結(jié)構(gòu)變化情況不完全一樣，需要從實際出發(fā)因地制宜地捕捉各個地區(qū)全面推遲城鎮(zhèn)退休年齡的最佳時機。到那時，中國城鎮(zhèn)的外來流動人口仍然會

19、有相當數(shù)量，關(guān)鍵是要妥善處理好適度吸納外地流入勞動力與推遲城鎮(zhèn)戶籍職工退休年齡的關(guān)系。不要一出現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動力供需的缺口就簡單沿襲常規(guī)，讓外來流入勞動力彌補。 （四）改變基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金只能支付醫(yī)療費用的規(guī)定，劃出一小部分預防疾病 按國務(wù)院文件規(guī)定，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金只能支付繳費單位職工起付標準以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費用，不能用于包括健康檢查在內(nèi)的預防開支。我們感到現(xiàn)階段和21世紀上半葉老年人口的疾病譜與本世紀五六十年代相比已發(fā)生很大變化，表現(xiàn)為慢性非傳染性疾病率高，并以高血壓、冠心病、慢性支氣管炎、關(guān)節(jié)炎等為主。其中的許多慢性病與抽煙、酗酒、高鹽、高糖、不

20、合理的營養(yǎng)及生活方式有關(guān)。因此，為了切實推進健康老齡化，使老年期常見病、多發(fā)病的隱患“早發(fā)現(xiàn)、早預防、早治療”，增強自我保健意識，提高健康水平，節(jié)省包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金在內(nèi)的醫(yī)療資源，建議除加強終身健康教育和終身保健外，城鎮(zhèn)職工從45歲起直至去世（包括已退休人員）每年進行一次健康檢查，主要檢查一些與年老后發(fā)病率較密切相關(guān)的項目。經(jīng)費擬采取各級地方財政撥一點，醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付一點，單位與個人出一點的方式來籌集。有條件的單位還可自籌經(jīng)費，在上述基本檢查項目以外再增加若干檢查項目，如心電圖檢查、B&nbs p;超檢查等。這樣做雖然會增加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的

21、一部分開支，但從長遠來講可降低慢性病的發(fā)病率或減輕慢性病的發(fā)病程度，大大節(jié)省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金用于醫(yī)療費用的開支。同時，也有利于大大提高城鎮(zhèn)職工、特別是退休人員的生命質(zhì)量，減輕個人及其家庭的醫(yī)療費用負擔和親屬照顧的壓力。 （五）改變退休人員基本醫(yī)療保險費用的相當部分由其退休前所在單位承擔的規(guī)定，盡快建立單位補貼醫(yī)療費用調(diào)劑基金 現(xiàn)在有些城市為了減輕城鎮(zhèn)在職職工和退休人員的個人醫(yī)療費用負擔，在城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險改革方案中規(guī)定，除醫(yī)療統(tǒng)籌基金支付以外的醫(yī)療費用，由所在單位負擔大部分，個人負擔小部分。這種規(guī)定對于退休人員來說，無疑是指其退休前所在單位，這樣就加重了那些

22、退休人員數(shù)量多、甚至超過在職職工人數(shù)的企業(yè)（主要是老的國有大中型企業(yè)和街道集體企業(yè)）的醫(yī)療費用負擔，同時還使現(xiàn)有的城鎮(zhèn)單位怕背過多負擔醫(yī)療費用的包袱而不愿招收年齡較大的下崗職工和失業(yè)人員，不利于妥善解決這部分人員的再就業(yè)問題。我們認為在城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險方面如果要繼續(xù)實施所在單位除繳納基本醫(yī)療保險費外還應負擔在職職工和退休人員一部分醫(yī)療費用的話，建議在基本醫(yī)療保險基金統(tǒng)籌地區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立單位補貼醫(yī)療費用調(diào)劑基金，讓每個單位按上年職工工資總額的一定比例（如0.51.0）交納補貼醫(yī)療費用調(diào)劑金，以利于分散單位承擔的補貼醫(yī)療保險風險，改變各個單位在補貼醫(yī)療保險費用上畸重畸輕的狀況，把在職職工和退休人員的

23、醫(yī)療費用補貼由每個所在單位或退休前所在單位“統(tǒng)包”變?yōu)橛伤袉挝缓侠矸謸?#160;（六）在城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險實行個人賬戶與使用統(tǒng)籌基金“封頂”的同時，應積極支持和鼓勵補充保險的發(fā)展 按照國務(wù)院文件規(guī)定，醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金應確定起付標準和最高支付限額，起付標準以下的醫(yī)療費用，從個人賬戶中支付或由個人自付；起付標準以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費用，個人也要負擔一定比例；超過最高支付限額的醫(yī)療費用，可以通過商業(yè)醫(yī)療保險等途徑解決。按照東方文化傳統(tǒng)，中國的許多老年人都希望在自己離開人間時給后代留下一些遺產(chǎn)，而不愿讓后代為自己背債。因此往往在自己退休前和退休后省吃儉用儲存一筆錢，以備支付年老后

24、萬一患疑難雜癥或長期臥床不起時的醫(yī)療費用和護理費用。鑒于目前60歲以上老人的患病率較高，醫(yī)療費、特別是藥費和檢查費用的價格又比較貴，一般商業(yè)醫(yī)療保險機構(gòu)往往不愿承擔60歲以上老年人的補充醫(yī)療保險或?qū)?0歲以上老年人收取很高的投保費用，現(xiàn)在中國城鎮(zhèn)中許多接近退休的在職職工和已退休人員最擔心的問題是當自己身患重病、醫(yī)療費用超過醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金規(guī)定的最高支付限額后怎么辦。盡管目前有些城市在基本醫(yī)療保險方案中已經(jīng)或?qū)⒁獙嵭小袄先死限k法、中人中辦法、新人新辦法”的醫(yī)療費用合理分擔辦法，但看來醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付限額不“封頂”是不可能的，最多對“老人”的“封頂”標準適當提高。在這種情況下，迫切需要抓緊研究

25、切實可行的分散超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付限額后的風險辦法。上海市職工保障互助會是由市總工會主管、經(jīng)市民政局審核批準的社團法人機構(gòu)。自1994年12月成立至1999年4月， 該互助會的基層會員單位已涉及全市106個區(qū)、縣、局（產(chǎn)業(yè)）工會組織下屬的1.1萬多家，參加的個人會員為198.4萬，占全市職工總數(shù)的44； 會員繳納的互助補充保障基金為10億元，加上四年多的基金增值，總資產(chǎn)已達11.4億元。從1998年7月起，該互助會在市政府醫(yī)療保險局的支持下， 推出了“特種重病團體互助醫(yī)療保障計劃”，參加的個人會員每年只須繳納20元，連續(xù)繳三年（或一次性繳納60元），當發(fā)生

26、尿毒癥、惡性腫瘤、重型肝炎、心臟瓣膜或心臟冠狀動脈血管旁路手術(shù)時，可得到8,000 10,000元的互助醫(yī)療保障金。這種互助會的特點是以基層工會為單位集體參加，個人繳費少，互助醫(yī)療保障金比較多，使特種重病的補償風險分散到所有入會的在職職工和退休人員身上，體現(xiàn)代際互助互濟精神，因而受到廣大群眾歡迎。我們認為，只要申辦手續(xù)合法，加強基金管理，這種互助會值得在其他城市推廣。同時，建議政府還應該對單位和個人參加商業(yè)補充醫(yī)療保險給予減免稅收的優(yōu)惠，對開辦這項業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司給予減稅的優(yōu)惠待遇，鼓勵更多的城鎮(zhèn)居民、特別是退休人員參加商業(yè)補充醫(yī)療保險。 （七）個人所得稅的起征點應適當下

27、移，對參加補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的個人給予減免稅優(yōu)惠 按照目前中國規(guī)定的個人所得稅起征點，個人收入在城市居民最低生活保障標準以上的大部分人都不需要交納個人所得稅。這樣就很難通過減免個人所得稅的辦法來鼓勵城鎮(zhèn)在職職工積極參加補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療 保險，鼓勵退休的再就業(yè)人員積極參加補充醫(yī)療保險。因此，我們認為，應該將個人所得稅的起征點下移到超過城市居民最低生活保障標準的收入部分，并且將個人收入在新舊起征點中間的人員繳納個人所得稅的比率適當降低。同時，對個人投保參加各種補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的人員規(guī)定減免個人所得稅的比率，以及每年享受減免稅的最高投保限額。 （八）盡快建立更具民間色彩的社會保險基金監(jiān)督組織，增強基本養(yǎng)老保險與基本醫(yī)療保險基金運行的安全性及可持續(xù)性 在國務(wù)院的文件中，都規(guī)定了要健全城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金的管理和監(jiān)督機制，在有關(guān)建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定中更明確提出統(tǒng)籌地區(qū)應設(shè)立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、醫(yī)療機構(gòu)代表、工會代表和有關(guān)專家參加的醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織，加強對基本醫(yī)療保險基金的社會監(jiān)督。前一時期，中國的各級