05124企業(yè)財務(wù)管理145#

1、5124企業(yè)財務(wù)管理 編號：145一、名詞解釋1、上市公司是指所發(fā)行的股票，經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司。2、復(fù)利一是指不僅本金要計算利息，利息也要計算利息,即通常所說的“利上滾利"。3、風(fēng)險報酬率一是指投資者因冒風(fēng)險進(jìn)行投資而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即風(fēng)險報酬額與原投資額的比率。4、標(biāo)準(zhǔn)離差率一是標(biāo)準(zhǔn)離差同期望報酬率的比值.可以用來比較期望報酬率不同的各項投資的風(fēng)險程度.5、財務(wù)風(fēng)險一又稱融資風(fēng)險或籌資風(fēng)險，是指與企業(yè)籌資相關(guān)的風(fēng)險,尤其是指財務(wù)杠桿導(dǎo)致企業(yè)所有者收益變動的風(fēng)險，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險。6、財務(wù)杠桿一又可稱融資杠桿，是指企

2、業(yè)在判定資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用。7、直接籌資一是指企業(yè)不經(jīng)過銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本供應(yīng)者協(xié)商借貸或通過發(fā)行股票、債券等辦法籌集資本。8、金融市場一廣義的金融市場包括所有資本供需的交易場所；狹義的金融市場專指證券發(fā)行和買賣的場所.9、商業(yè)信用一是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。19、市場預(yù)測一就是運(yùn)用各種信息和資料，通過分析研究和采用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型，對未來一定時期內(nèi)市場的需要和供應(yīng)的變化進(jìn)行預(yù)算,找出它的發(fā)展趨勢，為制定經(jīng)營目標(biāo)的決策提供科學(xué)的依據(jù)。11、平均報酬率一又稱年平均投資報酬率，是一個投資方案的年平均現(xiàn)金流量與原投資額之比.1

3、2、肯定當(dāng)量法一是將不肯定的期望現(xiàn)金流量按肯定當(dāng)量系數(shù)折算為約當(dāng)?shù)目隙ǖ默F(xiàn)金流量，然后用無風(fēng)險貼現(xiàn)率來評價風(fēng)險投資項目的決策分析方法。13、公益金一是指企業(yè)從稅后利潤中提取得用于企業(yè)職工集體福利的資金,其提取比例按企業(yè)章程或董事會決議確定。14、公積金一是指企業(yè)在從稅后利潤中提取得積累資金，是企業(yè)用于防范和抵御風(fēng)險，補(bǔ)充資本的重要資金來源。15、票據(jù)貼現(xiàn)一是商業(yè)票據(jù)的持有人把已到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,貼付一定利息已取得銀行資金的一種借貸行為。16、資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例關(guān)系.17、股票一是指股份公司為籌措自有資本而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的憑證。它代表持股人在

4、公司中擁有的所有權(quán)。18、溢價發(fā)行一是指按超過股票面額的價格發(fā)行股票。19、公司債券一是指股份有限公司和有限責(zé)任公司發(fā)行的債券。20、信用債券一又稱無擔(dān)保債券，是指發(fā)行公司沒有抵押品擔(dān)保，完全憑信用發(fā)行的債券。21、普通股一是指公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù),不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。22、承銷方式一是指發(fā)行公司將股票銷售業(yè)務(wù)委托給證券承銷機(jī)構(gòu)代理。承銷方式包括包銷和代銷兩種具體辦法。23、融資租賃一是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。24、營運(yùn)租賃一是由出租人向承租企業(yè)提供租賃設(shè)備,并

5、提供設(shè)備維修保養(yǎng)和人員培訓(xùn)等的服務(wù)性業(yè)務(wù)。25、信用借款一是指沒有保證人或保證或沒有財產(chǎn)作抵押，僅憑借款人的信用而取得的借款.26、抵押借款一是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式已借款或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的借款。27、銀行承兌匯票一是指由收款人或承兌申請人開出，并由其向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。28、可行性研究一也稱可行性分析，是企業(yè)家在投資前對投資項目所進(jìn)行的技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和財務(wù)上的研究，是投資前的重要準(zhǔn)備工作。29、現(xiàn)金流量一是指一個項目所引起的企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量.30、凈現(xiàn)值一是指投資項目投入使用后的凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報酬率折算為

6、現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額.31、毛利率一是企業(yè)的毛利與產(chǎn)品的銷售凈收入之間的比率.32、每股股利一是指普通股每股所得的現(xiàn)金股利。33、每股利潤一是指股份有限公司每一普通股股權(quán)所取得的利潤。34、流動比率一是衡量企業(yè)在某一時點上償還即將到期債務(wù)能力的指標(biāo).35、速動比率一是指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，也稱酸性測驗比率。36、負(fù)債比率一是反映負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之間的比率.37、存貨周轉(zhuǎn)率一是一定期間的產(chǎn)品銷售成本與平均存貨之間的比率。38、避稅港一是指以免稅或低稅率的辦法，為其他國家或地區(qū)的投資者提供無稅、低稅或其他優(yōu)惠條件的國家和地區(qū).39、國際避稅-是指跨國的納稅人利用各國稅法規(guī)定的稅種和

7、稅率上的差別，采取變更經(jīng)營地點或經(jīng)營方式等公開的合法手段，從而實現(xiàn)減輕或避免國際納稅義務(wù)的行為。40、股東財富最大化一是指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財富。二、填空題1、我國公司法規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有5人以上發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。2、我國公司法規(guī)定，上市公司股本總額不得少于人民幣5000萬元。3、西方企業(yè)一般的企業(yè)目標(biāo)有利潤最大化、股東財富最大化股東和管理者利益的滿足以及社會責(zé)任。4、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的價值只有在風(fēng)險、報酬大道比較好的均衡時才能達(dá)到最大。5、在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財務(wù)管理的職能有籌集資金、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及其分配管理

8、6、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的原則有經(jīng)濟(jì)性原則、收支平衡原則、責(zé)權(quán)利協(xié)調(diào)原則原則、系統(tǒng)性原則以及規(guī)劃與優(yōu)化原則。7、終值又稱復(fù)利值，是指若干期以后包括本金、利息在內(nèi)的未來價值，又稱本利和。8、復(fù)利現(xiàn)值是指以后年份收入或支出資金的現(xiàn)在價值，可用倒求本金的方法計算。由終值求現(xiàn)值，叫做貼現(xiàn)。在貼現(xiàn)時所用的利息率叫做貼現(xiàn)率。9、年金按付款方式可分為付年金、先付年金延期年金、永續(xù)年金。10、風(fēng)險報酬由風(fēng)險報酬額、風(fēng)險報酬率兩種表示方法。11、證券組合的風(fēng)險報酬是指投資者因承擔(dān)不可分散風(fēng)險而要求的,超過時間價值的那部分額外報酬。12、按利率之間的變動關(guān)系，可把利率分為基準(zhǔn)利率、套算利率13、按債權(quán)人取得報酬情況，

9、可把利率分為實際利率、名義利率 14、違約風(fēng)險是指借款人無法按時支付利息、償還本金而給投資人帶來的風(fēng)險。15、營業(yè)利潤加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支凈額后就是利潤總額.16、毛利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本的利潤，它反映了企業(yè)的產(chǎn)品售價與生產(chǎn)成本的差額.17、一般來說,流動資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)成為速動資產(chǎn)。18、現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。19、股東利益比率的倒數(shù)叫做權(quán)益乘數(shù),即資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍。20、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均額的比率。21、股東權(quán)利益比率取決于企業(yè)的報酬率和權(quán)益乘數(shù)兩個因素。22、企業(yè)的籌資動機(jī)主要有擴(kuò)張動機(jī)、償債動機(jī)、

10、混合動機(jī)三類。23、籌資渠道是籌措資本的方向與通道，體現(xiàn)著資本的源泉和流量。24、國有企業(yè)包括國有獨資公司，主要的資本來源是國家財政資本.25、各類企業(yè)重要的資本來源是銀行信貸資本.26、企業(yè)自留資本主要是計提折舊、提取公積金、未分配利潤而形成的資本.27、外商投資企業(yè)的重要資金來源是外商資本。28、企業(yè)全部資本來源,按資本權(quán)益性質(zhì)的不同區(qū)分為股權(quán)資本、債券資本.29、企業(yè)的短期資本一般是通過短期借款、商業(yè)信用、發(fā)行融資券等方式來融通。30、企業(yè)的籌資活動按其是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介,可分為直接籌資、間接籌資。31、籌資環(huán)境區(qū)分為經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境.32、企業(yè)采用股票籌集資本，股利支出須

11、以所得稅后利潤支付。33、金融市場是金融性商品價交易的場所。34、按償還期限，資本市場分為短期資本市場、長期資本市場。35、按具體功能，證券市場分為初級市場、次級市場。36、其他金融機(jī)構(gòu)主要包括保險公司、租賃公司。37、金融市場按交易區(qū)域可劃分為國際金融市場、全國金融市場、地區(qū)金融市場。38、籌集的流動資產(chǎn)是材料、燃料、產(chǎn)成品等,可采用現(xiàn)行市價法或重置成本法進(jìn)行評價。39、發(fā)現(xiàn)股票是股份公司籌措股權(quán)資本的基本方法.40、股票按股東權(quán)利、義務(wù)分為普通股和優(yōu)先股。41、股票按投資主體的不同，可分為國家股法人股、個人股、外資股42、溢價發(fā)行股票,須經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)，所得溢價款列入公司資本公積

12、金43、股份公司股票發(fā)行的具體方法有有償增資、股東無償配股、有償無償并行增股44、股票的有償增資的發(fā)行方法又可分為公募發(fā)行、股東優(yōu)先認(rèn)購、第三者分?jǐn)偟染唧w方法。45、股票的承銷方式包括包銷、代銷兩種具體辦法。46、股票的攤銷方式有兩種,即自銷方式、承銷方式.47、股票的發(fā)行價格通常由股票面額和股市行情和其他有關(guān)因素決定.48、公司債券按有無擔(dān)保品可分為抵押債券、信用債券。49、公司債券按利率是否固定分為固定利率和浮動利率。50、公司債券按能否上市分為上市債券、非上市債券。51、我國公司法規(guī)定，發(fā)行債券所籌資資金,必須按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，不準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出.52、長期借款按提貨

13、款的機(jī)構(gòu)分為政策性銀行貸款、商業(yè)性銀行貸款、其他金融機(jī)構(gòu)貸款。53、租賃通常按性質(zhì)分為營運(yùn)租賃、融資租賃.54、營運(yùn)租賃又稱為經(jīng)營租賃、融資租賃。55、融資租賃又稱財務(wù)租賃有時也稱資本租賃。56、從時間長短方面來看，營運(yùn)租賃通常為短期租賃,融資租賃通常為長期租賃.57、混合性籌資是指兼具債權(quán)籌資和股權(quán)籌資雙重特性的長期籌資方式。58、優(yōu)先股按具體的權(quán)利不同可進(jìn)一步分為累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股，參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股與不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股,可贖回優(yōu)先股和不可贖回優(yōu)先股。59、可轉(zhuǎn)換證券一般有可轉(zhuǎn)換債券、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。60、財務(wù)風(fēng)險是指與企業(yè)籌資相關(guān)的風(fēng)險。61、財務(wù)杠桿系數(shù)是普通股每股

14、稅后利潤變動率相當(dāng)于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。62、資本結(jié)構(gòu)問題總的來說是債權(quán)資本比率問題.63、資本成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價。64、資本成本可以用絕對數(shù)表示，也可以用相對數(shù)來表示。65、企業(yè)長期債務(wù)利息需從稅前利潤中支付,而股票的股利需從稅后利潤中支付。66、財務(wù)杠桿是指企業(yè)在制定資本結(jié)構(gòu)決策時對債權(quán)籌資的利用.67、通常情況下，企業(yè)都采用債權(quán)籌資和股權(quán)籌資的組合，由此形成的資本結(jié)構(gòu)又稱為杠桿資本結(jié)構(gòu)。68、比較資本成本法是計算不通資本結(jié)構(gòu)的加權(quán)平均資本成本，并以此為標(biāo)準(zhǔn)相互比較進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策。69、所謂最佳資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時期使其加權(quán)平均資本成本最低,同時公司價值最

15、大的資本結(jié)構(gòu)。70、投資的一半環(huán)境主要包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境。71、按投資回收期的長短，投資可分為短期投資、長期投資。72、按投資的方向，投資可分為對內(nèi)投資、對外投資.73、企業(yè)持有現(xiàn)金主要有支付、預(yù)防、投機(jī)三種動機(jī)。74、存貨成本主要由采購成本、訂貨成本、儲存成本構(gòu)成。75、應(yīng)收賬款在生產(chǎn)經(jīng)營中具有增加銷售、減少存貨的功能。76、現(xiàn)金的日?？刂瓢铀偈湛?、控制支出。77、商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系。78、企業(yè)的公積金可以分為法定盈余公積金、任意盈余公積金兩種。79、企業(yè)的公益金不能用于彌補(bǔ)虧損和增加注冊資本，只能用于職工的集體福利。80、企業(yè)的利潤

16、因收入與費(fèi)用的不同配比，可以分為四個層次:毛利潤、營業(yè)利潤、稅前利潤、凈利潤.81、一般來說，流動資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)稱速動資產(chǎn)。82、負(fù)債比例主要是用來評價企業(yè)長期償債能力的財務(wù)比率.83、資產(chǎn)報酬率主要取決于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈利潤率兩個因素。84、利潤分配是對利潤的所有權(quán)和占有權(quán)進(jìn)行劃分,保證其合理歸屬與運(yùn)用的管理過程。85、利潤分配決定于特定的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)又反映著生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。86、提前法定公積金應(yīng)按稅后利潤的10計算，當(dāng)法定公積金達(dá)到注冊資本的50時，可不再提取。87、稅務(wù)籌劃作為一種經(jīng)濟(jì)行為，其基本本質(zhì)是節(jié)稅。88、低稅是國際避稅地的最基本特征.89、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅務(wù)籌劃的最大優(yōu)

17、點在于其虧損可以充抵總機(jī)構(gòu)的全球利潤。90、稅務(wù)籌劃的主體一般是納稅人。91、通過居住地避免方式來避稅的核心是實現(xiàn)居住地的虛無化。92、設(shè)立子公司進(jìn)行國際稅務(wù)籌劃的最大優(yōu)點在于便于轉(zhuǎn)讓定價。93、常用的評價企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況的財務(wù)比率由:存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。94、國際上一般存在直接標(biāo)價法、間接標(biāo)價法兩種匯率標(biāo)價方法.95、規(guī)避外匯交易風(fēng)險的方法主要有期匯合同保值、掉期交易、套匯交易三種方法。96、國際避稅是指跨國的納稅人利用各國稅法規(guī)定的稅種、稅率上的差別,采取變更經(jīng)營地點火經(jīng)營方式等公開的合法手段，從而實現(xiàn)減輕或避免國際

18、納稅義務(wù)的行為.97、當(dāng)財務(wù)杠桿系數(shù)等于1時，企業(yè)的資金全部為自有資金。98、企業(yè)短期償債能力的分析主要通過流動比率、速動比率兩個指標(biāo)進(jìn)行分析。99、資金成本是企業(yè)財務(wù)管理中的重要概念，主要用于籌資決策、投資決策。100、成本費(fèi)用利潤率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。三、單項選擇題1、以生產(chǎn)經(jīng)營為主的有限責(zé)任公司的注冊資本不得少于(C）A、100萬元 B、80萬元 C、50萬元 D、30萬元2、以商品零售為主的有限責(zé)任公司的注冊資本不得少于(D)A、100萬元 B、80萬元 C、50萬元 D、30萬元3、國務(wù)院確定的生產(chǎn)特殊產(chǎn)品的公司或者屬于特定行業(yè)（如軍工企業(yè)）的公司，應(yīng)當(dāng)采取（B）形式。A、

19、有限責(zé)任公司 B、國有獨資公司 C、股份有限公司 D、上市公司4、下列哪項不屬于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的職能（C）A、籌集資金 B、投資管理 C、生產(chǎn)經(jīng)營管理 D、營運(yùn)資金管理5、下列哪項不屬于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理模式（B)A、集權(quán)管理模式 B、分權(quán)管理模式C、集權(quán)為主的集權(quán)與分權(quán)管理結(jié)合模式D、分權(quán)為主的集權(quán)與分權(quán)管理結(jié)合模式6、企業(yè)財務(wù)管理區(qū)別于其它管理的特點，在于它是一種(B）A、使用價值管理 B、價值管理 C、勞動因素管理 D、信息管理7、企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是(C)A、產(chǎn)值最大化 B、利潤最大化 C、經(jīng)濟(jì)效益最大化 D、股東財富最大化8、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的價值觀念包括(A)A、資金時間價

20、值與投資風(fēng)險價值 B、使用價值與價值 C、利潤與報酬 D、利潤與貼現(xiàn)率9、資金時間價值的實質(zhì)是（ B ）A、暫緩消費(fèi)的補(bǔ)償B資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額 C資金所有者與資金使用者分離的結(jié)果D、時間推移帶來的差額價值10、資金的時間價值是貨幣資金在價值運(yùn)動中形成的一種（A）A、客觀屬性 B、主觀屬性 C、價值 D、計量方法11、在利潤不斷資本化的條件下，時間價值應(yīng)按(B)計算。A、單利 B、復(fù)利 C、年金 D、現(xiàn)值12、某人將現(xiàn)金1000元存入銀行，銀行的年利率為10,按單利計算，5年后該人可得到的本利和是(B）元。A、1400 B、1500 C、1550 D、161113、某人計劃5年后需要現(xiàn)金28

21、00元，在銀行存款年利率為8，按單利計算的情況下,現(xiàn)在應(yīng)存入銀行(B)元。A、1906 B、2000 C、1900 D、210014、某人將2000元存入銀行，銀行年利率12,按復(fù)利計算，5年后的本利和是(C）元.A、3200 B、3440 C、3524 D、355015、下列投資中，風(fēng)險最大的是（D）A、儲蓄存款 B、購買政府債券 C、購買企業(yè)債券 D、購買股票16、投資者冒著風(fēng)險進(jìn)行投資，是因為（C）A、進(jìn)行風(fēng)險投資可使企業(yè)獲得報酬 B、進(jìn)行風(fēng)險投資可使企業(yè)獲得等同于時間價值的報酬C、進(jìn)行風(fēng)險投資可使企業(yè)獲得超過時間價值以上的報酬 D、進(jìn)行風(fēng)險投資可使企業(yè)獲得下于時間價值的報酬17、企業(yè)的

22、籌資渠道有(A）A、國家資金 B、發(fā)行股票 C、發(fā)行債券 D、銀行借款18、企業(yè)的籌資方式有(D）A、個人資金 B、外商資金 C、國家資金 D、融資租賃19、資本成本變動型的籌資方式,主要有(C）A、發(fā)行債券 B、長期借款 C、發(fā)行普通股 D、發(fā)行優(yōu)先股20、財務(wù)杠桿的作用程度,通常用（B)來衡量A、財務(wù)風(fēng)險 B、財務(wù)杠桿系數(shù) C、資金成本D、資本結(jié)構(gòu)21、（ D）籌資方式的資金成本高，而財務(wù)風(fēng)險一般。A、發(fā)行股票 B、發(fā)行債券 C、長期借款D、 融資租賃22、資金市場按融資期限長短劃分，可分為(B)A、外匯市場和黃金市場B、貨幣市場與資本市場C、證券市場與借貸市場D、一級市場與二級市場23、

23、公司發(fā)行的股票按股東的權(quán)利和義務(wù)不同可分為A、普通股與優(yōu)先股B、記名股票與無記名股票 C、面值股票與無面值股票D、A股與B股24、股票的賬面價值又稱(B)A、面值 B、凈資產(chǎn)價值C、市場價值 D、發(fā)售價值25、下列項目中，可以在稅前扣除的是（A）A、債券價值 B、優(yōu)先股股利 C、普通股股利 D、留用利潤的成本26、下列哪項不是銀行借款的優(yōu)點(D）A、取得借款需要的時間短 B、借款利息率較低且無需支付發(fā)行費(fèi)用C、借款的靈活性較大 D、籌資數(shù)額多且不受限制27、企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保債券，其實也是一種有擔(dān)保的債券，其擔(dān)保品為（D）A、不動產(chǎn) B、動產(chǎn) C、有價證券 D、企業(yè)的信譽(yù)程度28、當(dāng)市場利率低于

24、債券利率時,債券的發(fā)行價格應(yīng)按(B)A、折價發(fā)行 B、溢價發(fā)行 C、平價發(fā)行 D、內(nèi)部發(fā)行29、與股票相比，債券籌資的優(yōu)點是(B)A、發(fā)行費(fèi)和占用費(fèi)較高 B、利息固定，可在稅前支付，具有財務(wù)杠桿作用C、易分散控制權(quán) D、債券籌資的風(fēng)險較小30、融資租賃是租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備,在較長的契約或合同期內(nèi)提供給承租單位使用的（B)A、交易行為 B、信用業(yè)務(wù) C、租賃活動 D、財產(chǎn)物資31、資金成本是企業(yè)取得和使用資金而支付的各種費(fèi)用，它包括（A）A、資金占用費(fèi)和籌集費(fèi) B、股利和利息 C、股利率和利息率 D、注冊代辦費(fèi)和手續(xù)費(fèi)32、按資金成本從低到高的順序，下列排列正確的是(B）A、長期

25、借款、長期債券、優(yōu)先股、普通股、留用利潤B、長期借款、長期債券、優(yōu)先股、留用利潤、普通股C、長期債券、長期借款、優(yōu)先股、普通股、留用利潤D、長期債券、長期借款、優(yōu)先股、留用利潤、普通股33、評價企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是（D ）A、利潤最大化 B、產(chǎn)值最大化 C、資本成本最小化 D、股權(quán)收益最大化34、財務(wù)杠桿系數(shù)反映（B）A、風(fēng)險大d B、財務(wù)風(fēng)險大小 C、資金結(jié)構(gòu) D、固定性的資金成本大小35、資金成本的基礎(chǔ)是(C )A、籌資費(fèi)用 B、占用費(fèi)用 C、資金的時間價值 D、投資的風(fēng)險價值36、普通股的最大特點是( C ） A、稅后分配股利 B、股東有投票表決權(quán) C股利不固定 D、有分配剩

26、余財產(chǎn)的權(quán)利37、具有簡便易行、成本相對較低、限制較少等優(yōu)點的籌資方式稱為(A）A、商業(yè)信用 B、票據(jù)貼現(xiàn) C、銀行借款 D、自然籌資38、短期投資的目的是(D)A、擴(kuò)張性控股投資 B、經(jīng)營性投資 C、防范性投資 D、利用暫時閑置的資金謀取收益39、對外投資決策的重要依據(jù)是(B）A、投資管理與經(jīng)營控制能力 B、投資的流動性 C、籌資能力 D、投資環(huán)境40、下列投資方式中，體現(xiàn)所有權(quán)關(guān)系的是(C）A、購買國庫卷 B、購買企業(yè)債券 C、購買股票 D、租賃投資41、下列投資方式中，體現(xiàn)債權(quán)關(guān)系的是(C)A、購買股票 B、聯(lián)營投資 C、購買債券 D、兼并投資42、企業(yè)兼并是一種（B）A、購買式合并 B

27、、吸收式合并 C、橫向合并 D、縱向合并43、合理安排債券投資種類及到期結(jié)構(gòu),主要是為了（B)A、增加收益 B、減少風(fēng)險 C、增加投資的流動性 D、減少投資成本44、股票投資與債券投資的共同點是( D ）A投資收益都具波動性 B投資風(fēng)險都很大C投資者的權(quán)利都很大D、兩者都屬于間接投資45、股票價格變動收益用(D)指標(biāo)表示.A、每股盈利 B、每股股利 C、每股資本增值幅度 D、買賣價差收益46、股票投資結(jié)構(gòu)的基本要求是（B)A、增加收益 B、分散投資 C、降低成本 D、增加權(quán)利47、流動資產(chǎn)按變現(xiàn)能力從強(qiáng)到弱的順序是（B)A、貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨和短期投資 B、貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項和

28、存貨C貨幣資金、應(yīng)收款項、短期投資和存貨 D、貨幣資金、短期投資、存貨和應(yīng)收款項48、企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)與固定資金周轉(zhuǎn)之間的關(guān)系是(C)A、兩者無聯(lián)系 B、后者先于前者 C、結(jié)合進(jìn)行周轉(zhuǎn) D、前者先于后者49、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式的分子是(A）A、銷售凈額B、銷售成本C、流動資產(chǎn)占用額D、賒銷收入凈額50、流動資金管理的核心問題是(C）A、合理組織資金供應(yīng)B、合理安排資金結(jié)構(gòu) C、加速資金周轉(zhuǎn)D、合理配置資源51、凈殘值率是固定資產(chǎn)殘值減清理費(fèi)用后與（A) 的比率。A、原始價值B、重置價值C、折余價值D、凈殘值52、現(xiàn)行制度規(guī)定,折舊形成（B）A、折舊基金B(yǎng)、營運(yùn)資金C、資本金D、更新改造

29、基金53、無形資產(chǎn)形成來源可分為(A)A、自創(chuàng)無形資產(chǎn)與購入無形資產(chǎn)B、可確認(rèn)無形資產(chǎn)與不可確認(rèn)無形資產(chǎn)C、可辨認(rèn)無形資產(chǎn)與不可辨認(rèn)無形資產(chǎn) D、有限期無形資產(chǎn)與無限期無形資產(chǎn)54、保本點的銷售量是指(D）A、收入=成本時的銷售量 B、成本=利潤時的銷售量C成本為零的銷售量 D、收入=成本+稅金時的銷售量55、利潤留成制下,企業(yè)利潤留成的最低比例為(D)A、8% B、40 C、50D、6056、企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，在一定的年限內(nèi)可用稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)的最長年限為(B)A、3年 B、5年 C、8年 D、10年57、下列匯率中，匯率最高的是(A）A、電匯匯率B、信匯匯率 C、即期票匯率D、遠(yuǎn)期票匯率5

30、8、外匯交易市場的主要職能是(A)A、為各外匯指定銀行相互調(diào)劑余缺和清算服務(wù)B、買賣外匯C、辦理結(jié)匯業(yè)務(wù) D、辦理售匯業(yè)務(wù)59、下列（C）不屬于財務(wù)分析的方法。A、比較分析法 B、比率分析法 C、因素分析法 D、趨勢分析法、60、需利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表結(jié)合進(jìn)行分析的指標(biāo)是(B)A、償債能力指標(biāo) 、營運(yùn)能力指標(biāo) C、盈利能力指標(biāo) D、資金來源變化趨勢指標(biāo)四、判斷題l、利潤最大化是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。（×）2、資金的時間價值產(chǎn)生于商品流通中.（×）3、銀行利息率是企業(yè)資金利潤率的最高界限。（×)4、資金時間價值中包含著風(fēng)險和通貨膨脹因素。（×）5、

31、在本金和利率一定的前提下，時間越長，復(fù)利終值越大。6、在將來值和時間一定的前提下,貼現(xiàn)率越低，福利現(xiàn)值越太。7、兩個或兩個以上項目比較，標(biāo)準(zhǔn)離差越大則風(fēng)險也越大.（×）8、風(fēng)險價值的計算十分精確，是投資決策的依據(jù)。（×)9、企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者不能轉(zhuǎn)讓，也不得以任何方式抽走。（×）10、企業(yè)對資本金必須按照其資金來源的不同而確定和安排其使用用途。（×）11、我國目前企業(yè)以直接融資為主。(×）12、吸收投資中，投資者可以采用多種形式，而已現(xiàn)金投資的，其出資額在資本總額中不得少于50的份額。(×）13、企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先

32、股可以是面值股票，也可以是無面值股票。（×）14、公司設(shè)立發(fā)行始發(fā)股，必須由發(fā)起人議定公司注冊資本，并認(rèn)繳全部股款。（×）15、債券發(fā)行的起止日期越長，則風(fēng)險越大，售價越低.16、融資租賃籌資方式的資金成本較低。（×）17、商業(yè)匯票的承兌期限一般為9個月.（×)18、只要企業(yè)采用舉債經(jīng)營方式，財務(wù)杠桿系數(shù)就會大于1。19、對外投資的收益是在企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)之外,不構(gòu)成企業(yè)的總收益。（×)20、對外投資的盈利必須大于投資成本,才能進(jìn)行對外投資。2l、短期投資流動性強(qiáng)于長期投資，證券投資流動性強(qiáng)于非證券投資。22、兼并對兼并方而言也是一種投資。23、比

33、較債券投資收益率應(yīng)以稅后凈收益率作為比較標(biāo)準(zhǔn)。24、固定資產(chǎn)的原始價值一定大于重置價值。（×）25、固定資產(chǎn)的原始價值一定大于折余價值。26、我國企業(yè)的固定資產(chǎn)一律采用平均年限折舊法。（×）27、商譽(yù)可通過評估作價入賬.（×）28、知識產(chǎn)權(quán)是可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。（×）29、無形資產(chǎn)必須在其有效使用期限內(nèi)平均攤銷。30、流動資金的循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性，即流動資金的周轉(zhuǎn)期同生產(chǎn)周期具有一致性。31、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)意義是不同的。（×）32、企業(yè)持有貨幣資金越多,盈利也越多。（×）33、企業(yè)可以從取得的現(xiàn)金收入中直

34、接進(jìn)行現(xiàn)金支出。（×）34、應(yīng)收款項即指企業(yè)的應(yīng)收賬款。（×）35、應(yīng)收賬款不能收回時，即可確定為壞賬損失。（×)36、一般來說，企業(yè)存貨資金需要量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模成反比,與存貨周轉(zhuǎn)速度成正比.(×）37、企業(yè)所有的貨幣收入均是銷售收入。(×）38、企業(yè)以前年度銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售退回、銷售折扣于折讓步的沖減本期銷售收入。（×）39、企業(yè)的利潤總額等于產(chǎn)品銷售利潤加上其他銷售利潤再扣減期間費(fèi)用以后的余額。（×）40、任何一個公司都可以無限制地保留利潤。（×）41、盈余公積金達(dá)到注冊資本50不應(yīng)再提取.(×

35、）42、以前年度未分配利潤可并入本年度一并參與分配.43、利潤分配中，對有限責(zé)任公司應(yīng)按股東持有的股份比例分配，股份有限公司則應(yīng)按股東的出資比例分配。（×）44、我國的人民幣是自由外匯。（×）45、直接標(biāo)價法下，本國貨幣的數(shù)額是固定不變的，間接標(biāo)價法下，外國貨幣的數(shù)額是固定不變的。(×）46、直接標(biāo)價法和間接標(biāo)價法得出的匯率互為倒數(shù)。47、企業(yè)需要的外匯，只能在境外通過負(fù)債或吸收股權(quán)形式籌集。（×)48、通貨膨脹率越高，本國貨幣的匯價下降越劇烈:反之，通貨膨張率下降,本國貨幣的匯價會趨于穩(wěn)定或上升。49、貨幣供應(yīng)量是影響匯率變動的主要因素。（×

36、）50、遠(yuǎn)期外匯買賣的實質(zhì)是“固定匯率”,將成本和收益實現(xiàn)鎖定。51、財務(wù)分析必須明確分析目的，但就同一主體而言，其分析目的總是相同的。（×)52、為了適應(yīng)財務(wù)分析的需要，財務(wù)分析的具體方法可以作隨意的改變。(×）53、資產(chǎn)負(fù)債表是反映一定時期企業(yè)總體財務(wù)狀況的財務(wù)報表。（×）54、利潤表是反映某一時點企業(yè)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。（×)55、流動比率以2：1較為合適。56、企業(yè)速動比率小于l，可能會造成削價損失或利息負(fù)擔(dān)。57、資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)大于1，該比率越高，說明企業(yè)有較好的償債能力和負(fù)債經(jīng)營能力。（×）58、在對償債能力變動趨勢進(jìn)行比較時，可通過

37、比較償債能力比率的高低來得出正確的結(jié)論。（×）59、存貨周轉(zhuǎn)越快越好。（×）60、總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與總資產(chǎn)的比率，它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的盈利能力。(×)五、簡答題1、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)有哪些？答:現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的主要具體業(yè)務(wù)目標(biāo)有： （1)籌資目標(biāo):適時適量滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，資金成本最低、財務(wù)風(fēng)險最小。 (2)投資目標(biāo):投資報酬最大，投資風(fēng)險最小. (3)營運(yùn)資金管理目標(biāo)：資金周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好. (4)利潤及其分配管理目標(biāo):大力提高利潤水平，依法納稅，合理分配利潤。2、現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財務(wù)管理有哪些職能？答:企業(yè)財務(wù)管理主要有以下職

38、能： (1)籌集資金.指企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)那篮头绞綇馁Y本市場上籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金. (2)投資管理.企業(yè)把擁有的資金投放到企業(yè)自身的固定資產(chǎn)等生產(chǎn)經(jīng)營活動中或企業(yè)外部單位，以獲得利潤.（3）營運(yùn)資金管理。包括流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理。 （4）利潤極其分配管理.促進(jìn)增加產(chǎn)品銷售收入和降低產(chǎn)品成本和費(fèi)用。3、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循哪些基本原則？ 答:（1)經(jīng)濟(jì)性原則，即企業(yè)的所有財務(wù)活動均應(yīng)以增加收益，節(jié)省支出，以最少的投入產(chǎn)出最大的效益為原則。(2）收支平衡原則,保持財務(wù)收支平衡是企業(yè)財務(wù)管理的基本要求，也是實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的前提. (3)責(zé)、權(quán)、利協(xié)調(diào)原則，進(jìn)行財務(wù)管理要處理好國家、投資者

39、、債權(quán)人、債務(wù)人等等之間的關(guān)系，使之保持協(xié)調(diào)。 （4）系統(tǒng)性原則，進(jìn)行財務(wù)管理必須從系統(tǒng)得整體出發(fā)，協(xié)調(diào)各部分的財務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，按系統(tǒng)管理的原則進(jìn)行工作. （5)規(guī)劃與優(yōu)化原則，進(jìn)行有效的財務(wù)管理，必須遵循規(guī)劃與優(yōu)化的原則,對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)籌安排并用計劃的形式固定下來,作為控制、檢查、分析的依據(jù)，監(jiān)督其完成。4、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理模式有哪些?答:（1)集權(quán)管理模式：(2)集權(quán)為主的集權(quán)與分權(quán)管理結(jié)合模式：(3)分權(quán)為主的集權(quán)與分權(quán)管理結(jié)合模式：5、簡述年金的概念和種類。答：年金是指一定時期內(nèi)每期相等金額的收付款項。折舊、利息、租金、保險費(fèi)等通常表現(xiàn)為年金的形式.年金按付款方式可分為

40、普通年金或稱后付年金、即付年金或稱先付年金、延期年金和永續(xù)年金.6、什么是資本公積，資本公積的內(nèi)容有哪些?答：資本公積是一種儲備形式的資本，或者說是一種準(zhǔn)資本.跟投資者投入企業(yè)的資本一樣,也是企業(yè)外部對企業(yè)投入的一部分資本性質(zhì)的資金，只是這種資金不計算在企業(yè)的法定資本或股本之內(nèi)。資本公積內(nèi)容包括資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額以及捐贈公積。7、影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的因素有哪些？答:(1)加權(quán)平均資本成本率；(2）財務(wù)結(jié)構(gòu)三原則之間的平衡：（3)公司決策層人員的穩(wěn)健態(tài)度;(4）企業(yè)的增長率;(5）信用評級:（6)獲利能力；（7）稅收。8、目前我國金融機(jī)構(gòu)主要包括哪些機(jī)構(gòu)？答：(1）銀行，

41、主要有：投資銀行、工商銀行、中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、信用合作社等;(2)證券公司，指全國性的或區(qū)域性的各證券公司，其主要功能是通過有價證券的推銷和報銷，為企業(yè)融通資金服務(wù)；（3)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，主要有信托投資公司、租賃公司、保險公司等。9、企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循哪些原則?答：（1)確保資金需要量的原則；（2）確保資金適時供應(yīng)的原則：(3)確保資金投向合理的原則;(4）認(rèn)真選擇資金籌集渠道和方式,力求降低資本成本的原則；(5）資金的安全性原則。10、股票具有哪些特點？答：(1)股票是一種所有權(quán)證書。（2)股票是一種永不返還得有價證券，是股東對公司的投資入股憑證。（3）股票的價格和收益不穩(wěn)定

42、。股票的買賣價格,不是由股票的票面價值所決定的，而是由市場價格決定的。11、公司債券與股票有何異同?答：公司債券與股票相同之處有：(1）都是有價證券，是一種籌資與投資的手段；(2）同樣具有時間價值：(3）可按面值、溢價、折價發(fā)行。 不同之處是：(1)二者所籌集的資金性質(zhì)不同；（2）二者的投資收回風(fēng)險不同;(3)二者獲取投資報酬的先后順序不同；（4）二者的面值的含義與價格變動的影響因素不同。12、企業(yè)進(jìn)行信用借款須具備哪些條件？答：（1）申請借款的企業(yè)，必須是在縣級以上工商行政管理部門登記注冊，并取得營業(yè)執(zhí)照的合法企業(yè)。 (2)借款企業(yè)必須是在貸款銀行開立存款賬戶，資金收付通過開戶銀行結(jié)算，企業(yè)

43、應(yīng)有合法的經(jīng)濟(jì)收入，保證到期歸還借款.（3）借款企業(yè)必須是具有法人資格的獨立經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧得經(jīng)濟(jì)實體。（4)借款企業(yè)必須具有一定數(shù)額的自有資本,以抵御企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，并具有還款能力 (5)申請借款的用途，應(yīng)符合銀行貸款辦法中所規(guī)定的范圍。13、租賃籌資的種類有哪些？答:(1)金融租賃，也稱融資租賃;（2）經(jīng)營租賃，也稱營業(yè)租賃；（3)平衡租賃，也叫待償貸款租賃.14、利用銀行短期信用借款籌集資金有哪些優(yōu)缺點?答：優(yōu)點有：（1）我國的銀行資金雄厚，能為企業(yè)隨時提供出較多的短期貸款：(2)采用銀行短期借款籌集資金,使企業(yè)的資金有較好的彈性，企業(yè)在對資金需要量增加時借入款項,資金需要量減少

44、時即可償還。 缺點有：（1）限制條件較多。(2)對借款的數(shù)量一般均有一定的限制。15、采用商業(yè)信用籌集短期資金有何有缺點？答：優(yōu)點有：（1）商業(yè)信用與商品交易同時進(jìn)行，無需專門進(jìn)行籌資活動辦理負(fù)責(zé)籌資手續(xù)，取得資金容易；（2）在商業(yè)信用中，如果無現(xiàn)金折扣或有現(xiàn)金折扣企業(yè)能按時并在折扣期內(nèi)付款,則采用商業(yè)信用籌資時，沒有籌資成本；（3)提供商業(yè)信用的企業(yè),對籌資企業(yè)的附加條件或限制條件較少。 缺點有：商業(yè)信用籌資資金的使用時間較短16、企業(yè)發(fā)行短期融資票據(jù)需具備哪些條件？答：（1)需要公司董事會做出決策；(2)委托專門的資信評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信評級，要符合發(fā)行短期融資票據(jù)的等級；（3)向有關(guān)機(jī)關(guān)提出

45、申請,經(jīng)審批機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。17、試述投資前對投資環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)得分析研究有何意義?答：（1）通過投資環(huán)境的研究、分析，掌握投資環(huán)境對投資項目的各種影響因素：（2)通過投資環(huán)境的研究、分析，可確定資金的投向 (3）通過投資環(huán)境的研究、分析，可為預(yù)測投資效益提供客觀的依據(jù) (4)通過投資環(huán)境的研究、分析，可客觀地預(yù)測出投資活動所引起的現(xiàn)金流量.18、投資環(huán)境分析包括哪些內(nèi)容？答：（1)經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析；(2）技術(shù)環(huán)境分析；(3)政治與法律環(huán)境分析:(4)社會人口與文化環(huán)境分析.19、試述可行性研究的概念及基本內(nèi)容.答：可行性研究也稱可行性分析，是企業(yè)家在投資前對投資項目所進(jìn)行的技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和財務(wù)上的研

46、究,是投資前的重要準(zhǔn)備工作。其基本內(nèi)容包括：（1)機(jī)會研究；（2）初步可行性研究：(3）詳細(xì)可行性研究；（4)材料投入物:(5)建廠地區(qū)及廠址;(6)項目設(shè)計；（7)工廠的組織機(jī)構(gòu)及管理費(fèi)用；(8）人工；（9）建設(shè)進(jìn)度表;（10)財務(wù)與經(jīng)濟(jì)估價.20、固定資產(chǎn)投資由哪些特點？答：(1）投資金額較大；(2）發(fā)揮作用的時間長;（3）變現(xiàn)能力差：(4)投資風(fēng)險較大。21、進(jìn)行固定資產(chǎn)投資活動時，應(yīng)做好哪些投資決策工作?答：(1)決策目標(biāo)的確定；（2）進(jìn)行投資項目的可行性研究；（3)投資項目的決策(4）投資項目的執(zhí)行；(5）投資項目的再評價.22、在固定資產(chǎn)投資決策中，為何以現(xiàn)金流量作為評價投資項目優(yōu)

47、劣的基礎(chǔ)？答：（1)在整個投資有效年限內(nèi),利潤總計與現(xiàn)金凈流量總計是相等的，因此,現(xiàn)金凈流量可以取代利潤作為評價方案優(yōu)劣的指標(biāo)；（2)采用現(xiàn)金流量可以使投資決策更符合客觀實際情況；（3）在投資分析中現(xiàn)金流量狀況比盈虧狀況更重要。23、簡述利潤分配的基本程序。答：（1）用于抵補(bǔ)被沒收的財物損失，支付違反稅法規(guī)定而繳納的各項滯納金和罰款。(2）彌補(bǔ)以前年度虧損;(3）提取法定公積金；（4)提取法定公益金；(5）支付優(yōu)先股股息；(6)提取任意公積金；（7）向投資者分配利潤。24、簡述財務(wù)管理的成本效益原則。答:（1）成本效益原則是對經(jīng)濟(jì)活動中所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，使成本與收益得到最優(yōu)結(jié)合以求獲取最

48、多盈利。(2)實行成本效益原則能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)理財目標(biāo)決定的.（3）籌資活動有資金成本與息稅前收益的分析，投資決策中有投資額與收益分析，日常經(jīng)營有成本與收入分析,其他活動也有經(jīng)濟(jì)得失分析。因此,成本效益原則廣為應(yīng)用。25、簡述流動資產(chǎn)的組成.答:流動資產(chǎn)在企業(yè)的再生產(chǎn)過程中以各種不同的形態(tài)同時存在,這些不同的存在形態(tài)就是流動資產(chǎn)的組成內(nèi)容。具體項目包括: (1)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金和存入銀行的各種存款。(2)應(yīng)收及預(yù)付款項：如應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用等。(3)存貨：包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品等

49、。（4）短期投資：指各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及其他投資、如各種短期債券。26、簡述企業(yè)目標(biāo)成本及其制定方法。答：目標(biāo)成本是事先確定要在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的成本,它是成本管理工作的奮斗目標(biāo)。制定目標(biāo)成本，通常有以下幾種方法: （1)倒擠法。先確定目標(biāo)利潤,然后從預(yù)測銷售收入中減去應(yīng)納稅金、期間費(fèi)用和目標(biāo)利潤，進(jìn)而確定目標(biāo)成本。（2)選擇法,選擇某一先進(jìn)成本或本企業(yè)歷史上的最好成本水平作為目標(biāo)成本.（3)調(diào)整法，以上年實際平均單位成本為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃年度情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，進(jìn)而確定目標(biāo)成本.27、簡述利潤分配的原則。答:(1）利潤分配必須遵守國家財經(jīng)法規(guī)；（2）利潤分配必須兼顧投資

50、者、企業(yè)和職工個人的利益;(3)利潤分配要有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力。28、簡述財務(wù)分析的內(nèi)容.答：(1)企業(yè)盈利能力分析：(2）企業(yè)償債能力分析 （3）企業(yè)經(jīng)營能力分析；（4）企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的趨勢分析；(5）企業(yè)財務(wù)狀況的綜合分析.29、財務(wù)分析按照分析的對象不同，可以分為哪幾種？答:財務(wù)分析按其對象不同，可分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析三種。(1）資產(chǎn)負(fù)債表分析是以資產(chǎn)負(fù)債表為對象進(jìn)行的財務(wù)分析；(2）利潤表分析是以利潤表為對象進(jìn)行的財務(wù)分析；（3）現(xiàn)金流量表分析是以現(xiàn)金流量表為對象進(jìn)行的分析。30、財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序？答：（1）確定財務(wù)分析的范圍；（2)選擇適

51、當(dāng)?shù)姆治龇椒ㄟM(jìn)行對比，做出評價：(3）進(jìn)行因素分析，抓住主要矛盾:（4）為做出經(jīng)濟(jì)決策提供各種建議.3l、簡述反映企業(yè)短期償債能力的財務(wù)比率.答：(1）流動比率,是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率;（2)速動比率，是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率；(3）現(xiàn)金比率，是企業(yè)的現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率；(4）現(xiàn)金流量比率；是企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債的比率;(5）到期債務(wù)本息償付比率；是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與本期到期債務(wù)本息的比率.32、簡述籌資渠道與籌資方式的關(guān)系。答：籌資渠道是指籌措資金來源的方向與通道，體現(xiàn)著資金的源泉和流量。企業(yè)籌集資金的渠道有七種，包括國家財政資金、銀行信貸資金、非銀行

52、金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、民間資金、企業(yè)自留資金和外商資金. 籌資方式是指企業(yè)籌措資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著資金的屬性，企業(yè)籌集資金的方式一般也有七種：吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、發(fā)行融資券和租賃籌資. 企業(yè)的籌資方式與籌資渠道有著密切的關(guān)系。一定的籌資方式可能只適用于某一特定的籌資,渠道，但是同一渠道的資金往往可以采取不同的方式取得,而同一籌資方式又往往適用于不同的籌資渠道.因此,企業(yè)籌集資金時，必須實現(xiàn)兩者的合理配合。33、資金成本與資金時間價值有何異同?答：資金時間價值是資金的所有者在一定時期內(nèi)從資金使用者那里獲得的報酬。資金成本則是指資金的使用人由于使用他

53、人的資金而付出的代價。 它們都是以利息、股利等來作為其表現(xiàn)形式，是資金運(yùn)動分別在其所有者及使用者的體現(xiàn)。但兩者也存在明顯的區(qū)別.這主要表現(xiàn)在三方面:第一，資金時間價值表現(xiàn)為資金所有者的利息收入，而資金成本是資金使用人的籌資費(fèi)用；第二，資金的時間價值一般表現(xiàn)為時間的函數(shù),而資金成本則表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)；第三，資金成本的基礎(chǔ)是資金時間價值,資金成本既時間價值，又包括資金時間價值，又包括投資風(fēng)險價值。34、簡述財務(wù)結(jié)構(gòu)與資金結(jié)構(gòu)的關(guān)系。答：財務(wù)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資產(chǎn)是如何籌資取得的，也就是企業(yè)全部資產(chǎn)的對應(yīng)項目,系指資產(chǎn)負(fù)債表右邊的全部項目是如何構(gòu)成的，及它們之間的比例關(guān)系等等。 與企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)密

54、切相關(guān)的是資金結(jié)構(gòu)，它是指企業(yè)長久性籌資的各有關(guān)項目，主要有普通股權(quán)益、優(yōu)先股股本、長期借款和長期債券等籌資項目，但不包括短期籌資項目，即資產(chǎn)負(fù)債表貸方除去短期負(fù)債以外的全部項目構(gòu)成及比例關(guān)系?？梢姡Y金結(jié)構(gòu)是公甸財務(wù)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。35、經(jīng)營租賃與融資租賃有什么區(qū)別？答：企業(yè)資產(chǎn)的租賃有經(jīng)營租賃和融資租賃兩種。經(jīng)營租賃是指以提供設(shè)備等資產(chǎn)的短期使用權(quán)為特征的租賃形式，而融資租賃是以融資為目的，從而最終獲得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的一種租賃形式。 二者的區(qū)別體現(xiàn)在以下幾方面：（1）租賃程序不同。經(jīng)營租賃出租的設(shè)備由租賃公司根據(jù)市場需要選定,然后再尋找承租企業(yè)，而融資租賃出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購

55、買或由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。(2）租賃期限不同。經(jīng)營租賃期較短，短于資產(chǎn)有效使用期，而融資租賃的租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期。(3)設(shè)備維修、保養(yǎng)的責(zé)任方不同：經(jīng)營租賃由租賃公司負(fù)責(zé)，而融資租賃有承租方負(fù)責(zé).(4）租賃期滿后設(shè)備處置方法不同:經(jīng)營租賃期滿后，承租資產(chǎn)由租賃公司收回，而融資租賃期滿后，企業(yè)可以很少的“名義貨價”(相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價)留購。(5)租賃的實質(zhì)不同.經(jīng)營租賃實質(zhì)上并沒有轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，而融資租賃的實質(zhì)是將與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給亍承租人。36、企業(yè)長期投資與短期投資的目的有何不同？答：長期和短期投資目的是有

56、區(qū)別的。短期投資的IB的,通常是為了獲取高于日常銀行存款利率的利息收入，提高企業(yè)短期閑置資金的利用率，在對外投資的同時,保證企業(yè)資金的流動性和短期償債能力，故要求其投資的回收期短，并且變現(xiàn)能力強(qiáng)。而長期投資的目的并非滿足于獲取短期的利息收入，它的目的還在于實現(xiàn)其長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃，例如擴(kuò)大綜合經(jīng)營規(guī)模、進(jìn)一步發(fā)展企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、擴(kuò)大市場占有率等，從而最終為企業(yè)取得長期、穩(wěn)定增長的獲利資源。37、簡述盈余公積金與資本公積金的異同.答：盈余公積金和資本公積金都屬于所有者權(quán)益，但差別甚運(yùn)。資本公積金是從企業(yè)非經(jīng)營收益中增加資本凈值的某些積累資金，主要包括接受捐贈財產(chǎn)、資本折算差額、資本溢價收入、財產(chǎn)重估增值等，資本公積金來源于非利潤因素，主要用于轉(zhuǎn)增資本金，一般不得用于彌補(bǔ)虧損，更不能用于向投資者分配利潤.而盈余公積金是企業(yè)從稅后利潤中提取的積累資金。法定盈余公積金和任意盈余公積金均可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本金,也可用于分配股利。但企業(yè)用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金后，法定盈余公積金的余額不得低于注冊資本的25。38、政券的投資風(fēng)險分為哪幾種?答：政券的投資風(fēng)險主要分為以下五種：(1）經(jīng)營風(fēng)險；(2)利率風(fēng)險:(3)市場風(fēng)險；