內(nèi)部審計管理管理辦法

1、歡迎共閱*內(nèi)部審計管理制度 第一章總則第一條為了規(guī)范*有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量， 明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的責(zé)任，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引等法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、 財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員

2、為實(shí)現(xiàn) 下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、完整。第四條公司要依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審 計工作指引的規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)， 建立健全內(nèi)部審計制度，防范和控制公 司風(fēng)險，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。內(nèi)部審計制度須經(jīng)董事會審議通過。第五條公司董事會必須對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度必須經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員必須保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整。第二章內(nèi)部

3、審計機(jī)構(gòu)和人員第六條公司在董事會下設(shè)立審計委員會， 建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立審計部。審計部對審計委員 會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計部根據(jù)公司內(nèi)部審計制度運(yùn)作，對公司財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、 內(nèi)部控制制度的建立 和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第七條公司依據(jù)自身規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置 3名以上（含3名）專職人員從事內(nèi)部審計工作。第八條公司設(shè)審計部部長1名，由審計委員會提名，董事會任免。第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力及相應(yīng)的專業(yè)知識，應(yīng)忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔高效，遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)業(yè)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第十條內(nèi)部審計人員要對在審計過程中獲悉

4、的公司經(jīng)營信息數(shù)據(jù)、交易往來信息數(shù)據(jù)等，除向上級匯報公開外，不得泄漏，負(fù)保密責(zé)任。第十一條公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司，要配合審計部依法履行職責(zé)， 不得妨礙審計部的工作。第三章職責(zé)和權(quán)限第十二條審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實(shí)施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十三條審計部履行以下主要職責(zé)：（一）對公司各部門、控股子公司以

5、及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合歡迎共閱理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資 料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審 計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次， 內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi) 部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十四條審計部在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向

6、審計委員會提交一次年度內(nèi)部審計工作計 劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。審計部要將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信 息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。第十五條審計部要以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。第十六條內(nèi)部審計通常要涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán) 節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資 管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

7、審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十七條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)要具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員必須將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十八條內(nèi)部審計人員在審計工作中要按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第十九條公司審計檔案的保存期限為 10年。第二十條內(nèi)部審計檔案管理、保密管理，參照公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條審計檔案的查閱必須履行批準(zhǔn)手續(xù)。公司部門查閱，應(yīng)先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可查閱；對外披露、上報等需查閱，須經(jīng)公司總經(jīng)理

8、或董事會秘書審批。第二十二條為確保審計部全面履行職責(zé)順利完成任務(wù)，其工作權(quán)限如下：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加公司有關(guān)會議，特別是制度建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、 財務(wù)收支等會議。參與研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度； 審計部組織或參加公司有關(guān)單位部門與內(nèi)部 審計工作相關(guān)的會議；審計部參加深圳證券交易所等單位舉辦的與內(nèi)部審計工作相關(guān)的會議、培訓(xùn)I。（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位部門按時報送內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況資料，按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，按時報送預(yù)算執(zhí)行情況、決算和有關(guān)文件、資料等；（三）審查評價內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況，采取資料審閱、調(diào)查核實(shí)、實(shí)地觀察、綜合 分析等

9、方法；（四）審核憑證、賬簿、報表、預(yù)算、決算，核查資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（五）對內(nèi)部審計涉及有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，要求相關(guān)部門和個人提供證明材料；（六）對阻繞、妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和個人，向公司提出追究其責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）提出糾正、處理違法、違規(guī)行為的意見。對違法違規(guī)已造成損失浪費(fèi)的部門和個人，提 出給予通報批評或追究責(zé)任的建議；（九）對公司有關(guān)部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制制度健全且有效實(shí)施，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議。第四章具體實(shí)施第二十三條審計部

10、要按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。 評價報告要說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、 范圍、歡迎共閱審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十四條內(nèi)部控制審查和評價范圍要包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)4內(nèi)部審計管理制度共10頁相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計部要將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù) 等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。第二十五條審計部在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，要督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整 改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，

11、監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計部負(fù)責(zé)人要適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。第二十六條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，要及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的， 董事會要及時向深圳證券交易所報 告并予以披露。公司要在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果， 以及已采取或擬采取的措施。第二十七條審計部要在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指

12、派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理 層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好， 是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展 情況；（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度， 投資規(guī) 模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍， 是否使 用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資， 獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下 同）是否發(fā)表意見（如適用）。第二十八條審計部

13、要在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其 他重大爭議事項。第二十九條審計部要在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具

14、有可實(shí)施性；（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第三十條審計部要在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序， 審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回 避表決；歡迎共閱（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其 他重大爭議事項；（

15、六）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。第三十一條審計部必須至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變

16、募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流 動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)， 獨(dú)立董事、 監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。第三十二條審計部要在業(yè)績快報對外披露前， 對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，要重 點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第三十三條審計部在

17、審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時，要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露 義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項的， 公司是否指派專人跟蹤承諾的履行 情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相

18、關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第五章信息披露第三十四條審計委員會要根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事 務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。 內(nèi)部控制自我評價報告 至少要包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。公司董事會要在審議年度報告的同時， 對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。 監(jiān)事會和獨(dú)立董事歡迎共閱要對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見， 保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查， 并出具核查第三十五條公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時， 要至少每兩年要求會計師事務(wù)所對 公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。 深圳證券交易所另有規(guī)定的除 外。第三十六條如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會要針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少要包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉