內部審計管理管理辦法

1、歡迎共閱*內部審計管理制度 第一章總則第一條為了規(guī)范*有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量， 明確內部審計機構和審計人員的責任，保護投資者合法權益，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規(guī)定、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引等法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對其內部控制和風險管理的有效性、 財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員

2、為實現(xiàn) 下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、完整。第四條公司要依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內部審 計工作指引的規(guī)定，結合公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點， 建立健全內部審計制度，防范和控制公 司風險，增強公司信息披露的可靠性。內部審計制度須經(jīng)董事會審議通過。第五條公司董事會必須對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度必須經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員必須保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、 完整。第二章內部

3、審計機構和人員第六條公司在董事會下設立審計委員會， 建立內部審計制度，設立審計部。審計部對審計委員 會負責，向審計委員會報告工作。審計部根據(jù)公司內部審計制度運作，對公司財務信息的真實性和完整性、 內部控制制度的建立 和實施等情況進行檢查監(jiān)督。第七條公司依據(jù)自身規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關規(guī)定，配置 3名以上（含3名）專職人員從事內部審計工作。第八條公司設審計部部長1名，由審計委員會提名，董事會任免。第九條內部審計人員應具備良好的政治素質和業(yè)務能力及相應的專業(yè)知識，應忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔高效，遵守職業(yè)道德和專業(yè)標準，在執(zhí)業(yè)過程中保持應有的職業(yè)謹慎。第十條內部審計人員要對在審計過程中獲悉

4、的公司經(jīng)營信息數(shù)據(jù)、交易往來信息數(shù)據(jù)等，除向上級匯報公開外，不得泄漏，負保密責任。第十一條公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司，要配合審計部依法履行職責， 不得妨礙審計部的工作。第三章職責和權限第十二條審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，履行以下主要職責：（一）指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第十三條審計部履行以下主要職責：（一）對公司各部門、控股子公司以

5、及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合歡迎共閱理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資 料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審 計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次， 內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內 部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十四條審計部在每個會計年度結束前兩個月內向

6、審計委員會提交一次年度內部審計工作計 劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。審計部要將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信 息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。第十五條審計部要以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。第十六條內部審計通常要涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán) 節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資 管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。

7、審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調整。第十七條內部審計人員獲取的審計證據(jù)要具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員必須將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十八條內部審計人員在審計工作中要按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第十九條公司審計檔案的保存期限為 10年。第二十條內部審計檔案管理、保密管理，參照公司相關管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條審計檔案的查閱必須履行批準手續(xù)。公司部門查閱，應先經(jīng)部門負責人審批，再經(jīng)審計部負責人核準后方可查閱；對外披露、上報等需查閱，須經(jīng)公司總經(jīng)理

8、或董事會秘書審批。第二十二條為確保審計部全面履行職責順利完成任務，其工作權限如下：（一）根據(jù)內部審計工作的需要，參加公司有關會議，特別是制度建設、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設、 財務收支等會議。參與研究制定和修改有關規(guī)章制度； 審計部組織或參加公司有關單位部門與內部 審計工作相關的會議；審計部參加深圳證券交易所等單位舉辦的與內部審計工作相關的會議、培訓I。（二）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位部門按時報送內部控制制度及執(zhí)行情況資料，按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃，按時報送預算執(zhí)行情況、決算和有關文件、資料等；（三）審查評價內部控制制度的建立和實施情況，采取資料審閱、調查核實、實地觀察、綜合 分析等

9、方法；（四）審核憑證、賬簿、報表、預算、決算，核查資金、財產(chǎn)，查閱有關文件、資料；（五）對內部審計涉及有關事項進行調查，要求相關部門和個人提供證明材料；（六）對阻繞、妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和個人，向公司提出追究其責任的建議；（七）提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（八）提出糾正、處理違法、違規(guī)行為的意見。對違法違規(guī)已造成損失浪費的部門和個人，提 出給予通報批評或追究責任的建議；（九）對公司有關部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、內部控制制度健全且有效實施，經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向公司提出表揚和獎勵的建議。第四章具體實施第二十三條審計部

10、要按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。 評價報告要說明審查和評價內部控制的目的、 范圍、歡迎共閱審查結論及對改善內部控制的建議。第二十四條內部控制審查和評價范圍要包括與財務報告和信息披露事務4內部審計管理制度共10頁相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計部要將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務 等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十五條審計部在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，要督促相關責任部門制定整改措施和整 改時間，并進行內部控制的后續(xù)審查，

11、監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負責人要適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。第二十六條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷或重大風險，要及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的， 董事會要及時向深圳證券交易所報 告并予以披露。公司要在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果， 以及已采取或擬采取的措施。第二十七條審計部要在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，要重點關注以下內容：（一）對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指

12、派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經(jīng)營管理 層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好， 是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展 情況；（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度， 投資規(guī) 模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍， 是否使 用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資， 獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下 同）是否發(fā)表意見（如適用）。第二十八條審計部

13、要在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，要重點關注以下內容：（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；（四）購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其 他重大爭議事項。第二十九條審計部要在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，要重點關注以下內容：（一）對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具

14、有可實施性；（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。第三十條審計部要在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，要重點關注以下內容：（一）是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；（二）關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序， 審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回 避表決；歡迎共閱（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（四）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其 他重大爭議事項；（

15、六）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；（七）關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占公司利益。第三十一條審計部必須至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，要重點關注以下內容：（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變

16、募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流 動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務， 獨立董事、 監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。第三十二條審計部要在業(yè)績快報對外披露前， 對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，要重 點關注以下內容：（一）是否遵守企業(yè)會計準則及相關規(guī)定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第三十三條審計部在

17、審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，要重點關注以下內容：（一）公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露 義務人在信息披露事務中的權利和義務；（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的， 公司是否指派專人跟蹤承諾的履行 情況；（六）信息披露事務管理制度及相

18、關制度是否得到有效實施。第五章信息披露第三十四條審計委員會要根據(jù)審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事 務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。 內部控制自我評價報告 至少要包括以下內容：（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。公司董事會要在審議年度報告的同時， 對內部控制自我評價報告形成決議。 監(jiān)事會和獨立董事歡迎共閱要對內部控制自我評價報告發(fā)表意見， 保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查， 并出具核查第三十五條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時， 要至少每兩年要求會計師事務所對 公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。 深圳證券交易所另有規(guī)定的除 外。第三十六條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會要針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少要包括以下內容：（一）鑒證結論涉