科目具體講解(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計要素-具體科目-記憶類別科目具體解釋資產(chǎn)：對企業(yè)有用的，企業(yè)擁有控制權(quán)，已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)；排除的是“盤虧”與“報廢”；流動資產(chǎn)庫存現(xiàn)金企業(yè)存在財務(wù)部門的，由出納來管理的那部分現(xiàn)金，或者在保險柜里的現(xiàn)金；借+；貸-；【限額多少？】流動資產(chǎn)銀行存款企業(yè)存入銀行的現(xiàn)金（拿銀行卡購買交易性金融資產(chǎn)就是屬于銀行存款）；支票；借+；貸-；流動資產(chǎn)其他貨幣資金銀行匯票（得往銀行里打入足夠的押金）；銀行本票；信用卡存款；信用證存款；其他存出投資款（是用來購買“交易性金融資產(chǎn)”的）；外埠存款（材料采購地）；（企業(yè)里可以當(dāng)作貨幣資金來使用，但是既不是庫存現(xiàn)金，也不是銀行存款）；借+；貸

2、-；流動資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為了交易而為目的（短期）而持有的股票投資、基金投資、債券投資；借+；貸-；流動資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票【企業(yè)承兌-企業(yè)簽發(fā)】【委托銀行承兌-企業(yè)簽發(fā)】）借+；貸-；（應(yīng)當(dāng)絕收“商業(yè)匯票”）流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)當(dāng)收回來的，但是還沒有收回來的賬款；借+；貸-；流動資產(chǎn)應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)當(dāng)收回來的，但是還沒有收回來的股利（現(xiàn)金股利-利潤、紅利；利潤）；借+；貸-；流動資產(chǎn)應(yīng)收利息企業(yè)應(yīng)當(dāng)收回來的，但是還沒有收回來的利息；借+；貸-流動資產(chǎn)其他應(yīng)收款個人預(yù)借款，相當(dāng)于采購自己從銀行借款，回來時拿票子沖；（差旅費？）借+；貸-；舉例1、白雪出差去上海，借款5000元；“庫存現(xiàn)金

3、”少了，“其他應(yīng)收款”增加； 2、（管理部門）回公司后花多少報多少（沖多少）； 3、“庫存現(xiàn)金”少了，“其他應(yīng)收款”多了； 4、管理部門的人出差，“管理費用”增加了，沖“其他應(yīng)收款”； 5、差旅費用了4000元，管理費用4000元，差旅費還剩1000元，“庫存現(xiàn)金”增加了1000元；假若差旅費用了6000元，管理費用6000元，管理費用增加了，差旅費欠1000元，得用庫存現(xiàn)金補齊這1000元；流動資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備【備抵科目】該收收不回來的錢；應(yīng)收賬款收不回來的時候，就提取壞賬準(zhǔn)備；越少越好；屬于背抵科目；借+；貸-；流動資產(chǎn)預(yù)付賬款預(yù)先支付給其他企業(yè)的賬款；借+；貸-；會計要素-具體科目-記憶類別

4、科目具體解釋流動資產(chǎn)在途物資買的東西還沒有到；還在運輸?shù)耐局?；?；貸-；流動資產(chǎn)原材料“在途物資”入庫檢驗后；借+；貸-；流動資產(chǎn)庫存商品庫里有的商品（“買來的”或者是“生產(chǎn)后入庫”的）；借+；貸-；流動資產(chǎn)發(fā)出商品1、【庫存商品-主營業(yè)務(wù)成本】之間的一種關(guān)系【東西賣了才能確認(rèn)是主營業(yè)務(wù)成本】借+；貸-；2、【離開庫了，但是沒有做銷售處理】在發(fā)貨的路上，對方企業(yè)是否能夠支付賬款還不是很確定；借+；貸-；流動資產(chǎn)委托加工物資委托其他企業(yè)帶為自己加工某些產(chǎn)品【還沒有回來，記在賬上，走的是原材料】；借+；貸-；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)材料在周轉(zhuǎn)過程中：包裝物、低值易耗品生產(chǎn)過程中的勞保用品、辦公用品（周轉(zhuǎn)材料

5、下的二級明細(xì)科目）；借+；貸-；流動資產(chǎn)待攤費用先支付，后收益；等待收益期攤銷；房租（一次性支付最少1年）；借+；貸-；流動資產(chǎn)長期待攤費用攤銷期超過1年的費用叫做待攤費用；借+；貸-；流動資產(chǎn)融資性租賃資產(chǎn)貸款；借+；貸-；【融資性租出，融資性租入作為自有資產(chǎn)核算】（經(jīng)營性租出是資產(chǎn)）非流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資（非交易性的，是權(quán)益性的）不賣，能賣也不賣！長期持有的股權(quán)（長期債權(quán)投資）；參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營；借+；貸-；流動資產(chǎn)在建工程正在建；（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前在建工程；達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后固定資產(chǎn)；）借+；貸-；非流動資產(chǎn)GD1、固定資產(chǎn)廠房、辦公設(shè)備等；采用歷史成本；借+；貸-； 非流動

6、資產(chǎn)GD2、累計這折舊備抵科目計算固定資產(chǎn)的磨損；（與固定資產(chǎn)的凈值有關(guān)）借+；貸-；非流動資產(chǎn)工程物資在建工程領(lǐng)用的物資（不屬于存貨，即使放在倉庫里也不叫存貨）；工程物資與原材料有區(qū)別！借+；貸-；非流動資產(chǎn)WX1、無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)等（成本價格都是確定的！取得時多少錢就多少錢）；借+；貸-；非流動資產(chǎn)WX2、累計攤銷備抵科目把成本逐期攤到成本里；類似于非流動資產(chǎn)中固定資產(chǎn)的累計折舊；借+；貸-；非流動資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢在財產(chǎn)清查的時候用；在盤點的時候；盤虧，盤盈；借+；貸-；會計要素-具體科目-記憶類別科目具體解釋損益類科目無余額，余額全部轉(zhuǎn)到本年利潤里去了；損益類主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)本期的主要經(jīng)

7、營項目所得到的收入；對應(yīng)的成本-主營業(yè)務(wù)成本； 損損益其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)相對比較小的業(yè)務(wù)，；對應(yīng)的成本-其他業(yè)務(wù)成本；（銷售原材料，租金；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)；） 損損益公允價值變動損益交易性金融資產(chǎn)；凈收益；凈損失； 損損益投資收益投資；凈收益；凈損失； 損損益營業(yè)外收入利得；（損失進(jìn)入營業(yè)外支出） 損益類管理費用（沒有余額）（又叫期間費用）管理過程中的；寫字間的租金；設(shè)備修理費； 損益類銷售費用（沒有余額）（又叫期間費用）銷售部門人員的工資；車輛修理費；過橋費；廣告費；展覽費； 損益類財務(wù)費用（沒有余額）（又叫期間費用）籌集資金；（理財費用）； 所有者權(quán)益類科目：利潤：要么賠錢；要不賺錢；類別科目具體解釋所有者權(quán)益營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益； 所有者權(quán)益利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出； 所有者權(quán)益凈利潤利潤總額-所得稅費用； 費用：直接計入產(chǎn)品的；人工的成本；余額在借方；期末余額代表還有多少沒