子情境八銀行承兌匯票結(jié)算

1、子情境八銀行承兌匯票結(jié)算內(nèi)容提要內(nèi)容提要銀行承兌匯票概述銀行承兌匯票概述1結(jié)算程序與結(jié)算方法結(jié)算程序與結(jié)算方法234 商業(yè)承兌匯票信用差，收款人風(fēng)險大商業(yè)承兌匯票信用差，收款人風(fēng)險大一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 使用使用前提前提收付款雙方合同約定收付款雙方合同約定 簽發(fā)人簽發(fā)人付款單位付款單位 簽發(fā)條件簽發(fā)條件付款人必須具備下列條件付款人必須具備下列條件（1 1）在承兌銀行開立存款戶的法人及其組織；）在承兌銀行開立存款戶的法人及其組織；（2 2）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；（3 3）資信狀況良好，無不良記錄，具有支付匯票金額的可靠）資信狀況

2、良好，無不良記錄，具有支付匯票金額的可靠資金來源。資金來源。（4 4）信用等級）信用等級A A級以上，資產(chǎn)負(fù)債率級以上，資產(chǎn)負(fù)債率70%70%以下以下主要用于雙方簽定合同的商品交易款項的結(jié)算主要用于雙方簽定合同的商品交易款項的結(jié)算一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 有效期有效期164164天天一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀行承兌匯票一律記名銀行承兌匯票一律記名, ,每張匯票的期限由雙方協(xié)商確每張匯票的期限由雙方協(xié)商確定，期限最長定，期限最長6 6個月，可以按日計算，也可以按月計算。個月，可以按日計算，也可以按月計算。按日計算的，到期日的計算采用算頭不算尾或算尾不算頭。按日計

3、算的，到期日的計算采用算頭不算尾或算尾不算頭。如，如，20102010年年8 8月月1010日簽發(fā)，日簽發(fā)，5050天期限的匯票，到期日為天期限的匯票，到期日為9 9月月2929日。按月計算的，到期日是到期當(dāng)月與簽發(fā)日的同一天，日。按月計算的，到期日是到期當(dāng)月與簽發(fā)日的同一天，如簽發(fā)日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如如簽發(fā)日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如20102010年年3 3月月3131日簽發(fā)的日簽發(fā)的3 3個月的匯票，到期日為個月的匯票，到期日為6 6月月3030日。日。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀

4、行承兌匯票采用一式三聯(lián)憑證，第一聯(lián)卡銀行承兌匯票采用一式三聯(lián)憑證，第一聯(lián)卡片聯(lián)，此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時作片聯(lián)，此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時作借方憑證附件；第二聯(lián)銀行承兌匯票正聯(lián)，此聯(lián)借方憑證附件；第二聯(lián)銀行承兌匯票正聯(lián)，此聯(lián)收款人開戶行隨委托收款結(jié)算憑證寄給付款行作收款人開戶行隨委托收款結(jié)算憑證寄給付款行作借方憑證的附件，可用于背書轉(zhuǎn)讓；第三聯(lián)作存借方憑證的附件，可用于背書轉(zhuǎn)讓；第三聯(lián)作存根聯(lián)，此聯(lián)出票人存查。根聯(lián)，此聯(lián)出票人存查。二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 2收款單位收款單位付款單位付款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行付款單位開戶銀行付款單位開戶銀行（承兌銀行）（承兌銀行）

5、 到到期期 交交 存存票票款款交付已承兌匯票交付已承兌匯票支付手續(xù)費支付手續(xù)費同意同意 簽訂承兌協(xié)議簽訂承兌協(xié)議填寫申請書申請承兌填寫申請書申請承兌-使用已承兌匯票結(jié)算使用已承兌匯票結(jié)算銀行內(nèi)部結(jié)算劃款銀行內(nèi)部結(jié)算劃款到期委托銀行收款到期委托銀行收款款項收妥入賬款項收妥入賬二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 銀行承兌協(xié)議 編號： 銀行承兌匯票的內(nèi)容： 出票人全稱 收款人全稱 開 戶 銀 行 開 戶 銀 行 賬 號 賬 號 匯 票 號 碼 匯票金額（大寫） 出 票 日 期 年 月 日 到期日期 年 月 日 以上匯票經(jīng)銀行承兌，出票人愿遵守（支付結(jié)算辦法）的規(guī)定及下列條款： 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票款

6、足額交存承兌銀行。 二、承兌手續(xù)費按票面金額萬分之（ ）計算，在銀行承兌時一次付清。 三、出票人與持票人如發(fā)生任何糾紛，均由雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。 四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無條件支付票款，如到期日之前出票人不能足額支付票款時，承兌銀行將不足部分的票款轉(zhuǎn)作出票人逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計算罰息。 五、承兌匯票款付清后，本協(xié)議自動失效。 承兌銀行簽章 出票人簽章 訂立承兌協(xié)議日期 年 月 日二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 付款人簽發(fā)銀行承兌匯票須填寫承兌申請書付款人簽發(fā)銀行承兌匯票須填寫承兌申請書，經(jīng)銀行審經(jīng)銀行審查合格后，方可簽發(fā)一式三聯(lián)的銀行承兌匯票，并在第一、查合格后

7、，方可簽發(fā)一式三聯(lián)的銀行承兌匯票，并在第一、二聯(lián)上加蓋企業(yè)財務(wù)專用章和法人章。然后填制一式三聯(lián)二聯(lián)上加蓋企業(yè)財務(wù)專用章和法人章。然后填制一式三聯(lián)的的“銀行承兌協(xié)議銀行承兌協(xié)議”，并在出票人簽章處蓋章，然后將匯并在出票人簽章處蓋章，然后將匯票一、二聯(lián)及雙方交易合同，銀行承兌協(xié)議一并交開戶銀票一、二聯(lián)及雙方交易合同，銀行承兌協(xié)議一并交開戶銀行審查，審查無誤后，在一、二聯(lián)承兌匯票上注明承兌協(xié)行審查，審查無誤后，在一、二聯(lián)承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人名章，議編號，并在第二聯(lián)匯票上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人名章，第二聯(lián)匯票給收款人，第一聯(lián)承兌協(xié)議給付款人（出票第二聯(lián)匯票

8、給收款人，第一聯(lián)承兌協(xié)議給付款人（出票人）。人）。 銀行按規(guī)定向出票人收取票面金額萬分之五的承兌手銀行按規(guī)定向出票人收取票面金額萬分之五的承兌手續(xù)費。續(xù)費。 三、付款單位（飛宇公司）的會計處理1.1.簽發(fā)匯票時，根據(jù)合同副本、發(fā)票聯(lián)和承兌協(xié)議第一聯(lián)和簽發(fā)匯票時，根據(jù)合同副本、發(fā)票聯(lián)和承兌協(xié)議第一聯(lián)和承兌匯票第三聯(lián)承兌匯票第三聯(lián), ,編制轉(zhuǎn)賬憑證。編制轉(zhuǎn)賬憑證。借：材料采購借：材料采購 6000060000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額）增值稅（進(jìn)項稅額）1020010200 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 70200702002.2.收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證（收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證（5 5）聯(lián)付款

9、通知聯(lián)時，編制付）聯(lián)付款通知聯(lián)時，編制付款憑證?？顟{證。借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù) 7020070200 貸：銀行存款貸：銀行存款 7020070200四、收款人（海藍(lán)公司）的會計處理四、收款人（海藍(lán)公司）的會計處理1.1.根據(jù)銷售合同副本、銷售發(fā)票、銀行承兌匯票復(fù)印件，編根據(jù)銷售合同副本、銷售發(fā)票、銀行承兌匯票復(fù)印件，編制轉(zhuǎn)賬憑證。制轉(zhuǎn)賬憑證。借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 7020070200 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000060000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅額）增值稅（銷項稅額）10200102002.2.匯票到期后十天內(nèi)填寫委托收款憑證（郵劃或電劃），并匯票到期后十天內(nèi)填寫委托收款憑證（郵劃或電劃），并將匯票二聯(lián)交予銀行辦理收款。收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證將匯票二聯(lián)交予銀行辦理收款。收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證（4 4）聯(lián)收款通知時，編制收款憑證。）聯(lián)收款通知時，編制收款憑證。借：銀行存款借：銀行存款 7020070200 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 7020070200 銀行承兌匯票的貼現(xiàn)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)收款單位收款單位（貼現(xiàn)申請單位）（貼現(xiàn)申請單位）付款單位付款單位（承兌申請單位）（承兌申請單位）收款單位開戶銀行收款單位開戶銀行（貼現(xiàn)銀行）（貼現(xiàn)銀行）付款單位開戶銀行付款單位開戶銀行（承兌銀行）