寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第四條 內(nèi)部審計(jì)工作在本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立行使職權(quán)。第五條任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審

2、計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)， 不得打擊、 報(bào)復(fù)、 陷害內(nèi)部審計(jì)人員。第六條審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市內(nèi)部審計(jì)工作。第七條縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)、單位對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第八條 下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：（一）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體；（二）上市公司、金融機(jī)構(gòu)和大中型國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)；（三）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；（四）經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)或街道） ；（五）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。前款規(guī)定以外的其他單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配

3、備專(zhuān)門(mén)人員。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。單位可以根據(jù)需要，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并定期接受法律知識(shí)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，客觀公正，廉潔奉公，不得隱瞞審計(jì)中查出的問(wèn)題，不得出具虛假的審計(jì)報(bào)告。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相分離。內(nèi)部審計(jì)人員不得

4、兼任本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。第十四條 開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作及業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）審計(jì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）審計(jì)對(duì)外投資；（三）審計(jì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和審簽基本建設(shè)工程的概算、預(yù)算、決算等事項(xiàng)；（四）審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益；（五）審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同；（六）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度；（七）評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（八）審計(jì)所屬單位有關(guān)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；4權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人；交辦的其他事項(xiàng)；（十）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本單位權(quán)

5、力機(jī)構(gòu)或主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員具有下列權(quán)限：（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件資料；（二）有權(quán)在單位內(nèi)部組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）有權(quán)參加或列席本單位及其所屬機(jī)構(gòu)召開(kāi)的有關(guān)投資、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議，參與有關(guān)規(guī)章制度修訂；（四）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、文件和計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)，對(duì)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清查；（五）有權(quán)就內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；（六） 有

6、權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)的行為提出處理建議，對(duì)正在違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為予以制止并同時(shí)報(bào)告單位（七）經(jīng)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資料予以封存；（八）經(jīng)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)責(zé)令被審計(jì)單位和有關(guān)人員對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)收支法規(guī)的行為，進(jìn)行改正和調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（九）對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人，以及與違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為作斗爭(zhēng)有突出貢獻(xiàn)的，有權(quán)提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需要查詢(xún)被審計(jì)單位賬戶(hù)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合查詢(xún)，并提供證明材料。第四章 審計(jì)程序第十

7、九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組并指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第二十一條在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方7案編制審計(jì)通知書(shū)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì) 3 日前送達(dá)被審計(jì)單位。涉及個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)抄送被審計(jì)個(gè)人。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)展審計(jì)前即時(shí)送達(dá)。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中可以采用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢(xún)問(wèn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)。第二十四

8、條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位（個(gè)人）的意見(jiàn)，被審計(jì)單位（個(gè)人）應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位（個(gè)人）的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，報(bào)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人同意后下達(dá)審計(jì)報(bào)告。第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。第二十六條審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，形成審計(jì)檔案。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)存在問(wèn)題采取的整改措施及效果，并向單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告

9、。第二十八條未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，內(nèi)部審計(jì)人 員應(yīng)當(dāng)按照本章規(guī)定的有關(guān)審計(jì)程序開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第五章 指導(dǎo)、監(jiān)督與管理第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，要結(jié)合審計(jì)工作，檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況，作為對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)制度不健全、內(nèi)部審計(jì)工作薄弱等問(wèn)題，應(yīng)向被審計(jì)單位提出意見(jiàn)和建議。第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合審計(jì)工作，檢查和評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)質(zhì)量，并據(jù)此確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的利用程度。對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)提出針對(duì)性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)，以幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷提高審計(jì)質(zhì)量。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是聯(lián)系內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和政府部門(mén)的橋梁，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的行業(yè)自律管理和專(zhuān)業(yè)服務(wù)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。第六章 法律責(zé)任第三十二條被審計(jì)單位（個(gè)人）不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、提供虛假審計(jì)資料、或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或