全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：1、根

2、據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；2、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；3、合理配置企業(yè)各項資源；4、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；5、為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。'.第二章全面預(yù)算主要項目第四條 全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過預(yù)算模型測算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第五條經(jīng)營預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶需求和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)， 包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標(biāo)。

3、第六條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。第七條 財務(wù)預(yù)算分為利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和融資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。第三章全面預(yù)算管理職責(zé)分工第八條成立公司預(yù)算管理委員會，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決

4、策部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人'.共同組成，主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；2、根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案；4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第九條成立預(yù)算管理辦公室，由市場、計劃、財務(wù)等部門人員組成，財務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門，主要職責(zé)如下：1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實全面預(yù)算管理制度的具體實施；2、組織擬定年

5、度預(yù)算的具體編制手冊，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；4、對已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。'.第十條各專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：1、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方案；3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作；4、檢查、分

6、析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財務(wù)部；5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第四章全面預(yù)算編報及審批程序第十一條全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；3、公司投融資協(xié)議；4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；5、公司財務(wù)政策和會計制度；6、公司及平板顯示行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗數(shù)據(jù)；7、集團(tuán)公司對預(yù)算編制的具體要求。第十二條全面預(yù)算編制的原則如下：1、真實性原則；2、全面性原則；'.3、及時性原則；4、規(guī)范性原則；5、準(zhǔn)確性原則。第十三條 全面預(yù)算的編制程序為先編制經(jīng)營預(yù)

7、算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算由市場部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動因素，科學(xué)預(yù)測各項預(yù)算指標(biāo)。第十四條年度預(yù)算編制的時間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)集團(tuán)公司下年度主要發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應(yīng)于每年10 月初，根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算模板，將下一年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報財務(wù)部，財務(wù)部審核、匯總、綜合

8、平衡后，將預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會審定，對預(yù)算中的重要項目采用召開質(zhì)詢會的方式，通過后在中航集團(tuán)規(guī)定的時間內(nèi)上報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會。第十五條根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由財務(wù)部分解后下達(dá)給各部門執(zhí)行。第十六條在預(yù)算上報、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，財務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。'.第十七條各部門應(yīng)對年度預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計劃。季度預(yù)算和月份資金計劃應(yīng)對年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第五

9、章預(yù)算管理的原則第十八條 發(fā)展增長原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長，特別是注重主營業(yè)務(wù)增長水平。第十九條 素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險管理并關(guān)注企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴(yán)密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。第二十條 上下結(jié)合原則。公司決策機(jī)構(gòu)在年度預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績期望目標(biāo)，預(yù)算委員會分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤進(jìn)行重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)

10、上編制預(yù)算。預(yù)算委員會匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。第二十一條 目標(biāo)管理原則。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成年度預(yù)算指標(biāo)。'.第二十二條績效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。第六章利潤表預(yù)算第二十三條 聯(lián)單銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點。銷售預(yù)算編制的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷售情況的預(yù)測。可采用定性分析法、調(diào)查分析法、趨勢預(yù)測法、因果

11、預(yù)測法以及購買力指數(shù)法等。第二十四條 生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算和產(chǎn)成品存貨預(yù)測為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)測銷售量和期初、期末產(chǎn)品的庫存量確定，主要有兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是要預(yù)測期初和期末產(chǎn)成品的庫存量，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定；二是計算預(yù)測生產(chǎn)量，公式如下：預(yù)測生產(chǎn)量 =（預(yù)測銷售量 +預(yù)測期末產(chǎn)成品庫存量） 預(yù)測期初產(chǎn)成品庫存量第二十五條供應(yīng)預(yù)算。為保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，要進(jìn)行各項資源供給及配置的預(yù)算， 并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。 具體包括：“直接人工預(yù)算” ，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓?/p>

12、作人員，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計算，然'.后再匯總計算直接人工費(fèi)用； “直接材料采購預(yù)算” ，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應(yīng)的采購支出；“制造費(fèi)用預(yù)算” ，要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中相應(yīng)發(fā)生的制造費(fèi)用，包括變動制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。第二十六條 成本費(fèi)用預(yù)算。首先，在上述生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場價格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而合理。第二

13、十七條 利潤預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預(yù)算利潤能否實現(xiàn)除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。第七章投資預(yù)算第二十八條投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。第二十九條項目已由董事會討論通過、計劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行投資的各公司須上報投資預(yù)算。投資期超過1 年的投資項目，須同時提交長期預(yù)算和年度預(yù)算。長期預(yù)算須對完整投資期（包括籌建期、在建'.期和運(yùn)營期）進(jìn)行綜合預(yù)算；年度預(yù)算須配合長期預(yù)算，就下一預(yù)

14、算年度的投資進(jìn)度、投資項目收支及資金安排做出預(yù)算。長期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運(yùn)營期的資金需求，融資安排建議等。第三十條 各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報總公司預(yù)算委員會及財務(wù)部，財務(wù)部會同各有關(guān)部門對其預(yù)算進(jìn)行綜合審核?？偣镜捻椖客顿Y預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第八章固定資產(chǎn)預(yù)算第三十一條 各部門計劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先向公司上報固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計劃購置價格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。第三十二條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國內(nèi)預(yù)算單位須對單價 1 萬元人民幣（海外預(yù)算單位 3000 美元）以上的項目逐項說明購置原因

15、。第九章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第三十三條公司在綜合經(jīng)營預(yù)算、流動資金周轉(zhuǎn)率測算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營風(fēng)險控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部對各部門年度資金需求進(jìn)行確定。季度的調(diào)整和臨時的資金需求也遵循這個原則。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、'.種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。第三十四條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現(xiàn)等信用

16、形式。第三十五條財務(wù)部須按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第十章預(yù)算執(zhí)行分析第三十六條 預(yù)算單位按月上報預(yù)算完成情況月報，并在每季度末及年度末上報總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。第三十七條財務(wù)部每月向總裁辦公會提交財務(wù)預(yù)算月報。第三十八條 預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議（業(yè)績考核會），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會提交預(yù)算檢查綜合報告。第三十九條 財務(wù)部在年度結(jié)束后 1 個月內(nèi)，向總裁辦公會和預(yù)算委員會呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報告。 全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。第四十條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。第十一章預(yù)算的年中調(diào)整第四十一條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中