企業(yè)內部舞弊預防管理制度

1、企業(yè)內部舞弊預防治理制度為增強對企業(yè)資金、財務、票據(jù)、合同的運作治理,企業(yè)不僅應對 財務、銷售、采購人員進行經(jīng)常性的法制學習、教育,健全各種資金、 財務、票據(jù)、合同治理制度；而且,還應建立起有針對性的舞弊預防 治理制度.第1條目的為了有效地預防公司舞弊行為的發(fā)生,明確相關責任,降低審計風 險,根據(jù)國家相關法規(guī)及公司相關文件,特制定本制度.第2條一般原那么1 .各層級治理者應對舞弊行為的發(fā)生承當治理責任.建立、健全并 有效實施內部限制,預防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部 門負責人的主要責任之一.2 .審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎,密切關注公司內部 可能發(fā)生的舞弊行為,以協(xié)助公司

2、治理層預防舞弊行為的產(chǎn)生.第3條名詞解釋1 .損害公司利益的舞弊：是指公司內外人員為謀取自身利益,采用 欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為.2 .舞弊的預防：是指采取適當行動預防舞弊的發(fā)生,或在舞弊行為 發(fā)生時將其危害限制在最低限度.第4條 審計部和審計人員應在以下四個方面保持應有的職業(yè)謹慎.1 .具有預防、識別、檢查舞弊的根本知識和技能,在執(zhí)行審計工程 時警惕相關方面存在的舞弊風險.2 .根據(jù)被審計事項的重要性、復雜性以及審計的本錢效益性,合理 關注和檢查可能存在的舞弊行為.3 .運用適當?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷,確定審計范圍和審計程序,以檢查、 發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為.4 .發(fā)現(xiàn)舞弊跡

3、象時,應及時向上級報告,提出進一步檢查的建議.第5條 有以下情形之一者,屬于舞弊行為.1.接受賄賂或回扣2,將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人.3 .貪污、挪用、盜竊公司資財.4 .使公司為虛假的交易事項支付款項.5 .成心隱瞞、錯報交易事項.6,泄露公司的商業(yè)秘密.第6條 舞弊預防具體舉措1,建立、健全公司的內部限制并使之得以有效實施是預防舞弊的主 要途徑.2.審計人員在審查和評價內部限制時,應當關注以下主要內容,以 協(xié)助公司預防舞弊：(1)公司目標的可行性；(2)限制意識和態(tài)度的科學性;(3)員工行為標準的合理性和有效性；(4)經(jīng)營活動授權制度的適當性；(5)風險治理機制的有效

4、性；(6)治理信息系統(tǒng)的有效性.3.除內部限制的固有局限外,還應考慮可能會導致舞弊發(fā)生的以下 因素.(1)治理人員品質不佳.(2)治理人員遭受異常壓力.(3)經(jīng)營活動中存在異常交易事項.(4)公司內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突.(5)審計部在審計中難以獲取充分、相關、可靠的證據(jù)(6)審計人員應根據(jù)審查和評價內部限制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息,考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質,向集團審計 部報告,同時就需要實施的舞弊檢查提出建議.企業(yè)為了增強對資金、資產(chǎn)治理,防范化解資金、財務風險,應對 財務會計、現(xiàn)金會計、銷售會計、采購會計等財務、資金治理崗位的 定期或不定期的崗位輪換制

5、度,以保證企業(yè)財務資產(chǎn)、資金的平安.第1條為促進公司資金治理人員全面熟悉業(yè)務,不斷提升業(yè)務素 質,更好地效勞于資金治理等各項工作,根據(jù)?企業(yè)會計準那么一一基 本準那么?的要求,特制定本制度.第2條 本制度所稱崗位輪換(又稱輪崗),是指公司內從事資金業(yè) 務治理的專職人員有方案地調換崗位.第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務治理的關鍵崗位,由公司根據(jù)實 際情況確定并在內部公布.第4條 資金業(yè)務治理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一局部,應堅持工作需要與個人開展相結合的原那么, 使輪崗工作盡量為資金管 理人員提供可以選擇的成長空間.第5條 資金治理人員實行定期輪崗制度,原那么上每 3年輪崗一次, 因工作需要

6、或特殊原因,經(jīng)批準可適當提前或延期.第6條 公司關鍵財會崗位可以實行強制休假制度,并在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換.第7條所有確定為輪崗的資金治理人員應無條件服從分配,及時 辦理移交手續(xù)；對不認真履行資金業(yè)務治理責任, 無正當理由不輪崗 的資金治理人員,調離資金業(yè)務治理崗位.第8條財務部確定資金治理關鍵輪換崗位及對應人選方案,經(jīng)財 務總監(jiān)同意,報人力資源部備案后實施.第9條 輪崗前應制訂輪崗方案,內容包括對輪崗目的、輪崗具體 安排、新崗位的責任描述等.第10條 輪崗人員的工作交接.資金治理人員必須將本人所經(jīng)管的 資金業(yè)務治理工作全部移交給接替人員,接替人員應當認真接管移交 工作,并繼續(xù)辦

7、理移交的未了事項.第11條 資金治理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作.1 .已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢.2 .編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、 會計報表、 印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容.3 .移交會計電算化工作的,有關電子數(shù)據(jù)應在實際操作狀態(tài)下進行 交接,同時系統(tǒng)治理員在會計交接之日更換崗位操作員.4 .資金治理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資 金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經(jīng)理負責監(jiān) 交；財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交.5 .移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐

8、 項核對點收.6 .對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面 臨的問題可提出解決建議,并可協(xié)助解決.7 .及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓,使輪崗人員迅速了解工作內容及業(yè)務知識,保證工作能順利進行8 .人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督,對輪崗效果進 行調查評估,進一步完善輪崗制度.篇一：保衛(wèi)處現(xiàn)金票證治理制度一、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標準, 如特殊情況,需留千元以上現(xiàn)金過夜的,存款單位要落實人員值班守 護.二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時,需要由存、取款部門派兩人 以上辦理,專車護送.三、嚴禁出借銀行戶頭,采購人員借用的付款委托書應妥善保管

9、, 如有遺失,責任人要賠償損失.并視情節(jié)給予處分.四、在市內采購物品,應用付托支付.特殊情況要用現(xiàn)金采購時, 要執(zhí)行現(xiàn)金治理制度有關規(guī)定.外地采購要用轉帳結算,特殊情況攜 帶現(xiàn)金,須經(jīng)主管領導批準.五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管,不得喪失.離開保險柜時,現(xiàn)金及有價證券必須放入保險柜,鎖好.要經(jīng)常檢查技術防范舉措,發(fā) 現(xiàn)異常情況要及時處置和報告部門.篇二：保衛(wèi)處現(xiàn)金、票證、物資、設備平安治理制度為保證學院內現(xiàn)金、票證、物資、設備的平安,維護學院教學、生 活秩序和財產(chǎn)平安,根據(jù)省、市有關規(guī)定,結合學院的實際情況,特 制定本制度.一、財務部門必須嚴格執(zhí)行銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額,確因特殊 情況,必須滯留超額現(xiàn)金過夜的要及時報告保衛(wèi)處并設專人就室看二、現(xiàn)金和有價證券必須存放有平安設施的保險柜內,財務辦公室要平安、牢固,做到窗有鐵欄,門包鐵皮并安裝防盜、報警裝置.三、取送數(shù)額較大的現(xiàn)金必須兩人以上同行至少有一名男性取送巨額款的,應派專車并配有保護人