企業(yè)內(nèi)部舞弊預(yù)防管理制度

1、企業(yè)內(nèi)部舞弊預(yù)防治理制度為增強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)、票據(jù)、合同的運(yùn)作治理,企業(yè)不僅應(yīng)對(duì) 財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)人員進(jìn)行經(jīng)常性的法制學(xué)習(xí)、教育,健全各種資金、 財(cái)務(wù)、票據(jù)、合同治理制度；而且,還應(yīng)建立起有針對(duì)性的舞弊預(yù)防 治理制度.第1條目的為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生,明確相關(guān)責(zé)任,降低審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn),根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件,特制定本制度.第2條一般原那么1 .各層級(jí)治理者應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承當(dāng)治理責(zé)任.建立、健全并 有效實(shí)施內(nèi)部限制,預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級(jí)公司、各級(jí)部 門負(fù)責(zé)人的主要責(zé)任之一.2 .審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,密切關(guān)注公司內(nèi)部 可能發(fā)生的舞弊行為,以協(xié)助公司

2、治理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生.第3條名詞解釋1 .損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益,采用 欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為.2 .舞弊的預(yù)防：是指采取適當(dāng)行動(dòng)預(yù)防舞弊的發(fā)生,或在舞弊行為 發(fā)生時(shí)將其危害限制在最低限度.第4條 審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)在以下四個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎.1 .具有預(yù)防、識(shí)別、檢查舞弊的根本知識(shí)和技能,在執(zhí)行審計(jì)工程 時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn).2 .根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的本錢效益性,合理 關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為.3 .運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷,確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序,以檢查、 發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為.4 .發(fā)現(xiàn)舞弊跡

3、象時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告,提出進(jìn)一步檢查的建議.第5條 有以下情形之一者,屬于舞弊行為.1.接受賄賂或回扣2,將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人.3 .貪污、挪用、盜竊公司資財(cái).4 .使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng).5 .成心隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng).6,泄露公司的商業(yè)秘密.第6條 舞弊預(yù)防具體舉措1,建立、健全公司的內(nèi)部限制并使之得以有效實(shí)施是預(yù)防舞弊的主 要途徑.2.審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部限制時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容,以 協(xié)助公司預(yù)防舞弊：(1)公司目標(biāo)的可行性；(2)限制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性;(3)員工行為標(biāo)準(zhǔn)的合理性和有效性；(4)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性；(5)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制的有效

4、性；(6)治理信息系統(tǒng)的有效性.3.除內(nèi)部限制的固有局限外,還應(yīng)考慮可能會(huì)導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下 因素.(1)治理人員品質(zhì)不佳.(2)治理人員遭受異常壓力.(3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng).(4)公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突.(5)審計(jì)部在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)(6)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部限制時(shí)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息,考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì),向集團(tuán)審計(jì) 部報(bào)告,同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊檢查提出建議.企業(yè)為了增強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)治理,防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、采購(gòu)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)、資金治理崗位的 定期或不定期的崗位輪換制

5、度,以保證企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的平安.第1條為促進(jìn)公司資金治理人員全面熟悉業(yè)務(wù),不斷提升業(yè)務(wù)素 質(zhì),更好地效勞于資金治理等各項(xiàng)工作,根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么一一基 本準(zhǔn)那么?的要求,特制定本制度.第2條 本制度所稱崗位輪換(又稱輪崗),是指公司內(nèi)從事資金業(yè) 務(wù)治理的專職人員有方案地調(diào)換崗位.第3條 實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)治理的關(guān)鍵崗位,由公司根據(jù)實(shí) 際情況確定并在內(nèi)部公布.第4條 資金業(yè)務(wù)治理崗位輪換是人才識(shí)別與培養(yǎng)工作的一局部,應(yīng)堅(jiān)持工作需要與個(gè)人開展相結(jié)合的原那么, 使輪崗工作盡量為資金管 理人員提供可以選擇的成長(zhǎng)空間.第5條 資金治理人員實(shí)行定期輪崗制度,原那么上每 3年輪崗一次, 因工作需要

6、或特殊原因,經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期.第6條 公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度,并在最長(zhǎng)不超過5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換.第7條所有確定為輪崗的資金治理人員應(yīng)無(wú)條件服從分配,及時(shí) 辦理移交手續(xù)；對(duì)不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)治理責(zé)任, 無(wú)正當(dāng)理由不輪崗 的資金治理人員,調(diào)離資金業(yè)務(wù)治理崗位.第8條財(cái)務(wù)部確定資金治理關(guān)鍵輪換崗位及對(duì)應(yīng)人選方案,經(jīng)財(cái) 務(wù)總監(jiān)同意,報(bào)人力資源部備案后實(shí)施.第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗方案,內(nèi)容包括對(duì)輪崗目的、輪崗具體 安排、新崗位的責(zé)任描述等.第10條 輪崗人員的工作交接.資金治理人員必須將本人所經(jīng)管的 資金業(yè)務(wù)治理工作全部移交給接替人員,接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交 工作,并繼續(xù)辦

7、理移交的未了事項(xiàng).第11條 資金治理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項(xiàng)工作.1 .已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢.2 .編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表、 印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容.3 .移交會(huì)計(jì)電算化工作的,有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行 交接,同時(shí)系統(tǒng)治理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員.4 .資金治理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資 金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān) 交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交.5 .移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐

8、 項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收.6 .對(duì)需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；離崗者對(duì)繼任者面 臨的問題可提出解決建議,并可協(xié)助解決.7 .及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí),保證工作能順利進(jìn)行8 .人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)輪崗效果進(jìn) 行調(diào)查評(píng)估,進(jìn)一步完善輪崗制度.篇一：保衛(wèi)處現(xiàn)金票證治理制度一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn), 如特殊情況,需留千元以上現(xiàn)金過夜的,存款單位要落實(shí)人員值班守 護(hù).二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時(shí),需要由存、取款部門派兩人 以上辦理,專車護(hù)送.三、嚴(yán)禁出借銀行戶頭,采購(gòu)人員借用的付款委托書應(yīng)妥善保管

9、, 如有遺失,責(zé)任人要賠償損失.并視情節(jié)給予處分.四、在市內(nèi)采購(gòu)物品,應(yīng)用付托支付.特殊情況要用現(xiàn)金采購(gòu)時(shí), 要執(zhí)行現(xiàn)金治理制度有關(guān)規(guī)定.外地采購(gòu)要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,特殊情況攜 帶現(xiàn)金,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).五、出納員對(duì)金庫(kù)鑰匙要妥善保管,不得喪失.離開保險(xiǎn)柜時(shí),現(xiàn)金及有價(jià)證券必須放入保險(xiǎn)柜,鎖好.要經(jīng)常檢查技術(shù)防范舉措,發(fā) 現(xiàn)異常情況要及時(shí)處置和報(bào)告部門.篇二：保衛(wèi)處現(xiàn)金、票證、物資、設(shè)備平安治理制度為保證學(xué)院內(nèi)現(xiàn)金、票證、物資、設(shè)備的平安,維護(hù)學(xué)院教學(xué)、生 活秩序和財(cái)產(chǎn)平安,根據(jù)省、市有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況,特 制定本制度.一、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額,確因特殊 情況,必須滯留超額現(xiàn)金過夜的要及時(shí)報(bào)告保衛(wèi)處并設(shè)專人就室看二、現(xiàn)金和有價(jià)證券必須存放有平安設(shè)施的保險(xiǎn)柜內(nèi),財(cái)務(wù)辦公室要平安、牢固,做到窗有鐵欄,門包鐵皮并安裝防盜、報(bào)警裝置.三、取送數(shù)額較大的現(xiàn)金必須兩人以上同行至少有一名男性取送巨額款的,應(yīng)派專車并配有保護(hù)人