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文檔簡(jiǎn)介
1、萬(wàn)鼎硅鋼集團(tuán)有限公司存貨管理、核算、內(nèi)控辦法一、存貨管理辦法第1條 為了使存貨具有合理庫(kù)存,減少存貨損失,提高存貨質(zhì)量,規(guī)范存貨管理,特制定本辦法。第2條 采購(gòu)計(jì)劃提出及實(shí)施。外購(gòu)時(shí),首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,交財(cái)務(wù)部納入收支計(jì)劃,并通過(guò)審批支付款項(xiàng),再由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。第3條 物資驗(yàn)收。購(gòu)回時(shí),由物資檢驗(yàn)部門(mén)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,主要從如下三方面進(jìn)行。1對(duì)單驗(yàn)收。指?jìng)}庫(kù)保管員對(duì)照進(jìn)貨通知單的品名、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格等依次逐項(xiàng)檢查商品,注意有無(wú)單貨不符或漏發(fā)、錯(cuò)發(fā)的現(xiàn)象。2數(shù)量驗(yàn)收。一般是原件點(diǎn)整數(shù)、散件點(diǎn)細(xì)數(shù)、貴重商品逐一仔細(xì)檢對(duì)。3質(zhì)量驗(yàn)收。指保管員通過(guò)感官或簡(jiǎn)
2、單儀器檢查商品的質(zhì)量、規(guī)格、等級(jí)、價(jià)格,如外觀(guān)是否完整無(wú)損、零部件是否齊全無(wú)缺、易碎商品是否破裂損傷。第4條 入庫(kù)管理。1商品入庫(kù)前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作,例如安排貨位、準(zhǔn)備搬運(yùn)工具、檢驗(yàn)度量衡器具,組織好收貨人力等,還要準(zhǔn)備好商品標(biāo)簽。2按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)入庫(kù)單,對(duì)入庫(kù)單的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě),不得漏項(xiàng),對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià),財(cái)務(wù)部據(jù)此入賬核算,待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。3對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合要求者,由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)更換。4擬入庫(kù)的自制存貨,生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)組織專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn),只有檢驗(yàn)合格的
3、產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。5由生產(chǎn)車(chē)間發(fā)出至客戶(hù)、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品,以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨,也應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。6對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù),倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)后,對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨,應(yīng)分清責(zé)任,妥善處理劣質(zhì)產(chǎn)品,可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。7保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。物資要堆放整齊,標(biāo)簽清楚,存放安全,保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。第5條 出庫(kù)管理。1各子公司應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程,落
4、實(shí)責(zé)任人,及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證,確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。2生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門(mén)按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理出庫(kù)單手續(xù),對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù),辦理出庫(kù)單及相關(guān)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單據(jù)實(shí)發(fā)貨。3月末,已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第6條 領(lǐng)用與發(fā)出控制。1各子公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。2各子公司生產(chǎn)部門(mén)、基建部門(mén)領(lǐng)用材料,應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。3庫(kù)存商品的發(fā)出需要經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)
5、。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)出貨物,并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部核對(duì)。第7條 存貨日常管理。各子公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度,加強(qiáng)存貨的日常保管工作。1因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形,應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。2應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存,并建立和健全防火、防潮、防盜和防變質(zhì)等措施。3貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ),應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。4各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn),加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作,避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬之情形。5倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記
6、存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第8條 存貨盤(pán)點(diǎn)。1對(duì)用量或金額較大,領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)所有存貨至少要每年徹底清查一次。2盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符,應(yīng)于期末前查明原因。二、存貨核算辦法第1章 總則第1條 目的。為加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理,規(guī)范存貨核算行為,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。第2條 存貨的核算范圍主要包括以下三個(gè)方面。1各類(lèi)原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品。2在途物資,包括購(gòu)貨方已收到但尚未收到銷(xiāo)貨方結(jié)算發(fā)票的物資以及購(gòu)貨方已經(jīng)確認(rèn)為購(gòu)進(jìn)
7、(如已付款)但尚未到達(dá)或入庫(kù)的物資。第2章 存貨核算體制第3條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類(lèi)核算和二級(jí)明細(xì)分類(lèi)核算,存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。第4條 財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類(lèi)賬,各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬,并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第5條 財(cái)務(wù)部的存貨核算人員應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià),稽核劃價(jià)后加蓋本人印章。第6條 倉(cāng)庫(kù)保管員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。財(cái)會(huì)人員與倉(cāng)庫(kù)保管員相互配合,保證做到倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類(lèi)賬相符。第3章 存貨入賬價(jià)值的確定第7條 存貨應(yīng)當(dāng)按其成本入賬。這里所指的成本是存貨
8、的歷史成本或?qū)嶋H成本,包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。1存貨的采購(gòu)成本一般包括采購(gòu)價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用。集團(tuán)銷(xiāo)售公司及各生產(chǎn)板塊子公司存貨的采購(gòu)成本包括采購(gòu)價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金等。2存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的,使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出,如為特定客戶(hù)設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。第8條 對(duì)于不同方式取得存貨的成本按以下規(guī)定確認(rèn)。1購(gòu)入的存貨,按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用,運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)
9、計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2自制的存貨,以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用作為實(shí)際成本。3委托外單位加工完成的存貨,以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用,以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金作為實(shí)際成本。4投資者投入的存貨,以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。5接受捐贈(zèng)的存貨,按以下順序確定其實(shí)際成本。(1)捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。(2)捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,為同類(lèi)存貨的市價(jià)。第9條 盤(pán)盈的存貨,以同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本。第4章 入庫(kù)核算管理第10條 采購(gòu)物資運(yùn)抵公
10、司后,首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收和檢測(cè),檢驗(yàn)合格填寫(xiě)驗(yàn)收單,并簽名蓋章。倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn),并將查收情況填寫(xiě)在各公司統(tǒng)一印制的材料入庫(kù)單上。第11條 采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的材料入庫(kù)單、購(gòu)銷(xiāo)合同、驗(yàn)收單及合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù),財(cái)務(wù)部按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù),要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后再接受單證進(jìn)行審核付款。第12條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的原始憑證(購(gòu)銷(xiāo)合同、驗(yàn)收單、材料入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票
11、是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等,核對(duì)發(fā)票的正確性;應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與購(gòu)銷(xiāo)合同、采購(gòu)單、驗(yàn)收單、材料入庫(kù)單等資料進(jìn)行核對(duì)。審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。第13條 財(cái)務(wù)部在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下,應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證,并將原始憑證附在記賬憑證的后面,如資料較多,也可另外裝訂成冊(cè),注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬中。第14條 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)質(zhì)量管理部門(mén)簽發(fā)的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告和生產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品,在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況下,應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并填制產(chǎn)品入庫(kù)單。第15條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月各
12、生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品,按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理,登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬,并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果,編制存貨分類(lèi)匯總表給各生產(chǎn)部門(mén),并與生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行核對(duì),以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)出耗材比率。第5章 出庫(kù)核算管理第16條 各公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí),應(yīng)先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)各公司統(tǒng)一印制的領(lǐng)料單,將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫(xiě)齊備后,送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批,憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的領(lǐng)料單到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。第17條 倉(cāng)庫(kù)保管人員核實(shí)領(lǐng)料單并辦理材料出庫(kù),同時(shí)登記保管臺(tái)賬,每月末倉(cāng)庫(kù)須對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行匯總并
13、編制領(lǐng)料單匯總表,匯總后將領(lǐng)料單匯總表和所有領(lǐng)料單一齊報(bào)財(cái)務(wù)部。第18條 每月財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的相關(guān)原始憑證(領(lǐng)料單匯總表、所有領(lǐng)料單及相關(guān)的采購(gòu)、入庫(kù)憑證等)按照成本核算的方法編制記賬憑證,及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上,并將原始憑證作為記賬憑證的附件裝訂成冊(cè)予以保管。第19條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門(mén)應(yīng)依據(jù)經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部簽字蓋章的銷(xiāo)售提貨單進(jìn)行發(fā)貨,在發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)應(yīng)簽發(fā)銷(xiāo)售發(fā)貨單。第20條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷(xiāo)售提貨單和銷(xiāo)售發(fā)貨單及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè),于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額,以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第6章 存貨清查第
14、21條 為了加強(qiáng)存貨的監(jiān)督和管理,保證做到賬實(shí)相符,必須建立健全存貨的清查盤(pán)點(diǎn)制度。對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)采用“永續(xù)盤(pán)存制”的辦法,存貨倉(cāng)庫(kù)每年年終進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),月底或季度進(jìn)行輪流盤(pán)點(diǎn),對(duì)主要存貨和貴重物品每月要進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。第22條 對(duì)于存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢處理的要及時(shí)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,并編制存貨、盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表,按規(guī)定程序上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。三、存貨內(nèi)控制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)對(duì)各子公司庫(kù)存物資的內(nèi)部控制,保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管及領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序,特制定本制度。第2條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容
15、職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,具體包括以下五個(gè)方面。1物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離。3審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離。4存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第2章 存貨內(nèi)控程序第3條 物資的請(qǐng)購(gòu)與審批。1各子公司材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購(gòu)置;辦公室負(fù)責(zé)各使用部門(mén)辦公用品的購(gòu)置,當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。2根據(jù)各子公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn),采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批,由采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)請(qǐng)購(gòu)單或訂購(gòu)單,列明該批擬采購(gòu)物資的品種
16、、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢(xún)問(wèn)比較情況,并按照內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。3采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單,與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易。第4條 物資驗(yàn)收。材料供應(yīng)部收到材料到貨通知后,通知品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),同時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù);物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項(xiàng)相互對(duì)照,貨物若發(fā)生短缺、破損等情形,材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。第5條 物資入庫(kù)。1經(jīng)驗(yàn)收合格,按物資的類(lèi)別、單價(jià)、金額,辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)材料入庫(kù)驗(yàn)收單(一式三聯(lián)),經(jīng)品管部驗(yàn)證質(zhì)量、倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)證數(shù)量后在材料入庫(kù)驗(yàn)收單上簽字,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián),遞交財(cái)務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)
17、。2生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車(chē)間之前,各子公司質(zhì)量管理部門(mén)必須先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè),并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū),只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。3財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品,按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理,并登記在“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。4財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料(包括請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單、購(gòu)銷(xiāo)合同、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。(1)相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等,核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性。(2)將
18、發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單等資料核對(duì)一致。5財(cái)務(wù)部在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下,應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第6條 物資日常保管。1所有物資原則上儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)中,嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)或接觸物資,入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的,也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管,確保物資的安全、完整、有效。2物資管理員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門(mén)別類(lèi)、擺放整齊,并定期檢查,及時(shí)整理,克服庫(kù)房物資貯存管理混亂,杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生,同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度,如采用貨品庫(kù)存卡、貨品標(biāo)牌,制定保安、防火、衛(wèi)生制度等,實(shí)施有效管理。第7條 領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫(kù)。1堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類(lèi)、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名,是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出物資的原始憑證。2領(lǐng)
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