商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)應(yīng)用

1、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)應(yīng)用摘要：隨著金融企業(yè)的不斷開放，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)稽 查方式逐漸顯示其局限性，而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)正是建立在現(xiàn)代信 息處理以及傳遞基礎(chǔ)上的一種新的內(nèi)部審計(jì)方法。這種方法 通過(guò)對(duì)監(jiān)測(cè)對(duì)象的各種資料數(shù)據(jù)進(jìn)行連續(xù)的搜集，在設(shè)定的 方法及程序的指導(dǎo)下對(duì)檢測(cè)對(duì)象的發(fā)展趨勢(shì)以及現(xiàn)狀進(jìn)行 分析、評(píng)價(jià)。文章從我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用現(xiàn) 狀入手，重點(diǎn)論述了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 發(fā)展面臨的問(wèn)題兩方面內(nèi)容。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)；內(nèi)部審計(jì)；應(yīng)用中圖分類號(hào)：f239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào):1001-828x(2012) 10-0-01在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的大背景下，將網(wǎng)絡(luò)

2、技術(shù)與審計(jì)技 術(shù)相融合，是滿足企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)更高要求的重要發(fā)展方 向。為了促使我國(guó)商業(yè)銀行稽核監(jiān)督體系的更加完善，人民 銀行早在1995年就已經(jīng)頒發(fā)了非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行規(guī)定 和關(guān)于報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督報(bào)表事宜的通知兩部規(guī)章。 商業(yè)銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用可以對(duì)被審計(jì)對(duì)象的 經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行及時(shí)的分析，提升效益，減少損失、降低風(fēng)險(xiǎn)。一、我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀 經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)大部分的商業(yè)銀行都已經(jīng)根據(jù)自 身的實(shí)際需求采用了相應(yīng)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，工商銀行、農(nóng) 業(yè)發(fā)展銀行以及中信銀行等均在2008年相繼推出了符合自 身管理需求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一期系統(tǒng)以及計(jì)算 機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)。

3、伴隨著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)在商業(yè)銀行內(nèi)部的 逐漸的推廣應(yīng)用，非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的廣度 與深度都有新的提升，尤其是在針對(duì)重復(fù)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)量大的 業(yè)務(wù)具有更為明顯的優(yōu)勢(shì)，可以精確的發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)、小概率 事件，在實(shí)際運(yùn)用中表現(xiàn)出較好的應(yīng)用價(jià)值。二、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是在現(xiàn)代信息傳遞與處理背景下發(fā)展起來(lái) 的一種新的審計(jì)監(jiān)督方式，首先非現(xiàn)場(chǎng)方式通過(guò)定期或不定 期方式采集被審計(jì)單位的原始數(shù)據(jù)，運(yùn)用相關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì) 軟件進(jìn)行分析，獲取風(fēng)險(xiǎn)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)，從而使現(xiàn)場(chǎng) 審計(jì)針對(duì)性更強(qiáng)；其次非現(xiàn)場(chǎng)方式通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù) 在線審計(jì)或者離線審計(jì)，可以在事前、事中以及事后進(jìn)行審 計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)

4、單位實(shí)時(shí)、有效的業(yè)務(wù)監(jiān)控。與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相比較，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有時(shí)效性、全面性以 及高效率、低成本、規(guī)范性強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，非現(xiàn) 場(chǎng)審計(jì)已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)中不可缺少的重要審計(jì)方法。1擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提升了審計(jì)的廣度及深度。傳統(tǒng)的 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式只是針對(duì)于被審計(jì)單位的某一項(xiàng)業(yè)務(wù)或者是 某一時(shí)期的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，表現(xiàn)出一定的間斷性或者階段 性，而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)是依靠高科技技術(shù)，通過(guò)遠(yuǎn)程控制對(duì) 被審計(jì)單位的有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而有助于對(duì)機(jī)構(gòu)的 各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面把握，確保了審計(jì)的全面性；另外非現(xiàn)場(chǎng) 審計(jì)通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可以對(duì)監(jiān)測(cè)對(duì)象的數(shù)據(jù)進(jìn)行連續(xù)的收 集，有助于風(fēng)險(xiǎn)隱患以及問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)。這種將問(wèn)題消滅

5、于萌芽狀態(tài)的管理技術(shù)更為適應(yīng)銀行當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)管理要求 以及增值服務(wù)管理要求，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中得到了 極為廣泛的應(yīng)用。2降低審計(jì)成本、提高審計(jì)質(zhì)量與效率。首先非現(xiàn)場(chǎng)審 計(jì)除了在少數(shù)情況下需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)溝通外，其它時(shí)間不必親 臨現(xiàn)場(chǎng)，從而極大地減少了時(shí)間浪費(fèi)、差旅費(fèi)等的支出；其 次審計(jì)機(jī)構(gòu)可以在審計(jì)間隙擇機(jī)開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，靈活 性與主動(dòng)性更強(qiáng)；再次審計(jì)效率的提高增加了審計(jì)價(jià)值，尤 其是在審計(jì)中避免了重復(fù)性的勞動(dòng)，提高了審計(jì)質(zhì)量。3.實(shí)現(xiàn)了事前、事中以及事后審計(jì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將事前、 事中審計(jì)與事后審計(jì)結(jié)合，將靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o、動(dòng)結(jié)合， 實(shí)現(xiàn)了提前預(yù)警預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的作用；同時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以將有 限

6、的審計(jì)資源投入到重點(diǎn)單位、薄弱業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及重大的風(fēng) 險(xiǎn)事項(xiàng)，從而加大了審計(jì)的針對(duì)性。三、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展面臨的問(wèn)題1非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)難以挖掘?qū)е聠?wèn)題產(chǎn)生的原因。非現(xiàn) 場(chǎng)審計(jì)前提是能獲取開展審計(jì)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)質(zhì)量 能夠滿足審計(jì)所需。相較于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以通過(guò)訪談、觀察等 方式了解更多的信息而言，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)運(yùn)用對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題疑 點(diǎn)效果較好，而難以挖掘?qū)е聠?wèn)題產(chǎn)生的更深層次的原因。2非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量對(duì)采集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)依賴性較大。非 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)審計(jì)模型依賴于采集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為此數(shù)據(jù)質(zhì)量 將直接影響結(jié)果的質(zhì)量。目前商業(yè)銀行部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)錄入不及時(shí)、不準(zhǔn)確的問(wèn)題客觀存在，且不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng) 間信息的共享

7、難度較大，從而造成非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果不夠準(zhǔn)確 等問(wèn)題。3.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)專業(yè)人才的缺乏。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用 對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求極高，要求審計(jì)人員既有熟練運(yùn)用計(jì)算 機(jī)技術(shù)的能力，又需要對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)足夠了解，對(duì)各數(shù)據(jù)庫(kù)基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息充分掌握。而現(xiàn)實(shí)中，科技人員對(duì)具體業(yè)務(wù)缺乏 了解，審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用不夠熟練，專業(yè)人才的缺 乏直接影響了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的效果。四、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展對(duì)策建議1加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的培訓(xùn)，強(qiáng)化審計(jì)人員運(yùn)用非現(xiàn) 場(chǎng)審計(jì)手段的能力，實(shí)現(xiàn)專業(yè)型人才與應(yīng)用型人才的互為補(bǔ) 充。在內(nèi)部審計(jì)部門抽集部分業(yè)務(wù)骨干組成非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)專業(yè) 團(tuán)隊(duì)，根據(jù)審計(jì)需要按專業(yè)設(shè)計(jì)、優(yōu)化非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型，建 立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析模型庫(kù)；一般審計(jì)人員應(yīng)掌握分管專業(yè)非 現(xiàn)場(chǎng)模型的使用。2.實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合，有效提升內(nèi)部 審計(jì)的效率與質(zhì)量。一方面通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 指明方向、確定重點(diǎn)，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的準(zhǔn)確性與效率；另一 方面通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式來(lái)驗(yàn)證非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，并 對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型進(jìn)行修訂與完善。參考文獻(xiàn)：1 陳星聚淺談商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核的初級(jí)模式明j. 廣西農(nóng)村金融研究，2004, 1： 38-39.2 胡冰數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)在銀行稽核業(yè)務(wù)中的應(yīng)用設(shè)計(jì) j中國(guó)金融電