商業(yè)匯票課件

1、商業(yè)匯票知識點四 票據(jù)結(jié)算方式考點三 商業(yè)匯票商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v1.商業(yè)匯票的概念和種類v（1）商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日前向收款人或持票人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請人一般指供貨或購貨單位。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。v（2） 商業(yè)匯票適用于必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用銀行承兌匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。同城和異地均可使用。v（3）商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票。

2、商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v提示：v在商業(yè)承兌匯票中，匯票上的當事人是：(1)出票人是交易中的收款人，即賣方，或者交易中的付款人，即買方。(2)承兌人，出票人如是賣方，承兌人為買方，出票人如是買方，本人為承兌人。(3)付款人，是買方的開戶銀行。(4)受款人，是交易中的收款人，即賣方。v在銀行承兌匯票中，匯票上的當事人是：(1)出票人是承兌申請人。(2)付款人和承兌人是承兌行，即承兌申請人的開戶銀行。(3)受款人是與出票人簽訂購銷合同的收款人，即賣方。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v商業(yè)匯票按承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承

3、兌匯票。 （ ）v v商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （ ）v商業(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。 （ ） 商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v商業(yè) 匯票的格式v (1)匯票的絕對應(yīng)記載事項。缺少任一事項，支票無效！v表明“匯票”的字樣。 無條件支付的委托。v確定的金額。 付款人名稱。v收款人名稱 出票日期。v出票人簽章。v(2)匯票的相對應(yīng)記載事項。v付款日期。未記載付款日期的，為見票即付。v付款地。未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地。 出票地。未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所

4、或經(jīng)常居住地為出票地。v(3)匯票的非法定記載事項。這些事項并不發(fā)生匯票上的效力。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v（3）出票的效力v對收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請求權(quán)；另一方面，在該請求權(quán)不能滿足時，即享有追索權(quán)。v對付款人的效力。出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)，只有付款的權(quán)限。但基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。v對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承兌保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)

5、匯票v3.商業(yè)匯票的承兌v（1）承兌的概念v承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。v提示：承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。v（2）承兌的程序v提示承兌，是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。v鏈接：v付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v付款人承兌匯票的，應(yīng)當在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當在承兌時記載付款日期。匯票上未

6、記載承兌日期的，以3天承兌期的最后1日為承兌日期。v付款人承兌匯票的，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。v鏈接：銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。v付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項后，并不意味著承兌生效，只有在其將已承兌的匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。v(3) 承兌的效力v“付款人承兌匯票后，應(yīng)當承擔到期付款的責任?！边@一到期付款的責任是一種絕對責任。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列票據(jù)中需要提示承兌的是（ ）。 v A.支票 B.商業(yè)匯票v C.銀行匯票 D.本票 v（ ）是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 v

7、 A.出票 B.背書v C.付款 D.承兌 商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務(wù)的人，是指（ ）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v4.商業(yè)匯票的付款v（1）付款提示v付款提示是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請求付款的行為。持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。v持票人提示付款的法定期限如下：v見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；v定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。v提示：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付

8、款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任（持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理）商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v(2)支付票款v持票人按照規(guī)定向付款人或承兌人進行付款提示后，付款人必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當日足額付款的，依照票據(jù)法的規(guī)定，應(yīng)承擔遲延付款的責任。v（3）付款的效力v付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責任解除。v鏈接：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v商業(yè)匯票的提示付款期自匯票（ ）內(nèi)，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。 v

9、A.到期日起5日 B.到期日起10日v C.開票日起10日 D.開票日起1個月v商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過1個月。 （ ） 商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是（ ）。A.商業(yè)匯票未記載付款日期的，視為見票即付B.商業(yè)匯票的付款日期是絕對記載事項C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內(nèi)D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v多：下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中，正確的是（ ）。 v A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人v B.商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行v C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)v D.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票出票日

10、起6個月商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（ ）商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v5.商業(yè)匯票的背書v（1）匯票轉(zhuǎn)讓與背書v票據(jù)法規(guī)定，匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。v（2）背書的形式v背書是一種要式行為，因此必須符合法定的形式。背書的記載事項包括：商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v背書簽章和背書日期的記載v背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日

11、期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。v提示：如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。即該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據(jù)責任。v被背書人名稱的記載v匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v禁止背書的記載v背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承當保證責任。v點撥：背書人的絕對記載事項包括“背書人簽章”和“被背書人名稱”，而“背書日期”屬于相對記載事項。v【舉例】甲公司出票給乙公司，乙公

12、司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司時，在票據(jù)背面記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司依然將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給了戊公司，如果戊公司向銀行提示付款被拒絕，能向哪些公司追索？商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v背書時粘單的使用v票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人（第一位使用粘單的背書人）應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無效。v背書不得記載的內(nèi)容v背書不得記載的內(nèi)容有：v一是附有條件的背書；二是部分背書。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v背書時附有條件的，所附條件不具有匯票的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得

13、票據(jù)權(quán)利；v部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個以上的背書。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。v提示：背書時附有條件的，所附條件無效，但是背書有效。部分背書無效。v點撥：跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v（3）背書連續(xù)v背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。v提示：如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應(yīng)自行承擔責任。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v（4）委托收款背書和質(zhì)押背書v委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)

14、利的背書（未發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓），被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利?？梢?，委托收款背書背書人還是票據(jù)權(quán)利人，被背書人只是代理人，未取得票據(jù)權(quán)利。（委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章）商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v質(zhì)押背書是以擔保債務(wù)而在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的的背書?？梢?，背書人與被背書人之間是一種質(zhì)押關(guān)系，而不是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓關(guān)系。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，則可以行使票據(jù)權(quán)利。（質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章）v（5）法定禁止背書v票據(jù)法的規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔匯票責任。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為；以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書可以不連續(xù)。 （ ） 商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v6.商業(yè)匯票的保證v（1）保證的概念v保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。v（2）保證的當事人 v保證的當事人為保證人與被保證人。商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔保證責任。v(3)保證的格式。商業(yè)匯票考點三 商業(yè)匯票v（4）保證的效力v保證人的責任。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔保證責任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔連帶