工程審計管理制度

1、工程審計管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范工程項目的審計工作，加強對工程項目的審計監(jiān)督，根據(jù) 中華人民共和國審計法、中華人民共和國建筑法和百聯(lián)集團有限公 司工程項目審計管理暫行辦法等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合聯(lián)華超級市場發(fā)展有 限公司（以下簡稱:新標超公司 ）的實際情況和工程審計工作特點，制訂本制度。第二條本制度適用于新標超公司總部及其所屬各子公司、各業(yè)態(tài)和地區(qū)的 工程項目。第三條本制度中工程項目是指 :新建、擴建、改建、遷建、恢復(fù)的各類土木 工程、建筑工程、安裝工程、裝修工程等項目。第四條審計部接受新標超公司總經(jīng)理室的委托，負有對工程項目進行監(jiān)督 控制的職能。審計管理的責任部門是審計部以及各子公司、

2、各業(yè)態(tài)和地區(qū)的內(nèi) 部審計部門。第二章審計管理的職責及范圍第五條總部審計部及所屬各業(yè)態(tài)審計部門 （以下簡稱 “內(nèi)審機構(gòu) ”的）管理職責 是對企業(yè)工程項目的立項、概預(yù)算、工程招投標、工程結(jié)算、財務(wù)決算和竣工 交付使用等流程進行審計監(jiān)督。（一）、10 萬元以上工程項目均應(yīng)聘請審價公司進行審價1、單店工程項目投資 2000 萬以上的，立項后由所屬業(yè)態(tài)審計部報送總部 審計部，再由總部審計部報集團審計中心負責工程審價等全面管理。2、單店工程項目投資 2000萬以下的 :（1）、新標超公司為工程審價半授權(quán)企業(yè)。半授權(quán)企業(yè)是指業(yè)態(tài)審計部經(jīng)由 聯(lián)華總部的授權(quán)，對其業(yè)態(tài)所屬的工程審計管理進行負責，但審價公司必須在

3、 總部審計部聘用的審價公司范圍內(nèi)，業(yè)態(tài)審計部負責具體的操作與管理。其中 50 萬元以上工程項目由總部審計部負責工程審價管理工作。（二）、10 萬元以下的工程項目管理1、工程內(nèi)審項目由新標超審計部專職或兼職審計人員負責審計。 第三章審計管理的內(nèi)容及程序 第六條審計管理的內(nèi)容 :1、檢查工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的控制執(zhí)行情況 ; 2、檢查概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況 ;3、檢查工程各類款項的資金控制管理情況 ;4、檢查工程招投標管理情況。 第七條工程審計管理，建立相應(yīng)的工程審計管理制度。審計部不定期進行抽查。第八條外審工程項目審計實行全過程造價控制和竣工結(jié)算審計兩種方式。 第九條重大項目的全過程造價控

4、制管理應(yīng)按聯(lián)華超市重大建設(shè)項目跟蹤 審計服務(wù)實施辦法的有關(guān)條款執(zhí)行。第十條內(nèi)審機構(gòu)負責指定工程項目的審價公司，確定工程項目審價服務(wù)的 類型。第十一條審計部應(yīng)不定期對工程審計管理情況進行抽查。總部審計部每年 組織各業(yè)態(tài)公司對審價公司年度審價及服務(wù)情況進行總結(jié)評比。第十二條審計部在審價過程中，負責與相關(guān)工程管理部門進行溝通，協(xié)調(diào) 審價過程中出現(xiàn)的問題。第十三條審計部必須做好對審價公司的日常管理，包括對工程審價質(zhì)量的 抽查、審價工作進度的時間管理。1、賣場工程項目在審計資料送交齊全后需 45天內(nèi)出初稿 ;2、標超工程項目現(xiàn)場審計后需 20天內(nèi)出初稿 ;第十四條審計部要不定期聽取審價公司對公司工程管理及工程審計管理的意見和建議。第十五條審計部有權(quán)審查工程合同的合法性、合理性 ;監(jiān)督工程合同中有關(guān) 造價條款執(zhí)行情況 ;核定設(shè)計變更費用及簽證費用 ;有關(guān)材料、設(shè)備價格的咨詢服 務(wù);出具整體工程造價成果文件 ;提供有關(guān)造價控制和降低造價的合理化建議。第十六條公司各項工程款項的結(jié)算必須以審計報告為依據(jù)。 第四章紀律和原則 第十七條工程審計人員在履行職責時，應(yīng)當嚴格遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。 第十八條工程審計人員不得與所審項目的施工單位串通舞弊從事?lián)p害公司利益和工程審計人員職業(yè)榮譽的活動。第十九條工程審計人員應(yīng)合理使用職業(yè)