2015年整理國稅系統(tǒng)法治知識競賽試題及答案

2015 年整理 國稅系統(tǒng)法治知識競賽試題及答案 一、單項選擇 (本題共有 80 個小題，每小題 0.3 分，共 24 分 ) 1、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ B）的滯納金。 A、 0.2 B、 0.5 C、 1 D、 2 2、欠繳稅款數(shù)額（ B）以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。 A、 3 萬元 B、 5 萬元 C、 10 萬元 D、 20 萬元 3、對單價（ C）以 下的其他生活用品，稅務機關(guān)不能采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。 A、 1000 元 B、 2000 元 C、 5000 元 D、 10000 元 4、欠繳稅款的納稅人因（ B），對國家 稅收 造成損失的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)。 A、放棄到期債權(quán) B、怠于行使到期債權(quán) C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形 5、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（ C）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 6、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是：（ D） A、因稅務機關(guān)的責任造成的，稅務機關(guān)可以在 3 年內(nèi)追征稅款、滯納金 B、因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金 C、對納稅人未繳少繳的稅款稅務機關(guān)可以在 3 年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到 5 年 D、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關(guān)在追征時，不一定加收滯納金。 7、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，但必須經(jīng)（ C）批準。 A、縣以上稅務局（分局）局長 B、銀行縣、市支行以上負責人 C、設(shè)區(qū)的市稅務局（分局）局長 D、開戶銀行負責人 8、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收的稅款，稅務機關(guān)應向（ A）追繳。 A、納稅人 B、扣繳義務人 C、扣繳義務人或納稅人 D、扣繳義務人和納稅人各按 50% 9、對違反 稅收 法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（ D）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 10、公告送達稅務文書，自公告之日起滿（ D），即視為送達。 A、 10 日 B、 15 日 C、 20 日 D、 30 日 11、定額執(zhí)行期內(nèi)，定期定額戶當期發(fā)生的經(jīng)營額超過核定的經(jīng)營額（ D）的，應當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向 國稅 機關(guān)進行申報并繳清稅款。 A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 12、下列（ B） 行為，稅務機關(guān)應處以 50000 元以下的罰款。 A、偽造稅務登記證件，且造成嚴重后果的 B、編造虛假計稅依據(jù)的 C、未按規(guī)定期限申報納稅，且情節(jié)嚴重的 D、未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記，經(jīng)責令改正，逾期仍不辦理的 13、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關(guān)自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行調(diào)整。（ C） A、 2， 5 B、 3， 5 C、 3， 10 D、 5， 10 14、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的 時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（ C）。 A、單位公章 B、單位財務印章 C、發(fā)票專用章 D、單位財務印章或發(fā)票專用章 15、失蹤（ B）以上的納稅人的欠稅可不實行“欠稅公告”。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 16、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（ B ）扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 17、企業(yè)按規(guī)定為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng) 老保險費，分別在不超過職工工資總額 (B )標準內(nèi)的部分，可以在計算應納稅所得額時準予扣除。 A、 4% B、 5% C、 8% D、 10% 18、某企業(yè)于 2010 年 8 月 10 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的企業(yè)所得稅納稅年度時間為（ C） A、 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日 B、 2010 年 8 月 10 日至 2011 年 8 月 9 日 C、 2010 年 8 月 10 日至 2010 年 12 月 31 日 D、以上三種由納稅人自行選擇后報主管稅務機關(guān)備案 19、依據(jù) 企業(yè)所得稅 相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 (A )。 A.境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損 B.境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境外營業(yè)機構(gòu)的虧損 C.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起 l0 日內(nèi)繳入國庫 D.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款 20、企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起（ B ）日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送清算 所得稅 納稅申報表，結(jié)清稅款。 A 10 B 15 C 30 D 60 21、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（ C ）加計扣除。 A、 50% B、 60% C、 100% D、 150% 22、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終止之日起（ C ）日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A、 15 B、 30 C、 60 D、 90 23、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額（ C ）的部分，準予扣除。 A、 14%、 1.5%、 2% B、 14%、 2%、 2.5% C、 14%、 2.5%、 2% D、 14%、 2%、 1.5% 24、依據(jù) 企業(yè)所得稅 的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ D ）。 A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 25、甲企業(yè) 2009 年 1 月 1 日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資 200 萬元，股權(quán)持有到 2010 年 12 月 31 日。甲企業(yè) 2010 年度經(jīng)營所得 500 萬元，則應納稅所得額為（ B ）。 A.500 萬元 B.360 萬元 C.350 萬元 D.300 萬元 26、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ B ）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A、 10% B、 12% C、 15% D、 30% 27、實行 企業(yè)所得稅 核定征收的納稅人其生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（ C ）的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。 A、 10% B、 15% C、 20% D、 30% 28、企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ B ）為計稅基礎(chǔ)。 A、重置成本 B、歷史成本 C、可變現(xiàn)凈值 D、公允價值 29、可以采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于 規(guī)定固定資產(chǎn)最低折舊年限的（ B ）。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80% 30、企業(yè)購置并實際使用符合優(yōu)惠目錄列舉的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ B ）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 A、 5% B、 10% C、 15% D、 20% 31、國家稅務總局規(guī)定年應稅銷售額超過 小規(guī)模納稅人 標準的納稅人應當在申報期結(jié)束后（ C ）個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送增值稅一般納稅人申請認定表，申請 一般納稅人 資格認定。 A、 60 B、 30 C、 40 D、 20 32、某自主研發(fā)動漫軟件的動漫企業(yè)， 2010 年 8 月銷售自主研發(fā)的動漫軟件的不含增值稅銷售額 200 萬元，當期可抵扣的進項稅 22 萬元，則當期即征即退的增值稅是（ D ） A、 34 B、 12 C、 22 D、 6 解析：在 2010 年 12 月 31 日前，對屬于 增值稅 一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按 17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分，實行即征即退政策。退稅數(shù)額的計算公式為：應退稅額 =享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當期已征稅款 -享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當期不含稅銷售額 3%。 33、增值稅一般納稅人取得 2010 年 1 月 1 日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（ B ）日內(nèi)到 稅務 機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。 A、 60 B、 180 C、 90 D、 30 34、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓 2009 年購入的自用的小轎車取得含 稅收 人 104000 元。當期銷售貨物取得含增值稅收入 117 萬元，發(fā)生可抵扣的進項稅 120000 元，則該納稅人當期應納的增值稅為（ A ）。 A 52000 元 B.50000 元 C.65111.11 元 D.54000 元 解析： 一般納稅人 銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅政策的，應納稅額 =含稅銷售額 /（ 1+4%） * 4%/2 35、下列項目中，應計算增值稅銷項稅額的項目是（ B ） A、將購買的貨物用于集體福利 B、將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 C、將購買的貨物委托加工收回后繼續(xù)用于 增值稅 生產(chǎn) D、將購買的貨物用于非應稅項目 36、下列項目中，可以抵扣增值稅進項稅額的項目是（ B ） A、為修建廠房配套需要而購買的中央空調(diào) B、為美化環(huán)境購買的在辦公區(qū)擺放的盆花 C、為生產(chǎn)經(jīng)營需要購買的小汽車 D、為職工食將購買廚房設(shè)備 37、某商業(yè)企業(yè)向供貨的工業(yè)收取的與代銷銷售額無關(guān)但與代銷商品一定數(shù)量掛鉤的促銷運作費，應按照有關(guān)規(guī)定（ B ） A、計算銷項稅 B、沖減當期增值稅進項稅金 C、征收營業(yè)稅 D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅 38、 2009 年納稅人下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（ D ） A、外購職工福利用品 B、外購自用摩托車 C、外購基建工程材料 D、外購生產(chǎn)設(shè)備 39、下列表述中，不符合 增值稅 納稅義務發(fā)生時間有關(guān)規(guī)定的有（ D ） A、采取賒銷和分期收款方式貨物，為書面合同約定的收款日期的當天 B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)生代銷貨物滿 180 天的當天 C、銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 D、納稅人將自產(chǎn)貨物用于對外投資，為書面合同簽定的當天 解析：納稅人將自產(chǎn)貨物用于對外投資，為貨物移送的當天 40、委托加工的應稅消費品，是指（ D ） A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品 B、受托 方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品 C、受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品 D、委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品 41、某企業(yè) 2011 年 2 月因保管不善造成原材料毀損，帳面成本 15000 元（含運費 93 元），則應該對進項稅的處理是（ B ） A、進項稅轉(zhuǎn)出 2540.7 元 B、進項稅轉(zhuǎn)出 2541.19 元 C、進項稅轉(zhuǎn)出 2550 元 D、進項稅轉(zhuǎn)出 2540.27 元 解析：因運費抵扣稅未使用增值稅專 用發(fā)票，因此在確定轉(zhuǎn)出的增值稅要先還原成以前的支付總價，然后根據(jù)扣除率確定應當轉(zhuǎn)出的增值稅稅額。 進項稅轉(zhuǎn)出 =（ 15000-93） *17%+（ 93/1-7%） *7%=2388.19 元 42、下列貨物中， 增值稅 一般納稅人可適用于 6%征收率 的是（ B ） A、居民用煤炭制品 B、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 C、圖書、音像制品 D、舊貨經(jīng)營單位銷售的舊貨 43、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票（ D ）內(nèi)向主管 稅務 機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 。 A、當期 B、次月 C、三個月 D、認證期限 44、 2010 年 8 月納稅人將自產(chǎn)的高檔手表一批用于職工的獎勵，當期該納稅人應納消費稅的組成計稅價格計算公式為 （ A ）。 A、 成本 *（ 1+20%） /(1-20% ) B、 成本 *（ 1+10%） /(1-20% ) C、 成本 *（ 1+5%） /(1-20% ) D、 成本 *（ 1+20%） /(1-5% ) 解析：實行從價定率辦法計算 納稅 的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格 =（成本 +利潤）/（ 1-比例稅率），高檔手表平均成本利潤率為 20%，消費稅稅率 20%。 45.對銷售下列自產(chǎn)貨物不實行免征 增值稅 政策的有（ D ）。 A、再生水 B、以廢舊輪胎 為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉 C、翻新輪胎 D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例低于 30%的特定建材產(chǎn)品。 46、依法治國、建設(shè)社會主義法治國家的基本方略，是（ B ）將其載入憲法的。 A、 1998 年九屆人大一次會議 B、 1999 年九屆人大二次會議 C、 2000 年九屆人大三次會議 D、 2001 年九屆人大四次會議 47、為貫徹落實依法治國基本方略，國務院在 2004 年發(fā)布的關(guān)于推進依法行政的重要政策文件是：（ A ） A、全面推進依法行政實施綱要 B、國務院關(guān)于全面推進依法行政的決定 C、國務院關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見 D、國務院關(guān)于加強市縣政府依法行政的決定 48、行政行為一旦生效，非經(jīng)法定程序，行政機關(guān)或行政相對人都不能要求變更。行政行為的這一效力，被稱為（ D ）。 A、公定力 B、拘束力 C、執(zhí)行力 D、確定力 49、縣級以上地方人民政府常務會議每年至少聽?。?B ）依法行政工作匯報。 A、 1 次 B、 2 次 C、 3 次 D、 4 次 50、湖北省 國稅 局關(guān)于進一步推進全省國稅系統(tǒng)依法行政的意見要求，各級國稅機關(guān)要建立健全黨組中心組學法制度，每年安排不少于（ A ）的法律集中學習。 A、一次 B、二次 C、三次 D、四次 51、下列有關(guān)法律規(guī)范的適用和備案的哪一種說法是正確的？（ C） A.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院作出最終裁決 B.不同行政法規(guī)的特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致不能確定如何適用時，由國務院裁決 C.地方政府規(guī)章內(nèi)容不適當?shù)?，國務院應當予以改變或者撤銷 D.凡被授 權(quán)機關(guān)制定的法規(guī)違背授權(quán)目的的，授權(quán)和所制定的法規(guī)應當一并被撤銷 52、稅收規(guī)范性文件應當由局領(lǐng)導簽發(fā)，以（ D ）形式公布。 A、通知 B、決定 C、命令 D、公告 53、各級稅務機關(guān)法規(guī)部門負責對 稅收 規(guī)范性文件進行（ A ）審核。 A、合法性 B、合規(guī)性 C、合理性 D、適當性 54、關(guān)于行政法規(guī)，下列哪一選項是正確的？（ C ） A、行政法規(guī)可以設(shè)定行政拘留處罰 B、行政法規(guī)對法律設(shè)定的行政許可作出具體規(guī)定時可以增設(shè)行政許可 C、行政法規(guī)的決定程序依照國務院組織法的有關(guān)規(guī)定辦理 D、行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院法制辦裁決 55、某地方性法規(guī)規(guī)定，企業(yè)終止與職工的勞動合同的，必須給予相應的經(jīng)濟補償。某企業(yè)認為該規(guī)定與勞動法相抵觸，有權(quán)作下列何種處理？（ B ） A、向全國人大書面提出進行審查的建議 B、向全國人大常委會書面提出進行審查的建議 C、向國務院書面提出進行審查的要求 D、向省人大書面提出進行審查的要求 56、國家 稅務 總局制定的規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過（ A ）。 A、 1000 元 B、 2000 元 C、 5000 元 D、 10000 元 57、當事人不在場的，行政機關(guān)應當在（ B ）內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。 A、 5 日 B、 7 日 C、 10 日 D、 15 日 58、某省政府根據(jù)國務院的授權(quán)，決定由城管局統(tǒng)一行使數(shù)個政府職能部門的行政處罰權(quán)。根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，城管局不能行使下列哪一項職權(quán)？ （ C ） A、交通管理機關(guān)的罰款權(quán) B、環(huán)境保護局的罰款權(quán) C、公安機關(guān)的行政拘留權(quán) D、工商行政管理部門的吊銷營業(yè)執(zhí)照權(quán) 59、某企業(yè)未按照規(guī)定開具發(fā)票，被某區(qū)國稅局依據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定作出罰款 2000元的處罰決定。該企業(yè)不服，提起行政訴訟，法院經(jīng)審查以國稅局的處罰決定適用法律不當為由判決撤銷了處罰決定。下列哪一說法是正確的？（ D ） A、國稅局不得再對該企業(yè)作出行政處罰 B、國稅局不得再對該企業(yè)作出罰款決定，但可以作出其他行政處罰 C、國稅局可以依據(jù)原處罰決定適用的發(fā)票管理辦法條文規(guī)定作出與原來不同的處罰決定 D、 國稅 局可以依據(jù)原處罰決定適用的發(fā)票管理辦法條文規(guī)定以外的相關(guān)條款作出與原來數(shù)額相同的處罰決定 60、違反 稅收 規(guī)章的行為在（ B ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 61、行政機關(guān)作出準予行政許 可的決定，應當自作出決定之日起（ D ）內(nèi)向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件。 A、 3 日 B、 5 日 C、 7 日 D、 10 日 62、按照律師法規(guī)定，申請領(lǐng)取律師執(zhí)業(yè)證書，司法行政機關(guān)應當自收到申請之日起 30 日內(nèi)作出是否頒發(fā)的決定。按照行政許可法的規(guī)定，應當自受理行政許可申請之日起 20 日內(nèi)作出行政許可決定。 2004 年 7 月初，張某向省司法廳申請領(lǐng)取律師執(zhí)業(yè)證書，司法廳的正確做法是：（ A ） A、應當適用律師法，在 30 日內(nèi)作出是否頒發(fā)的決定 B、應當適用行政許可法，在 20 日內(nèi) 作出是否頒發(fā)的決定 C、可以選擇適用律師法或者行政許可法關(guān)于期限的規(guī)定作出決定 D、因法律關(guān)于期限的規(guī)定不一致，報請全國人大常委會裁決后再作決定 63、行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（ C ）內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。 A、 2 日 B、 3 日 C、 5 日 D、 7 日 64、齊某不服市國稅局對其作出的決定，向省國稅局申請行政復議，市國稅局在法定期限內(nèi)提交了答辯，但沒有提交有關(guān)證據(jù)、依據(jù)。之后審理時 市國稅局提交了作出行政行為的法律和事實依據(jù)，并說明由于市國稅局辦公場所調(diào)整，所以延遲提交證據(jù)。下列哪一選項是正確的？（ C ） A、省國稅局應接受市國稅局延期提交的證據(jù)材料 B、省國稅局應中止案件的審理 C、省國稅局應撤銷市國稅局的具體行政行為 D、省國稅局應維持市國稅局的具體行政行為 65、同一行政復議案件申請人超過（ A ）的，應當推選 1 至 5 名代表參加行政復議。 A、 5 人 B、 10 人 C、 15 人 D、 20 人 66、下列哪一選項不屬于行政訴訟的受案范圍？（ B ） A、某企業(yè)向某區(qū) 國稅 局申請開具 增值稅 專用繳款書，某區(qū)國稅局以該企業(yè)不符合條件為由拒絕開具，該企業(yè)向法院起訴 B、某市政府發(fā)出通知，要求非本地生產(chǎn)乳制品須經(jīng)本市技術(shù)監(jiān)督部門檢驗合格方可在本地銷售，違者予以處罰。某外地乳制品企業(yè)對通知提起訴訟 C、劉某與某公司簽訂房屋預售合同，某區(qū)房管局對此進行預售預購登記。后劉某了解到某公司向其銷售的房屋系超出規(guī)劃面積和預售面積房屋，遂以某區(qū)房管局違法辦理登記為由提起訴訟 D、公司登記管理條例規(guī)定，設(shè)立公司應當先向工商登記管理機關(guān)申請名稱預先核準。張某對名稱預先核準決定不服提起訴訟 67、關(guān)于行政復議第三人，下列哪一選項是不正確的？（ D ） A、第三人可以委托一至二名代理人參加復議 B、第三人不參加行政復議，不影響復議案件的審理 C、第三人可以查閱被申請人提出的書面答復、證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料 D、第三人與申請人逾期不起訴又不履行復議決定的強制執(zhí)行制度不同 68、申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起（ B ）內(nèi)提出行政復議申請。 A、 30 日 B、 60 日 C、 90 日 D、 120 日 69、張某因不服 稅務 局查封財產(chǎn)決定向上級機關(guān)申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關(guān)經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關(guān)正確的做法是：（ A ） A、解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 B、解除查封并告知申請入就賠償問題另行申請復議 C、解除查封的同時就損失問題進行調(diào)解 D、解除查封的同時要求申請人增加關(guān)于賠償?shù)膹妥h申請 70、某市國稅局依賀某申請作出復議決定，撤銷某縣國稅局對賀某征稅的決定，責令退還稅款，但某縣國稅局拒絕履行復議決定。賀某 可以采取下列哪一項措施？（ D ） A、申請法院強制執(zhí)行 B、對某縣 國稅 局的行為申請行政復議 C、向法院提起行政訴訟 D、請求某市國稅局責令某縣國稅局履行復議決定 71、侵犯公民人身自由的，每日賠償金按照國家（ A ）職工日平均工資計算。 A、上 年度 B、上兩年度 C、上三年度 D、當年度 72、賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為（ B ）。 A、 1 年 B、 2 年 C、 3 年 D、 5 年 73、關(guān)于合理行政原則，下列哪一選項是正確的？（ B ） A.遵循合理行政原則是行政活動區(qū)別于民事活動的主要標志 B.合理行政原則屬實質(zhì)行政法治范疇 C.合理行政原則是一項獨立的原則，與合法行政原則無關(guān) D.行政機關(guān)發(fā)布的信息應準確是合理行政原則的要求之一 74、某縣 國稅 局將個體戶沈某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，并在認定沈某申報稅額低于過去納稅額后，要求沈某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。沈某不服，對稅務機關(guān)下列哪些行為可以直接向法院提起行政訴訟？ （ D ） A、由定額繳稅變更為自行申報的決定 B、要求繳 納稅 款 的決定 C、要求繳納滯納金的決定 D、罰款決定 75、某區(qū)稅務局認定張某沒有按照規(guī)定填開發(fā)票，作出罰款 500 元的決定（ 1 號決定）。該局將決定書送達張某后發(fā)現(xiàn)有文字錯誤，遂予以撤銷并作出處罰內(nèi)容相同的決定（ 2 號決定），但決定書上加蓋了該局前身某區(qū)稅務分局的印章。張某不服提起行政訴訟，訴訟期間，該局撤銷了 2 號決定書，作出罰款 300 元的決定（ 3 號決定）。下列說法正確的是：（ D ） A、 2 號決定與 1 號決定錯誤性質(zhì)相同，屬于文字錯誤 B、對同一行為給予三次處罰，既違反一事不再罰要求又構(gòu)成反復無常 C、某區(qū) 稅務 局撤銷 2 號決定書、作出 3 號決定應在一審期間內(nèi)進行 D、張某對 3 號決定不服起訴的，法院應當依法審查 3 號決定 76、對于曠工或因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸連續(xù)超過十五天，或者一年內(nèi)累計超過三十天的公務員，予以（ A ）。 A、辭退 B、降職 C、撤職 D、免職 77、接聽電話要及時，鈴響（ B ）聲就接聽，接電話晚了要致歉。 A、 2 聲 B、 3 聲 D、 4 聲 C、 1 聲 78、穿雙排扣西服時必須扣上（ D ）衣扣。 A、第一粒 B、第二粒 C、第一和第二粒 D、全部 79、下列關(guān)于主席臺的座次安排，哪種說法是錯誤的？（ D ） A、前臺高于后臺 B、中央高于兩側(cè) C、國內(nèi)政務禮儀是左高右低 D、國際交往應該是左高右低 80、如果主人親自駕駛 汽車 ,(A )應為首位 A、副駕駛座 B、后排右側(cè) C、后排左側(cè) 題型 得分 二 二、多項選擇 (本題共有 52 個小題，每小題 0.5 分，共 26 分，每題均有 2 個或 2 個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分 ) 1、稅務人員在（ A、 B、 D）時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系的，應當回避。 A、核定應 納稅 額 B、調(diào)整稅收定額 C、進行納稅輔導 D、實施稅務行政處罰 E、開展稅法宣傳 2、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（ A、 B、 D）。 A、稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán) B、 稅收 優(yōu)先于有擔保債權(quán) C、納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先 于罰款、沒收違法所得 D、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) 3、對價值超過應納稅額且不可分割的其他財產(chǎn)，稅務機關(guān)在納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳（ A、 B、 C、 D）。 A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、相關(guān)費用支出 4、對下列稅收違法行為， 稅務 機關(guān)可以處未繳、少繳或騙取稅款 5 倍以下罰款的是：（ B、D） A、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致騙取國家出口退稅款的 B、納稅人拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款，由稅務機關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金，納稅人拒不繳納的 C、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的 D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的 5、 納稅 人對稅務機關(guān)作出的（ B、 C）決定不服的，可以直接依法申請行政復議。 A、征收稅款 B、 稅收 保全措施或者強制執(zhí)行措施 C、行政處罰 D、逾期不繳納罰款加處罰款 6、關(guān)于延期申報，下列說法正確的是：（ A、 D） A、納稅人、扣繳義務 人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報 B、納稅人、扣繳義務人申請辦理延期申報的，應當在規(guī)定的申報期滿后向稅務機關(guān)提出書面延期申請 C、因不可抗力的原因 ,不能按期辦理納稅申報的，應該在規(guī)定的申報期滿前向 稅務 機關(guān)提出書面延期申請 D、因不可抗力的原因，不能按期辦理 納稅申報 的，可以延期辦理，并在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。稅務機關(guān)應當查明事實，予以核準 7、下面哪些情況下辦理稅務登記，稅務機關(guān)應核發(fā)臨時稅務登記 證及副本（ A、 B、 C） A、對應辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，無照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人 C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的 D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的 納稅 人 外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的 12 個月內(nèi)累計超過 180 天的 8、關(guān)于審計、財政機關(guān)依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：（ A、 C、 D） A、審計機關(guān)、財政機關(guān)依法進行審計、檢查時，對稅務機關(guān)的違法行為作出的決定，稅務機關(guān)應當執(zhí)行 B、審計、財政機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管 稅務 機關(guān)應當根據(jù)有關(guān)機關(guān)的決定、意見書，征收稅款、滯納金 C、稅務機關(guān)根據(jù)審計、財政機關(guān)的決定、意見書，按照 稅收 法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應收的稅款、滯納金按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次繳入國庫 D、稅務機關(guān)應當自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的決定、意見書 之日起 30 日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復審計機關(guān)、財政機關(guān) E、審計、財政機關(guān)有權(quán)將其履行職責過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫 9、虛開發(fā)票是指開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符發(fā)票的行為，具體包括以下哪些情形（ A、 B、C、 D） A、為他人虛開 B、為自己虛開 C、讓他人為自己虛開 D、介紹他人虛開 10、稅務機關(guān)在進行納稅信用等級評定時，下面哪些表述是正確的（ B、 D） A、考評分在 95 分以上的納稅人，一律定為 A 級 B、對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定， 視為 B 級管理 C、依法應當辦理 稅務 登記而未辦理稅務登記的 納稅 人，一律定為 C 級 D、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關(guān)，尚未結(jié)案的納稅人，一律評定為 D 級 11、納稅評估對象確定方法有（ A、 C、 D）。 A.計算機自動篩選 B. 隨機篩選 C. 重點抽樣篩選 D.人工分析篩選 12、關(guān)于納稅人報送財務會計報表，下列說法正確的是：（ A、 B、 D） A、納稅人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送 B、按季度報送的在季度終了后 15 日內(nèi)報送 C、按年度報送的在年度終了后 5 個月內(nèi)報送 D、按年度報送的內(nèi)資企業(yè)在年度終了后 45 天，外商 投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后 4個月內(nèi)報送。 13、下列情況屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，其中不需繳納企業(yè) 所得稅 的有（ CD ）。 A.將資產(chǎn)用于市場推廣 B.將資產(chǎn)用于對外贈送 C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用 14、下列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應 納稅 所得額中直接據(jù)實扣除的是（ AB ）。 A.違約金 B.訴訟費用 C.提取未支付的職工工資 D.實際發(fā)生的業(yè)務招待費 15、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè) 所得稅的有（ ABC ）。 A.股息 B.利息 C.租金 D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 16、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ BD ）。 A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上 D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的 50以上 17、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（ AD ）。 A.登記注冊地標準 B.所得 來源地標準 C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準 D.實際管理機構(gòu)所在地標準 18、以下是 企業(yè)所得稅 納稅人的是（ AC ） A、一人有限責任公司 B、個人獨資企業(yè) C、私營有限責任公司 D、私營合伙企 業(yè) 19、我國對外稅收協(xié)定所遵循的原則包括 ( BCD)。 A、堅持居民稅收管轄權(quán)的征稅原則 B、堅持所得地域稅收管轄權(quán)的征稅原則 C、 稅收 饒讓原則 D、堅持平等互利原則 20、預繳企業(yè)所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳。如按實際數(shù)預繳有困難的，可以按（ ABD ）預繳 A、上一年度應納稅所得額的 1/12 B、上一年度應 納稅 所得額的 1/4 C、自行確定的方法 D、 稅務 機關(guān)確認的其他方法 21、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（ CD ）。 A、合理性原則 B、相關(guān)性原則 C、穩(wěn)健性原則 D、收付實現(xiàn)制原則 22、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當（ ABD）。 A、單獨計算 B、合理分攤企業(yè)的期間費用 C、無法單獨計算的，可按照主營業(yè)務計算享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 D、沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 23、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)使用或者 銷售的存貨的成本計算方法，可以（ ACD ）中選用一種。 A、先進先出法 B、后進先出法 C、加權(quán)平均法 D、個別計價法 24、下列（ ABCD ）的所得可以免征、減征 企業(yè)所得稅 。 A、 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目 B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營 C、從事符合條件的環(huán)境保護項目 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目 25.對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策是（ A B D ）。 A、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 B、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力 C、采用立窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于 30%的水泥 D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土（廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的比重不低于 30%） 26、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ABC ） A、商業(yè)企業(yè)給消費者的實物折扣 B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費 C、企業(yè)給購貨方的回扣 D、企業(yè)給購貨方的折讓，且在同一張發(fā)票注明 27、某企業(yè)為 增值稅 的一般納稅人，其發(fā)生下列（ AD ）業(yè)務時，應視同銷 售行為 A、已抵扣稅款的購進貨物用于對外投資 B、收到與銷售額和銷售量掛鉤的返還款項 C、免稅產(chǎn)品所用購進貨物 D、將自產(chǎn)的貨物對外捐贈 28、關(guān)于一般納稅人認定實行輔導期管理，下列說法中正確的有（ C D ） A、新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)指年銷售額在 80 萬以下，職工人數(shù)在 10 人以下 B、發(fā)現(xiàn)一般納稅人增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的 30%以上且在 10 萬元以上的應實行輔導期管理 C、 一般納稅人 實行輔導期管理的期限可以根據(jù)具體情況分為 3 個月或 6 個月 D、輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購發(fā)票的應按規(guī)定按 3%預繳增值稅 解析：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊資金在 80 萬元（含 80 萬元）以下、職工人數(shù)在 10 人（含10 人）以下的批發(fā)企業(yè)；增值稅偷稅數(shù)額占應 納稅 額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10 萬元以上的應實行輔導期管理。 29、下列表述不符合增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（ A C ） A、增值稅納人收取的會員費收入，應繳納增值稅 B、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 C、郵政部門發(fā)行報刊征 收增值稅 D、國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收 增值稅 。 30、下列項目中，符合消費稅規(guī)定應征收消費稅的有（ ABCD ） A、木制一次性筷子 B、每只 10000 元以上 的高檔手表 C、高檔護膚品 D、機動游艇 31、增值稅非應稅項目包括：（ ABCD ） A、提供非增值稅應稅勞務 B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、銷售不動產(chǎn) D、不動產(chǎn)在建工程 E、銷售增值稅免稅貨物 32、 2009 年 9 月 1 日起主管 稅務 機關(guān)受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的 納稅 人的退稅申請后，應對其銷售額變動率和增值稅稅負率開展納稅評估。銷售額變動率包括： （ ABCD） A、本期銷售額環(huán)比變動率 B、本期累計銷售額環(huán)比 變動率 C、本期銷售額同比變動率 D、本期累計銷售額同比變動率 33、下列項目中，不應作為視同銷售貨物行為征收 增值稅 的有（ AC ）。 A、將外購貨物發(fā)給職工個人消費 B、將外購貨物分配給股東 C、將委托加工收回的貨物用于生產(chǎn) D、將自產(chǎn)貨物用于在建工程 34、下列項目中，在計算增值稅銷項稅額時可以從銷售額中扣除的有（ A C ）。 A、銷售折讓 B、銷售折扣 C、折扣銷售 D、實物折扣 解析：銷售折扣又稱現(xiàn)金折扣，它不同于折扣銷售，銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是為鼓勵購貨方及時還款而給予的一種折扣優(yōu)待，是一種融資性質(zhì)的理財費用。根據(jù) 國稅 發(fā) 1993154號文的規(guī)定，銷售折扣的折扣額不能在銷售額中扣除。 35.下列稅額可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有（ ABCD ）。 A、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 B、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得普通發(fā)票 C、營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得普通發(fā)票 D、增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 36.下列 增值稅 一般納稅人可按 4%征收率計算納稅的有（ AB ）。 A、寄售商店代銷寄售物品 B、典當業(yè)銷售死當物品 C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) D、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過舊貨 解析： 小規(guī)模納稅人 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定應納稅額： 應 納稅 額 =含稅銷售額 /（ 1+3%） 2% 37、全面推進依法行政的行政執(zhí)法體制目標是（ ABCD ）。 A、權(quán)責明確 B、行為規(guī)范 C、監(jiān)督有效 D、保障有力 E、公正透明 38、所有權(quán)人對自己的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有（ ABDE ）的權(quán)利。 A、占有 B、使用 C、管理 D、處分 E、收益 39、下列事項只能制定法律是：（ ABDE ） A、限制人身自由的強制措施和處罰 B、對非國有財產(chǎn)的征收 C、財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)制度 D、犯罪和刑罰 E、訴訟和仲裁制度 40、縣以下 稅務 機關(guān)及各級稅務機關(guān)的（ ABCD ）不得以自己的名義制定 稅收 規(guī)范性文件。 A、內(nèi)設(shè)機構(gòu) B、派出機構(gòu) C、直屬機構(gòu) D、臨時性機構(gòu) E、分支機構(gòu) 41、當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以采取下列措施：（ ABCD ） A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款 B、根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣 C、根據(jù)法律規(guī)定，將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款 D、申請人民法院強制執(zhí)行 E、阻止當事人出境 42、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列哪些說法是正確的？ （ BCD ） A、違法行為輕微，及時糾正沒有造成危害后果的，應當依法減輕對當事人的行政處罰 B、行政機關(guān)使用非法定部門制發(fā)的罰款單據(jù)實施處罰的，當事人有權(quán)拒絕處罰 C、對情節(jié)復雜的違法行為給予較重的行政處罰，應由行政機關(guān)的負責人集體討論決定 D、行政拘留可以折抵拘役 E、當事人對行政處罰決定不服申報行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰停止執(zhí)行 43、法人應當具備下列條件：（ ABCD ） A、依法成立 B、有必要的財產(chǎn)或者經(jīng)費 C、有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所 D、能夠獨立承擔民事責任 E、有自己的 章程 44、屬于稅務機關(guān)實施的行政許可事項有：（ ABC ） A、指定企業(yè)印制發(fā)票 B、印制企業(yè)名稱發(fā)票的審批 C、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批 D、發(fā)票領(lǐng)購資格的審批 E、 增值稅 一般納稅人認定 45、李某從事個體經(jīng)營，但未辦理 稅務 登記，且一直未繳納稅款。某縣國稅局要求李某限期繳納稅款 1500 元并決定罰款 1000 元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款，該國稅局將李某經(jīng)營的商品扣押，李某不服。下列哪些說法是正確的？（ BC ） A、對繳 納稅 款和罰款決定，李某應當先申請復議，再提起訴訟 B、李某對上述三行為不服申請復議，應向某縣國稅局的上一級國稅局申請 C、對扣押行為不服，李某可以直接向法院提起訴訟 D、該 國稅 局扣押李某商品的措施，可以交由縣工商局采取 E、李某不繳稅款的行為應定性為偷稅 46、有下列情形之一的，合同無效：（ ABCD） A、一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益 B、惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益 C、以合法形式掩蓋非法目的 D、損害社會公共利益 E、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定 47、下列涉嫌逃避繳納稅款的行為，哪些應予刑事立案追訴：（ BE ） A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進 行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的 B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假 納稅申報 或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅 務機