大慶石油管理局業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)案例研究

大慶石油管理局業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)案例研究 （作者單位：于增彪、張雙才 清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院梁春秋 大慶石油管理局經(jīng)營(yíng)管理與法律事務(wù)部） 大慶石油管理局業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)案例研究 于增彪 張雙才 梁春秋 大慶石油管理局概況 1.大慶油田及大慶石油管理局 大慶油田是中國(guó)石油工業(yè)的旗幟，是中國(guó)最重要的石油基地。 40 多年來(lái)，大慶油田走過(guò)了輝煌的歷程。 1999 年，為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司進(jìn)行重組改制，將勘探開(kāi)發(fā)、煉油化工、管道與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，注冊(cè)成立中國(guó)石油天然氣股份有限公司，并于 2001 年 4月在香港、美國(guó)兩地成功上市。這一重大舉措也使大慶油田發(fā)生了歷史性的根本變化。原大慶石油管理局所屬的油氣開(kāi)發(fā)、煉油化工、原油運(yùn)輸與銷(xiāo)售、測(cè)試、錄井、井下作業(yè)、科研、試采和部分鉆井業(yè)務(wù)分離開(kāi)出來(lái)，注冊(cè)成立大慶油田有限責(zé)任公司，成為中國(guó)石油天然氣股份有限公司的全資子公司。大慶石油管理局以石油工程技術(shù)服務(wù)為主的部分則成為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，仍沿用大慶石油管理局這一名稱(chēng)。重組分立后的大慶石油管理局是中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的綜合性地區(qū)企業(yè)，仍是多元化經(jīng)營(yíng)的特大型國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)有職工 11 萬(wàn)人，資產(chǎn) 300 多億元。 重組分立后，大慶石油管理局主營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)由以石油勘探開(kāi)發(fā)為主轉(zhuǎn)向以石油工程技術(shù)服務(wù)為主，其業(yè)務(wù)涉及石油勘探鉆井、油田建設(shè)、電力、供水、通信、物業(yè)、化工、機(jī)械、建材、農(nóng)業(yè)、商飲、教育、消防、醫(yī)療衛(wèi)生、城市公共運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)領(lǐng)域。 2大慶石油管理局的組織結(jié)構(gòu) 重組分立前，大慶石油管理局在管理體制上實(shí)行的是集權(quán)式管理，對(duì)全部 80 多個(gè)二級(jí)單位實(shí)行多級(jí)法人行政管理。重組分立后，為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，大慶石油管理局對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。至 2003 年底，管理局共組建八大集團(tuán)，為形成母子公司體制的框架打下了良好 基礎(chǔ)。 通過(guò)幾年的改革，大慶石油管理局的組織結(jié)構(gòu)分以下幾個(gè)層次： 第一個(gè)層次是大慶石油管理局總部。適應(yīng)向企業(yè)集團(tuán)體制過(guò)渡，局機(jī)關(guān)（總部）主要管理職能以投資中心、金融中心、決策中心為主，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：重大項(xiàng)目投資決策權(quán)、主要領(lǐng)導(dǎo)干部任免權(quán)和資產(chǎn)收益分配權(quán)。在此基礎(chǔ)上，主要職能包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、財(cái)務(wù)控制、投資控制、資本運(yùn)營(yíng)、績(jī)效考核、人力資源開(kāi)發(fā)、綜合服務(wù)等。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，解決好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，充分發(fā)揮局機(jī)關(guān)核心作用，調(diào)動(dòng)好下屬單位的積極性，形成和發(fā)揮管理局整體優(yōu)勢(shì)。 第二個(gè)層 次是分公司、事業(yè)部、全資子公司及控股子公司。主要從事本行業(yè)或本地域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、主導(dǎo)產(chǎn)品的研發(fā)、人事管理、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。管理局對(duì)第二個(gè)層次所屬二級(jí)單位實(shí)行不同的管理方式：對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率較大的供水、供電、鉆探實(shí)行分公司和事業(yè)部管理；將基建集團(tuán)和實(shí)業(yè)公司等作為全資子公司或控股子公司。原屬于局機(jī)關(guān)職能處室的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)和主要經(jīng)營(yíng)管理權(quán)逐步下放到子公司，子公司成為相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，從而在企業(yè)內(nèi)部形成新的控制系統(tǒng)、協(xié)作分工系統(tǒng)和協(xié)調(diào)服務(wù)系統(tǒng)。對(duì)全資、控股子公司下放和給予相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，實(shí)施規(guī)范的股權(quán)代表管理制度和公 司制管理。 第三個(gè)層次是生產(chǎn)服務(wù)企業(yè)和銷(xiāo)售企業(yè)，他們從事具體的產(chǎn)品生產(chǎn)或銷(xiāo)售，提供服務(wù)和勞務(wù)，為成本中心，并擁有一系列內(nèi)部管理權(quán)。 改制后，大慶石油管理局第一、二層次的組織框架如圖 1 所示。 建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的背景分析 大慶石油管理局建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)主要是基于以下幾點(diǎn)考慮： 1克服傳統(tǒng)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的不足 1988 年，根據(jù)國(guó)家國(guó)有企業(yè)改革的政策，大慶油田推行了內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是以油田勘探開(kāi)發(fā)總目標(biāo)為中心，以計(jì)劃為指導(dǎo)的運(yùn)行機(jī)制。大慶油田內(nèi)部經(jīng)營(yíng) 承包責(zé)任制主要分五種（慶局發(fā)198843 號(hào)關(guān)于在局屬各二級(jí)單位普遍推行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的實(shí)施方案）：一是目標(biāo)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；二是企業(yè)承包責(zé)任制；三是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；四是租賃制；五是股份制。 不可否認(rèn)，承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為大慶石油管理局的改革和發(fā)展作出了很大的貢獻(xiàn)，但以?xún)?nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為主要方法的激勵(lì)制度與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系相比逐漸暴露出一些缺點(diǎn)：（ 1）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制一般只以利潤(rùn)、資本回報(bào)率、人均利潤(rùn)率、產(chǎn)量等為主要考核指標(biāo)，忽視了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中影響公司效益的其他重要因素。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系則從多個(gè)方面、運(yùn)用 多項(xiàng)指標(biāo)對(duì)所屬企業(yè)的當(dāng)期效益、長(zhǎng)期發(fā)展能力等進(jìn)行全面的考評(píng)。（ 2）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是單純的定量分析，缺乏對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的定性考察。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系除了包含目標(biāo)利潤(rùn)、上繳資產(chǎn)收益、上繳投資收益、費(fèi)用節(jié)余和對(duì)外創(chuàng)收、資本平均增長(zhǎng)率和銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入平均增長(zhǎng)率等定量指標(biāo)之外，把一些對(duì)所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響很大、卻難以量化的定性指標(biāo)，如勞動(dòng)力控制、科技創(chuàng)新、安全質(zhì)量環(huán)保等，也納入了績(jī)效考評(píng)體系，使對(duì)所屬企業(yè)的考評(píng)更加科學(xué)完善。（ 3）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是以歷史縱向分析對(duì)比為主，考評(píng)基數(shù)多是由相關(guān)部門(mén)根據(jù)各個(gè)企業(yè)往年及當(dāng)年實(shí)際情況制定，受主觀(guān)影響較大，考評(píng)結(jié)果難以客觀(guān)、公正，也容易出現(xiàn) “ 鞭打快牛 ” 。績(jī)效考評(píng)運(yùn)用統(tǒng)一辦法對(duì)所屬企業(yè)考評(píng)，具有一定的客觀(guān)性。 2管理體制變革的迫切要求 重組分立前，管理局實(shí)行的是高度集權(quán)的管理體制。這種管理體制有效保障了管理上的集中控制，但也存在反應(yīng)遲緩、效率低下等問(wèn)題，容易形成管理的官僚化，不能迅速適應(yīng)市場(chǎng)變化。主要表現(xiàn)在： （ 1）管理體制不合理，整體闖市場(chǎng)、求發(fā)展的動(dòng)力不足。計(jì)劃色彩較濃的集權(quán)式管理是管理局管理體制的基本特征，企業(yè)不具備基本行為能力；局內(nèi)各管理層級(jí)的權(quán)責(zé)劃 分不明確；管理模式單一；組織結(jié)構(gòu)不合理。 （ 2）內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不順暢、激勵(lì)程度不夠、約束力度不強(qiáng)。管理局對(duì)下屬單位長(zhǎng)期實(shí)行內(nèi)部市場(chǎng)保護(hù)政策，外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力無(wú)法有效地傳遞到企業(yè)內(nèi)部；機(jī)關(guān)權(quán)力過(guò)于集中，下屬單位缺乏必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；機(jī)關(guān)部門(mén)設(shè)置過(guò)多，職能交叉，政出多門(mén)，造成下屬單位無(wú)所適從；工作效率不高，信息傳遞失真，不能為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的支持；下屬單位、甚至部分多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)還存在等、靠、要的思想，缺乏求生存的危機(jī)感和緊迫感；投資控制和約束機(jī)制不健全，造成盲目爭(zhēng)投資、爭(zhēng)項(xiàng)目現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致低水平 重復(fù)建設(shè)，資源嚴(yán)重浪費(fèi)；缺乏有效的人力資源開(kāi)發(fā)機(jī)制，企業(yè)對(duì)外部高層次、高素質(zhì)以及發(fā)展急需的專(zhuān)業(yè)人才沒(méi)有形成足夠的吸引力；企業(yè)內(nèi)部人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和素質(zhì)結(jié)構(gòu)相對(duì)滯后于參與競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。 為適應(yīng)全重組分立后產(chǎn)業(yè)格局的調(diào)整需要，提高整體創(chuàng)利能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，重組分立后，管理局在完善內(nèi)部管理體制方面采取了很多有效措施。 （ 1）明確投資主體，積極推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。在原來(lái)的國(guó)有企業(yè)基礎(chǔ)上組建企業(yè)集團(tuán)，其有效性在很大程度上取決于能否在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立母子公司體制所需的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，使母公司主要依 靠股權(quán)紐帶控制和協(xié)調(diào)子公司，并使母公司和子公司的投資主體明確，產(chǎn)權(quán)清晰。 （ 2）構(gòu)建大慶石油管理局母子公司體制，建立混合型集團(tuán)控股公司。大慶石油管理局的體制創(chuàng)新是以產(chǎn)權(quán)制度改革為重點(diǎn)，以建立多元產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容，通過(guò)公司化改造，使管理局成為中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司（ CNPC）授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。體制創(chuàng)新的基本目標(biāo)是：管理局由工廠(chǎng)制企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楣局破髽I(yè)；管理局和有關(guān)下屬企業(yè)成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體；在全局建立起較為完善的治理結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部形成有效的制衡機(jī)制和明確的權(quán)責(zé)關(guān)系；建立 適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)體制創(chuàng)新，使大慶石油管理局成為既從事本身的主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，又對(duì)各專(zhuān)業(yè)公司實(shí)施股權(quán)管理的混合控股公司。混合控股公司總部既是母公司的總部（管理直屬業(yè)務(wù)單元水、電、鉆探），又是整個(gè)集團(tuán)的總部（通過(guò)股權(quán)管理參控股子公司）。 在大慶石油管理局的管理體制改革之后，對(duì)所屬企業(yè)的管理從原來(lái)的行政管理模式逐步過(guò)渡到以產(chǎn)權(quán)為紐帶的股權(quán)管理模式。一方面，管理局必須從出資人的角度出發(fā)，通過(guò)建立科學(xué)、規(guī)范的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，引導(dǎo)和規(guī)范所屬企業(yè)的管理行為；另一方面，由于管理局所屬勘探、鉆井、測(cè)井等企業(yè) 具有高度的協(xié)同性，為確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)程的管理。因此，在管理體制改革之后，大慶石油管理局更強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的事中、事后控制，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)就是一種至關(guān)重要的控制手段。 3促進(jìn)管理局所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀(guān)念和發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變 重組分立前，管理局所屬企業(yè)從整體上看仍然走的是粗放型、外延式發(fā)展道路，部分所屬企業(yè)片面追求產(chǎn)值、利潤(rùn)等短期效益，而不注重資本質(zhì)量、人才儲(chǔ)備、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)境改善等長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)建立企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，以多因素、多層次指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)考察，有利于所屬企業(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀(guān)念 ，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)走集約型、內(nèi)涵式的發(fā)展道路。同時(shí)，通過(guò)推行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)企業(yè)將一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在努力提高效益和業(yè)績(jī)上，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和提高管理水平。 4調(diào)動(dòng)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性 重組分立前，盡管管理局在經(jīng)營(yíng)者收入分配方面做了很多嘗試，但企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入長(zhǎng)期與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和所做的貢獻(xiàn)不相稱(chēng)， “ 逆向選擇 ” 和 “ 尋租現(xiàn)象 ” 在一定程度上存在。通過(guò)制定合理的報(bào)酬計(jì)劃，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的收入，調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性，是建立有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制的前提，而對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)必須 建立在對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。否則，就可能出現(xiàn)激勵(lì)無(wú)效，事與愿違。 基于上述考慮，大慶石油管理局在 2001 年制定并實(shí)施了大慶石油管理局 2001 年所屬企業(yè)及企業(yè)高級(jí)管理人員業(yè)績(jī)考核辦法和實(shí)施細(xì)則，以后每年都根據(jù)客觀(guān)環(huán)境的變化及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的調(diào)整情況，對(duì)業(yè)績(jī)考核辦法進(jìn)行修正。實(shí)踐證明，管理局業(yè)績(jī)考核體系的建立，對(duì)其戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)效益的提高起到了重要作用，其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作也走在了國(guó)有企業(yè)的前列。據(jù)大慶油田報(bào)報(bào)道： 2004 年 4 月 21 日，國(guó)資委業(yè)績(jī)考核局局長(zhǎng)李壽生等調(diào)研組成員與大慶油田的三家企業(yè)（大 慶石油管理局、大慶油田有限責(zé)任公司、大慶油田煉化公司）就國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的開(kāi)展情況進(jìn)行了座談，在聽(tīng)取了管理局、油公司、煉化公司幾年來(lái)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)考核方面的主要思想和一些具體做法后，對(duì)三家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作大力稱(chēng)贊。他認(rèn)為，大慶油田的業(yè)績(jī)考核工作抓得好，一些具體的工作做法非常值得學(xué)習(xí)研究。大慶油田這方面的工作走在了國(guó)有企業(yè)的前列。 業(yè)績(jī)考核組織和考核程序 1業(yè)績(jī)考核組織 為了確保業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的權(quán)威性，充分發(fā)揮業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的作用，大慶石油管理局建立了完整的業(yè)績(jī)考核組織體系。大慶石油 管理局的業(yè)績(jī)考核組織由三個(gè)層級(jí)組成： （ 1）局考核委員會(huì)。其成員由管理局領(lǐng)導(dǎo)、局機(jī)關(guān)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)績(jī)考核相關(guān)政策及辦法的審定、考核指標(biāo)的確定調(diào)整和考核結(jié)果的審核與確認(rèn)。 （ 2）考核委員會(huì)辦公室。設(shè)在局經(jīng)營(yíng)管理與法律事務(wù)部，為業(yè)績(jī)考核的綜合業(yè)務(wù)實(shí)施部門(mén)，主要負(fù)責(zé)考核工作的安排及協(xié)調(diào)、業(yè)績(jī)合同的擬定、單項(xiàng)指標(biāo)考核情況的匯總、考核兌現(xiàn)方案的制訂、兌現(xiàn)結(jié)果的分析、匯總上報(bào)及實(shí)施兌現(xiàn)等。 （ 3）單項(xiàng)考核部門(mén)。管理局各有關(guān)職能部門(mén)為各單項(xiàng)指標(biāo)的考核部門(mén)，負(fù)責(zé)單項(xiàng)考核指標(biāo)值的核定、計(jì)分辦法的 制定和單項(xiàng)指標(biāo)值的考核評(píng)分工作。 2考核程序 業(yè)績(jī)考核分四個(gè)階段： 第一階段，自評(píng)上報(bào)。在年度結(jié)束后，所屬各單位對(duì)高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和工作責(zé)任目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，并按有關(guān)要求及時(shí)向單項(xiàng)考核部門(mén)上報(bào)相關(guān)指標(biāo)的完成情況、本單位審計(jì)結(jié)果及其他有關(guān)考核材料。 第二階段，考評(píng)審議。管理局各單項(xiàng)指標(biāo)考核評(píng)價(jià)部門(mén)對(duì)所屬各單位高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)、管理各項(xiàng)指標(biāo)及履職測(cè)評(píng)結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)分，由考核委員會(huì)辦公室匯總。局考核委員會(huì)根據(jù)考核結(jié)果及其他相關(guān)資料對(duì)高級(jí)管理人員的考核結(jié)果進(jìn)行審議。 第三階段 ，審計(jì)確認(rèn)。由管理局審計(jì)部門(mén)對(duì)高級(jí)管理人員的年度和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送考核辦公室，經(jīng)局考核委員會(huì)審議確認(rèn)。 第四階段，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)?？己宋瘑T會(huì)辦公室根據(jù)局考核委員會(huì)最后確認(rèn)的考核結(jié)果，提出兌現(xiàn)方案，報(bào)考核委員會(huì)討論確定后，提交局務(wù)會(huì)審定，并予以?xún)冬F(xiàn)。 年度業(yè)績(jī)考核每年進(jìn)行一次，在次年一季度完成業(yè)績(jī)考核結(jié)果的匯總，于 5月底前完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)確認(rèn)工作，并呈局考核委員會(huì)審議批準(zhǔn)。任期業(yè)績(jī)考核在離任 5個(gè)月內(nèi)完成。 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 1考核所遵循的原則 大慶石油 管理局根據(jù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的一般要求和自身的發(fā)展戰(zhàn)略，確定了對(duì)所屬企業(yè)業(yè)績(jī)考核所遵循的基本原則： 大慶石油管理局概況 1.大慶油田及大慶石油管理局 大慶油田是中國(guó)石油工業(yè)的旗幟，是中國(guó)最重要的石油基地。 40 多年來(lái)，大慶油田走過(guò)了輝煌的歷程。 1999 年，為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司進(jìn)行重組改制，將勘探開(kāi)發(fā)、煉油化工、管道與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，注冊(cè)成立中國(guó)石油天然氣股份有限公司，并于 2001 年 4月在香港、美國(guó)兩地成功上市。這一重大舉措也使大慶油田發(fā)生了歷史性的根本變化。原大 慶石油管理局所屬的油氣開(kāi)發(fā)、煉油化工、原油運(yùn)輸與銷(xiāo)售、測(cè)試、錄井、井下作業(yè)、科研、試采和部分鉆井業(yè)務(wù)分離開(kāi)出來(lái)，注冊(cè)成立大慶油田有限責(zé)任公司，成為中國(guó)石油天然氣股份有限公司的全資子公司。大慶石油管理局以石油工程技術(shù)服務(wù)為主的部分則成為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，仍沿用大慶石油管理局這一名稱(chēng)。重組分立后的大慶石油管理局是中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的綜合性地區(qū)企業(yè)，仍是多元化經(jīng)營(yíng)的特大型國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)有職工 11 萬(wàn)人，資產(chǎn) 300 多億元。 重組分立后，大慶石油管理局主營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)由以石油勘探開(kāi)發(fā)為主轉(zhuǎn)向以石油工程技術(shù)服務(wù)為主，其業(yè) 務(wù)涉及石油勘探鉆井、油田建設(shè)、電力、供水、通信、物業(yè)、化工、機(jī)械、建材、農(nóng)業(yè)、商飲、教育、消防、醫(yī)療衛(wèi)生、城市公共運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)領(lǐng)域。 2大慶石油管理局的組織結(jié)構(gòu) 重組分立前，大慶石油管理局在管理體制上實(shí)行的是集權(quán)式管理，對(duì)全部 80 多個(gè)二級(jí)單位實(shí)行多級(jí)法人行政管理。重組分立后，為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，大慶石油管理局對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。至 2003年底，管理局共組建八大集團(tuán)，為形成母子公司體制的框架打下了良好基礎(chǔ)。 通過(guò)幾年的改革，大慶石油管理局的組織結(jié)構(gòu)分以下幾個(gè)層次： 第一個(gè)層次是大慶石 油管理局總部。適應(yīng)向企業(yè)集團(tuán)體制過(guò)渡，局機(jī)關(guān)（總部）主要管理職能以投資中心、金融中心、決策中心為主，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：重大項(xiàng)目投資決策權(quán)、主要領(lǐng)導(dǎo)干部任免權(quán)和資產(chǎn)收益分配權(quán)。在此基礎(chǔ)上，主要職能包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、財(cái)務(wù)控制、投資控制、資本運(yùn)營(yíng)、績(jī)效考核、人力資源開(kāi)發(fā)、綜合服務(wù)等。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，解決好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，充分發(fā)揮局機(jī)關(guān)核心作用，調(diào)動(dòng)好下屬單位的積極性，形成和發(fā)揮管理局整體優(yōu)勢(shì)。 第二個(gè)層次是分公司、事業(yè)部、全資子公司及控股子公司。主要從事本行業(yè)或本地域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、主導(dǎo)產(chǎn)品的研發(fā) 、人事管理、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。管理局對(duì)第二個(gè)層次所屬二級(jí)單位實(shí)行不同的管理方式：對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率較大的供水、供電、鉆探實(shí)行分公司和事業(yè)部管理；將基建集團(tuán)和實(shí)業(yè)公司等作為全資子公司或控股子公司。原屬于局機(jī)關(guān)職能處室的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)和主要經(jīng)營(yíng)管理權(quán)逐步下放到子公司，子公司成為相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，從而在企業(yè)內(nèi)部形成新的控制系統(tǒng)、協(xié)作分工系統(tǒng)和協(xié)調(diào)服務(wù)系統(tǒng)。對(duì)全資、控股子公司下放和給予相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，實(shí)施規(guī)范的股權(quán)代表管理制度和公司制管理。 第三個(gè)層次是生產(chǎn)服務(wù)企業(yè)和銷(xiāo)售企業(yè)，他們從事具體的產(chǎn)品生產(chǎn)或銷(xiāo)售，提供服務(wù)和 勞務(wù)，為成本中心，并擁有一系列內(nèi)部管理權(quán)。 改制后，大慶石油管理局第一、二層次的組織框架如圖 1 所示。 建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的背景分析 大慶石油管理局建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)主要是基于以下幾點(diǎn)考慮： 1克服傳統(tǒng)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的不足 1988 年，根據(jù)國(guó)家國(guó)有企業(yè)改革的政策，大慶油田推行了內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是以油田勘探開(kāi)發(fā)總目標(biāo)為中心，以計(jì)劃為指導(dǎo)的運(yùn)行機(jī)制。大慶油田內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制主要分五種（慶局發(fā)198843 號(hào)關(guān)于在局屬各二級(jí)單位普遍推行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的 實(shí)施方案）：一是目標(biāo)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；二是企業(yè)承包責(zé)任制；三是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；四是租賃制；五是股份制。 不可否認(rèn)，承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為大慶石油管理局的改革和發(fā)展作出了很大的貢獻(xiàn)，但以?xún)?nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為主要方法的激勵(lì)制度與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系相比逐漸暴露出一些缺點(diǎn)：（ 1）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制一般只以利潤(rùn)、資本回報(bào)率、人均利潤(rùn)率、產(chǎn)量等為主要考核指標(biāo)，忽視了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中影響公司效益的其他重要因素。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系則從多個(gè)方面、運(yùn)用多項(xiàng)指標(biāo)對(duì)所屬企業(yè)的當(dāng)期效益、長(zhǎng)期發(fā)展能力等進(jìn)行全面的考評(píng)。（ 2）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是單純的定 量分析，缺乏對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的定性考察。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系除了包含目標(biāo)利潤(rùn)、上繳資產(chǎn)收益、上繳投資收益、費(fèi)用節(jié)余和對(duì)外創(chuàng)收、資本平均增長(zhǎng)率和銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入平均增長(zhǎng)率等定量指標(biāo)之外，把一些對(duì)所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響很大、卻難以量化的定性指標(biāo)，如勞動(dòng)力控制、科技創(chuàng)新、安全質(zhì)量環(huán)保等，也納入了績(jī)效考評(píng)體系，使對(duì)所屬企業(yè)的考評(píng)更加科學(xué)完善。（ 3）以往的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是以歷史縱向分析對(duì)比為主，考評(píng)基數(shù)多是由相關(guān)部門(mén)根據(jù)各個(gè)企業(yè)往年及當(dāng)年實(shí)際情況制定，受主觀(guān)影響較大，考評(píng)結(jié)果難以客觀(guān)、公正，也容易出現(xiàn) “ 鞭打快牛 ” ?？?jī)效考評(píng)運(yùn) 用統(tǒng)一辦法對(duì)所屬企業(yè)考評(píng)，具有一定的客觀(guān)性。 2管理體制變革的迫切要求 重組分立前，管理局實(shí)行的是高度集權(quán)的管理體制。這種管理體制有效保障了管理上的集中控制，但也存在反應(yīng)遲緩、效率低下等問(wèn)題，容易形成管理的官僚化，不能迅速適應(yīng)市場(chǎng)變化。主要表現(xiàn)在： （ 1）管理體制不合理，整體闖市場(chǎng)、求發(fā)展的動(dòng)力不足。計(jì)劃色彩較濃的集權(quán)式管理是管理局管理體制的基本特征，企業(yè)不具備基本行為能力；局內(nèi)各管理層級(jí)的權(quán)責(zé)劃分不明確；管理模式單一；組織結(jié)構(gòu)不合理。 （ 2）內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不順暢、激勵(lì)程度不夠、約束力 度不強(qiáng)。管理局對(duì)下屬單位長(zhǎng)期實(shí)行內(nèi)部市場(chǎng)保護(hù)政策，外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力無(wú)法有效地傳遞到企業(yè)內(nèi)部；機(jī)關(guān)權(quán)力過(guò)于集中，下屬單位缺乏必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；機(jī)關(guān)部門(mén)設(shè)置過(guò)多，職能交叉，政出多門(mén)，造成下屬單位無(wú)所適從；工作效率不高，信息傳遞失真，不能為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的支持；下屬單位、甚至部分多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)還存在等、靠、要的思想，缺乏求生存的危機(jī)感和緊迫感；投資控制和約束機(jī)制不健全，造成盲目爭(zhēng)投資、爭(zhēng)項(xiàng)目現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致低水平重復(fù)建設(shè)，資源嚴(yán)重浪費(fèi)；缺乏有效的人力資源開(kāi)發(fā)機(jī)制，企業(yè)對(duì)外部高層次、高素質(zhì)以及發(fā)展急需的專(zhuān) 業(yè)人才沒(méi)有形成足夠的吸引力；企業(yè)內(nèi)部人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和素質(zhì)結(jié)構(gòu)相對(duì)滯后于參與競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。 為適應(yīng)全重組分立后產(chǎn)業(yè)格局的調(diào)整需要，提高整體創(chuàng)利能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，重組分立后，管理局在完善內(nèi)部管理體制方面采取了很多有效措施。 （ 1）明確投資主體，積極推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。在原來(lái)的國(guó)有企業(yè)基礎(chǔ)上組建企業(yè)集團(tuán)，其有效性在很大程度上取決于能否在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立母子公司體制所需的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，使母公司主要依靠股權(quán)紐帶控制和協(xié)調(diào)子公司，并使母公司和子公司的投資主體明確，產(chǎn)權(quán)清晰。 （ 2）構(gòu)建大慶 石油管理局母子公司體制，建立混合型集團(tuán)控股公司。大慶石油管理局的體制創(chuàng)新是以產(chǎn)權(quán)制度改革為重點(diǎn)，以建立多元產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容，通過(guò)公司化改造，使管理局成為中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司（ CNPC）授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。體制創(chuàng)新的基本目標(biāo)是：管理局由工廠(chǎng)制企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楣局破髽I(yè)；管理局和有關(guān)下屬企業(yè)成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體；在全局建立起較為完善的治理結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部形成有效的制衡機(jī)制和明確的權(quán)責(zé)關(guān)系；建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)體制創(chuàng)新，使大慶石油管理局成為既從事本身的主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理， 又對(duì)各專(zhuān)業(yè)公司實(shí)施股權(quán)管理的混合控股公司。混合控股公司總部既是母公司的總部（管理直屬業(yè)務(wù)單元水、電、鉆探），又是整個(gè)集團(tuán)的總部（通過(guò)股權(quán)管理參控股子公司）。 在大慶石油管理局的管理體制改革之后，對(duì)所屬企業(yè)的管理從原來(lái)的行政管理模式逐步過(guò)渡到以產(chǎn)權(quán)為紐帶的股權(quán)管理模式。一方面，管理局必須從出資人的角度出發(fā)，通過(guò)建立科學(xué)、規(guī)范的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，引導(dǎo)和規(guī)范所屬企業(yè)的管理行為；另一方面，由于管理局所屬勘探、鉆井、測(cè)井等企業(yè)具有高度的協(xié)同性，為確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)程的管理。因此，在管理體制改 革之后，大慶石油管理局更強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的事中、事后控制，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)就是一種至關(guān)重要的控制手段。 3促進(jìn)管理局所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀(guān)念和發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變 重組分立前，管理局所屬企業(yè)從整體上看仍然走的是粗放型、外延式發(fā)展道路，部分所屬企業(yè)片面追求產(chǎn)值、利潤(rùn)等短期效益，而不注重資本質(zhì)量、人才儲(chǔ)備、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)境改善等長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)建立企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，以多因素、多層次指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)考察，有利于所屬企業(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀(guān)念，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)走集約型、內(nèi)涵式的發(fā)展道路。同時(shí)，通過(guò)推行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)企業(yè)將一 切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在努力提高效益和業(yè)績(jī)上，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和提高管理水平。 4調(diào)動(dòng)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性 重組分立前，盡管管理局在經(jīng)營(yíng)者收入分配方面做了很多嘗試，但企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入長(zhǎng)期與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和所做的貢獻(xiàn)不相稱(chēng)， “ 逆向選擇 ” 和 “ 尋租現(xiàn)象 ” 在一定程度上存在。通過(guò)制定合理的報(bào)酬計(jì)劃，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的收入，調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性，是建立有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制的前提，而對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)必須建立在對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。否則，就可能出現(xiàn)激勵(lì)無(wú)效，事與愿違。 基于上述考慮 ，大慶石油管理局在 2001 年制定并實(shí)施了大慶石油管理局 2001 年所屬企業(yè)及企業(yè)高級(jí)管理人員業(yè)績(jī)考核辦法和實(shí)施細(xì)則，以后每年都根據(jù)客觀(guān)環(huán)境的變化及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的調(diào)整情況，對(duì)業(yè)績(jī)考核辦法進(jìn)行修正。實(shí)踐證明，管理局業(yè)績(jī)考核體系的建立，對(duì)其戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)效益的提高起到了重要作用，其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作也走在了國(guó)有企業(yè)的前列。據(jù)大慶油田報(bào)報(bào)道： 2004 年 4 月 21 日，國(guó)資委業(yè)績(jī)考核局局長(zhǎng)李壽生等調(diào)研組成員與大慶油田的三家企業(yè)（大慶石油管理局、大慶油田有限責(zé)任公司、大慶油田煉化公司）就國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的開(kāi)展情況進(jìn)行 了座談，在聽(tīng)取了管理局、油公司、煉化公司幾年來(lái)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)考核方面的主要思想和一些具體做法后，對(duì)三家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作大力稱(chēng)贊。他認(rèn)為，大慶油田的業(yè)績(jī)考核工作抓得好，一些具體的工作做法非常值得學(xué)習(xí)研究。大慶油田這方面的工作走在了國(guó)有企業(yè)的前列。 業(yè)績(jī)考核組織和考核程序 1業(yè)績(jī)考核組織 為了確保業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的權(quán)威性，充分發(fā)揮業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的作用，大慶石油管理局建立了完整的業(yè)績(jī)考核組織體系。大慶石油管理局的業(yè)績(jī)考核組織由三個(gè)層級(jí)組成： （ 1）局考核委員會(huì)。其成員由管理局領(lǐng)導(dǎo)、局機(jī)關(guān)有關(guān) 部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)績(jī)考核相關(guān)政策及辦法的審定、考核指標(biāo)的確定調(diào)整和考核結(jié)果的審核與確認(rèn)。 （ 2）考核委員會(huì)辦公室。設(shè)在局經(jīng)營(yíng)管理與法律事務(wù)部，為業(yè)績(jī)考核的綜合業(yè)務(wù)實(shí)施部門(mén)，主要負(fù)責(zé)考核工作的安排及協(xié)調(diào)、業(yè)績(jī)合同的擬定、單項(xiàng)指標(biāo)考核情況的匯總、考核兌現(xiàn)方案的制訂、兌現(xiàn)結(jié)果的分析、匯總上報(bào)及實(shí)施兌現(xiàn)等。 （ 3）單項(xiàng)考核部門(mén)。管理局各有關(guān)職能部門(mén)為各單項(xiàng)指標(biāo)的考核部門(mén)，負(fù)責(zé)單項(xiàng)考核指標(biāo)值的核定、計(jì)分辦法的制定和單項(xiàng)指標(biāo)值的考核評(píng)分工作。 2考核程序 業(yè)績(jī)考核分四個(gè)階段： 第一 階段，自評(píng)上報(bào)。在年度結(jié)束后，所屬各單位對(duì)高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和工作責(zé)任目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，并按有關(guān)要求及時(shí)向單項(xiàng)考核部門(mén)上報(bào)相關(guān)指標(biāo)的完成情況、本單位審計(jì)結(jié)果及其他有關(guān)考核材料。 第二階段，考評(píng)審議。管理局各單項(xiàng)指標(biāo)考核評(píng)價(jià)部門(mén)對(duì)所屬各單位高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)、管理各項(xiàng)指標(biāo)及履職測(cè)評(píng)結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)分，由考核委員會(huì)辦公室匯總。局考核委員會(huì)根據(jù)考核結(jié)果及其他相關(guān)資料對(duì)高級(jí)管理人員的考核結(jié)果進(jìn)行審議。 第三階段，審計(jì)確認(rèn)。由管理局審計(jì)部門(mén)對(duì)高級(jí)管理人員的年度和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送 考核辦公室，經(jīng)局考核委員會(huì)審議確認(rèn)。 第四階段，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)?？己宋瘑T會(huì)辦公室根據(jù)局考核委員會(huì)最后確認(rèn)的考核結(jié)果，提出兌現(xiàn)方案，報(bào)考核委員會(huì)討論確定后，提交局務(wù)會(huì)審定，并予以?xún)冬F(xiàn)。 年度業(yè)績(jī)考核每年進(jìn)行一次，在次年一季度完成業(yè)績(jī)考核結(jié)果的匯總，于 5月底前完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)確認(rèn)工作，并呈局考核委員會(huì)審議批準(zhǔn)。任期業(yè)績(jī)考核在離任 5個(gè)月內(nèi)完成。 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 1考核所遵循的原則 大慶石油管理局根據(jù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的一般要求和自身的發(fā)展戰(zhàn)略，確定了對(duì)所屬企業(yè)業(yè)績(jī)考核所遵循的基本原則： （ 1）有利于企業(yè)開(kāi)拓外部市場(chǎng)，建立自我經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我積累、自我發(fā)展的 “ 四自 ” 運(yùn)行機(jī)制，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)對(duì)外創(chuàng)收最大化； （ 2）在考核指標(biāo)設(shè)置上有利于突出經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)，提高凈資產(chǎn)利潤(rùn)率，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值； （ 3）有利于企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部資源配置，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)要素運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)效益最大化； （ 4）有利于完善激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)者和員工的積極性，充分體現(xiàn)按勞取酬、按效益分配的原則； （ 5）有利于理順企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，根據(jù)局屬企業(yè)性質(zhì)，分別設(shè)置考核指標(biāo)； （ 6）有利于競(jìng) 爭(zhēng)機(jī)制的形成。 2業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 大慶石油管理局績(jī)效考核指標(biāo)包括年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和任期業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。考核對(duì)象為管理局所屬單位和局機(jī)關(guān)職能部門(mén)。以大慶石油管理局 2003 年度高級(jí)管理崗位人員業(yè)績(jī)考核實(shí)施辦法和大慶石油管理局高級(jí)管理崗位人員業(yè)績(jī)考核實(shí)施辦法細(xì)則規(guī)定的業(yè)績(jī)考核辦法為例，大慶石油管理局的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系包括： （ 1）年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)、管理控制指標(biāo)和履職 測(cè)評(píng)三項(xiàng)。 經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要考核經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的效率和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展能力，真實(shí)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力。年度經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括： 目標(biāo)利潤(rùn)：是指管理局為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)局屬二級(jí)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際而確定的各二級(jí)單位年終應(yīng)實(shí)現(xiàn)的最低利潤(rùn)總額。 上繳資產(chǎn)（投資）收益：是指管理局根據(jù)各單位上年的資產(chǎn)（投資）收益情況，考慮新增資產(chǎn)（投資）收益和減員增效因素，核定當(dāng)年的預(yù)算上繳資產(chǎn)（投資）收益額。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：是指企業(yè)主體單位營(yíng)業(yè)收入的總和。 上繳管理費(fèi)：是指管理局提取的為組織和管理企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用。 資本保值增值率：是指企業(yè)年末所有者權(quán)益扣除客觀(guān)增減因素后與年初所有者權(quán)益的比率。 資本保值增值率 =（企業(yè)年末所有者權(quán)益 年初所有者權(quán)益） 100% 銷(xiāo)售收入回款率：銷(xiāo)售收入回款率 =（本年現(xiàn)金回款額 本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 100% 。 服務(wù)質(zhì)量滿(mǎn)意率：服務(wù)質(zhì)量滿(mǎn)意率 =（服務(wù)質(zhì)量滿(mǎn)意項(xiàng)數(shù)之和 評(píng)價(jià)（受理）服務(wù)質(zhì)量項(xiàng)數(shù)之和） 100% 。 對(duì)外創(chuàng)收：指除對(duì)局內(nèi)、油田公司以及局財(cái)務(wù)處撥款以外的所有收入。 上繳股本收益：指管理局對(duì)外投資（參股）所獲得的收益。 股本保值增值率：指管理局對(duì)外投資（參股）年末所有者權(quán)益與年初所有者權(quán)益的比率。 11費(fèi)用節(jié)余：指管理局核撥經(jīng)費(fèi)單位在管理局核撥經(jīng)費(fèi)及對(duì)外創(chuàng)收基礎(chǔ)上節(jié)約的費(fèi)用。 費(fèi)用節(jié)余 =管理局核撥經(jīng)費(fèi)對(duì)外創(chuàng)收本單位實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 管理控制指標(biāo)體系主要考核企業(yè)管理者對(duì)各項(xiàng)管理制度和重點(diǎn)工作的執(zhí)行落實(shí)情況，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行其職權(quán)的規(guī)范性，是管理局行使監(jiān)督職能的主要手段。管理控制指標(biāo)包括： 財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理：指企事業(yè)單位組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)活動(dòng)、處理各方面財(cái)務(wù)資產(chǎn)事務(wù)的管理工作。 投資管理：指按照管理局的規(guī)劃 、計(jì)劃、投資、資源配置要求進(jìn)行管理的情況。 監(jiān)控與合同管理：指對(duì)全局經(jīng)營(yíng)的組織協(xié)調(diào)、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控及合同上網(wǎng)監(jiān)管情況等管理工作。 勞動(dòng)力控制：指嚴(yán)格控制企事業(yè)單位新增職工，對(duì)勞動(dòng)力計(jì)劃中職工總量及新增人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)控制的指標(biāo)。 科技創(chuàng)新：指企業(yè)應(yīng)用創(chuàng)新的知識(shí)和新技術(shù)、新工藝，采用新的生產(chǎn)方式和經(jīng)營(yíng)管理模式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，開(kāi)發(fā)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，提供新的服務(wù)，占據(jù)市場(chǎng)并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值的工作。 安全質(zhì)量環(huán)保：指在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的好壞、安全生產(chǎn)以及對(duì)周?chē)h(huán)境保護(hù)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。 黨風(fēng)廉政建設(shè)：主要 包括企事業(yè)單位抓好領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律、查處違紀(jì)違法案件、糾正不正之風(fēng)、從源頭上預(yù)防和治理腐敗、開(kāi)展效能監(jiān)察、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育等方面的工作。 綜合治理：指企事業(yè)單位在遵守國(guó)家法律法規(guī)、預(yù)防和減少影響安定及違法犯罪等方面承擔(dān)的管理工作。 重點(diǎn)工作：指局機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)管理局部署下達(dá)的主要工作的落實(shí)完成情況。 履職測(cè)評(píng)體系是管理局領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)干部職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者工作的總體評(píng)價(jià)，體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)者的滿(mǎn)意程度。 對(duì)管理局所屬單位高級(jí)管理人員的履職測(cè)評(píng)，主要包括對(duì)局屬單位高級(jí)管理人員職責(zé)履行情況、廉潔自律情況和工 作實(shí)績(jī)情況等的綜合評(píng)價(jià)。對(duì)局屬單位高級(jí)管理人員的履職測(cè)評(píng)采用三主體評(píng)價(jià)法。三主體包括局領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)、本單位班子成員評(píng)價(jià)、職工民主評(píng)價(jià)三部分。評(píng)價(jià)權(quán)重為：局領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)權(quán)重 50，本單位班子成員評(píng)價(jià)權(quán)重 25，職工民主評(píng)價(jià)權(quán)重 25。測(cè)評(píng)時(shí)由三個(gè)評(píng)價(jià)主體根據(jù)局屬單位高級(jí)管理人員職責(zé)履行情況、廉潔自律情況和工作實(shí)績(jī)情況等，對(duì)局屬單位高級(jí)管理人員進(jìn)行打分，打分值乘以評(píng)價(jià)主體的權(quán)重，即為該部門(mén)相對(duì)于一個(gè)評(píng)價(jià)主體的評(píng)價(jià)得分。三個(gè)評(píng)價(jià)得分相加即為該局屬單位高級(jí)管理人員的履職測(cè)評(píng)得分，再乘以考核指標(biāo)的權(quán)重得出最終得分。 對(duì)局屬單位 高級(jí)管理人員的履職測(cè)評(píng)得分公式為： 履職測(cè)評(píng)總分 單項(xiàng)得分 單項(xiàng)得分單項(xiàng)權(quán)數(shù) 滿(mǎn)意人數(shù)評(píng)議人員總數(shù) 100 以上指標(biāo)的權(quán)重分別為： 注：括號(hào)中的權(quán)重表示某些單位對(duì)該指標(biāo)沒(méi)有要求。 （ 2）任期業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。任期業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)、管理控制指標(biāo)和履職測(cè)評(píng)三項(xiàng)。其中，任期業(yè)績(jī)考核的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)為利潤(rùn)增長(zhǎng)完成率、資本平均增長(zhǎng)率和銷(xiāo)售 (營(yíng)業(yè) )收入平均增長(zhǎng)率三項(xiàng)指標(biāo)： 任期管理控制指標(biāo)、履職測(cè)評(píng)指標(biāo)的定義及解釋與年度考核指標(biāo)相同。 業(yè)績(jī)考核評(píng)分方法 1整體計(jì)分方法 （ 1）經(jīng)營(yíng)考核采取將企業(yè)年度考核指標(biāo)實(shí)際完成情況與管理局下達(dá)的考核指標(biāo)目標(biāo)值比較，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)分的方式。 (2)經(jīng)營(yíng)考核評(píng)分實(shí)行百分制。為了計(jì)算方便，對(duì)總分和每項(xiàng)單項(xiàng)指標(biāo)的初始分均設(shè)為 100分，并賦予每項(xiàng)指標(biāo)不同的權(quán)重。每項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際得分用初始得分乘以權(quán)重加以還原，最后累計(jì)得出最終的得分。 （ 3）指標(biāo)權(quán)重的分配以經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)為主，兼顧管理控制指標(biāo)和履職測(cè)評(píng)。經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重為 70，管理控制指標(biāo)的權(quán)重為 20，履職測(cè)評(píng)的權(quán)重為 10。 2單項(xiàng)考核指標(biāo)計(jì)分辦法 （ 1）經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)單項(xiàng)計(jì)分 各單位經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)分均按 100 分設(shè)定，實(shí)際得分按該項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重計(jì)算，基礎(chǔ)值的計(jì)分辦法為： 凡達(dá)到目標(biāo)值的計(jì) 100 分； 凡沒(méi)有完成核定指標(biāo)的，按完成程度計(jì)分（否決指標(biāo)除外）。 凡實(shí)際完成值高于目標(biāo)值的，在實(shí)際得分的基礎(chǔ)上，按標(biāo)準(zhǔn)增加附加分。 A 年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo) a.目標(biāo)利潤(rùn) 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，超過(guò) 30%以上加 3 分； b.上繳資產(chǎn)（管理費(fèi)、投資、股本）收益 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.2 分， 超過(guò) 20%以上加 4 分； c.資（股）本保值增值率 100% 為完成任務(wù)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，超過(guò) 30%以上加 3 分； d.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最多不超過(guò) 2 分。 e.銷(xiāo)售收入回款率 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最多不超過(guò) 2分。 f.服務(wù)質(zhì)量滿(mǎn)意率 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最多不超過(guò) 2分。 g.對(duì)外創(chuàng)收指標(biāo)與下達(dá)的指標(biāo)相比，每超過(guò) 1個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最高附加分為 3 分。 h.費(fèi)用節(jié)余 目標(biāo)值為完成任務(wù)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最多不超過(guò) 2分。 附加分按絕對(duì)分值計(jì)算，不按權(quán)重折算。最高附加分總計(jì)為 20 分。 B.任期經(jīng)營(yíng)指標(biāo) a.利潤(rùn)增長(zhǎng)完成率指標(biāo) 目標(biāo)為完成指標(biāo)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1 分，最高附加分為 7 分； b.資本積累率指標(biāo) 0 且任期內(nèi)各期均完成資本積累指標(biāo)，為完成指標(biāo)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加附加分 0.1分，最高附加分為 7 分； c.銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入平均增長(zhǎng)率 0 且任期內(nèi)各期均完成銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)指標(biāo)，為完成指標(biāo)，每超過(guò) 1 個(gè)百分點(diǎn)增加 附加分 0.1分，最高附加分為 6 分。 任期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)附加分按絕對(duì)分值計(jì)算，不按權(quán)重折算。最高附加分企業(yè)單位 20分，事業(yè)單位 10 分。 經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)否決標(biāo)準(zhǔn) a.年度考核時(shí)，上繳收益必須是在目標(biāo)利潤(rùn)、費(fèi)用節(jié)余 上繳收益的情況下實(shí)現(xiàn)的上繳收益，否則上繳收益指標(biāo)視為未完成；如上繳收益、費(fèi)用節(jié)余指標(biāo)未完成或管理局整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)，則相應(yīng)沉沒(méi)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的全部得分。 b.任期考核時(shí)，經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)考核指標(biāo)未全部完成的，相應(yīng)沉沒(méi)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的全部得分。 C.經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)重大問(wèn)題，經(jīng)考核委員會(huì)核準(zhǔn)，沉沒(méi)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的全部得分。 (2)管理控制指標(biāo)的考核計(jì)分（以財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和投資管理為例） 財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理 a.完不成 “ 單位成本降低率 ” 的扣 20 分； b.完不成 “ 管理性支出降低率 ” 的扣 20 分； c.完不成 “ 閑置固定資產(chǎn)盤(pán)活指標(biāo) ” 的扣 30 分； d.完不成 “ 應(yīng)收賬款回款率 ” 的扣 15分；完不成 “ 存貨降低率 ” 的扣 15 分。 投資管理 a.未按規(guī)定程序決策的投資項(xiàng)目：符合管理局投資導(dǎo)向，但不按規(guī)定程序決策的投資，金額小于 50 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的扣減 12.5 分；金額在 50 萬(wàn)元至 100 萬(wàn)元的扣減 25 分；金額在 100 萬(wàn)元至 200 萬(wàn)元的扣減 37.5 75 分；金額在 200 萬(wàn)元以上的扣減 100 分。 屬于管理局限制類(lèi)項(xiàng)目的投資，金額在 50萬(wàn)元以下的扣減 25分；金額在 50萬(wàn)元至 100 萬(wàn)元的扣減 37.5 分；金額在 100 萬(wàn)元至 200 萬(wàn)元的扣減 50 75分；金額在 200 萬(wàn)元以上的扣減 100 分。 屬于管理局禁止類(lèi)項(xiàng)目的投資，一律扣100 分。 b.建設(shè)項(xiàng)目（含設(shè)備購(gòu)置）超批復(fù)投資：?jiǎn)雾?xiàng)工程超過(guò) 5 10（含 10），扣減 12.5 分；單項(xiàng)工程超過(guò) 10 15（含 15），扣減 25 分；單項(xiàng)工程超過(guò) 15以上 的扣減 75 分。 c.建設(shè)項(xiàng)目未簽訂責(zé)任狀 ,扣減 100分；未按期投產(chǎn) ,扣減 20 分；工程決算超概算投資 ,扣減 30 分；出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題或質(zhì)量事故 ,扣減 20分；未完成項(xiàng)目投資收益計(jì)劃 ,扣減 30 分。 d.將管理局投資挪作它用的，一律扣減 100 分。 e.計(jì)劃外項(xiàng)目一律扣 100 分。 3.年度與任期業(yè)績(jī)考核綜合計(jì)分 經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)總分 = （單項(xiàng)指標(biāo)得分 單項(xiàng)權(quán)重） 附加分 管理控制指標(biāo)總分 = （單項(xiàng)指標(biāo)得分 單項(xiàng)權(quán)重） 履職測(cè)評(píng)指標(biāo)總分 = （單項(xiàng)指標(biāo)得分 單項(xiàng)權(quán)重） 業(yè)績(jī)綜合得分 =經(jīng)營(yíng)評(píng) 價(jià)指標(biāo)總分 管理控制指標(biāo)總分 履職測(cè)評(píng)指標(biāo)總分 考核獎(jiǎng)懲 大慶石油管理局高級(jí)管理崗位人員業(yè)績(jī)考核實(shí)施辦法規(guī)定： 1.實(shí)行經(jīng)營(yíng)指標(biāo)招標(biāo)制，以經(jīng)營(yíng)結(jié)果決定經(jīng)營(yíng)者是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。管理局年初給各單位下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)后，任期內(nèi)的單位高級(jí)管理崗位人員在完成上年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的前提下，接受并承諾完成本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)且經(jīng)確認(rèn)有能力完成者，可以在任期內(nèi)繼續(xù)下一年度的經(jīng)營(yíng)。否則，原班子自然解體，管理局將向局內(nèi)外招聘符合條件的高級(jí)管理崗位人員。 2高級(jí)管理崗位人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)與經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)抵押金掛鉤，按照 業(yè)績(jī)考核結(jié)果兌現(xiàn)： （ 1）凡綜合得分低于等于 80 分的，不得基本業(yè)績(jī)獎(jiǎng)，且風(fēng)險(xiǎn)抵押金全額沉沒(méi)； （ 2）凡綜合得分大于 80分低于 95分的，高級(jí)管理崗位人員得以風(fēng)險(xiǎn)抵押金的兩倍為基數(shù)按實(shí)際得分扣減后（ 95分為基準(zhǔn)，每少一分扣減 1%）的基本業(yè)績(jī)獎(jiǎng)； （ 3）凡綜合得分等于 95分的，高級(jí)管理崗位人員得以風(fēng)險(xiǎn)抵押金的兩倍為基數(shù)的基本業(yè)績(jī)獎(jiǎng)； （ 4）凡綜合得分大于 95 分的，高級(jí)管理崗位人員得以風(fēng)險(xiǎn)抵押金的兩倍為基數(shù)按實(shí)際得分折算后（ 95 分為基準(zhǔn)，每多一分增加 1%）的超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)； （ 5）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)特別優(yōu)秀者 還可以獲得局長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)基金的獎(jiǎng)勵(lì)。 3業(yè)績(jī)考核與任期考核緊密掛鉤。為保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，要在對(duì)高級(jí)管理崗位人員進(jìn)行年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的基礎(chǔ)上，開(kāi)展任期考核，使業(yè)績(jī)考核與高級(jí)管理崗位人員任期考核緊密掛鉤。對(duì)高級(jí)管理崗位人員的考核執(zhí)行嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)的原則，必須經(jīng)審計(jì)確認(rèn)后方可發(fā)放年度業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金。加強(qiáng)任期屆滿(mǎn)和離任審計(jì)，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，不但要追回已經(jīng)發(fā)放的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，還要給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。 4實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金延期返還的辦法。風(fēng)險(xiǎn)抵押金返還額當(dāng)年不予返還，經(jīng)任期屆滿(mǎn)和離任審計(jì)確無(wú)問(wèn)題后再行返 還。只經(jīng)營(yíng)一年的經(jīng)營(yíng)者，經(jīng)離任審計(jì)確無(wú)問(wèn)題后，風(fēng)險(xiǎn)抵押金自經(jīng)營(yíng)者離開(kāi)經(jīng)營(yíng)崗位一年后返還。連續(xù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)者，風(fēng)險(xiǎn)抵押金可以接續(xù)抵押。 5實(shí)行以豐補(bǔ)歉政策。企業(yè)單位高級(jí)管理崗位人員連續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，上年度實(shí)現(xiàn)的超額利潤(rùn)的 50%在兌現(xiàn)本單位的效益獎(jiǎng)后仍有剩余的，可以用來(lái)彌補(bǔ)下年度上繳收益不足部分。但必須經(jīng)局經(jīng)營(yíng)部門(mén)核實(shí)、局考核委員會(huì)審定。 6責(zé)任追究制度。對(duì)有弄虛作假行為和對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失負(fù)有責(zé)任的高級(jí)管理崗位人員，取消業(yè)績(jī)獎(jiǎng)，并視情節(jié)依據(jù)管理局有關(guān)規(guī)定和國(guó)家的法律法規(guī)，追究經(jīng)濟(jì)、行政甚至法律責(zé)任。 對(duì)大慶石油管理局績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的分析 1大慶石油管理局業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的特點(diǎn) 大慶石油管理局的綜合績(jī)效考評(píng)指標(biāo)分為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系、管理控制指標(biāo)體系和履職測(cè)評(píng)體系，涵蓋了定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，形成了以定量指標(biāo)為主導(dǎo)、定性指標(biāo)為補(bǔ)充、參考指標(biāo)為校正的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。這一指標(biāo)體系具有自己鮮明的特色。 （ 1）評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及面廣，可較全面、綜合地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。管理局對(duì)所屬企業(yè)的績(jī)效考評(píng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，但在關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益（財(cái)務(wù)指標(biāo)）的同時(shí)，也關(guān)注其他有關(guān)公司運(yùn)營(yíng)方面的重要因素，如 科技創(chuàng)新、長(zhǎng)期發(fā)展能力等，從而克服了財(cái)務(wù)指標(biāo)所帶來(lái)的不利影響；對(duì)一些無(wú)法用定量指標(biāo)表示的反映和影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要因素，通過(guò)設(shè)置定性指標(biāo)、制定定性指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合分析。定量分析與定性分析的有機(jī)結(jié)合，克服了定量指標(biāo)反映經(jīng)營(yíng)績(jī)效的局限性，使評(píng)價(jià)結(jié)果可以較全面、綜合地反映所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 （ 2）突出了關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，單一指標(biāo)不能控制復(fù)雜的系統(tǒng)，指標(biāo)太多又會(huì)使系統(tǒng)過(guò)于復(fù)雜。如果有限的指標(biāo)既能反映戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果，又能反映戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)因素，則這一指標(biāo)體系是一種理想的選擇。大慶石油管 理局在進(jìn)行業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)，既強(qiáng)調(diào)了戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果，又特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)外創(chuàng)收等關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)計(jì)可以使管理者的注意力集中于企業(yè)的關(guān)鍵方面，并進(jìn)而影響到企業(yè)的內(nèi)在行為，這對(duì)于管理局戰(zhàn)略的實(shí)施是至關(guān)重要的。 （ 3）依據(jù)不同企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)考核。集團(tuán)所屬企業(yè)是戰(zhàn)略實(shí)施的載體，由于所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和戰(zhàn)略地位的差異，母公司對(duì)其要求也不可能完全相同。大慶石油管理局在設(shè)置業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，充分考慮了不同企業(yè)的差異。大慶石油管理局的分類(lèi)考核主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是體現(xiàn)在對(duì)不同類(lèi)型的企業(yè)設(shè)置不同的考核指標(biāo)。例 如，對(duì)鉆井公司的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)、上繳收益和對(duì)外創(chuàng)收。對(duì)創(chuàng)業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)、上繳收益和資本保值增值率。二是體現(xiàn)在考核指標(biāo)權(quán)重的差異。例如，對(duì)鉆井公司進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)外創(chuàng)收指標(biāo)的權(quán)重為 25%；而供水公司該項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重為 20%。 （ 4）在重視當(dāng)期效益的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)所屬企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展能力。大慶石油管理局的績(jī)效考評(píng)不僅設(shè)定了當(dāng)期效益的指標(biāo)，并且設(shè)定了收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等考評(píng)所屬企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展能力的指標(biāo)，將短期效益和長(zhǎng)期發(fā)展能力結(jié)合起來(lái)。年度業(yè)績(jī)考核與任期業(yè)績(jī)相結(jié)合的考核方式，也有利于克服管 理者的短期行為。 （ 5）考核結(jié)果與經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)懲緊密結(jié)合。大慶石油管理局將考核結(jié)果與經(jīng)營(yíng)者選擇和獎(jiǎng)懲相結(jié)合，為有效約束和激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供了可靠依據(jù)，從而調(diào)動(dòng)了管理者的積極性。 （ 6）引導(dǎo)所屬企業(yè)積極實(shí)施集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略。面對(duì)油田內(nèi)部市場(chǎng)逐步萎縮的嚴(yán)峻形勢(shì)，管理局提出了 “ 立足油田一流服務(wù)；面向市場(chǎng)二次創(chuàng)業(yè) ” ，為引導(dǎo)所屬企業(yè)積極開(kāi)拓外部市場(chǎng)，管理局在外部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中，提高了外部收入在綜合考核中的權(quán)重，對(duì)超額完成外部市場(chǎng)收入指令性指標(biāo)的單位，實(shí)行超額利潤(rùn)自己留用，對(duì)超額收入部分管理局按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)沒(méi)有完成對(duì)外創(chuàng)收指令性指標(biāo)的單位，取消該單位參評(píng)管理局優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)班子的資格。這對(duì)于引導(dǎo)企業(yè)實(shí)施管理局的整體發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。 2大慶石油管理局績(jī)效考評(píng)體系的實(shí)施效果 雖然大慶石油管理局實(shí)施業(yè)績(jī)考評(píng)體系的時(shí)間較短，但其效果已初步顯現(xiàn)： （ 1）經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提高。重組分立以來(lái)，大慶石油管理局不僅實(shí)現(xiàn)了企業(yè)平穩(wěn)過(guò)渡，而且經(jīng)營(yíng)形勢(shì)日益好轉(zhuǎn)，生存基礎(chǔ)更加牢固，企業(yè)發(fā)展連年上新臺(tái)階。 2000 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 6090 萬(wàn)元， 2001 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1.1 億元， 2002 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1.5 億元。 2003 年，在部分關(guān) 聯(lián)交易價(jià)格降低、返哺遞減、職工增資的情況下，全局實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 274.41 億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3.02 億元，為實(shí)現(xiàn) “ 十五 ” 預(yù)期目標(biāo)爭(zhēng)得了主動(dòng)。以上成績(jī)的取得固然是大慶石油管理局全面推進(jìn)改革與經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)重點(diǎn)工作的結(jié)果，但業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的導(dǎo)向作用功不可沒(méi)。 （ 2）外部市場(chǎng)進(jìn)一步開(kāi)拓。重組分立以來(lái)，大慶石油管理局面臨巨大的市場(chǎng)生存壓力，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)提到了企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，不僅要積極開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，還要大力開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。為引導(dǎo)企業(yè)加大開(kāi)拓外部市場(chǎng)力度，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，努力對(duì)外創(chuàng)收，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系中 設(shè)置了 “ 對(duì)外創(chuàng)收 ” 指標(biāo)，取得了明顯的效果。 2003 年，全局外部市場(chǎng)完成合同額 82.4 億元，實(shí)現(xiàn)收入 74.62 億元，同比增長(zhǎng) 15.03%，創(chuàng)歷史最好水平。特別是經(jīng)過(guò)闖市場(chǎng)的艱苦實(shí)踐，使管理局積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，隊(duì)伍經(jīng)受了鍛煉，培養(yǎng)了一大批適應(yīng)外拓市場(chǎng)需要的復(fù)合型人才，成為企業(yè)謀求更大發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)保證。 3大慶石油管理局績(jī)效評(píng)價(jià)可能存在的不足 （ 1）操作較復(fù)雜，評(píng)價(jià)周期較長(zhǎng)。目前的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的計(jì)分方法比較復(fù)雜。盡管開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)軟件可節(jié)約大量的時(shí)間，但仍然比較繁瑣。此外，為確保評(píng)價(jià)結(jié)果盡可能公平、合理 ，管理局設(shè)定了許多評(píng)價(jià)程序，不同的評(píng)價(jià)內(nèi)容由不同部門(mén)完成，從收集資料到寫(xiě)出評(píng)價(jià)報(bào)告可能需要較長(zhǎng)的時(shí)間，時(shí)效性有待改善。 （ 2）未明確區(qū)分分公司和子公司業(yè)績(jī)考評(píng)的差異 在總公司與分公司的關(guān)系中，分公司是總公司下屬的分支機(jī)構(gòu)，不是獨(dú)立的法人而從母公司與子公司的關(guān)系看，母公司和子公司都是獨(dú)立的法人，在法律地位上是平等的，不是上下級(jí)的關(guān)系，母公司不能像對(duì)待分公司那樣對(duì)子公司實(shí)施行政命令式的管理控制。同時(shí)，母公司作為子公司的出資人，按其出資額享有資產(chǎn)收益、重大事項(xiàng)表決、選擇子公司管理者和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等權(quán)利。在進(jìn)行 業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)分公司和對(duì)子公司的考核指標(biāo)應(yīng)該有所差異。在大慶石油管理局 2004 年企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法中，提出了要有利于理順企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，根據(jù)局屬企業(yè)性質(zhì)，分別設(shè)置考核指標(biāo)，并在指標(biāo)的設(shè)置中有所體現(xiàn)，但這種體現(xiàn)還不夠充分。從管理局目前的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)看，有利于強(qiáng)化對(duì)分公司的管理控制，但對(duì)如何從出資人角度對(duì)子公司業(yè)績(jī)進(jìn)行考核似乎考慮不夠。 大慶石油管理局業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的進(jìn)一步完善 1逐步建立基于平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略指標(biāo)體系 大慶石油管理局是一個(gè)多元化企業(yè)集團(tuán)，平衡計(jì)分卡可能無(wú)法在 集團(tuán)層次完整描述財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面的內(nèi)容，也就是說(shuō)，管理局無(wú)法建立整體的平衡計(jì)分卡。集團(tuán)公司的主要作用是：（ 1）明確集團(tuán)的整體戰(zhàn)略。（ 2）在經(jīng)營(yíng)單位創(chuàng)造協(xié)同效應(yīng)（如共享銷(xiāo)售渠道、集中采購(gòu)、共享通用技術(shù)或提供核心業(yè)務(wù)流程、通過(guò)財(cái)務(wù)和人員實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)等）。 在集團(tuán)整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，管理局所屬二級(jí)單位可以制定自己的平衡計(jì)分卡，并使其平衡計(jì)分卡與更低層次的平衡計(jì)分卡保持一致。為保證平衡計(jì)分卡中所標(biāo)明的業(yè)績(jī)指標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將平衡計(jì)分卡細(xì)分為預(yù)算和其他關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算和其他關(guān)鍵績(jī)效指 標(biāo)的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。這一過(guò)程如圖 2 所示。 建立以平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一項(xiàng)復(fù)雜的工作。為保證平穩(wěn)過(guò)渡，管理局可以選擇一兩個(gè)二級(jí)單位進(jìn)行試點(diǎn)，待取得成功經(jīng)驗(yàn)后，再在全局推廣。 2財(cái)務(wù)指標(biāo)更加注重企業(yè)價(jià)值和長(zhǎng)期發(fā)展能力 （ 1）在勘探企業(yè)逐步建立以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 在西方長(zhǎng)期的石油天然氣會(huì)計(jì)實(shí)踐過(guò)程中，形成了歷史成本基礎(chǔ)下的兩種石油天然氣會(huì)計(jì)方法，即成果法和完全成本法。成果法是石油天然氣行業(yè)廣為采用的一種以歷史成本計(jì)量石油天然氣資產(chǎn)的會(huì)計(jì)方法。 基本觀(guān)點(diǎn)是：只有與探明儲(chǔ)量相關(guān)的成本才予以資本化。如果發(fā)生的成本不能直接導(dǎo)致探明儲(chǔ)量，這些成本就要作為當(dāng)期費(fèi)用處理。完全成本法的基本觀(guān)點(diǎn)是：所有取得礦區(qū)、勘探和開(kāi)發(fā)成本都應(yīng)該資本化。這是因?yàn)?，石油天然氣生產(chǎn)活動(dòng)中的所有努力，不論結(jié)果如何，都是為了找到和開(kāi)采出石油天然氣并最終獲得經(jīng)濟(jì)效益。 由于成果法和完全成本法所持的會(huì)計(jì)理念不同，導(dǎo)致了二者處理結(jié)果的巨大差異。在一項(xiàng)有關(guān) 28 個(gè)企業(yè)的研究中，僅僅由成果法轉(zhuǎn)換為全部成本法盈利就會(huì)增加10%到百分之幾百。 Touche Ross &Company 的有關(guān) 36 個(gè)企業(yè) 研究發(fā)現(xiàn)，如果企業(yè)被要求由全部成本法轉(zhuǎn)換到成果法，凈收益就會(huì)減少 20%，資產(chǎn)會(huì)下降 30%，股東權(quán)益會(huì)下降 16%。第一波士頓公司的分析顯示，從全部成本法轉(zhuǎn)換到成果法，凈收益的減少會(huì)高達(dá) 55%。 借鑒 EVA 會(huì)計(jì)調(diào)整的基本思想，可以將 EVA 指標(biāo)用于勘探企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。這是因?yàn)?，?duì)勘探企業(yè)而言，存在著大量不成功項(xiàng)目所發(fā)生的勘探費(fèi)用，按照目前的會(huì)計(jì)制度，對(duì)于所發(fā)生的勘探費(fèi)用采用的是將其費(fèi)用化。 Stern-Stewart 認(rèn)為，對(duì)不成功項(xiàng)目成本的費(fèi)用化會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的低估，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理方法可能導(dǎo)致經(jīng)理極度地厭倦風(fēng)險(xiǎn)。為 真正反映經(jīng)理努力水平，