成都錦城學院《商業(yè)銀行經營管理》2022-2023學年第一學期期末試卷

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《商業(yè)銀行經營管理》2022-2023學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、采用銷售百分比法預測對外籌資需要量時，下列影響因素的變動會使對外籌資需要量增加的是（）。A.提高收益留存率B.增加非敏感性資產C.提高敏感性負債銷售百分比D.提高銷售凈利率2、下列各項中，對企業(yè)預算管理工作負總責的組織是（）A.財務部B.董事會C.監(jiān)事會D.股東會3、下列各項中，不屬于速動資產的是（）。A.現金B(yǎng).產成品C.應收賬款D.交易性金融資產4、在應收賬款保理業(yè)務中，保理商和供應商將應收賬款額轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還所融通的資金，則這種保理是（）。A.明保理，且是有追索權的保理B.暗保理，且是無追索權的保理C.明保理，且是無追索權的保理D.暗保理，且是有追索權的保理5、某公司需要在5年內每年等額支付10萬元，年利率為i，如果在每年年末支付，全部付款額的終值為X，如果在每年年初支付，全部付款額的終值為Y，則Y和X的數量關系可以表示為（）。A.Y=X/（1+i）-iB.Y=X/（1+i）C.Y=X（1+i）-iD.Y=X（1+i）6、某公司采用隨機模型計算得出目標現金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據該模型計算的現金上限為（）萬元。A.280B.360C.240D.3207、ABC公司在2020年年末考慮賣掉現有的一臺閑置設備。該設備于8年前以40000元購入，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，按直線法計提折舊，預計殘值率為10%，目前可以按10000元的價格賣出。假設所得稅稅率為25%，賣出現有設備對本期現金凈流量的影響是（）。A.減少360元B.減少1200元C.增加9640元D.增加10300元8、與股東財富最大化相比，企業(yè)價值最大化的優(yōu)點是（）。A.考慮了風險因素B.適用于非上市公司C.避免了過多外界市場因素的干擾D.對上市公司而言，容易量化，便于考核9、當一般納稅人適用的增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%時，下列說法中不正確的是（）。A.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的無差別平衡點的增值率為17.65%B.若企業(yè)的增值率小于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕C.若企業(yè)的增值率高于17.65%，選擇成為小規(guī)模納稅人稅負較輕D.若企業(yè)的增值率等于17.65%，選擇成為一般納稅人稅負較輕10、下列關于企業(yè)財務管理體制集權與分權選擇的表述中，錯誤的是（）。A.企業(yè)在初創(chuàng)階段，經營風險高，財務管理宜偏重集權模式B.企業(yè)規(guī)模小，財務管理工作量小，偏重于集權模式C.財務管理人員在內的管理層如果素質高，能力強，可以采用分權型財務管理體制D.實施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè)，有必要采用相對集中的財務管理體制11、賈某為了讓兒子出國留學，打算在5年后準備出300萬元教育基金，在當前利率6%的情況下，賈某每年末需要存款（）萬元。[已知：（F/A，6%，5）＝5.6371；（P/A，6%，5）＝4.2124]A.60B.55C.53.22D.52.3312、在確定收益分配政策時需考慮股東因素，其中股東要求支付較多股利是出于（）。A.穩(wěn)定收入考慮B.避稅考慮C.控制權考慮D.籌資能力13、與企業(yè)價值最大化財務管理目標相比，股東財富最大化目標的局限性是（）。A.對債權人的利益重視不夠B.容易導致企業(yè)的短期行為C.沒有考慮風險因素D.沒有考慮貨幣時間價值14、ABC公司2011年取得為期1年的周轉信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。2011年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2011年末向銀行支付的利息和承諾費合計為（）萬元。A.52B.61.2C.68.5D.54.815、某公司2010年1月1日發(fā)行票面利率為5%的可轉換債券，面值1000萬元，規(guī)定每100元面值可轉換為1元面值普通股80股。2010年凈利潤5000萬元，2010年發(fā)行在外普通股4000萬股，公司適用的所得稅率為30%。則該企業(yè)2010年的稀釋每股收益為（）元/股。A.1.25B.1.26C.2.01D.1.0516、某企業(yè)生產銷售甲、乙兩種產品，已知甲產品銷售收入100萬元，乙產品銷售收入400萬元，固定成本100萬元，實現利潤200萬元，則該企業(yè)的綜合邊際貢獻率為（）。A.40%B.50%C.60%D.無法確定17、公式法編制制造費用預算時，固定制造費用為1000元，當業(yè)務量為正常業(yè)務量的100%時，變動制造費用為3000元；當業(yè)務量為正常業(yè)務量的80%時，總制造費用為（）元。A.300B.4000C.4600D.340018、與普通股籌資相比，下列屬于優(yōu)先股籌資優(yōu)點的是（）。A.有利于降低公司財務風險B.優(yōu)先股股息可以抵減所得稅C.有利于保障普通股股東的控制權D.有利于減輕公司現金支付的財務壓力19、某企業(yè)生產中需要的檢驗員人數同產量有著密切的關系，經驗表明，每個檢驗員每月可檢驗1200件產品，則檢驗員的工資成本屬于（）。A.半變動成本B.階梯式變動成本C.延期變動成本D.非線性成本20、若兩項證券資產收益率的相關系數為0.5，則下列說法正確的是（）。A.兩項資產的收益率之間不存在相關性B.無法判斷兩項資產的收益率是否存在相關性C.兩項資產的組合可以分散一部分非系統(tǒng)性風險D.兩項資產的組合可以分散一部分系統(tǒng)性風險二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、優(yōu)先股的優(yōu)先權體現在剩余財產清償分配順序上居于債權人之前。（）2、編制彈性預算時，以手工操作為主的車間，可以選用人工工時作為業(yè)務量的計量單位。（）3、企業(yè)在發(fā)行可轉換債券時，可通過贖回條款來避免市場利率大幅下降后仍需支付較高利息的損失。（）4、永續(xù)年金沒有終值，只有現值。（）5、處于衰退期的企業(yè)在制定收益分配政策時，應當優(yōu)先考慮企業(yè)積累。（）6、不考慮其他因素的影響，固定成本每增加1元，邊際貢獻就減少1元。（）7、在互斥投資方案決策時，如果各方案的原始投資額不相等，可以用內含收益率作出正確的決策。（）8、對本企業(yè)的戰(zhàn)略目標及其特點進行深入的了解和分析，分別確定集權分權情況不利于企業(yè)的長久發(fā)展。（）9、根據風險管理的融合性原則，企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。（）10、H型組織的典型特征是過度分權，各子公司保持了較大的獨立性，總部缺乏有效的監(jiān)控約束力度。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)集團，生產耗費的原材料為L零部件。有關資料如下：資料一：L零部件的年正常需要量為54000個，2018年及以前年度，一直從乙公司進貨，單位購買價格100元／個，單位變動儲存成本為6元／個，每次訂貨變動成本為2000元，一年按360天計算。資料二：2018年，甲公司全年應付賬款平均余額為450000元，假定應付賬款全部為應向乙公司支付的L零部件的價款。資料三：2019年年初，乙公司為鼓勵甲公司盡早還款，向甲公司開出的現金折扣條件為“2/10，N/30”，目前甲公司用于支付賬款的資金需要在30天時才能周轉回來，30天以內的資金需求要通過銀行借款籌集，借款利率為4.8%，甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第10天付款方案和第30天付款方案中作出選擇。資料四：受經濟環(huán)境的影響，甲公司決定自2020年將零部件從外購轉為自行生產，計劃建立一個專門生產L零部件的A分廠。該分廠投入運行后的有關數據估算如下，零部件的年產量為54000個，單位直接材料成本為30元/個，單位直接人工成本為20元/個，其他成本全部為固定成本，金額為1900000元。資料五：甲公司將A分廠作為一個利潤中心予以考核，內部結算價格為100元/個，該分廠全部固定成本1900000元中，該分廠負責人可控的部分占700000元。要求：

（1）根據資料一，按照經濟訂貨基本模型計算：

①零部件的經濟訂貨量；

②全年最佳訂貨次數；

③最佳訂貨周期（要求用天數表示）；

④經濟訂貨量下的變動儲存成本總額。

（2）根據資料一和資料二，計算2018年度的應付賬款周轉期（要求用天數表示）。

（3）根據資料一和資料三，分別計算甲公司2019年度兩個付款方案的凈收益，并判斷甲公司應選擇哪個付款方案。2、（本題10分）A公司擬吸收合并B公司，除了一項無形資產外，B公司的所有資產和負債的計稅基礎都與公允價值保持一致，該無形資產的計稅基礎為0，公允價值為1000萬元，并且沒有規(guī)定使用年限。B公司未彌補的虧損為150萬元，凈資產的公允價值為2000萬元。截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末，國家發(fā)行的最長期國債利率為5.32%，A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司可以采用股權支付或非股權支付方式，該合并事項已經滿足了特殊性稅務處理的其他條件，如果選擇股權支付，則可以對該合并業(yè)務采用特殊性稅務處理方法。

要求：計算并分析A公司應該采用哪種支付方式。3、（本題10分）乙公司生產銷售A產品，相關資料如下。資料一：去年采用“N/30”的信用條件收款，全年銷售額（全部為賒銷）為5000萬元，平均收現期為40天。資料二：今年年初，乙公司為了盡早收回貨款，提出了“2/10，N/30”的信用條件。新的折扣條件對銷售額沒有影響，但壞賬損失和收賬費用共減少100萬元。預計占銷售額一半的客戶將享受現金折扣優(yōu)惠，享受現金折扣的客戶均在第10天付款；不享受現金折扣的客戶，平均付款期為40天。資料三：今年標準總工時為70000小時，標準變動制造費用總額為455萬元。單位標準工時為2小時／件。今年實際生產A產品36000件，實際耗用總工時75600小時，實際發(fā)生變動制造費用529.2萬元。資料四：該公司的資本成本為12%，變動成本率為50%。假設一年按360天計算，不考慮增值稅及其他因素的影響。要求：

（1）計算信用條件改變引起的現金折扣成本的增加額；

（2）計算信用條件改變后的應收賬款平均收現期；

（3）計算信用條件改變引起的應收賬款機會成本的增加額；

（4）計算信用條件改變引起的稅前利潤增加額，并判斷提供現金折扣的信用條件是否可行，并說明理由；

（5）計算A產品的變動制造費用效率差異；

（6）計算A產品的變動制造費用耗費差異。4、（本題10分）甲公司是一家上市公司，企業(yè)所得稅稅率為25%，相關資料如下：資料一：公司為擴大生產經營而準備購置一條新生產線，計劃于2020年年初一次性投入資金6000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0，使用年限為6年，新生產線每年增加營業(yè)收入3000萬元，增加付現成本1000萬元。新生產線開始投產時需墊支營運資金700萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1200萬元。公司所要求的最低投資收益率為8%，相關資金時間價值系數為：（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，6）=0.6302。資料二：為滿足購置生產線的資金需求，公司設計了兩個籌資方案。方案一為向銀行借款6000萬元，期限為6年，年利率為6%，每年年末付息一次，到期還本。方案二為發(fā)行普通股1000萬股，每股發(fā)行價為6元。公司將持續(xù)執(zhí)行穩(wěn)定增長的股利政策，每年股利增長率為3%，預計公司2020年每股股利（D1）為0.48元。資料三：已知籌資方案實施前，公司