中級財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)知識分析重點(diǎn)

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列不屬于合伙企業(yè)特點(diǎn)的是（）。

A.由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人訂立合伙協(xié)議設(shè)立

B.需要繳納企業(yè)所得稅

C.每個(gè)合伙人對企業(yè)債務(wù)須承擔(dān)無限、連帶責(zé)任

D.較難從外部獲得大量資金用于經(jīng)營

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)利潤最大為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是（）。A.利潤最大化

B.股東財(cái)富最大化

C.企業(yè)價(jià)值最大化D.相關(guān)者利益最大化

3.下列各項(xiàng)中不屬于股東財(cái)富最大化目標(biāo)優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素

B.在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為

C.有利于量化非上市公司的股東財(cái)富

D.對上市公司而言，股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲

4.從財(cái)務(wù)管理的角度看,企業(yè)價(jià)值指的是（）。

A.企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

B.賬面資產(chǎn)的總價(jià)值

C.企業(yè)所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益的賬面價(jià)值

D.當(dāng)前企業(yè)所能創(chuàng)造的價(jià)值

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特點(diǎn)的是（）。

A.有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展

B.體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一

C.體現(xiàn)了現(xiàn)實(shí)性和前瞻性的統(tǒng)一

D.這一目標(biāo)沒有兼顧各利益主體的利益

6.下列各項(xiàng)中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（）。

A.市場對公司強(qiáng)行接收或吞并

B.債權(quán)人通過合同實(shí)施限制性借款

C.債權(quán)人停止借款

D.債權(quán)人收回借款

7.協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的利益沖突，要把握的原則是（）。

A.只需要使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

B.只需要使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

C.盡可能使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到靜態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

D.盡可能使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)對員工承擔(dān)的社會責(zé)任的是（）。

A.按時(shí)足額發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并根據(jù)社會發(fā)展逐步提高工資水平

B.提供安全健康的工作環(huán)境，加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，積極預(yù)防職業(yè)病

C.完善工會、職工董事和職工監(jiān)事制度，培育良好的企業(yè)文化

D.誠實(shí)守信，確保消費(fèi)者的知情權(quán)

9.根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)作出較為

具體的預(yù)計(jì)和測算過程指的是（）。

A.財(cái)務(wù)預(yù)測B.財(cái)務(wù)計(jì)劃

C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.財(cái)務(wù)決策

10.企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財(cái)務(wù)層級財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是

（）°

A.如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限B.如何實(shí)施財(cái)務(wù)控制

C.如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析D.如何進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

11.某企業(yè)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項(xiàng)指令，該企

業(yè)采取的財(cái)務(wù)管理體制是（）。

A.集權(quán)型B.分權(quán)型

C.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型D.集權(quán)與分權(quán)相制約型

12.有關(guān)財(cái)務(wù)管理體制的集權(quán)與分權(quán)的選擇，下列說法不正確的是（）。

A.企業(yè)各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切，就越有必要采用相對集中的財(cái)務(wù)管理體制

B.需要考慮集中與分散的“成本”和“利益”差異

C.較高的管理水平有助于企業(yè)更多地分散財(cái)權(quán)

D.需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系

13.其作用在于加強(qiáng)決策的科學(xué)性與民主性，強(qiáng)化決策執(zhí)行的剛性和可考核性，強(qiáng)化監(jiān)督的

獨(dú)立性和公正性，從而形成良性循環(huán)的財(cái)務(wù)管理體制的設(shè)計(jì)原則是（）。

A.與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應(yīng)的原則

B.明確企業(yè)對各所屬單位管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則

C.明確財(cái)務(wù)綜合管理和分層管理思想的原則

D.與企業(yè)組織體制相對應(yīng)的原則

14.某公司有甲、乙兩個(gè)子公司，采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)我國企業(yè)的

實(shí)踐，一般應(yīng)該分散的權(quán)利是（）。

A.擔(dān)保權(quán)B.費(fèi)用開支審批權(quán)

C.收益分配權(quán)D.投資權(quán)

15.2010年10月19日，我國發(fā)布《XBRL，（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言）技術(shù)規(guī)系列國家標(biāo)準(zhǔn)和

通用分類標(biāo)準(zhǔn)》。下列財(cái)務(wù)管理環(huán)境中，隨之得到改善的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B.金融環(huán)境

C.市場環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境

16.在不同的經(jīng)濟(jì)周期，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。在經(jīng)濟(jì)衰退期，不應(yīng)選擇的

戰(zhàn)略是（）。

A.出售多余設(shè)備B.停止擴(kuò)招雇員

C.增加勞動(dòng)力D.停止長期采購

17.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)對通貨膨脹初期的措施的是（）。

A.采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)

B.取得長期負(fù)債，保持資本成本穩(wěn)定

C.簽訂長期購貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失

D.進(jìn)行投資，避免貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值

18.按所交易金融工具的屬性將金融市場劃分為（）。

A.貨幣市場和資本市場

B.基礎(chǔ)性金融市場和金融衍生品市場

C.發(fā)行市場和流通市場

D.地方性金融市場、全國性金融市場和國際性金融市場

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于公司制企業(yè)優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)B.承擔(dān)有限債務(wù)責(zé)任

C.容易籌集所需資金D.組建成本低

2.下列各項(xiàng)中，屬于利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.利潤可以直接反映企業(yè)創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品的多少

B.考慮了資金時(shí)間價(jià)值

C.有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高

D.反映了創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系

3.在下列各種觀點(diǎn)中，既考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)，又利于克服管理上的片面性和短期行為特點(diǎn)的財(cái)

務(wù)管理目標(biāo)有（）。

A.利潤最大化B.股東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化

D.相關(guān)者利益最大化

4.以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的問題有（）。

A.非上市公司難于應(yīng)用

B.股價(jià)受眾多因素的影響，股價(jià)不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況

C.它強(qiáng)調(diào)的更多的是股東利益，而對其他相關(guān)者的利益重視不夠

D.依然沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素

5.在下列各項(xiàng)中，不能反映上市公司股東財(cái)富最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的指標(biāo)有（）。

A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.凈資產(chǎn)收益率

C.每股市價(jià)D.每股收益

6.下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)容的有（）。

A.強(qiáng)調(diào)股東的首要地位B.強(qiáng)調(diào)債權(quán)人的首要地位

C.強(qiáng)調(diào)員工的首要地位D.強(qiáng)調(diào)經(jīng)營者的首要地位

7.下列各項(xiàng)不屬于相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)缺點(diǎn)的有（）。

A.不能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為

B.沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系

C.沒有考慮取得報(bào)酬的時(shí)間

D.不利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展

8.下列各項(xiàng)中，屬于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的有（）。

A.解聘B.接收

C.股票期權(quán)D.績效股

9.下列關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)除了向員工支付報(bào)酬的法律責(zé)任外，還負(fù)有為員工提供安全工作環(huán)境、職業(yè)教育等保

障員工利益的責(zé)任

B.債權(quán)人是企業(yè)的重要的利益相關(guān)者，企業(yè)應(yīng)依據(jù)合同的約定以及法律的規(guī)定對債權(quán)人承擔(dān)

相應(yīng)的義務(wù)，保障債權(quán)人合法權(quán)益

C.確保交易安全，切實(shí)履行合法訂立的合同體現(xiàn)的是對消費(fèi)者的責(zé)任

D.企業(yè)對社會公益的責(zé)任主要涉及慈善、社區(qū)等

10.財(cái)務(wù)預(yù)測方法的類別主要有（

A.定性預(yù)測B.定量預(yù)測

C.平衡法D.線性規(guī)劃法

11.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制可分為（）。

A.集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

B.集權(quán)與分權(quán)相制約型

C.分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制

D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制

12.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的主要特點(diǎn)有（）。

A.在制度上，企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的部管理制度

B.在管理上，利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢，對部分權(quán)限集中管理

C.在經(jīng)營上，充分調(diào)動(dòng)各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性

D.吸收了集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制各自的優(yōu)點(diǎn)，具有較大的優(yōu)越性

13.集權(quán)與分權(quán)在選擇時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

A.企業(yè)與各所屬單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征

B.企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系的具體特征

C.集中與分散的“成本”和“利益”差異

D.環(huán)境、規(guī)模和管理者的管理水平

14.企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)遵循的原則有（）。

A.與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應(yīng)的原則

B.明確企業(yè)對各所屬單位管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者相結(jié)合的原則

C.明確財(cái)務(wù)管理的綜合管理和分層管理思想的原則

D.與企業(yè)組織體制相對應(yīng)的原則

15.企業(yè)的組織體制大體上有（）。

A.U型組織B.H型組織

C.M型組織D.A型組織

16.某企業(yè)集團(tuán)選擇集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，下列各項(xiàng)中，通常應(yīng)當(dāng)集權(quán)的有

（）。

A.對外擔(dān)保權(quán)B.業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)

C.收益分配權(quán)D.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)

17.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)周期B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策

D.公司治理結(jié)構(gòu)

18.下列關(guān)于發(fā)行市場和流通市場的說法正確的有（）。

A.它們是以功能為標(biāo)準(zhǔn)劃分的

B.發(fā)行市場又稱為一級市場

C.流通市場又稱為二級市場

D.流通市場主要處理金融工具的發(fā)行與最初購買者之間的交易

三、判斷題

1.從財(cái)務(wù)管理的角度來看，企業(yè)價(jià)值所體現(xiàn)的資產(chǎn)的價(jià)值既不是其成本價(jià)值，也不是其現(xiàn)時(shí)

的會計(jì)收益。（）

2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中的利潤最大化目標(biāo)有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益

的提高。（）。

3.在某公司財(cái)務(wù)目標(biāo)研討會上，經(jīng)理主“貫徹合作共羸的價(jià)值理念，做大企業(yè)的財(cái)富蛋糕”，

這種觀點(diǎn)體現(xiàn)的是利潤最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。（）

4.利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化等各種財(cái)務(wù)管理目

標(biāo)，都以股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。（）

5.收回借款或停止借款是協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者之間矛盾的方法。（）

6.在利益沖突協(xié)調(diào)中，所有者與經(jīng)營者的利益沖突協(xié)調(diào)方法主要有：解聘、接收和激勵(lì)。

（）

7.財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的核心，預(yù)算的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。（）

8.企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是明確企業(yè)財(cái)務(wù)層級權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置

財(cái)務(wù)管理權(quán)限，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制和實(shí)施模式。（）

9.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型吸收了集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制各自的優(yōu)點(diǎn)，避免了二者各自的

缺點(diǎn)，從而具有較大的優(yōu)越性。（）

10.實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè)，宜采用相對集中的財(cái)務(wù)管理體制。（）

11.分散的“成本”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)

目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)決策效率的下降。（）

12.H型結(jié)構(gòu)即控股公司結(jié)構(gòu)，它是一個(gè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形態(tài)，而不是企業(yè)集團(tuán)的組織形式。

（）

13.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)體制下，通常企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成

和人員委派，因此在制度制定權(quán)、收益分配權(quán)等方面應(yīng)實(shí)行集中管理。（）

14.財(cái)務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境，是指財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件，它決定著財(cái)務(wù)管

理的效率和效果。（/）

15.公司治理結(jié)構(gòu)屬于財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素。（x）

16.在通貨膨脹持續(xù)期，貨幣面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資

本保值。（x）

17.衍生金融工具又稱派生金融工具，是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過特定技術(shù)設(shè)計(jì)形成新

的融資工具，如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、債券、股票等。（x）

18.以融資對象為劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將金融市場分為資本市場、外匯市場和黃金市場。（/）

19.在金融市場上，資金轉(zhuǎn)移的方式有直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移兩種。（/）

第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于貨幣時(shí)間價(jià)值的說法不正確的是（）。

A.貨幣時(shí)間價(jià)值，是指一定量貨幣資本在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額

B.資金時(shí)間價(jià)值是指沒有風(fēng)險(xiǎn)沒有通貨膨脹的社會平均資金利潤率

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值來源于貨幣進(jìn)入社會再生產(chǎn)過程后的價(jià)值增值

D.資金時(shí)間價(jià)值是指存在風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的社會平均利潤率

2.某公司擬于5年后一次還清所欠債務(wù)10000元，假定銀行利息率為10%，5年10%的年金

終值系數(shù)為6.1051，5年期10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.7908，則應(yīng)從現(xiàn)在起每年年末等額存入

銀行的償債基金為（）元。

A.1637.97B.2637.97C.37908D.61051

3.某公司從本年度起每年年末存入銀行一筆固定金額的款項(xiàng)，若采用最簡便算法計(jì)算第n

年年末可以從銀行取出的本利和，則應(yīng)選用的時(shí)間價(jià)值系數(shù)是（）?

A.復(fù)利終值系數(shù)B.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)

C.普通年金終值系數(shù)D.普通年金現(xiàn)值系數(shù)

4.根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值理論，在普通年金現(xiàn)值系數(shù)的基礎(chǔ)上，期數(shù)減1'系數(shù)力口1的計(jì)算結(jié)果，

應(yīng)當(dāng)?shù)扔冢ǎ?/p>

A.遞延年金現(xiàn)值系數(shù)B.后付年金現(xiàn)值系數(shù)

C.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)D.永續(xù)年金現(xiàn)值系數(shù)

5.永續(xù)年金是（）的特殊形式。

A.普通年金B(yǎng).償債基金

C.預(yù)付年金I）,遞延年金

6.企業(yè)年初借得100000元貸款，10年期，年利率10%，每年年末等額償遷。已知年金現(xiàn)值

系數(shù)（P/A，10%'10）=6.1446，則每年應(yīng)付金額為（）元。

A.16274B.10000

C.61446D.26285

7.下列有關(guān)名義利率和實(shí)際利率之間關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.若每年計(jì)算一次復(fù)利，實(shí)際利率等于名義利率

B.如果按照短于一年的計(jì)息期計(jì)算復(fù)利，實(shí)際利率高于名義利率

C.實(shí)際利率=名義利率/一年計(jì)息的次數(shù)

D.實(shí)際利率=（1+名義利率/一年計(jì)息的次數(shù)）一年計(jì)息的次數(shù)-1

8.投資者對某項(xiàng)資產(chǎn)合理要求的最低收益率，稱為（）。

A.實(shí)際收益率B.必要收益率

C.預(yù)期收益率D.無風(fēng)險(xiǎn)收益率

9.某投資者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，則該投資者屬于

（）°

A.風(fēng)險(xiǎn)愛好者B.風(fēng)險(xiǎn)回避者

C.風(fēng)險(xiǎn)追求者D.風(fēng)險(xiǎn)中立者

10.已知甲乙兩個(gè)方案投資收益率的期望值分別為10%和12%，兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)，

在比較甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小時(shí)應(yīng)使用的指標(biāo)是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)離差率B.標(biāo)準(zhǔn)離差

C.協(xié)方差D.方差

11.如果6>1，表明（）。

A.單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場投資組合的風(fēng)險(xiǎn)情況一致

B.單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場投資組合的風(fēng)險(xiǎn)

C.單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場投資組合的風(fēng)險(xiǎn)

D.單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

12.在證券投資中，通過隨機(jī)選擇足夠數(shù)量的證券進(jìn)行組合可以分散掉的風(fēng)降是（）。

A.所有風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)D.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

13.已知某公司股票的3系數(shù)為0.8，短期國債收益率為5%，市場組合收益率為10%，則該

公司股票的必要收益率為（）。

A.5%B.8%

C.9%D.10%

14.企業(yè)為維持一定經(jīng)營能力所必須負(fù)擔(dān)的最低成本是（）。

A.約束性固定成本B.酌量性變動(dòng)成本

C.混合成本I）.酌量性固定成本

15.混合成本分解的下列方法中，較為精確的方法是（）。

A.賬戶分析法B.合同確認(rèn)法

C.回歸分析法D.高低點(diǎn)法

16.某企業(yè)產(chǎn)量和總成本情況，見下表：

年度產(chǎn)量（萬件）總成本（萬元）

2008年6860

2009年4556

2010年6058

2011年5043

2012年7564

則采用高低點(diǎn)法確定的固定成本為（）萬元。

A.43.75B,63.55

C.42.56D.53.68

二、多項(xiàng)選擇題

1.已知（P/F，8%，5）=0.6806-（F/P，8%，5）=1.4693-（P/A，8%，5）=3.9927,（F/A，

8%，5）=5.8666，則i=8%，n=5時(shí)的償債基金系數(shù)和資本回收系數(shù)分別為（）。

A.0.1705B.0.6803C.0.2505D.0.1705

2.如果按照短于一年的計(jì)息期計(jì)算復(fù)利，下列關(guān)于此時(shí)的名義利率與實(shí)際利率的關(guān)系說法不

正確的有（）。

A.名義利率大于實(shí)際利率B.名義利率小于實(shí)際利率

C.名義利率等于實(shí)際利率D.不確定

3.下列關(guān)于資產(chǎn)收益率的說法，正確的有（）。

A.實(shí)際收益率是指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或確定可以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)收益率

B.預(yù)期收益率是在不確定條件下，預(yù)測的某種資產(chǎn)未來可能實(shí)現(xiàn)的收益率

C.必要收益率是投資者對某資產(chǎn)合理要求的最低收益率

D.期望報(bào)酬率又稱為必要報(bào)酬率或最低報(bào)酬率

4.下列各項(xiàng)中，能夠衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)有（）。

A.期望值B.標(biāo)準(zhǔn)離差C.方差D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

5.在期望值相同的情況下，下列說法中正確的有（）。

A.方差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

B.標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

C.標(biāo)準(zhǔn)離差率的大小與期望值是否相同無關(guān)

D.標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越大

6.下列屬于風(fēng)險(xiǎn)回避者對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度的有（）

A.當(dāng)預(yù)期收益率相同時(shí)偏好于具有低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)

B.對于具有同樣風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)則鐘情于具有高預(yù)期收益率的資產(chǎn)

C.當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)選擇風(fēng)險(xiǎn)大的

D.選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何

7.下列有關(guān)兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率之間的相關(guān)系數(shù)表示不正確的有（）

A.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)能抵銷任何投資風(fēng)險(xiǎn)

B.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為-1時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可以充分抵銷

C.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為0時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)的組合可以降低風(fēng)險(xiǎn)

D.兩項(xiàng)資產(chǎn)之間的相關(guān)性越大，其投資組合可分散的投資風(fēng)險(xiǎn)的效果越大

8.根據(jù)財(cái)務(wù)管理的理論，特有風(fēng)險(xiǎn)通常是（）。

A.可分散風(fēng)險(xiǎn)B.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

C.基本風(fēng)險(xiǎn)D.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的有（）。

A.它是影響所有資產(chǎn)的，不能通過資產(chǎn)組合來消除的風(fēng)險(xiǎn)

B.它是特定企業(yè)或特定行業(yè)所特有的

C.可通過增加組合中資產(chǎn)的數(shù)目而最終消除

D.不能隨著組合中資產(chǎn)數(shù)目的增加而消失，它是始終存在的

10.在下列各種情況下，會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.企業(yè)舉債過度B.原材料價(jià)格發(fā)生變動(dòng)

C.企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代周期過長D.企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量不穩(wěn)定

11.當(dāng)貝塔系數(shù)大于1時(shí)，下列表述不正確的有（）。

A.該股票的市場風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場股票的風(fēng)險(xiǎn)

B.該股票的市場風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場股票的風(fēng)險(xiǎn)

C.該股票的市場風(fēng)險(xiǎn)等于整個(gè)市場股票的風(fēng)險(xiǎn)

D.該股票的市場風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)市場股票的風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

12.按照資本資產(chǎn)定價(jià)模型，影響特定股票必要收益率的因素有（）。

A.無風(fēng)險(xiǎn)收益率

B.市場所有股票的平均收益率

C.特定股票的貝塔系數(shù)

D.特定股票的價(jià)格

13.下列各項(xiàng)中，屬于變動(dòng)成本項(xiàng)目的有（）。

A.采用工作量法計(jì)提的折舊B.不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.直接人工費(fèi)D.寫字樓租金

14.混合成本可進(jìn)一步細(xì)分為（）。

A.半變動(dòng)成本B.半固定成本

C.延期變動(dòng)成本D.曲線變動(dòng)成本

三、判斷題

1.某期預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)等于（1+i）乘以同期普通年金現(xiàn)值系數(shù)。（）

2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，人們都是理性的，會用賺取的收益進(jìn)行再投資，企業(yè)的資金使用也是如

此。因此，財(cái)務(wù)估值中一般都按照年金方式計(jì)算貨幣的時(shí)間價(jià)值。（）

3.國庫券是一種幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)的有價(jià)證券，其利率可以代表資金時(shí)間價(jià)值。（）

4.實(shí)際利率是指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。（）

5.在通貨膨脹情況下，名義利率=（1+實(shí)際利率）x（l+通貨膨脹率）。（）

6.衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有收益率的期望值、方差、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。（）

7.對可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)采取合資、聯(lián)營和聯(lián)合開發(fā)等措施，以

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.財(cái)務(wù)管理的理論框架和實(shí)務(wù)方法都是針對風(fēng)險(xiǎn)回避者的，并不涉及風(fēng)險(xiǎn)追求者和中立者

的行為。（）

9.風(fēng)險(xiǎn)追求者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，這是因?yàn)樗?/p>

預(yù)期收益相同的資產(chǎn)將給他們帶來同樣的效用。（）

10.在資產(chǎn)組合中，單項(xiàng)資產(chǎn)8系數(shù)不盡相同，通過替換資產(chǎn)組合中的資產(chǎn)或改變資產(chǎn)組合

中不同資產(chǎn)的價(jià)值比例，可能改變該組合的風(fēng)險(xiǎn)大小。（）

11.人們在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，之所以選擇低風(fēng)險(xiǎn)的方案，是因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)會帶來高收益，而高

風(fēng)險(xiǎn)的方案則往往收益偏低。（）

12.對于兩種證券形成的投資組合，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資組合的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差均為單

項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。（）

13.對于多個(gè)投資方案而言，無論各方案的期望值是否相同，標(biāo)準(zhǔn)離差率最大的方案一定是

風(fēng)險(xiǎn)最大的方案。（）

14.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性，它是來源于企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營部的諸多因素的影響。

15.單項(xiàng)資產(chǎn)或特定投資組合的必要收益率受到無風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf、市場組合的平均收益率Rm

和8系數(shù)三個(gè)因素的影響。（）

16.固定成本是指在特定的產(chǎn)量圍不受產(chǎn)量變動(dòng)的影響，在一定期間總額保持固定不變的成

本。（）

17.要降低酌量性固定成本，只能是合理利用企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，提高生產(chǎn)效率，以取得

更大的經(jīng)濟(jì)效益。（）

四、計(jì)算分析題

1.已知：A、B兩種證券構(gòu)成證券投資組合。A證券的預(yù)期收益率12%，方差是0.0144，投資

比重為80%；B證券的預(yù)期收益率為16%，方差是0.04，投資比重為20%；A證券收益率與B

證券收益率的協(xié)方差是0.0048。

要求：

（1）分別計(jì)算A證券和B證券的標(biāo)準(zhǔn)差；

（2）計(jì)算A證券與B證券的相關(guān)系數(shù)；

（3）計(jì)算該投資組合的預(yù)期收益率和標(biāo)準(zhǔn)差。

（4）當(dāng)A證券與B證券的相關(guān)系數(shù)為0.5時(shí)，投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差為12.11%，結(jié)合上述計(jì)算

結(jié)果指出相關(guān)系數(shù)的大小對投資組合預(yù)期收益率和風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.某公司根據(jù)歷史資料統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)量與實(shí)際總成本的有關(guān)情況如下：

項(xiàng)目2010年2011年2012年

產(chǎn)量（萬件）161924

實(shí)際總成本（萬元）150168176

已知該公司2013年預(yù)計(jì)的產(chǎn)量為35萬件。

要求：

（1）采用高低點(diǎn)法預(yù)測該公司2013年的總成本；

（2）假設(shè)固定成本為56萬元，采用回歸分析法預(yù)測該公司2013年的總成本；

（3）假設(shè)單位變動(dòng)成本為5元/件，采用回歸分析法預(yù)測該公司2013年度總成本。

五、綜合題

已知甲股票的期望收益率為12%，收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為16%；乙股票的期望收益率為15%，收

益率的標(biāo)準(zhǔn)差為18%。市場組合的收益率為10%，市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差為8%，無風(fēng)險(xiǎn)收益率為

5%。假設(shè)市場達(dá)到均衡。

要求：

（1）分別計(jì)算甲、乙股票的必要收益率；

（2）分別計(jì)算甲、乙股票的8值；

（3）分別計(jì)算甲、乙股票的收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)；

（4）假設(shè)投資者將全部資金按照60%和40%的比例投資購買甲、乙股票構(gòu)成投資組合，計(jì)算

該組合的6系數(shù)、組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率和組合的必要收益率。

第三章預(yù)算管理

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)

等活動(dòng)的具體計(jì)劃,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動(dòng)做詳細(xì)安排指的是（）°

A.預(yù)算B.籌資

C.投資D.分析與評價(jià)

2.能直接反應(yīng)相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃的預(yù)算是（）。

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.全面預(yù)算

C.專門決策預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

3.下列預(yù)算中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算容的是（）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算

C.制造費(fèi)用預(yù)算D.投資支出預(yù)算

4.企業(yè)在計(jì)劃期反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算是（）。

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算

C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.全面預(yù)算

5.對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)的是（）。

A.董事會B.預(yù)算委員會

C.財(cái)務(wù)管理部門D.各職能部門

6.根據(jù)預(yù)算期正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制的預(yù)算方法是

（）°

A.彈性預(yù)算法B.固定預(yù)算法

C.增量預(yù)算法D.定期預(yù)算法

7.以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有

關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法是（）。

A.固定預(yù)算法B.增量預(yù)算法

C.零基預(yù)算法D.定期預(yù)算法

8.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制的預(yù)算方法是（）。

A.固定預(yù)算法B.增量預(yù)算法

C.定期預(yù)算法D.滾動(dòng)預(yù)算法

9.企業(yè)整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)是（）。

A.直接材料預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算

C.銷售預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算

10.企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向（）提出報(bào)告。

A.預(yù)算委員會B.董事會

C.股東會D.監(jiān)事會

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算最主要特征的有（）。

A.數(shù)量化B.標(biāo)準(zhǔn)化

C.可執(zhí)行性D.可監(jiān)督性

2.按照容不同，可以將企業(yè)預(yù)算分為（）°

A.經(jīng)營預(yù)算B.專門決策預(yù)算

C.全面預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

3.下列預(yù)算中，屬于輔助預(yù)算的有（）°

A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算

C.資本支出預(yù)算D.管理費(fèi)用預(yù)算

4.相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要特點(diǎn)有（）。

A.穩(wěn)定性強(qiáng)B.預(yù)算困寬

C.持續(xù)性強(qiáng)D.便于預(yù)算執(zhí)行的評價(jià)與考核

5.下列各項(xiàng)中，屬于增量預(yù)算編制方法編制時(shí)應(yīng)遵循的假定有（）。

A.一切以零為出發(fā)點(diǎn)

B.建立在成本習(xí)性分類的基礎(chǔ)上

C.企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理的

D.企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開支水平是合理的

6.與零基預(yù)算相比，增量預(yù)算的缺點(diǎn)有（）。

A.編制工作量大B.可能會造成預(yù)算上的浪費(fèi)

C.不必要開支合理化D.無效費(fèi)用得不到有效控制

7.現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，主要由（）構(gòu)成。

A.可供使用現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金余缺D.現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

8.下列各項(xiàng)中，會對預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有（）。

A.管理費(fèi)用預(yù)算B.銷售費(fèi)用預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算

9.下列各項(xiàng)中，可以單獨(dú)列示在現(xiàn)金預(yù)算表中的項(xiàng)目有（）。

A.經(jīng)營現(xiàn)金收入B.直接材料采購

C.資本化利息支出D.分配股利

10.預(yù)算工作的組織包括（）。

A.決策層B.管理層

C.執(zhí)行層D.考核層

11.下列關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行考核的說法，正確的有（）?

A.應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核

B.是企業(yè)績效評價(jià)的主要容

C.與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤

D.不能作為企業(yè)部人力資源管理的參考

三、判斷題

預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最為具體的計(jì)劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活

動(dòng)導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。（）

2.全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)是專門決策預(yù)算。（）

3.根據(jù)預(yù)算容的不同，總預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（）

4.企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。（）

5.增量預(yù)算是依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期可能的一系列業(yè)務(wù)量水

平編制系列預(yù)算的方法。（）

6.編制彈性預(yù)算可以采用列表法，其優(yōu)點(diǎn)是便于在一定圍計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，可比

性和適應(yīng)性強(qiáng)。（）

7.運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要對不可延緩費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行成本效益分析。（）

8.當(dāng)現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時(shí)，應(yīng)將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進(jìn)行投資；當(dāng)現(xiàn)金余

缺小于期末現(xiàn)金余額時(shí)，應(yīng)籌措現(xiàn)金，籌措的現(xiàn)金越多越好。（）

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由董事會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行

情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。（）

10.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。()

11.企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。()

四、計(jì)算分析題

1.某企業(yè)2013年有關(guān)預(yù)算資料如下：

(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3~7月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、

70000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。

(2)各月直接材料采購成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金

50%，下月支付現(xiàn)金50%。

(3)預(yù)計(jì)該企業(yè)4~6月份的制造費(fèi)用分別為3000元、3600元、3200元，每月制造費(fèi)用中

包括折舊費(fèi)600元。

(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。

(5)企業(yè)在3月末有長期借款14000元，利息率為15%。

(6)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行申請短期借款(為1000元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余

時(shí)歸還銀行借款(為1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。

(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定圍是6000?7000元，長期借款利息每季度末支付一次，

短期借款利息遷本時(shí)支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。

要求：根據(jù)以上資料■，完成該企業(yè)4~6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

現(xiàn)金預(yù)算表單位：元

月份456

期初現(xiàn)金余額6000

經(jīng)營性現(xiàn)金收入

可供使用現(xiàn)金

經(jīng)營性現(xiàn)金支出：

直接材料采購支出

直接工資支出100025001800

制造費(fèi)用支出

其他付現(xiàn)費(fèi)用700800650

預(yù)交所得稅7000

資本性現(xiàn)金支出

現(xiàn)金余缺

支付利息

取得短期借款

償還短期借款

期末現(xiàn)金余額

2.C公司為增值稅一般納稅人，購銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)

預(yù)算資料如下：

資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中40%在本季度

收到現(xiàn)金，其余60%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)

如下表所示：

單位：元

項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度

預(yù)計(jì)銷售收入*8000088000*

增值稅銷項(xiàng)稅額*13600(D)*

預(yù)計(jì)含稅銷售收入93600(B)*102960

期初應(yīng)收賬款16640**：*

第一季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(A)

第二季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(C)

第三季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額*

第四季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(E)

經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì)***102960

說明：上表中表示省略的數(shù)據(jù)。

資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購方式采購，其中60%于本季

度支付現(xiàn)金，其余40%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的

問題。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：元

項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度

預(yù)計(jì)材料采購成本48000*52000*

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額*(G)8840*

預(yù)計(jì)含稅采購金額合計(jì)(F)561606084061776

期初應(yīng)付賬款8000*(H)?*

第一季度采購當(dāng)期支出額*

第二季度采購當(dāng)期支出額*

第三季度采購當(dāng)期支出額36504

第四季度采購當(dāng)期支出額*

材料采購現(xiàn)金支出合計(jì)41696***

說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：

（1）根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。

（2）根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。

（3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。

第四章籌資管理（上）

一、單項(xiàng)選擇題

1.為了滿足經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)是（）。

A.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)B.支付性籌資動(dòng)機(jī)

C,擴(kuò)性籌資動(dòng)機(jī)D.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)

2.只適用于股份，而且必須以股票作為載體的籌資方式是（)°

A.吸收直接投資B.發(fā)行債券

C.發(fā)行股票D.融資租賃

3籌資分為直接籌資和間接籌資兩種類型是按照（）。

A企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同

B籌集資金的使用期限不同

C是否借助于金融機(jī)構(gòu)為媒介來獲取社會資金

D資金的來源國不同

4企業(yè)要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源所涉及的籌資管理原則是

)°

A.籌措合法B.規(guī)模適當(dāng)

C取得及時(shí)D.來源經(jīng)濟(jì)

5.股份注冊資本的最低限額為人民幣（）萬元。

A.3000B.10C.3D.500

6.相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的缺點(diǎn)是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B.籌資速度快

C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)D.資本成本低

7最常見的債券償還方式是（

A提前償還B.按月償還

C按季度償還D.到期一次償還

8.承租方與出租方簽訂了一份融資租賃合同，標(biāo)的資產(chǎn)是承租方售給出租方的，租賃合同約

定除資產(chǎn)所有者的名義改變之外，其余情況均無變化，則這種融資租賃形式屬于（)°

A.直接租賃B.售后回租

C.杠桿租賃D.貸款租賃

9.企業(yè)向租賃公司租入一臺設(shè)備，價(jià)值1500萬元，合同約定租賃期滿時(shí)殘值15萬元?dú)w租賃

公司所有，租期從2013年1月1日到2018年1月1日，租費(fèi)率為12%，若采用先付租金的

方式，則平均每年支付的租金為（）萬元?！玻≒/F，12%，5）=0.5674-（P/A-12%>4）

=3.0373，（P/A，12%，5）=3.6048）

A.371.54B.369.43

C.413.75D.491.06

10.相比舉借銀行借款購買資產(chǎn)而言，融資租賃籌資的特點(diǎn)是（）。

A.限制條件多B.資本成本負(fù)擔(dān)較高

C.存在融資額度的限制D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

11.下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)的說法中，正確的是（）。

A.合資企業(yè)可以依法取得中國法人資格，也可以辦成不具備法人條件的企業(yè)，而合作企業(yè)必

須是法人

B.合作企業(yè)是屬于契約式的合營，合資企業(yè)屬于股權(quán)式企業(yè)

C.合資企業(yè)可以通過合作合同來約定風(fēng)險(xiǎn)和虧損的分擔(dān)，而合作企業(yè)則是根據(jù)各方注冊資本

的比例進(jìn)行分配

D.合資企業(yè)通過簽定合同具體規(guī)定各方的權(quán)利和義務(wù)，而合作企業(yè)以投資比例來確定合營各

方權(quán)利、義務(wù)

12.下列各項(xiàng)中，屬于吸收直接投資與債務(wù)籌資相比的優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.資本成本低B.企業(yè)控制權(quán)集中

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低D.有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

13.如果某上市公司最近一個(gè)會計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊資本，則該上市

公司會被（）。

A.暫停上市B.終止上市

C.特別處理D.取消上市資格

14.發(fā)起設(shè)立方式成立和向特定對象募集方式發(fā)行新股的股份采用的股票發(fā)行方式是

（）°

A.公開直接發(fā)行B.公開間接發(fā)行

C.非公開直接發(fā)行D.非公開間接發(fā)行

15.下列關(guān)于發(fā)行普通股籌資的特點(diǎn)中，不正確的是（）。

A.兩權(quán)結(jié)合，有利于公司自主經(jīng)營管理

B.沒有固定的股息負(fù)擔(dān),資本成本較高

C.對于上市公司而言，有利于市場確認(rèn)公司的價(jià)值

D.相對吸收直接投資方式來說，不易及時(shí)形成生產(chǎn)能力。

16.下列各項(xiàng)不構(gòu)成留存收益的是（

A.凈利潤B.提取法定公積金

C.提取任意公積金D.未分配利潤

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)屬于籌資管理的容有（）。

A.科學(xué)計(jì)算資金需要量

B.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

C.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

2.下列各項(xiàng)屬于資金籌資