記賬實(shí)操-電商財(cái)務(wù)做賬流程

電商財(cái)務(wù)做賬流程天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)：1、性質(zhì)：天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)類(lèi)似于店鋪的年度天貓平臺(tái)使用費(fèi)用，一般為30000元/年；通常為年初的時(shí)候從余額中通過(guò)相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時(shí)賬務(wù)處理分錄：借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶300002、后續(xù)處理方式：（1）年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇佭_(dá)到協(xié)議銷(xiāo)量的同時(shí)，該費(fèi)用將給予返還。賬務(wù)處理分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000（2）年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇仜](méi)有達(dá)到協(xié)議銷(xiāo)量的同時(shí)，該費(fèi)用將扣減，同時(shí)需要向天貓申請(qǐng)開(kāi)具年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，及時(shí)催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時(shí)作如下財(cái)務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注：年度運(yùn)營(yíng)中如有店鋪關(guān)停現(xiàn)象，按實(shí)際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)扣減，同時(shí)沖減費(fèi)用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷(xiāo)售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)，則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費(fèi)用天貓店鋪的傭金1、性質(zhì)：天貓平臺(tái)按收入的金額計(jì)提5%做為其傭金收入，通過(guò)實(shí)物交易完成后，自動(dòng)從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號(hào)左右及時(shí)在天貓店鋪后臺(tái)向天貓做出開(kāi)具傭金發(fā)票的申請(qǐng)，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分錄：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓傭金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金備注：平時(shí)月份可這樣處理，但在年末或某些時(shí)點(diǎn)需進(jìn)行審計(jì)的話，按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，即將當(dāng)月傭金計(jì)入當(dāng)月。三、天貓店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計(jì)提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開(kāi)具的積分發(fā)票借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓積分應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費(fèi)積分是指客戶(hù)在天貓店鋪購(gòu)買(mǎi)商品用自己賬戶(hù)擁有的天貓積分進(jìn)行充抵部分貨款，當(dāng)交易形成時(shí)，一般會(huì)形成貨幣支付和積分支付兩種途徑。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，客戶(hù)支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整的交易。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：由客戶(hù)消費(fèi)積分形成的相關(guān)交易，于次月10號(hào)左右需向天貓公司開(kāi)具所售商品的專(zhuān)用發(fā)票。店鋪如若不開(kāi)具發(fā)票給開(kāi)貓公司，也可選擇打款給天貓公司進(jìn)行收入沖減處理。備注：給顧客的開(kāi)發(fā)票金額，需要減掉消費(fèi)積分后的金額，開(kāi)票。四、天貓店鋪的信用卡刷卡費(fèi)（線上支付服務(wù)費(fèi)）性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務(wù)費(fèi)即客戶(hù)在購(gòu)物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)，等同于日常中的POS機(jī)刷卡手續(xù)費(fèi)用。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）五、天貓店鋪的淘寶客傭金：性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，通過(guò)淘寶客（中介性質(zhì)）進(jìn)入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返點(diǎn)金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號(hào)左右需向天貓公司開(kāi)具發(fā)票借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金備注：同天貓傭金，平時(shí)處理可以發(fā)票來(lái)記賬，但至年末需進(jìn)行計(jì)提相關(guān)費(fèi)用。六、天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車(chē)等促銷(xiāo)費(fèi)用性質(zhì)：天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車(chē)等促銷(xiāo)費(fèi)用是指為了保證店鋪公司流量的提升，同時(shí)最終形成銷(xiāo)售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。借：其他應(yīng)收款-***貸：銀行存款后續(xù)處理方式：及時(shí)在后臺(tái)向天貓公司申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的促銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)票，收到后做相關(guān)費(fèi)用的借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-聚劃算營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-鉆展?fàn)I業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-直通車(chē)貸：其他應(yīng)收款***電商會(huì)計(jì)賬務(wù)處理電商會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：1、電商銷(xiāo)售有一定的退貨率，需要計(jì)提。2、銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)大，活動(dòng)折扣經(jīng)常發(fā)生。3、確認(rèn)交易日期為客戶(hù)收到貨物并確認(rèn)的日期。4、銷(xiāo)售費(fèi)用大5、收入需要經(jīng)過(guò)支付寶、微信或平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行提現(xiàn)。6、虛擬積分也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入7、商品多，價(jià)格變動(dòng)大，成本核算麻煩。一、采購(gòu)的賬務(wù)處理1、購(gòu)入商品分錄借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品價(jià)格借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等一、采購(gòu)的賬務(wù)處理1、購(gòu)入商品分錄借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等2、購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品價(jià)格借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等3、庫(kù)存商品庫(kù)存費(fèi)用借：管理費(fèi)用--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)貸：銀行存款4、庫(kù)存商品成本核算對(duì)于產(chǎn)品單一，價(jià)格相對(duì)變動(dòng)不大，進(jìn)貨不頻繁的使用“先進(jìn)先出”法：如果是產(chǎn)品多樣，進(jìn)貨頻繁則使用“月末一次加權(quán)平均”法進(jìn)行核算；如果涉及到批發(fā)，且毛利潤(rùn)相對(duì)固定，則使用以銷(xiāo)售價(jià)格核算成本的方法。5、平臺(tái)保證金借：其他應(yīng)收款--京東/淘寶押金貸：銀行存款二、銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄A、一般交易流程的客戶(hù)1、商品發(fā)出借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫(kù)存商品PS:電商成交按客戶(hù)簽收確認(rèn)貨物為成交日期，發(fā)出商品時(shí)由于未能確定最終能否成交，故不確認(rèn)收入和成本，只做發(fā)出商品處2、客戶(hù)確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品-XX店鋪入公司賬戶(hù)。3、第三方擔(dān)保平臺(tái)清算貨款借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)B、顧客退回重發(fā)商品的會(huì)計(jì)處理：1、收到退回商品借：庫(kù)存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫(kù)存商品(紅字)2、如果承擔(dān)退回的快遞費(fèi)借：管理費(fèi)用--快遞費(fèi)貸：銀行存款3、重新發(fā)貨借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品4、確認(rèn)收貨借：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品5、平臺(tái)清算后會(huì)計(jì)處理借：其他貨幣資金-支付寶/微信/等等財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款--XX平臺(tái)C、顧客拒收并取消交易1、發(fā)貨時(shí)借：發(fā)出商品-XX店鋪貸：庫(kù)存商品2、收到退貨時(shí)借：庫(kù)存商品貸：發(fā)出商品或借：發(fā)出商品(紅字)貸：庫(kù)存商品(紅字)PS:在用戶(hù)確認(rèn)收貨前，交易時(shí)間并未完成。所以只用做商品狀態(tài)的變動(dòng)，而不需要3、如果公司需要承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，則計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸：銀行存款D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿(mǎn)減及折扣商業(yè)折扣，按照實(shí)際成交價(jià)格計(jì)收入。借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D、商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1、滿(mǎn)減及折扣商業(yè)折扣，按照實(shí)際成交價(jià)格計(jì)收入。借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、贈(zèng)品，買(mǎi)N贈(zèng)一的賬務(wù)處理買(mǎi)N贈(zèng)一與買(mǎi)A產(chǎn)品送B產(chǎn)品屬于捆綁銷(xiāo)售行為。收入的確認(rèn)以實(shí)際收到的貨款作為收入，成本為所付出所有產(chǎn)品的成本。確認(rèn)收入借：其他應(yīng)收款--平臺(tái)結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品(實(shí)際付出產(chǎn)品價(jià)格)庫(kù)存商品--B產(chǎn)品(贈(zèng)品)費(fèi)用的贈(zèng)品需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，且企業(yè)所得稅，稅前抵扣有數(shù)額限制。三、其他費(fèi)用的賬務(wù)處理三、其他費(fèi)用的賬務(wù)處理1、向平臺(tái)充值向京東、淘寶等平臺(tái)充值推廣。充值時(shí)分錄借：其他應(yīng)收款-xx平臺(tái)貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù)2、計(jì)算本月實(shí)際消費(fèi)廣告借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-XX平臺(tái)3、直通車(chē)、超級(jí)推薦等直接消費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-xx平臺(tái)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金4、好評(píng)返現(xiàn)費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存