做賬實(shí)操-水上樂(lè)園賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7做賬實(shí)操-水上樂(lè)園賬務(wù)處理一、門票收入1.現(xiàn)金銷售門票假設(shè)某水上樂(lè)園一天現(xiàn)金銷售門票收入為80,000元。賬務(wù)處理如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——門票收入80,0002.線上平臺(tái)銷售門票及結(jié)算一周內(nèi)線上平臺(tái)銷售門票收入100,000元，平臺(tái)手續(xù)費(fèi)率為3%。平臺(tái)在扣除手續(xù)費(fèi)后將款項(xiàng)結(jié)算給水上樂(lè)園。首先記錄線上門票銷售收入：借：應(yīng)收賬款——線上平臺(tái)100,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——門票收入100,000計(jì)算手續(xù)費(fèi)：100,000×3%=3,000元。收到平臺(tái)結(jié)算款項(xiàng)（100,0003,000=97,000元）時(shí)：借：銀行存款97,000財(cái)務(wù)費(fèi)用3,000貸：應(yīng)收賬款——線上平臺(tái)100,000二、游樂(lè)設(shè)施維護(hù)成本1.購(gòu)買游樂(lè)設(shè)施維修配件水上樂(lè)園購(gòu)買游樂(lè)設(shè)施維修配件花費(fèi)5,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：原材料——維修配件5,000貸：銀行存款5,0002.支付游樂(lè)設(shè)施維修人員工資當(dāng)月支付維修人員工資12,000元。賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——游樂(lè)設(shè)施維護(hù)成本12,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬12,000貸：銀行存款12,0003.游樂(lè)設(shè)施大修理支出水上樂(lè)園對(duì)某大型游樂(lè)設(shè)施進(jìn)行全面大修理，預(yù)計(jì)支出50,000元，已預(yù)付30,000元。預(yù)付時(shí)：借：預(yù)付賬款30,000貸：銀行存款30,000大修理完成，支付剩余款項(xiàng)20,000元并結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：在建工程50,000貸：預(yù)付賬款30,000貸：銀行存款20,000修理完成后結(jié)轉(zhuǎn)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（假設(shè)符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用確認(rèn)條件）50,000貸：在建工程50,000假設(shè)按5年攤銷，每月攤銷額為：50,000÷（5×12）≈833.33元。每月攤銷時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——游樂(lè)設(shè)施維護(hù)成本833.33貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用833.33三、員工薪酬1.每月計(jì)提員工工資水上樂(lè)園員工當(dāng)月工資總額為40,000元，其中管理人員工資15,000元，救生員、售票員等一線員工工資25,000元。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用15,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——員工薪酬（一線人員）25,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0002.發(fā)放員工獎(jiǎng)金水上樂(lè)園根據(jù)業(yè)績(jī)情況發(fā)放員工獎(jiǎng)金50,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000四、水電費(fèi)支出1.支付當(dāng)月水電費(fèi)水上樂(lè)園當(dāng)月水電費(fèi)支出30,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000五、廣告宣傳費(fèi)用1.制作宣傳海報(bào)費(fèi)用水上樂(lè)園制作宣傳海報(bào)花費(fèi)8,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)8,000貸：銀行存款8,0002.在電視臺(tái)投放廣告費(fèi)用水上樂(lè)園在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放廣告，費(fèi)用為50,000元，合同約定分5個(gè)月支付，當(dāng)月支付10,000元。當(dāng)月支付時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000后續(xù)每月支付時(shí)做相同分錄，直至付清。六、租賃費(fèi)用1.租賃場(chǎng)地費(fèi)用水上樂(lè)園租賃場(chǎng)地，年租金100萬(wàn)元，按季度支付。每個(gè)季度支付租金：1,000,000÷4=250,000元。支付時(shí)：借：預(yù)付賬款——場(chǎng)地租金250,000貸：銀行存款250,000每月攤銷場(chǎng)地租金：250,000÷3≈83,333.33元。每月攤銷時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租金83,333.33貸：預(yù)付賬款——場(chǎng)地租金83,333.33七、商品銷售收入（園內(nèi)小賣部）1.小賣部商品銷售水上樂(lè)園園內(nèi)小賣部當(dāng)天銷售商品收入5,000元，商品成本為3,000元。銷售商品時(shí)