做賬實操-水上樂園賬務(wù)處理

會計實操文庫1/7做賬實操-水上樂園賬務(wù)處理一、門票收入1.現(xiàn)金銷售門票假設(shè)某水上樂園一天現(xiàn)金銷售門票收入為80,000元。賬務(wù)處理如下：借：庫存現(xiàn)金80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入80,0002.線上平臺銷售門票及結(jié)算一周內(nèi)線上平臺銷售門票收入100,000元，平臺手續(xù)費(fèi)率為3%。平臺在扣除手續(xù)費(fèi)后將款項結(jié)算給水上樂園。首先記錄線上門票銷售收入：借：應(yīng)收賬款——線上平臺100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入100,000計算手續(xù)費(fèi)：100,000×3%=3,000元。收到平臺結(jié)算款項（100,0003,000=97,000元）時：借：銀行存款97,000財務(wù)費(fèi)用3,000貸：應(yīng)收賬款——線上平臺100,000二、游樂設(shè)施維護(hù)成本1.購買游樂設(shè)施維修配件水上樂園購買游樂設(shè)施維修配件花費(fèi)5,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：原材料——維修配件5,000貸：銀行存款5,0002.支付游樂設(shè)施維修人員工資當(dāng)月支付維修人員工資12,000元。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——游樂設(shè)施維護(hù)成本12,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬12,000貸：銀行存款12,0003.游樂設(shè)施大修理支出水上樂園對某大型游樂設(shè)施進(jìn)行全面大修理，預(yù)計支出50,000元，已預(yù)付30,000元。預(yù)付時：借：預(yù)付賬款30,000貸：銀行存款30,000大修理完成，支付剩余款項20,000元并結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：在建工程50,000貸：預(yù)付賬款30,000貸：銀行存款20,000修理完成后結(jié)轉(zhuǎn)：借：長期待攤費(fèi)用（假設(shè)符合長期待攤費(fèi)用確認(rèn)條件）50,000貸：在建工程50,000假設(shè)按5年攤銷，每月攤銷額為：50,000÷（5×12）≈833.33元。每月攤銷時：借：主營業(yè)務(wù)成本——游樂設(shè)施維護(hù)成本833.33貸：長期待攤費(fèi)用833.33三、員工薪酬1.每月計提員工工資水上樂園員工當(dāng)月工資總額為40,000元，其中管理人員工資15,000元，救生員、售票員等一線員工工資25,000元。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用15,000主營業(yè)務(wù)成本——員工薪酬（一線人員）25,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0002.發(fā)放員工獎金水上樂園根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放員工獎金50,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000四、水電費(fèi)支出1.支付當(dāng)月水電費(fèi)水上樂園當(dāng)月水電費(fèi)支出30,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000五、廣告宣傳費(fèi)用1.制作宣傳海報費(fèi)用水上樂園制作宣傳海報花費(fèi)8,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理如下：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)8,000貸：銀行存款8,0002.在電視臺投放廣告費(fèi)用水上樂園在當(dāng)?shù)仉娨暸_投放廣告，費(fèi)用為50,000元，合同約定分5個月支付，當(dāng)月支付10,000元。當(dāng)月支付時：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000后續(xù)每月支付時做相同分錄，直至付清。六、租賃費(fèi)用1.租賃場地費(fèi)用水上樂園租賃場地，年租金100萬元，按季度支付。每個季度支付租金：1,000,000÷4=250,000元。支付時：借：預(yù)付賬款——場地租金250,000貸：銀行存款250,000每月攤銷場地租金：250,000÷3≈83,333.33元。每月攤銷時：借：主營業(yè)務(wù)成本——場地租金83,333.33貸：預(yù)付賬款——場地租金83,333.33七、商品銷售收入（園內(nèi)小賣部）1.小賣部商品銷售水上樂園園內(nèi)小賣部當(dāng)天銷售商品收入5,000元，商品成本為3,000元。銷售商品時