2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法題庫檢測試卷B卷附答案

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法題庫檢測試

卷B卷附答案

單選題（共35題）

1、（2017年）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分

支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)

所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%o已預(yù)繳企

業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款

為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

2、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的說法不正確的

是（）。

A.僅限于銀行本票，且為記名本票

B.本票自出票日起，最長的付款期限為3個月

C.本票無需承兌

D.無條件支付的承諾是本票的絕對記載事項之一

【答案】B

3、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時設(shè)立的是

（）O

A.正在建造的廠房

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

C.未加工的鋼管

D.挖掘機(jī)

【答案】A

4、（2015年真題）甲有限責(zé)任公司董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)

務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（）。

A.經(jīng)股東會同意

B.經(jīng)董事會同意

C.經(jīng)監(jiān)事會同意

D.經(jīng)總經(jīng)理同意

【答案】A

5、下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是

（）O

A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會

B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理

D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會主席由監(jiān)事會選舉產(chǎn)生

【答案】C

6、（20H年真題）甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服

裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小

學(xué)向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才能交付童裝，

甲小學(xué)因此欲解除合同。下列關(guān)于該合同解除的表述中，正確的是（）o

A.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小學(xué)才

可以解除合同

B.甲小學(xué)可以解除合同，無須催告

C.甲小學(xué)無權(quán)解除合同，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲小學(xué)無權(quán)自行解除合同，但可以請求法院解除合同

【答案】B

7、張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體

合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的個人財產(chǎn)

不足以清償合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余

債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)

利

C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償

【答案】A

8、下列票據(jù)行為中，屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票所獨(dú)有的是（）。

A.背書

B.出票

C.承兌

D.保證

【答案】C

9、甲服裝廠采用預(yù)收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

（）O

A.真絲襯衫送達(dá)購貨方的當(dāng)天

B.簽訂合同的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天

【答案】D

10、下列關(guān)于定金合同表述不正確的是（）。

A.債務(wù)人履行債務(wù)的，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r款或者收回

B.定金合同是諾成性合同

C.定金合同約定的定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%

D.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價而解除

主合同，收受定金的一方可以雙倍返還定金為代價而解除主合同

【答案】B

11、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列法律行為中，屬于無效的民

事法律行為的是（）o

A.受欺詐的行為

B.受脅迫的行為

C.顯失公平的行為

D.違背公序良俗的行為

【答案】D

12、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙

企業(yè)財產(chǎn)的是（）。

A.合伙人的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

C.合伙企業(yè)接受的捐贈

D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備

【答案】D

13、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合

同成立地點(diǎn)在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深

圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是（）。

A.上海

B.北京

C.深圳

D.廣州

【答案】A

14、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于格式條款的表述中，不正確的是

（）O

A.提供格式條款的一方免除其責(zé)任，加重對方責(zé)任，排除對方主要權(quán)利的條款

無效

B.對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋

C.對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款與非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用格式條款

【答案】D

15、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)行為中，屬于遠(yuǎn)期

商業(yè)匯票獨(dú)有的是（）。

A.背書

B.出票

C.承兌

D.保證

【答案】C

16、張某的健康狀況不符合保險合同約定的投保條件且足以影響承保決定，但

其配偶劉某為其投保時，故意隱瞞該情況。保險合同生效后90天，張某因所隱

瞞的疾病死亡。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是（）。

A.保險人有權(quán)解除合同，但應(yīng)退還保險費(fèi)

B.保險人不可以解除合同，且應(yīng)當(dāng)給付保險金

C.保險人有權(quán)解除合同，且不退還保險費(fèi)

D.保險人不可以解除合同，但可以要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】C

17、（2018年真題）甲注冊會計師事務(wù)所為一般納稅人，2019年5月，甲會

計師事務(wù)所提供取得鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅，適用稅率

6%）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當(dāng)月取得現(xiàn)金收入200萬元（不含

增值稅，適用稅率9%）,已知：甲會計師事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核

算。則該事務(wù)所當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.56

B.42

C.63

D.48

【答案】D

18、關(guān)于股份有限公司的監(jiān)事會，下列表述中正確的是（）。

A.監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產(chǎn)生

B.監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議

C.公司高級管理人員可以兼任監(jiān)事

D.監(jiān)事會成員任期3年，不得連任

【答案】B

19、(2018年真題)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)

讓限制的表述中，正確的是()o

A.公司收購自身股份用于股權(quán)激勵的，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數(shù)的

20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

20、可以對股票作出終止上市的決定的機(jī)構(gòu)是()。

A.證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)

B.證監(jiān)會

C.證券交易所

D.證券行業(yè)協(xié)會

【答案】C

21、收購人未按照本法規(guī)定履行上市公司收購的公告、發(fā)出收購要約義務(wù)的，

責(zé)令改正，給予警告，并處以()的罰款。

A.十萬元以上一百萬元以下

B.三十萬元以上三百萬元以下

C.五十萬元以上五百萬元以下

D.一百萬元以上一千萬元以下

【答案】C

22、（2020年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息的表述中，

正確的是（）。

A.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，按照交易習(xí)

慣確定利息

B.借貸雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的，視為

不支付利息

C.借貸雙方約定的利率未超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的，出

借人可以請求借款人按照約定的利率支付利息

D.利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定借款數(shù)額返還借款并計算利息

【答案】C

23、（2013年真題）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時

當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B,有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【答案】A

24、（2021年真題）2021年3月1日，出賣人甲公司與買受人乙公司訂立電腦

買賣合同，未約定交付地點(diǎn)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移時間。甲公司分別委托獨(dú)立承運(yùn)人丙公

司和丁公司負(fù)責(zé)海上運(yùn)輸和公路運(yùn)輸。3月15日，甲公司將電腦交給丙公

司。3月30日，丙公司將電腦交給丁公司。4月10日，丁公司按照約定將電腦

運(yùn)送至乙公司，因乙公司未做好收貨準(zhǔn)備而未能交付。4月15日，丁公司將

電腦交給乙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該批電腦毀損、滅失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移

給乙公司的時間為（）。

A.4月15日

B.3月30日

C.3月15日

D.4月10日

【答案】C

25、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是

（）O

A.各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確

有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定

B.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力

后1年內(nèi)提出

C.當(dāng)事人申請再審的，不停止判決、裁定的執(zhí)行

D.再審申請被駁回后再次提出申請的，人民法院不予受理

【答案】B

26、根據(jù)信托法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于信托撤銷事由的是（）。

A.信托財產(chǎn)不能確定的

B.專以訴訟為目的設(shè)立信托的

C.受益人范圍不能確定的

D.委托人設(shè)立信托損害其債權(quán)人利益的

【答案】D

27、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列對專利意義的表述中，錯誤的是（）。

A.專利是指專利法保護(hù)的對發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權(quán)利

B.專利是指專利法保護(hù)的發(fā)明創(chuàng)造，即專利權(quán)的主體

C.專利是指記載專利技術(shù)的公開的專利文獻(xiàn)的總和

D.專利權(quán)是法律賦予權(quán)利人對發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)享有的專有權(quán)利

【答案】B

28、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簡易程序的表述中，不正確的是

（）O

A.簡易程序適用于事實清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭議不大的簡單案件

B.經(jīng)當(dāng)事人雙方同意，可以采用視聽傳輸技術(shù)等方式開庭

C.人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙

方當(dāng)事人、通知證人和送達(dá)裁判文書等訴訟文書

D.以簡便方式送達(dá)的開庭通知，未經(jīng)當(dāng)事人確認(rèn)或者沒有其他證據(jù)證明當(dāng)事人

已經(jīng)收到的，人民法院不得缺席判決

【答案】C

29、2022年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價格出

售螺紋鋼100噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人知悉?！币矣?月27日

收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。但由于投遞錯誤，乙的回函于5

月11日方到達(dá)甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼

材售與他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表

述中，正確的是（）。

A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔(dān)任何責(zé)任

B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴?yán)鎿p失

C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)撤銷要約

D.甲、乙之間的合同成立且己生效，乙有權(quán)要求甲履行合同

【答案】D

30、（2015年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的

財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財產(chǎn)

是（）。

A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)

B.該合伙人入伙時認(rèn)繳的出資

C.該合伙人入伙時實繳的出資

D.該合伙人的全部財產(chǎn)

【答案】A

31、違反《證券法》第五十五條的規(guī)定，操縱證券市場的，責(zé)令依法處理其非

法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得（）的罰款；沒有違法所得或

者違法所得不足（）的，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款。

A.一倍以上十倍以下；一百萬元

B.一倍以上五倍以下；五十萬元

C.一倍以上十倍以下；五十萬元

D.一倍以上五倍以下；一百萬元

【答案】A

32、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲股份有限公司（下稱“甲公

司”）董事長王某的下列行為中，不違反公司董事義務(wù)有關(guān)規(guī)定的是（）o

A.經(jīng)股東大會同意與甲公司訂立原料供應(yīng)合同

B.向其好友劉某透露甲公司的重要客戶信息

C.接受甲公司原料供應(yīng)商乙公司支付的2萬元傭金據(jù)為己有

D.未經(jīng)公司股東大會同意，以甲公司財產(chǎn)為本公司股東陳某提供擔(dān)保

【答案】A

33、（2019年）下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動合同

【答案】B

34、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的

貨物用于下列項目所涉及的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.分配給投資者

B.增值稅免稅項目

C.簡易計稅方法計稅項目

D.個人消費(fèi)

【答案】A

35、（2020年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃合同的表述

中，正確的是（）。

A.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)

B.出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出租人可以變

更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容

C.承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害的，出租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

D.承租人依賴出租人的技能確定租賃物，租賃物不符合約定的，出租人應(yīng)承擔(dān)

責(zé)任

【答案】D

多選題（共20題）

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于金融服務(wù)的有（）。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.融資租賃服務(wù)

【答案】ABC

2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于《合伙企業(yè)法》基本原則的有

（）O

A.協(xié)商原則

B.自愿、平等、公平、誠實信用原則

C.守法原則

D.依法納稅原則

【答案】ABCD

3、甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000

萬元。董事會有7名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)《公司

法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的情

形有（）。

A.董事人數(shù)減至4人

B.監(jiān)事陳某提議召開

C.最大股東李某請求召開

D.公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)人民幣1600萬元

【答案】AC

4、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，持有有限責(zé)任公司全部股東表

決權(quán)10舞以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人

民法院應(yīng)予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有（）。

A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

B.股東表決時無法達(dá)到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會決議，公

司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

C.公司嚴(yán)重侵害股東知情權(quán)，股東會無法解決的

D.公司嚴(yán)重侵害股東利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的

【答案】AB

5、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》規(guī)定的有

（）O

A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的事項

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理的決議

D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的全體董事負(fù)

賠償責(zé)任

【答案】AC

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述

中，不正確的有（）。

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】ABC

7、下列各項中，贈與人可以撤銷贈與的有（）。

A.受贈人甲故意把贈與人乙的母親撞成植物人

B.受贈人甲沒有按照與贈與人丙的約定為其整理書稿

C.受贈人甲對丁有扶養(yǎng)義務(wù)而沒有扶養(yǎng)贈與人丁

D.受贈人為限制民事行為能力人，贈與物尚未交付

【答案】ABCD

8、甲公司、乙公司、王某、張某共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，甲公司、王某

為有限合伙人，乙公司、張某為普通合伙人。2016年王某發(fā)生車禍身亡，小王

是其唯一繼承人。下列各項中，正確的有（）。

A.王某當(dāng)然退伙

B.A企業(yè)應(yīng)將王某除名

C.小王可以依法取得王某在A企業(yè)中的資格

D.小王經(jīng)甲公司、乙公司、張某的一致同意，方可取得王某在A企業(yè)中的資格

【答案】AC

9、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于名義股東和實際出資人的說法正確的是

（）O

A.名義股東可以與實際出資人約定，由名義股東出面行使股權(quán)，由實際出資人

享受投資權(quán)益

B.如果實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)

出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，

人民法院不予支持

C.如果二者之間發(fā)生投資權(quán)益歸屬的爭議，名義股東可以公司股東名冊記載、

公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實際出資人權(quán)利

D.名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分的，該處分

股權(quán)行為無效

【答案】A

10、下列關(guān)于最長訴訟時效的說法中正確的有（）。

A.最長訴訟時效期間是20年

B.最長訴訟時效期間從權(quán)利被侵害時計算

C.最長訴訟時效從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道之時起算

D.最長訴訟時效期間不適用訴訟時效的延長

【答案】AB

11、下列屬于適用增值稅免抵退稅辦法的情形有（）。

A,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物

B.對外提供加工修理修配勞務(wù)

C.稅法列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

D.商業(yè)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

【答案】ABC

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居

民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）。

A.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

B.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

C.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)

構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

【答案】AB

13、關(guān)于人身保險合同中投保人、被保險人、受益人之間的關(guān)系，下列說法錯

誤的有（）。

A.投保人不可以為被保險人，但可以為受益人

B.投保人可以為受益人

C.被保險人可以為受益人

D.投保人不可以為受益人，但可自行指定受益人

【答案】AD

14、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的表述中正

確的有（）。

A.個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

15、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于重大事件

的有（）。

A.上市公司30%的董事發(fā)生變動

B.上市公司30%的監(jiān)事發(fā)生變動

C.上市公司副董事長發(fā)生變動

D.上市公司董事長無法履行職責(zé)

【答案】ACD

16、（2013年）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列屬于上市公司高級管理人員的有

（）O

A.副經(jīng)理

B.監(jiān)事會主席

C.董事

D.董事會秘書

【答案】AD

17、2021年1月15日，趙某向錢某借款，雙方簽訂了借款合同。趙某請李某

和孫某為該筆債務(wù)提供擔(dān)保。1月18日，錢某與李某簽訂抵押合同，以李某所

有的一套房屋為抵押物，雙方辦理了抵押登記。1月20日，孫某為該筆借款提

供連帶責(zé)任保證。因趙某拒絕還款，錢某向李某提出行使抵押權(quán)，并請求孫某

承擔(dān)保證責(zé)任。下列關(guān)于當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.孫某享有先訴抗辯權(quán)

B.孫某承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

C.李某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

D.錢某必須先行使抵押權(quán)，再要求孫某承擔(dān)保證責(zé)任

【答案】BC

18、（2017年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以

由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.票據(jù)金額

D.付款人名稱

【答案】BC

19、在下列各項中，關(guān)于法律行為表述正確的有（）。

A.建造房屋屬于法律行為

B.意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與事實行為等非表意行為相

區(qū)別的重要標(biāo)志

C.多方的法律行為是兩個以上當(dāng)事人所作的意思表示，且意思表示還需一致

D.法人的民事行為能力隨其成立而產(chǎn)生，隨其終止而消滅

【答案】BCD

20、（2016年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確

的有（）。

A.雙方抵銷的債務(wù)，應(yīng)都已屆清償期

B.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同

C.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷

D.抵銷可以附條件或者附期限

【答案】ABC

大題（共10題）

一、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2019年10月經(jīng)營

業(yè)務(wù)如下：（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內(nèi)載運(yùn)旅客出

境，取得收入540萬元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金

額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金

額24.72萬元。（5）進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬

元。（6）購進(jìn)4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增

值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0.36萬元。（7）購進(jìn)汽油取得增值

稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.30萬元，其中90%用于公司運(yùn)送旅客，

10%用于公司接送員工上下班。（8）購進(jìn)一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額5萬元、稅額0.65萬元，其中80頒曾送給公司運(yùn)送的旅客，20%用于公

司集體福利。已知：進(jìn)口的檢測設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20虬要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額；

【答案】（1）銷項稅額=1853+（1+9%）X9%=153（萬元）（2）銷項稅額

=200X9%+20X6%=19.20（萬元）（3）銷項稅額=（70+10）X6%=4.80（萬元）

（4）應(yīng)繳納增值稅=24.72+（1+3%）X2%=0.48（萬元）（5）應(yīng)繳納增值稅=

（50+50X20%）X13%=7.80（萬元）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

=7.80+0.36=8.16（萬元）（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1.3OX9O%=1.17（萬元）

（8）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=0.65X80%=0.52（萬元）。

二、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲有限責(zé)任公司2020年5月發(fā)生下

列事實：（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約

定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為

履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公

司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元

定金，乙公司接受并未提出異議。問題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定

的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡要說明理由。（2）5月20日，

甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元到期租金。5月30

日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公司的50萬元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公

司，但未通知丙公司。問題（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡

要說明理由。（3）5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救

災(zāi)募捐活動，甲公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)

不景氣，欲撤銷該項贈與。問題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈與？簡要說明理

由。

【答案】

三、A公司為結(jié)清欠款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，交付給B公

司銷售經(jīng)理甲。甲偶然獲知B公司擬將其辭退，心生憤懣。甲知悉B公司拖欠

C公司一筆50萬元的貨款，且與C公司負(fù)責(zé)人乙熟識，遂偽造B公司財務(wù)專用

章及財務(wù)負(fù)責(zé)人名章，加蓋于支票背書人欄，將該支票交付給乙，但未在被背

書人欄記載C公司名稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B

公司的被背書人，并將支票交付給D公司。D公司在提示付款期限內(nèi)向支票記

載的付款銀行請求付款，銀行發(fā)現(xiàn)支票上的B公司財務(wù)專用章及其財務(wù)負(fù)責(zé)人

名章系偽造，遂予拒絕。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票據(jù)系甲偽

造為由拒絕。D公司遂要求甲承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答

下列問題：（1）A公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（2）B公司是否

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（3）C公司是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明

理由。（4）甲是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。

【答案】（1）A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不

影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（A公司），仍

應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2）B公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)

規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（B公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利。

（3）C公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，C公司并未在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)

債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人

（甲）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

四、2014年4月，張某、王某、李某三人投資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，張某擔(dān)

任公司董事長，王某擔(dān)任公司董事。2017年5月，乙投資公司擬收購甲公司。

經(jīng)查，甲公司存在下列情況：（1）張某將其已轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的200萬元出資

轉(zhuǎn)出100萬元；（2）王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑

滿釋放；（3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù)，但經(jīng)其他股東催

促，至今仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應(yīng)的股東

權(quán)利。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）張某轉(zhuǎn)出100萬元出資

是什么行為？張某應(yīng)向甲公司承擔(dān)什么民事責(zé)任？（2）王某擔(dān)任甲公司董事是

否合法？簡要說明理由。（3）其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利是否合

法？簡要說明理由。

【答案】（1）張某轉(zhuǎn)出100萬元出資的行為構(gòu)成抽逃出資，張某應(yīng)承擔(dān)向甲公

司返還抽逃出資本息的民事責(zé)任。（2）王某擔(dān)任甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)

定，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被

判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員。在本

題中，王某因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放，2014年4月?lián)味?/p>

事時尚未超過5年，故王某擔(dān)任甲公司董事不合法。（3）其他股東主張李某不

享有相應(yīng)的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦

理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使

用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應(yīng)股

東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。在本題中，李某未將所出資房屋交付甲公司使

用，故其他股東可以主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利。

五、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月

發(fā)生如下事項：（1）4月1日，購進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注

明價款300萬元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值

稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%0

（2）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為

2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）

租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企

業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)

項稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。（6）進(jìn)

口一臺檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運(yùn)抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)10萬元。海關(guān)代征

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱

賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具

了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日

依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用

于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已

知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；

甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報抵扣。要

求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵

扣的進(jìn)項稅額。

【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=

2.184-（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)

項稅額=100X9%=9（萬元）。（4）銷項稅額=1090+（1+9%）X9%=90（萬

元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103+（1+3%）X2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向

海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（萬

元）。（7）銷項稅額=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（萬元）。（8）

甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨

物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應(yīng)按照組成計稅價格確定銷售額。銷項

稅額=1X1OX（1+10%）X13%=1.43（萬元）

六、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2019年10月經(jīng)營

業(yè)務(wù)如下：（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內(nèi)載運(yùn)旅客出

境，取得收入540萬元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金

額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金

額24.72萬元。（5）進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬

元。（6）購進(jìn)4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增

值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0.36萬元。（7）購進(jìn)汽油取得增值

稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.30萬元，其中90強(qiáng)用于公司運(yùn)送旅客，

10%用于公司接送員工上下班。（8）購進(jìn)一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額5萬元、稅額0.65萬元，其中80頒曾送給公司運(yùn)送的旅客，20%用于公

司集體福利。已知：進(jìn)口的檢測設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20虬要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額；

【答案】（1）銷項稅額=1853+（1+9%）X9%=153（萬元）（2）銷項稅額

=200X9%+20X6%=19.20（萬元）（3）銷項稅額=（70+10）X6%=4.80（萬元）

（4）應(yīng)繳納增值稅=24.72+（1+3%）X2%=0.48（萬元）（5）應(yīng)繳納增值稅=

（50+50X20%）X13%=7.80（萬元）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

=7.80+0.36=8.16（萬元）（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1.3OX9O%=1.17（萬元）

（8）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=0.65X80%=。.52（萬元）。

七、A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用

于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B

公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票

背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行

的存款足以支付支票金額。要求：根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)

定，回答下列問題。（1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？

簡要說明理由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理

由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理由。

【答案】1.支票有效。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票

人授權(quán)補(bǔ)記。（1.5分）

2.不能支取現(xiàn)金。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支

取現(xiàn)金。（1.5分）3.銀行可以拒絕付款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，支票的提示付

款期限為自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向銀行提示付款，

已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。

八、2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公

司，注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：lo丙

公司章程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董

事會行使屬于股東會的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項：（1）5月，張某

申請丙公司為其個人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲公

司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為

張某個人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公

司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁

衛(wèi)浴有限責(zé)任公司，并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款

式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司

董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田

某公司董事職務(wù)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因

素，分別回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是

否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)

定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明

理由。

【答案】（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法律規(guī)定。根

據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實際控制人提