應(yīng)收賬款作業(yè)流程

應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條：為確保企業(yè)資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能縮短應(yīng)收帳款占用資金時間，加緊企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)資金使用效率，特制訂本制度。第二條：應(yīng)收帳款管理部門為企業(yè)財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳輸和信息反饋，銷售部門負責(zé)用戶聯(lián)絡(luò)和款項催收，財務(wù)部們和銷售部門共同負責(zé)用戶信用額度確實定。第二章用戶資信管理制度第三條：用戶資信管理包含信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售部共同確定。用戶信用檔案建立由銷售部在搜集整理基礎(chǔ)上建立用戶信息檔案，用戶信息檔案包含：相關(guān)用戶最基礎(chǔ)原始資料，包含用戶企業(yè)名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及和本企業(yè)交往時間，業(yè)務(wù)種類等。第四條：用戶基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片員工負責(zé)搜集，凡于本企業(yè)交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達成1萬元人民幣以上均為資料搜集范圍。用戶信息資料應(yīng)依據(jù)員工和相關(guān)用戶交往中所了解情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定時給予更新或補充。第五條：用戶信息資料為企業(yè)關(guān)鍵檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因企業(yè)部份崗位人員調(diào)整和離職，該資料移交作為工作交接關(guān)鍵部分，凡資料交接不清，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第六條：實施對用戶資信額度定時確定制，由銷售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每十二個月對用戶資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度依據(jù)用戶綜合情況滾動制訂，確定每個用戶能夠享受信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。第七條：企業(yè)為激勵用戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣方法，現(xiàn)金折扣政策必需由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批后方可實施。第三章產(chǎn)品銷售賒銷管理第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷，經(jīng)辦人員必需依據(jù)賒銷協(xié)議填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管責(zé)任人嚴格根據(jù)預(yù)先每個用戶評定信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦剪發(fā)貨手續(xù)；第九條：財務(wù)部會計每十天對照《信用額度期限表》查對應(yīng)收帳款回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款回收和結(jié)算。超出信用期限15內(nèi)仍未回款，應(yīng)立即通知財務(wù)經(jīng)理，并立即匯總通知銷售部門責(zé)任人立即聯(lián)絡(luò)用戶清收。第十條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算，除特殊情況下用戶能提供可靠資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十一條：銷售人員在簽定協(xié)議和組織發(fā)貨時，全部必需參考信用等級和信用額度來決定銷售方法，全部簽發(fā)賒銷銷售協(xié)議全部必需經(jīng)分管責(zé)任人簽字后方可蓋章發(fā)出。第十二條：對用戶應(yīng)定時、不定時走訪；在用戶走訪中，應(yīng)重新評定用戶信用等級合理性和結(jié)適用戶經(jīng)營情況、交易情況立即調(diào)整信用等級。第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十三條：財務(wù)部門應(yīng)于每個月后5日前提供一份當(dāng)月還未收款〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員查對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理同意進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前查對其正確性，不可到用戶處才發(fā)覺，不得有損企業(yè)形象；第十四條：銷售人員在和用戶簽定賒銷協(xié)議時，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對應(yīng)用戶信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款催收和聯(lián)絡(luò)。如超出信用期限者，按以下要求處理：1、超出1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門責(zé)任人，向用戶發(fā)出貨款催收單并電話通知用戶；2、超出16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給對應(yīng)處罰；3、超出30天時，并經(jīng)催收無效，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理同意后作個案處理（如提請企業(yè)法律顧問考慮經(jīng)過法院起訴等催收方法），并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給對應(yīng)處罰；第十五條：款項收回時銷售員需整理已收帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)實施，并書面陳說原因，由銷售經(jīng)理簽字后立即向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律給予開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。1、收款不報或積壓收款。2、退貨不報或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依要求或轉(zhuǎn)售圖利。第五章壞賬管理制度第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小應(yīng)收款項。企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一，應(yīng)確定為壞賬：1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未推行償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小。第十八條：企業(yè)可依據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期管理費用，依據(jù)現(xiàn)在企業(yè)情況具體計提百分比以下：賬齡計提百分比（%）1年以內(nèi)（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第十九條：凡發(fā)生壞帳，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算銷售人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額---%先予扣減員工業(yè)務(wù)分成。第六章應(yīng)收賬款交接第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手應(yīng)收帳款進行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必需先辦理包含應(yīng)收帳款在內(nèi)工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清，責(zé)任由交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)；凡離職，應(yīng)在30日向企業(yè)提出申請，同意后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補助不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上指示生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依據(jù)法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任；第二十一條：“離職移交清單”最少一式三份，由移交、接交人查對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保留在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份；第二十二條：應(yīng)收帳款交接后30天內(nèi)應(yīng)全部逐一查對，無異議帳款由接交人負責(zé)接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對用戶辦理通訊或?qū)嵉貙?，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單真實性。）；交接前應(yīng)查對全部賬目報表，相關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，以后若發(fā)覺帳目不符時由接交人負責(zé)。應(yīng)收賬款步驟審核協(xié)議開具發(fā)票倉庫發(fā)貨單發(fā)票金額確定協(xié)議及發(fā)貨單確定和銷售員財務(wù)人員、銷售人員對賬有差異查對記賬錯誤無誤編制應(yīng)收賬款明細表及賬齡分析表調(diào)整往來否檢驗應(yīng)收賬款是否按時付款催收并控制后續(xù)發(fā)貨是收款入賬，沖減應(yīng)收款，更新統(tǒng)計出具應(yīng)收賬款情況說明書完成20年月往來情況明細表序號單位期初本期購入本期付款期末余額備注注：協(xié)議原件存放在銷售部，復(fù)印件兩份，一份交財務(wù)，一份交倉庫協(xié)議移交簽字人員：庫管員、材料會計、銷售部專員催收步驟銷售部催收欠款（1-15天）催款單檢驗是否已發(fā)送否統(tǒng)計原因逾期15天、30天催收欠款是否用戶付款和用戶聯(lián)絡(luò)三次催收仍未付款入賬，更新應(yīng)收款統(tǒng)計完成停止發(fā)貨并立即反應(yīng)到營運部協(xié)同財務(wù)完成清賬催收函企業(yè)：截止年月31日，我企業(yè)賬面顯示貴企業(yè)還有欠款元（人民幣大寫）。根據(jù)貴企業(yè)相關(guān)協(xié)議協(xié)議約定，貴企業(yè)應(yīng)在年月日之前支付上述款項，但我企業(yè)至今未收到該筆款項。所以，特請貴企業(yè)立即向我企業(yè)支付上述款項。如有其它原因請書面回復(fù)，謝謝！企業(yè)（蓋章）年月日應(yīng)付賬款管理制度第一條：為確保應(yīng)付賬款立即清償和合理列示，建立良好內(nèi)部控制系統(tǒng)，特制訂本制度。第二條：應(yīng)付賬款是企業(yè)因購置原材料、商品、物資或接收勞務(wù)等而應(yīng)付給供給商款項。第三條：應(yīng)付賬款確實定和計量必需依據(jù)審核無誤多種必需原始憑證。這些憑證關(guān)鍵是供給商開具發(fā)票、質(zhì)量管理部門驗收證實、銀行轉(zhuǎn)來結(jié)算憑證等。第四條：應(yīng)付賬款遵照標(biāo)準1、集中企業(yè)資源，做好付款計劃；2、誠信經(jīng)營，規(guī)范制訂采購協(xié)議；3、堅定信用，按期付款；4、合理展延付款期。第五條：應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別根據(jù)供給商進行明細核實。第六條：財務(wù)部應(yīng)該根據(jù)應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互查對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)整表進行調(diào)整。第七條：財務(wù)部按月從供給方取得對賬單、和應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表相互查對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生原因。假如追查結(jié)果表明無會計統(tǒng)計錯誤，則應(yīng)立即和債權(quán)人取得聯(lián)絡(luò)，方便調(diào)整差異。財務(wù)部應(yīng)定時從供給商處取得對賬單，進行查對、調(diào)整工作。第八條：對于存在質(zhì)量問題庫存貨款，未經(jīng)總經(jīng)理同意，財務(wù)部不得私自付款。第九條：財務(wù)部接到已到期應(yīng)付賬款應(yīng)立即支付，由采購部提供采購部經(jīng)理簽字生效采購訂貨單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后才能辦理結(jié)算和支付。第十條：各類應(yīng)付、預(yù)付賬款沒有特殊要求，應(yīng)避免用現(xiàn)金支付。應(yīng)付賬款步驟訂貨市外市內(nèi)采購網(wǎng)上訂貨生成訂貨單電話通知（采購人員）部門經(jīng)理簽字加蓋企業(yè)公章傳至供給商確定訂貨單供給商蓋章簽字回傳至企業(yè)財務(wù)部打款（依據(jù)回傳訂貨單）憑銀行回單通知對方發(fā)貨入庫（見入庫步驟）財務(wù)部按入庫單及隨貨同行聯(lián)，確定往來金額憑對方提供入庫單用戶聯(lián)每個月和供給商對賬查對無誤財務(wù)開出往來對賬單，注明日期，金額財務(wù)人員、對方對賬人員共同簽字確定月末編制往來情況明細表表格同上往來對賬單經(jīng)審核：________________________企業(yè)，截止____年____月至___年___月，往來金額為：__________元。**單位：_________會計：___________*********企業(yè)日期往來對賬單：一式二份，一份留底，一份交對方單位簽字人員：對賬當(dāng)事人，本單位會計其它應(yīng)收款管理制度第一章總則第一條：其它應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外其它多種應(yīng)收、應(yīng)付款項。關(guān)鍵包含：1、應(yīng)收多種賠款、罰款。2、應(yīng)收出租包裝物租金。3、應(yīng)向職員收取多種墊付款項。4、備用金（向單位各職能科室、車間等撥出備用金）。5、存出確保金，如：租入包裝物支付押金。6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。7、其它多種應(yīng)收、暫付款項。第二條：其它應(yīng)收款業(yè)務(wù)關(guān)鍵有兩個方面：一是對外發(fā)生債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部備用金借款和職員差旅費借款等。其中對外發(fā)生債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款控制進行。發(fā)生在單位內(nèi)部備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對職員因公借款管理，關(guān)鍵包含差旅費借款、零星采購借款和其它臨時性借款。第二章建立健全其它應(yīng)收款管理責(zé)任制度第四條：財務(wù)部門負責(zé)其它應(yīng)收款管理工作。第五條：單位各部門凡包含有其它應(yīng)收款在賬，部門責(zé)任人負有督促其按時歸還借款之責(zé)任。第六條：管理標(biāo)準事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第七條：借款支付方法借款可使用現(xiàn)金、支票方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財務(wù)要求而定。第八條：借款程序和標(biāo)準（一）因公出差借款。1、職員因公需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款申請單，注明預(yù)借金額。2、經(jīng)部門責(zé)任人審查，財務(wù)責(zé)任人審核，總經(jīng)理審批。3、到財務(wù)部領(lǐng)款。4、財務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。5、職員出差回單位后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。6、財務(wù)部結(jié)合借款單內(nèi)容審核差旅費報銷憑證真實性正確性，辦理差旅費報銷并沖銷借款。（二）零星采購借款1、由相關(guān)部門做出書面采購計劃，注明需預(yù)借金額。2、經(jīng)部門責(zé)任人審查，財務(wù)責(zé)任人審核，總經(jīng)理審批。3、到財務(wù)部門領(lǐng)款。4、財務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。5、零星采購業(yè)務(wù)完成后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。6、財務(wù)部結(jié)合借款單內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證真實性、正確性，辦理報銷并沖銷借款。（三）其它臨時性借款1、個人臨時性借款通常不予辦理，特殊情況經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理，有借款還未還清者，一律不準進行二次借款。2、借款人填寫借款單，注明借款用途。3、借款單需經(jīng)部門責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)責(zé)任人審批。4、財務(wù)部以借款單作為借款、還款依據(jù)。5、個人借款通常不得超出個月工資總額，超出時須有單位擔(dān)保人。第七條：借款人應(yīng)嚴格根據(jù)借款用途使用借款，不得挪作她用；不然，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任第三章建立定時報賬制度第八條：職員借款必需在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即辦理報銷或還款手續(xù)。職員因公出差預(yù)借差旅費，必需在返回后日內(nèi)報銷清賬，報銷后余額應(yīng)立即交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算零星采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，第九條：職員其它借款標(biāo)準上不應(yīng)超出個月。第四章逐筆清欠制度第十條：不管何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款還未報賬，標(biāo)準不能再借款。第十一條：財務(wù)部門應(yīng)定時、不定時清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未實施者，采取扣除工資和其它方法，特殊情況需報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。第五章建立健全其它應(yīng)收款年度清查制度。第十二條：每十二個月年底時，要組織專員對其它應(yīng)收款占用情況進行清理，和債務(wù)人查對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進行中借款，已開支要報賬，還未開支要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查找原因，研究處理措施，寫出書面材料，歸入檔案。第十三條：財務(wù)部門每十二個月末應(yīng)對其它應(yīng)收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上其它應(yīng)收款項進行關(guān)鍵分析，并在年度財務(wù)分析匯報中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。第十四條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)估量各項應(yīng)收款項可回收性，估計可能產(chǎn)生壞賬損失，通知財務(wù)部按要求計提壞賬準備。第十五條：對確實不能收回其它應(yīng)收款，在認真清查核實基礎(chǔ)上，報經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門同意后，做壞帳損失處理。第六章人員調(diào)離第十六條：企業(yè)職員在辦理調(diào)動、離職時，必需經(jīng)財務(wù)責(zé)任人簽字，證實其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部（或辦公室）方能為其辦理調(diào)動，離職手續(xù)。第七章責(zé)任追究制度第十七條：對于不能收回其它應(yīng)收款應(yīng)該查明原因，追究責(zé)任，并依據(jù)責(zé)任人責(zé)任范圍和瀆職損失程度給經(jīng)濟處罰．第十八條：對不按時報賬還款人員采取強制方法，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給紀律處分等處罰。第八章附則本制度自文件下發(fā)之日起實施。借款步驟填寫借款申請單注明金額及用途部門責(zé)任人審查并簽字財務(wù)責(zé)任人審核并簽字總經(jīng)理審批出納審核簽字手續(xù)是否齊全領(lǐng)款憑借款單財務(wù)掛賬報賬（費用報銷步驟）否財務(wù)發(fā)出《借款催辦單》是仍未辦理工資中扣除銷賬其它應(yīng)付款管理制度第一條：本科目核實企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長久應(yīng)付款等以外其它各項應(yīng)付、暫收款項。企業(yè)（保險）應(yīng)交納保險保障基金，也經(jīng)過本科目核實。關(guān)鍵包含：1、租入固定資產(chǎn)和包裝物租金。2、存入確保金。3、應(yīng)付承包風(fēng)險抵押金。4、單位和個人借款。5、暫收其它單位款項。第二條：其它應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項類別和單位或個人設(shè)置二級科目進行明細結(jié)算，每個月終了對各明細款項余額，列出分戶清單，方便通知相關(guān)部門或個人立即報帳結(jié)算。第三條：建立健全其它應(yīng)付款管理責(zé)任制度，財務(wù)部門負責(zé)其它應(yīng)付款管理工作。第四條：管理標(biāo)準：檢驗長久掛帳其它應(yīng)付款，查明原因，并做出統(tǒng)計。第五條：檢驗應(yīng)付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)款項。檢驗企業(yè)有沒有利用其它應(yīng)付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。第六條：支付方法可使用現(xiàn)金、支票、銀行存款方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財務(wù)要求而定。第七條：附則本制度自文件下發(fā)之日起實施。

往來會計崗位責(zé)任一、嚴格實施《企業(yè)會計制度》相關(guān)要求。二、認真審核入庫單、出庫單，確保財務(wù)核實工作正確性，對入庫價格差異較大要立即統(tǒng)計，對號碼丟失、下錯帳、或未下帳出