探討企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題及改善措施

在全新的經(jīng)濟體制下，企業(yè)持有充足的運行資金，是保障企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展的基本條件。特別是在智能時代背景下，企業(yè)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，使企業(yè)之間的競爭日益加劇。如果企業(yè)仍然停留在“利潤第一”的發(fā)展階段，忽視資金的合理配置，則可能出現(xiàn)資金風(fēng)險，使企業(yè)在競爭中失去優(yōu)勢。因此，有必要創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)資金管理模式，針對長期以來存在的資金管理不足，探索適合企業(yè)的管理辦法，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理職能，實現(xiàn)經(jīng)營、決策、財務(wù)管理融合運行，促進企業(yè)管理質(zhì)量的提升，實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展目標(biāo)。一、企業(yè)財務(wù)資金管理的重要意義企業(yè)資金管理主要是指對企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金進行合理的分配、規(guī)劃、管理，資金管理作為財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是影響企業(yè)的運行與發(fā)展質(zhì)量的管理工作。在財務(wù)管理部門，資金管理人需要記錄企業(yè)產(chǎn)生的每一筆資金流量，并了解資金的流動方向，根據(jù)企業(yè)的實際需求，做好運營資金預(yù)算與規(guī)劃，利用更為有效的資金管理辦法，嚴(yán)格控制資金的流動，避免出現(xiàn)資金挪用、濫用等風(fēng)險，保障企業(yè)內(nèi)部資金的合理分配。從宏觀角度分析，財務(wù)資金管理能夠了解企業(yè)資金使用的情況，并真實地反映企業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)。在落實財務(wù)資金管理的過程中，管理人員需要深入了解企業(yè)的資金狀況、資源分配情況、經(jīng)營狀況，對影響企業(yè)的各個要素進行全面的把控，為企業(yè)管理決策提供參考。在這樣的情況下，財務(wù)管理能夠幫助企業(yè)獲得更為真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，并對企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供指導(dǎo)。而從微觀的角度分析，落實高質(zhì)量的資金管理，能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，開展的每一項業(yè)務(wù)活動都需要充足的資金。這就要求企業(yè)財務(wù)工作做好資金規(guī)劃和分配，通過對資金使用情況的合理把控，保護資金的安全，減少資金的浪費和閑置，通過最大限度優(yōu)化資金使用情況，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。二、企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題（一）資金管理意識欠缺，難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化需求資金管理意識薄弱是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作普遍存在的問題，通常情況下，企業(yè)能夠認(rèn)識到資金管理的重要意義，并深入到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中落實財務(wù)管理。但是，很多企業(yè)財務(wù)管理人員缺少資金管理經(jīng)驗，專業(yè)化知識有限，不能對資金價值、現(xiàn)金流量給予足夠的重視，還沒有進行調(diào)研的情況下，就開展資金管理工作，導(dǎo)致企業(yè)資金規(guī)劃、運作存在一定的盲目性。很多企業(yè)管理者甚至認(rèn)為，資金管理工作的重心為收支統(tǒng)計，并將資金管理納入會計管理的范圍內(nèi)，使企業(yè)資金管理不能覆蓋所有的管理環(huán)節(jié)，自身的操作性不足，無法體現(xiàn)資金管理的重要價值。目前，我國部分企業(yè)依舊秉承著“利潤第一”的發(fā)展理念，并將產(chǎn)品銷售利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的主要指標(biāo)，管理者不能了解企業(yè)資金流動方向，難以對資金進行有效的管控。在市場經(jīng)濟體制改革下，企業(yè)需要整理大量的資金信息，來調(diào)整內(nèi)部運行方向。特別是涉及企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品銷售、原材料采購等方面的資本信息，更需要財務(wù)管理工作采取有效的措施，結(jié)合資本市場的運行情況，為企業(yè)運行提供保障，實現(xiàn)企業(yè)資本增值。但是，企業(yè)缺少對資金管理的重視，沒有制定完整的資金管理制度，落實的管理工作質(zhì)量不高，覆蓋力不足，造成企業(yè)難以對生產(chǎn)要素進行合理的配置，較為盲目地進行管理決策，造成企業(yè)資本增值的目標(biāo)難以實現(xiàn)。（二）內(nèi)部監(jiān)督機制不完善，降低資金使用效率企業(yè)在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生較多的來往款項，并在一定時間內(nèi)形成企業(yè)資金流量，若是不加以嚴(yán)格管理，很有可能會導(dǎo)致資金混亂的局面，而企業(yè)對現(xiàn)金流的合理管控，能夠提升企業(yè)財務(wù)資金使用率，緩解企業(yè)運行發(fā)展中的壓力。但是，由于大部分企業(yè)因缺少整體管控意識，雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但由于內(nèi)部審計部門自身隸屬關(guān)系問題，以及內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)問題，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)無法發(fā)揮其應(yīng)有作用，難以為資金管理提供有效支撐。另外，企業(yè)因缺乏規(guī)范的審批機制，在較為混亂的內(nèi)部管理環(huán)境中，容易出現(xiàn)部分項目資金分配過多，資金來源不足的現(xiàn)實問題，嚴(yán)重降低了資金的使用率。三、探析企業(yè)財務(wù)資金管理改善措施（一）制定科學(xué)的內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，提升資金風(fēng)險防范能力制定科學(xué)、完善的企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，對于有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升資金風(fēng)險防范能力，助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。第一，堅持從企業(yè)的角度出發(fā)，制定科學(xué)且規(guī)范的風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系，建立公司治理機制，比如，設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險管理委員會和內(nèi)部審計機制，制定責(zé)任分配制度與責(zé)任追究制度，明確其職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，對于玩忽職守、工作落實不到位的人員給予責(zé)任追究和處分，以提高管理者對資金風(fēng)險管理的重視。第二，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險承受底線，對各種風(fēng)險進行實時、全程性的監(jiān)督和管控，配置專業(yè)監(jiān)督團隊，將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，避免因忽視對資金風(fēng)險的管控，造成無法預(yù)估的影響，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。第三，搭建償債保障機制，有效保護企業(yè)股東利益，保證融資活動能夠規(guī)范、有序開展。第四，企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)高度重視管控現(xiàn)金出入關(guān)口，嚴(yán)格管理、監(jiān)督和管控項目經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動等各個環(huán)節(jié)生成的現(xiàn)金流量，保證企業(yè)在各項活動開展中能夠合理運用資金，有效節(jié)約成本的同時，以最低成本創(chuàng)造最大效益。第五，制定科學(xué)的財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，可通過制定定量和定性相結(jié)合的風(fēng)險預(yù)警體系，實現(xiàn)對財務(wù)資金風(fēng)險的全面把控。其中，定量預(yù)警體系，包括企業(yè)獲取利息的倍數(shù)、限定的速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等等。定性指標(biāo)包括經(jīng)營過程中現(xiàn)金徑流量的控制效果，以及現(xiàn)金徑流量是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)等等。通過將定性和定量相結(jié)合，有效把控企業(yè)財務(wù)資金使用范圍，防控資金出現(xiàn)風(fēng)險問題。（二）組建專門的財務(wù)資金管理機構(gòu)，提升資金管理規(guī)范化水平為更好地發(fā)揮財務(wù)資金管理優(yōu)勢，助推企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展，必須積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)發(fā)展觀念，加大對財務(wù)資金管理的重視程度，設(shè)置專門的財務(wù)資金管理機構(gòu)，專人、專職、專門負(fù)責(zé)財務(wù)資金管理工作。明確具體工作權(quán)限、管理流程、責(zé)任等相關(guān)控制措施，并根據(jù)財務(wù)資金管理職責(zé)和種類，在財務(wù)咨詢總部下設(shè)置信貸組、計劃組、結(jié)算組等部門，將權(quán)力、職責(zé)下放，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分擔(dān)，有效緩解財務(wù)部門資金管理壓力，提升資金管理效率。其中，信貸組主要負(fù)責(zé)管理內(nèi)部信貸、外部融資、開出票據(jù)以及其他融資業(yè)務(wù)；計劃組負(fù)責(zé)下發(fā)資金計劃表以及跟蹤資金計劃；結(jié)算組負(fù)責(zé)管理內(nèi)部賬戶、結(jié)算賬戶以及應(yīng)收票據(jù)等等。通過合理分類財務(wù)資金管理職責(zé)，保證財務(wù)管理工作，切實落到實處，助推資金管理工作規(guī)范化、科學(xué)化開展。（三）實施集中化的財務(wù)資金管理措施，提高財務(wù)資金管理效率為更好地提升企業(yè)財務(wù)資金管理水平，有效解決傳統(tǒng)財務(wù)資金管理模式存在的問題和不足，必須緊密結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實際情況與現(xiàn)實需求，積極改革、優(yōu)化原有的財務(wù)資金管理模式，實施集中化財務(wù)資金管理措施，靈活選擇財務(wù)資金集中管理模式，形成資金管理合力，有效提升資金管理效率和水平。在具體實施階段，一是構(gòu)建財務(wù)資金集中化管理機制。其中，需要堅持收益權(quán)和所有權(quán)不變、集中統(tǒng)一管理、有償使用資金以及預(yù)算管理等原則，在機制構(gòu)建過程中，必須堅持統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、層層傳遞，明確劃分各部門應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和職責(zé)。比如，執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)對財務(wù)資金的集中管理，其他部門則負(fù)責(zé)配合資金部門落實集中管理措施，輔助集中化資金管理工作落到實處。二是靈活選擇集中化的財務(wù)資金管理模式，比如，選擇內(nèi)部銀行模式，在企業(yè)內(nèi)部引入商業(yè)銀行的結(jié)算職能與信貸職能，以更好地充實內(nèi)部核算方法，實現(xiàn)財務(wù)管理、金融信貸、企業(yè)管理有機融合，有效減少財務(wù)資金占用，提高企業(yè)財務(wù)資金周轉(zhuǎn)速度。還可通過選擇運用結(jié)算中心模式，由企業(yè)負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部課成員之間的資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運籌等等，以降低資金成本，提升企業(yè)整體財務(wù)管理水平。三是積極引進財務(wù)公司管理模式，財務(wù)公司可通過積極吸納集團公司中的一些成員企業(yè)作為自己的股東，將股東本金作為紐帶，將各股東聯(lián)結(jié)在一起，成為企業(yè)信貸資金的重要來源，能夠促進集團成員企業(yè)之間相互扶持、相互促進、共同發(fā)展，更好地解決企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、資金匱乏等問題。（四）積極拓寬企業(yè)資金融資渠道，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金保障為有效避免企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，保證企業(yè)長久穩(wěn)定運行，必須對企業(yè)的整體融資機制進行優(yōu)化、改革，不斷拓寬企業(yè)資金融資渠道，豐富融資方式，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金保障。首先，企業(yè)應(yīng)緊密結(jié)合行業(yè)、市場發(fā)展動向，圍繞自身實際情況與發(fā)展需求，及時調(diào)整融資方式，優(yōu)化整體融資結(jié)構(gòu)，堅持做到與時俱進，通過采取多種方式進行融資。其中，除了可選擇將現(xiàn)有的銀行貸款、信托、項目股權(quán)等方式作為企業(yè)資金融資的主要路徑，還應(yīng)根據(jù)不同發(fā)展階段需求，及時調(diào)整融資模式，如適當(dāng)增加金融業(yè)務(wù)品種，遵循產(chǎn)融結(jié)合理念，成立財務(wù)公司，來擴大企業(yè)投資和融資渠道，達(dá)到資產(chǎn)與債務(wù)協(xié)同的作用。其次，相關(guān)企業(yè)還可通過發(fā)行債券、國際信用證、押匯、資產(chǎn)證券化等方式，來進一步優(yōu)化、改善自身融資結(jié)構(gòu)，拓寬資金來源，最大化減少融資方面的成本投入和支出。再次，還可通過采取融資融券、綠色中期票據(jù)、債券融資等方式，豐富企業(yè)金融融資品種，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供短期經(jīng)營融資服務(wù)，能夠在短時間內(nèi)解決企業(yè)資金不穩(wěn)定、資金缺乏等問題，有效避免資金鏈斷裂現(xiàn)象。最后，還應(yīng)選擇與其他金融企業(yè)建立長期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，謹(jǐn)慎挑選一家誠信度高、資質(zhì)良好且借貸能力較強的銀行作為緊密戰(zhàn)略合作伙伴，多維度提升企業(yè)資本管理水平，為企業(yè)提供融資支持。在此過程中，企業(yè)財務(wù)資金管理人員必須結(jié)合自身實際情況，深入市場展開分析、調(diào)查，牢牢把握各家銀行優(yōu)惠政策、資質(zhì)和信用情況，加強與銀行之間的交流。與戰(zhàn)略銀行在投資與發(fā)行債券等金融產(chǎn)品上進行合作，以更好地增加資金效益與回報率，讓企業(yè)獲得更多外界資金支持。四、結(jié)束語總而言之，企業(yè)財務(wù)資金作為助推企業(yè)穩(wěn)定運行發(fā)展的重要保障，合理地開展的財務(wù)資金管理工作，能夠保障資金的合理配置，并保持企業(yè)資金流量的穩(wěn)定，為企業(yè)的運行發(fā)展提供更多的支持。但是