浙財稅務會計消費稅會計_第1頁
浙財稅務會計消費稅會計_第2頁
浙財稅務會計消費稅會計_第3頁
浙財稅務會計消費稅會計_第4頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

某卷煙廠委托Ａ廠加工煙絲，卷煙廠和Ａ廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬面價值50000元，Ａ廠收取加工費18000元。卷煙廠收回煙絲后直接對外銷售，不含稅銷售收入為90000元。試做出卷煙廠和Ａ廠的會計分錄。卷煙廠發(fā)出材料借：委托加工物資50000貸：原材料50000支付加工費，允許抵扣的進項稅額為18000×17％＝3060借：委托加工物資18000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3060貸：銀行存款21060支付代扣代繳消費稅，（50000+18000）/（1-0.3）*0.3=29143借：委托加工物資29143貸：銀行存款29143加工的煙絲入庫借：庫存商品無“產(chǎn)成品”無“產(chǎn)成品”科目。貸：委托加工物資97143取得收入時對外出售：借：銀行存款105300貸：主營業(yè)務收入90000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）15300A廠組成計稅價格=（50000+18000）/（1-30%）=97143應納消費稅=97143*30%=29143收取加工費時借：銀行存款21060貸：主營業(yè)務收入18000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3060收取代扣稅金時借：銀行存款29143貸：應交稅費——應交消費稅29143上繳代扣消費稅時借：應交稅費——應交消費稅29143貸：銀行存款291432、某卷煙廠2月出售卷煙25個標準箱（每標準箱250條），每標準條調撥價格為70元（不含增值稅），共計價款437500元，煙絲45000元（不含稅），采用銀行轉賬方式收款，貨已發(fā)出并辦好結算手續(xù)。試做該廠應納的消費稅和增值稅的會計分錄。應計銷項稅額=（437500+45000）×17%=82025元借：銀行存款564525貸：主營業(yè)務收入—卷煙437500----煙絲45000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）82025這種寫法過于簡單：借：銀行存款82025

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

82025應交消費稅=25×250×200×0.003+437500×56%+45000×這種寫法過于簡單：借：銀行存款82025

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

82025借：營業(yè)稅金及附加262250貸：應交稅費---應交消費稅2622503、某酒廠銷售黃酒10噸，不含稅價為10萬元，同時收取包裝物押金1萬元，試做該酒廠銷售環(huán)節(jié)應納的消費稅和增值稅的會計分錄。應計銷項稅額額=10×17%=1.7（萬元），包裝物押金在沒收時計算增值稅應納消費稅=240×10=0.24（萬元）借：銀行存款12.7貸：主營業(yè)務收入10其他應付款包裝物押金，未來歸還包裝物，應歸還，不做收入處理。1包裝物押金，未來歸還包裝物，應

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論