企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及完善對策研究

PAGEPAGEIV企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及完善對策研究摘要在一個企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，總體的企業(yè)資金當(dāng)中有一部分是十分強(qiáng)并且還很油活力的1資金那就是運營資金。一個企業(yè)想要很好的將公司運營得不錯還有收入不錯的活那就必須要搞好運營資金好人公司之間的運轉(zhuǎn)和管理問題。在本篇論文當(dāng)中，第一就運營資金的含義進(jìn)行敘述，然后根據(jù)已有的情況來分析其存在的問題，在由這些顯著的問題找到解決的方法，現(xiàn)在就由遠(yuǎn)大集團(tuán)為一個例子，然后分析它的內(nèi)部原因找到適合的措施。想要使資金之間的流動更有合理性，還要加快之間的周轉(zhuǎn)速度，還要想法設(shè)法的得到更多的具有穩(wěn)定持續(xù)的利潤和現(xiàn)金，這就必須要求公司內(nèi)部要有合理的管理制度，能夠在滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動周轉(zhuǎn)的情況下又能使企業(yè)的財務(wù)安全得到保障。降低投資風(fēng)險。關(guān)鍵詞：營運資金管理；問題；對策

AbstractWorkingcapitalisthemostmobileandmostdynamiccomponentofenterprisecapital.Thesurvivalanddevelopmentofanenterprisedependslargelyonthemanagementandoperationofworkingcapital.Aredescribedinthispapertheconceptofworkingcapitalmanagement,inviewofourcountryenterprise'sownoperatingconditionsandmanagementleveloftheworkingcapitalmanagementoftheexistingproblems,thenaroundtheseproblemstofindsolutions,andtoYuandaGroup,forexample,listssomestrengtheningoperatingfundsmanagementofspecificmeasures.Throughtheeffectiveworkingcapitalmanagement,infullymeettheturnoverofproductionandbusinessactivitiesneedandgivefullconsiderationtotheenterprisefinancialsafetyunderthepremisetoensureenterprisefundssufficientliquidity,atthesametimetospeedupworkingcapitalturnoverrate,andstrivetoachieveasmuchaspossiblecontinuousandsteadyprofitandcashflow,reducetheinvestmentrisk.Keywords:workingcapitalmanagement;problem;countermeasure

目錄摘要 IAbstract II緒論 1一、營運資金管理概述 1（一）營運資金管理的概念 1（二）營運資金管理的目標(biāo) 21.保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?22.不斷提高盈利能力 2（三）營運資金管理的內(nèi)容 31.貨幣資金管理 32.短期投資管理 43.應(yīng)收賬款管理 43.存貨管理 45.短期借款 5（四）營運資金管理的意義 5二、營運資金管理存在的問題 5（一）組織架構(gòu)職責(zé)分工不完整 5（二）員工勝任培養(yǎng)能力有缺陷 6（三）信息溝通不暢 6（四）監(jiān)督與反饋機(jī)制不完善 7（五）獎懲制度不合理 7三、營運資金管理的完善對策 8（一）職能劃分明確 8（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn) 9（三）優(yōu)化信息交流平臺 9（四）完善監(jiān)督反饋機(jī)制 10（五）重視人才激勵 10結(jié)語 11參考文獻(xiàn) 12致謝 13PAGE13緒論現(xiàn)在，我國的經(jīng)濟(jì)在日益的迅速的不斷發(fā)展，所以這就影響了國內(nèi)對企業(yè)制度的更進(jìn)一步改革和完善，對于日后的經(jīng)濟(jì)體制改革制度是越來越有成效的，并且隨之相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)市場也是會有意想不到的發(fā)展。其中非常具有戰(zhàn)略意義的財務(wù)決策就是資本投資政策和長期投資決策。它將從根本上決定企業(yè)價值的大小。不過想要企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)得十分的完美，就必須要有日常財務(wù)控制水平的高低，其中突出表現(xiàn)的還是運營資金管理水平的高低。對企業(yè)財務(wù)管理來說，運營資金是十分重要的一個環(huán)節(jié)，它對企業(yè)的發(fā)展起得至關(guān)重要的作用。想要企業(yè)運轉(zhuǎn)順利并且盈利的話，運營資金是必不可少的，還有就是在企業(yè)的供產(chǎn)銷活動中，運營資金占的比重也相當(dāng)?shù)拇?，它會直接影響到之后的利潤目?biāo)，所以加強(qiáng)研究和完善企業(yè)的運營管理資金是一件很棘手的問題。所以，目前我國大多數(shù)企業(yè)通常關(guān)注的也是急迫需求的，就是如何去解決一個企業(yè)當(dāng)中分散的營運資金、監(jiān)管不到位的管理層、企業(yè)利用效率低下的資金等問題，對營運資金管理模式要不斷地進(jìn)行摸索和尋找，當(dāng)務(wù)之急就是要找到能夠適合自身企業(yè)經(jīng)營特點和經(jīng)營方式的管理模式。這些年來，我國一直在尋找最優(yōu)的運營資金管理方面的方法，只不過還沒有成效，相對于國內(nèi)來說，國外的這一塊就做得十分的好，因為他們一直在創(chuàng)新企業(yè)管理資金方面的問題，也得到更好的模式去管理，國內(nèi)就沒有了，相反的是我們沒有充足的理論去完善，對其的經(jīng)驗也沒有很足，和國外相比我們始終要遜色一點。這篇文章旨在找出企業(yè)資金管理方面的問題然后根據(jù)所找的資料進(jìn)行分析得到一些能夠幫助發(fā)展的措施，能夠為其他公司提供建議，不過首先的明確一些運營資金管理方面的含義。一、營運資金管理概述（一）營運資金管理的概念所謂的運營資金管理，它包括兩個方面的內(nèi)容，就是企業(yè)流動資產(chǎn)的管理和流動負(fù)債的相關(guān)管理。簡單的來說，就是通過將運營資金管理當(dāng)中的兩個內(nèi)容進(jìn)行一定規(guī)劃和管理以使企業(yè)能夠有一個很好的環(huán)境去償還負(fù)債和獲取利潤，它最重要的一部分就是控制運營活動的現(xiàn)金流量。它的意義就在于在現(xiàn)代的企業(yè)理財活動當(dāng)中，它的作用不可小覷。其具體內(nèi)容包括:確定現(xiàn)金余額的最佳水平并維持之;每周末或每月末投資到有價證券的現(xiàn)金數(shù)量;信用條件的變化；短期借款的籌劃;存貨的控制等等。在外國的運營資金管理中，他們許多公司都十分的重視凈運營資金單位管理，不過在國內(nèi)就不一樣了，我國偏向于注重管理短期的資產(chǎn)，還有短期單位借比，比如說管理現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨和短期證券。（二）營運資金管理的目標(biāo)因為它是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，所以不管是基本的還是最終的目標(biāo)都是財務(wù)管理的最終目標(biāo)。換句話說，它住主要的目的就是要調(diào)整企業(yè)運營資金之間的關(guān)系，能夠踐行一些有效的措施以保證其中的資金進(jìn)行安全的流動，同時還能提高資金的運用程度和周轉(zhuǎn)的能力，從而提升企業(yè)的利潤層次。運營資金管理的主要目標(biāo)包括一下幾點：1.保持適當(dāng)?shù)膬攤芰υ谄髽I(yè)當(dāng)中，它的短期償債能力的有限是決定一個公司能否好好發(fā)展的重要前提，它會影響企業(yè)的信譽(yù)以及將來單位發(fā)展，說得更難聽一點就是公司的生死掌握在它單位手上它的一些表現(xiàn)是凈運營資金，流動比率和流動資產(chǎn)三者之間的流動性的程度大小。這三者都與其成正比關(guān)系。不過這些都是考察流動資產(chǎn)的流動性之后才下結(jié)論的。流動資產(chǎn)中的每一個項目的順序都是不一樣的，主要表現(xiàn)是貨幣資金>短期投資>應(yīng)收票據(jù)>應(yīng)收賬款>存貨五個環(huán)節(jié)，所以在流動資產(chǎn)中的如果項目所持有的比重不同，那它的總體變動能力也是不相同的。2.不斷提高盈利能力想要在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，盈利能力是必不可少的條件。不過它的重中之重也是要看資金的有效利用，資金單位周轉(zhuǎn)合理并且能夠增值。一些成功的企業(yè)就是依靠運營資金來發(fā)展公司的規(guī)模，實現(xiàn)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間不斷循環(huán)，以此獲得相應(yīng)的營業(yè)利潤。運營資金的周轉(zhuǎn)速度是影響企業(yè)盈利的一個重要原因。其中能夠使周轉(zhuǎn)速度變快的又是管理應(yīng)收賬款和存貨，應(yīng)收賬款的提高和存貨的周轉(zhuǎn)率。流動資產(chǎn)中十分重要的兩個部分就是應(yīng)收賬款和存貨，這是運營資金管理過程中必須要經(jīng)過的地方，如果能夠有效的改善他們的周轉(zhuǎn)速度，運營資金的也會變得越來越快，最后達(dá)到企業(yè)收益的效果。其實，如果想要運營資金的流動性和安全性和想要有低成本和高收益之間是不能同時實現(xiàn)的。從盈利的角度來看，差別在于流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，還有短期資金和長期資金之間的差異，如果企業(yè)的凈運營資金變得多，這就說明企業(yè)已經(jīng)將長期資金運用到了流動資金上面。從而使企業(yè)整體的盈利水平相應(yīng)降低。從風(fēng)險性看，凈營運資金越多，則陷入技術(shù)性無力清償?shù)娘L(fēng)險的可能性就越小。這并不奇怪，因為風(fēng)險與收益總是互相矛盾的。所以，不僅要做到對運營資金管理工作的加強(qiáng)，對其的成本有所減少，管理水平要提高，最重要的事使資金之間的流動性，風(fēng)險性和盈利行權(quán)衡，能夠使企業(yè)正常的運營工作又能讓企業(yè)不受風(fēng)險的前提下進(jìn)行收益，以增加企業(yè)的實力和競爭力。（三）營運資金管理的內(nèi)容在競爭越來越激烈的現(xiàn)如今社會，對于企業(yè)來說，想要得到更好的利潤收入就必須要發(fā)展好運營資金管理。許多企業(yè)都沒有相關(guān)的規(guī)定說是要相關(guān)的專業(yè)人員進(jìn)行管理日常生活工作，因為它是一個堅持不間斷的環(huán)節(jié)。它的內(nèi)容，可以分為多方面。從對象的管理層次來看，它包括管理流動資產(chǎn)，流動負(fù)債和協(xié)同管理，從工作的環(huán)節(jié)來說，總的在運營資金的六個部分，預(yù)測，決策，計劃，控制，考核和分析。運營資金管理的全過程都有現(xiàn)金流量的參與。1.貨幣資金管理在企業(yè)當(dāng)中流動性最強(qiáng)，最活躍的部分就是貨幣資金，運營資金對它的管理也是十分的重要。在運營資金管理的目標(biāo)條件下，還有現(xiàn)金和現(xiàn)金循環(huán)所具有的特點，安全性和效益性管理是貨幣資金管理最主要的兩個部分。其中安全性管理主要體現(xiàn)在數(shù)量安全、法律要求的安生性、生產(chǎn)經(jīng)營的安全性三個方面;所謂效益性管理，就是企業(yè)在實行一些措施之后能夠使公司內(nèi)部的資金相關(guān)成本降低，使每個部分的資金持有量達(dá)到平衡，不管是資金的收入時間還是數(shù)量，都應(yīng)該有相應(yīng)的記載，除了企業(yè)日常所需的資金之外能夠使閑置的資金得到有效的利用，以提高整個企業(yè)的利益。貨幣資金管理的主要方法有:實行貨幣資金持有量模型，在一定程度上保證性8現(xiàn)金的擁有和支出一樣，能夠提前還款但能夠一定時間的延遲付款，能夠及時的償還比較高的資金，達(dá)到少付利息的效果。充分利用貨幣資金浮游量;建立結(jié)算中心等。2.短期投資管理短期投資是指企業(yè)的對外權(quán)益性投資和債權(quán)性投資，主要是指有價證券投資。企業(yè)持有短期有價證券的目的有二:保持資產(chǎn)的流動性和賺取投資收益。一方面，短期有價證券具有變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時兌換成現(xiàn)金的特點，常被視為現(xiàn)金的等價物或替代品。它不僅能夠維持與擁有現(xiàn)金相同的資產(chǎn)流動性，甚至還有可能增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性。銀行可能愿意給予企業(yè)更大的信用額度，從而提高企業(yè)的融資能力。另一方面，由于現(xiàn)金的非盈利性，使得現(xiàn)金閑置造成資源的浪費。在證券市場比較發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)會考慮將暫時閑置的資金投資于有價證券，以賺取一定數(shù)額的投資收益。因此，企業(yè)從事短期投資管理的基本目標(biāo)是，在不損害流動性的前提下，充分利用暫時閑置的現(xiàn)金最大限度地賺取收益。3.應(yīng)收賬款管理企業(yè)所采用的信用方式進(jìn)行銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)所形成的債權(quán)性資產(chǎn)就是應(yīng)收賬款。它的作用非常的大，對企業(yè)的擴(kuò)大銷路，銷售渠道的穩(wěn)定，增加收入都有很好的效果。不過，它也有一些負(fù)面的影響，如果它的數(shù)額超出預(yù)期就會導(dǎo)致現(xiàn)金流入的減少，同時如果應(yīng)收賬款管理的欠缺，將會導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)。所以，應(yīng)收賬款管理的目的就是要采取科學(xué)有效的措施，平衡利弊，在企業(yè)銷售規(guī)模不受影響的情況下，降低應(yīng)收賬款持有成本、減少資金占用、防止壞賬損失，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高的企業(yè)效益和價值。3.存貨管理存貨就是在日常生活中備有足夠的貨物或者是商品，還有也包括正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品，耗用的材料或是物料等。如果企業(yè)當(dāng)中隨時都有足夠單位存貨，？這就可以，減少生產(chǎn)的時間，過程順利，還有采購費用，能夠滿足客戶的需要，這就可以使企業(yè)單位生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，同時還可以減少公司因為缺貨而導(dǎo)致的損失。不過如果存貨太多的話就會占用企業(yè)相當(dāng)大部分的資金，企業(yè)就會有大部分的持有成本進(jìn)行付出，包括取得的和儲存的，還有缺貨帶來的，這些相應(yīng)的都會影響企業(yè)的發(fā)展從而減少企業(yè)單位獲利成本。所以存貨管理就應(yīng)該使存貨功能發(fā)揮到最大，降低其成本和增加利潤，以達(dá)到最優(yōu)化，這樣就會使企業(yè)大幅度的提升他們的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前實現(xiàn)該目標(biāo)所采用的存貨的控制方法主要有:經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型、存貸儲存期控制和ABC分類控制等方法。5.短期借款一般企業(yè)主要向銀行和其他非金融機(jī)構(gòu)借入短期借款，作為短期融資來源。同時，金融機(jī)構(gòu)針對企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)過程中需要的不同層次不同用途的資金提供了不同的金融產(chǎn)品，主要包括:周轉(zhuǎn)信貸、臨時貸款、科技開發(fā)貸款、專項貸款、買方信貸等。企業(yè)可以根據(jù)不同的需要向銀行申請不同形式的貸款。（四）營運資金管理的意義維系企業(yè)發(fā)展的命脈，除了銷售業(yè)績的拓展外，營運資金管理亦不能輕視。在現(xiàn)代企業(yè)的理財工作中，營運資金的實踐始終占據(jù)著舉足輕重的地位，營運資金是企業(yè)日常經(jīng)營所不可缺少的，對于營運資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。尤其對于季節(jié)性或循環(huán)波動較高的企業(yè)，營運資金的管理更是格外重要。營運資金管理的重要意義在于，一方面由于現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的非同步性和不確定性，使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以在時間上相互匹配，從而導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)營活動的不確定性，加大我們對現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測的難度。儲備適當(dāng)?shù)臓I運資金，可以使企業(yè)資金的口常收付形成良性循環(huán)。另一方面，適量的營運資金可以保持和增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力，衡量企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的大小。一般情況下，企業(yè)持有的流動資產(chǎn)越多，短期償債能力越強(qiáng)，違約風(fēng)險越小，舉債融資的能力也就越強(qiáng)。因此營運資金為企業(yè)償還債務(wù)和融資提供了必不可少的支持。二、營運資金管理存在的問題自從改革開放以來，我國就不斷的對國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗進(jìn)行的借鑒，這樣我國的去企業(yè)管理水平又上升到了一個新的層面。1993年企業(yè)的會計準(zhǔn)則實施之后，就有了運營資金的出現(xiàn)。不過因為計劃經(jīng)濟(jì)的緩慢發(fā)展和一些局限，還有管理者各個方面的限制，國內(nèi)企業(yè)的資金管理方面和國外的相比還是有較大的差距的。管理的力度還沒有達(dá)到預(yù)期的效果和缺少很多的措施去完善。具體表現(xiàn)為:（一）組織架構(gòu)職責(zé)分工不完整企業(yè)組織架構(gòu)不合理，崗位職責(zé)不清，不僅大大增加了人力成本，也極大地影響了企業(yè)的整體運作效率。以春都集團(tuán)為例，就春都集團(tuán)的組織架構(gòu)方面，通過審閱《春都集團(tuán)公司章程》，其中明確設(shè)立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理及其他高管的職權(quán)職責(zé)、性質(zhì)、議事規(guī)則及授權(quán)所構(gòu)成的內(nèi)部治理環(huán)境，由董事會、監(jiān)事會、管理層組成的治理結(jié)構(gòu)有所體現(xiàn)。在直接涉及營運資金管理的組織架構(gòu)中，春都集團(tuán)設(shè)有資金管理部，涉及了資金管理模式、原則及監(jiān)管職能劃分，側(cè)重于資金計劃與使用管理，但資金風(fēng)險的識別、分析、跟蹤方面就有所缺失，所以營運資金的組織架構(gòu)方面并沒有完整的相互牽制的職責(zé)分管制度。（二）員工勝任培養(yǎng)能力有缺陷員工勝任能力關(guān)系這企業(yè)營運管理的良好運行。以云南白藥為例，對于員工的勝任能力及職業(yè)道德的相關(guān)制度在該企業(yè)的《云南白藥員工手冊》、《辦公室工作人員行為規(guī)范》及《員工工作行為規(guī)范》等相關(guān)資料中有所體現(xiàn)，但經(jīng)查閱云南白藥企業(yè)的員工培訓(xùn)記錄發(fā)現(xiàn)，雖然在以上制度規(guī)范中有規(guī)定:根據(jù)實際情況對某些關(guān)鍵性崗位進(jìn)行相關(guān)的定期在職培訓(xùn)，如會計人員、銷售人員、技術(shù)人員及某些行政人員等，由此來提升員工的勝任能力，并在培訓(xùn)結(jié)束后定期對受訓(xùn)人員的工作能力及情況進(jìn)行考核。但在云南白藥企業(yè)中，涉及營運資金管理方面的在職培訓(xùn)記錄較少，大多數(shù)在職培訓(xùn)以少數(shù)會議的形式代替，且并未在培訓(xùn)結(jié)束后1-2個月進(jìn)行相關(guān)考核驗證，這說明云南白藥企業(yè)對于員工的勝任能力培養(yǎng)方面有所缺失。（三）信息溝通不暢目前，我國大部分現(xiàn)代化的企業(yè)己經(jīng)將信息化系統(tǒng)引入到公司的各個管理層這個系統(tǒng)可以為企業(yè)提供及時、有效、準(zhǔn)確的信息，當(dāng)企業(yè)在各種經(jīng)營、財務(wù)決策的時候。以金成塑膠制品有限公司為例，公司在構(gòu)建信息化系統(tǒng)的時候并不是免費的，而是需要花費較大數(shù)額的資金，所以相應(yīng)健全的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)仍然沒有被建立。該公司在短時間內(nèi)并不能對企業(yè)的日常經(jīng)營活動的需求等及時的做出準(zhǔn)確的判斷，以及合理的調(diào)度安排，導(dǎo)致這種狀況的原因就是由于該公司不能在得到分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)時，足夠及時、有效，，這樣很容易造成企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、倉庫的儲存計劃與市場經(jīng)濟(jì)的采購需求、生產(chǎn)需求、配送需求嚴(yán)重不符合?？偟膩碚f，首先，這種情況會使的該公司的決策部門在短時間內(nèi)無法迅速的識別庫房里的滯銷商品，這樣會擠壓大量的生產(chǎn)產(chǎn)品，被占用的銷售渠道的營運資金大大的增加了;其次，由于該公司的相關(guān)部門以及管理層在進(jìn)行經(jīng)營活動的時候過多的關(guān)注于實體店的銷售，而對于目前發(fā)展非?？焖俚木W(wǎng)絡(luò)銷售途徑了解較少，不能迅速地打開電子營銷的市場，從而在進(jìn)行銷售的時候獲得的信息不夠全面，這種市場缺失所導(dǎo)致的后果很嚴(yán)重，例如不能及時的滿足客戶的需求，產(chǎn)品不能及時送到等等。另外，信息化系統(tǒng)還會影響該企業(yè)的生產(chǎn)渠道和采購渠道，所以信息化不完善對于企業(yè)的發(fā)展空間還是有很大的制約的。因此，不完善的信息系統(tǒng)非常不利于金成塑膠制品有限公司營運資金管理效率的提高。（四）監(jiān)督與反饋機(jī)制不完善在運營資金的管理中，十分重要的就是對其的監(jiān)督反饋，如果有良好的監(jiān)督反饋制度，這就可以使企業(yè)避免遭受一些不必要的風(fēng)險，能夠是企業(yè)持續(xù)性的快速發(fā)展。以興遠(yuǎn)房地產(chǎn)為例，經(jīng)查閱發(fā)現(xiàn)企業(yè)對營運資金的監(jiān)督反饋機(jī)制并不完善，主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部雖設(shè)有資金管理部、內(nèi)審部，但經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)就內(nèi)審部而言，沒有設(shè)立單獨的內(nèi)審人員任職且還是隸屬于財務(wù)部，一般由財務(wù)部自查自審，審計人員未能保持獨立性、客觀性，這將會影響履行監(jiān)督職責(zé)的有效性。良好的營運資金監(jiān)督反饋機(jī)制主要是依靠內(nèi)部監(jiān)督人員對營運資金的日常運作進(jìn)行監(jiān)督，對關(guān)鍵控制點的控制，再根據(jù)需要進(jìn)行專項的營運資金檢查、監(jiān)督與評審。不過在這當(dāng)中他們并沒有從渠道管理角度著手，應(yīng)該將運營資金運用到采購，開發(fā)，營銷還有理財活動等環(huán)節(jié)，這樣就可以是運營資金的動態(tài)情況更加的明了和清楚，從而有多渠道的反應(yīng)。提高營運資金整體的運作效率。通過上述分析發(fā)現(xiàn)，興遠(yuǎn)房地產(chǎn)企業(yè)的營運資金內(nèi)部控制體系存在多種漏洞，缺乏從渠道管理視角出發(fā)的審視，需要進(jìn)一步進(jìn)行完善才能發(fā)揮其作用。（五）獎懲制度不合理企業(yè)要想獲得持續(xù)的發(fā)展，最關(guān)鍵的是必須吸引并留住更多具有豐富人力資本并且是企業(yè)需要的人才，這離不開合理的獎懲制度。以步步高連鎖為例，企業(yè)在獎懲制度方面存在諸多不合理問題。第一就是在企業(yè)當(dāng)中，他們過多的依賴于現(xiàn)有的制度和程序來使員工完成相應(yīng)的工作。有的為了達(dá)到效果還讓員工進(jìn)行加班但是加班之后并沒有任何的補(bǔ)償，更為嚴(yán)重的有些還將員工的公休假權(quán)利剝奪，不讓他們有任何的休息時間，這就會使他們的積極性降低，對公司的什么任務(wù)都提不起興趣。第二就是在對員工進(jìn)行激勵的環(huán)節(jié)，公司并沒有想到員工不僅需要社會的需求還需要有精神層面的需求，所以公司忽略了這一點就盲目的只才去加薪的工作制度。第三點就是內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，沒有針對性的實施激勵制度。企業(yè)對自己員工的激勵任然在停留在誰做得好就獎勵誰誰做錯了就懲罰誰，并沒有從實際出發(fā)考慮員工的真正需求是什么，而是一味的進(jìn)行激勵制度，從而對公司本身所具有的特點都遺忘了，所以許多的政策都缺少了針對性和及時性，盲目的激勵只會使人才的缺失更為嚴(yán)重。最后一點就是沒有規(guī)范的懲罰操作。企業(yè)應(yīng)該對嚴(yán)重違反公司制度的員工進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰也讓其他的員工以后不要在犯相同的錯誤，能夠使整個企業(yè)的所有員工都朝著正確的方向走。不過就是現(xiàn)在的企業(yè)當(dāng)中，存在著負(fù)激勵，這就使標(biāo)準(zhǔn)不一致，不規(guī)范的操作。三、營運資金管理的完善對策從上述分析中可以看出，企業(yè)營運資金管理存在的問題主要來源于企業(yè)本身。因此，我們主要從企業(yè)內(nèi)部管理角度出發(fā)解決上述問題。本文以遠(yuǎn)大集團(tuán)為例提出以下幾個方面的解決對策。（一）職能劃分明確就組織架構(gòu)方面，遠(yuǎn)大集團(tuán)在各具體渠道建立相關(guān)人員的職能職權(quán)、性質(zhì)、議事規(guī)則及授權(quán)，落實各渠道營運資金資金管理模式、原則及監(jiān)管職能劃分，加強(qiáng)各渠道營運資金風(fēng)險的識別、分析及跟蹤，確保執(zhí)行、監(jiān)督及決策的責(zé)權(quán)分離，增強(qiáng)制衡力度。董事會成員負(fù)責(zé)設(shè)立、完善及開展?fàn)I運資金內(nèi)部控制，監(jiān)事會成員對董事會上述職能職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，總經(jīng)理及其他管理者負(fù)責(zé)營運資金內(nèi)部控制的日常運作。具體操作上，一是把公司原來的職能管理資源進(jìn)行整合，突出以效益為中心，以服務(wù)、安全為保障，撤銷或合并一些不必要的部門。公司本著簡明清晰的原則，確定組織層次和管理跨度，新的組織設(shè)為扁平結(jié)構(gòu)，管理層次應(yīng)該減少，解決企業(yè)冗員問題，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和競爭減負(fù)。二是對公司現(xiàn)有崗位進(jìn)行詳細(xì)的工作分析，并在此基礎(chǔ)上，明確各崗位的角色責(zé)任，確定各崗位的工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)要求，確保核心工作職責(zé)得以有效開展。同時，在科學(xué)劃分崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)設(shè)計企業(yè)的績效評價體系和任職資格評價體系（包括能力、素質(zhì)、意識、專業(yè)知識及技能、經(jīng)驗、學(xué)歷等要素），建立關(guān)鍵職種的能力素質(zhì)模型，為選人、用人等人力資源管理工作提供有效依據(jù)，以真正實現(xiàn)“人崗匹配”。此外，對需跨崗位、跨部門合作的工作事項，梳理工作界面，明確各崗位、各部門的直接對接人、角色責(zé)任、工作職責(zé)及工作要求等，促進(jìn)工作職責(zé)的有效履行。（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)在員工的培訓(xùn)方面，遠(yuǎn)大集團(tuán)實行了培訓(xùn)與員工同時發(fā)展的方案。特別突出在公司的人力資源部，它應(yīng)該結(jié)合其他相應(yīng)的部門進(jìn)行指定對員工的教育培訓(xùn)方針，建立培訓(xùn)規(guī)劃和年度的獎懲制度。根據(jù)每一個員工的發(fā)展方向的不同制定不同的路線和培訓(xùn)計劃，同時還要嚴(yán)格單位實行。從員工的新入職培訓(xùn)，到普通員工的崗位培訓(xùn)和部門專項知識培訓(xùn)，再到部門負(fù)責(zé)人的基礎(chǔ)管理知識培訓(xùn)，企業(yè)隨著員工的不斷成長，及時組織員工進(jìn)行與其崗位和職位相適應(yīng)的培訓(xùn)。讓員工能在每一次成長和晉升后都能得到相應(yīng)的培訓(xùn)實踐和體驗。同時，為推動企業(yè)員工培訓(xùn)工作的順利開展，保障員工培訓(xùn)體系的實施，建立相應(yīng)的培訓(xùn)制度保障是其有效手段。另外，遠(yuǎn)大集團(tuán)立足于企業(yè)實際，實施多樣化的培訓(xùn)方式，積極推廣遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)工作，面向全體員工，尤其是基層一線員工開展教育培訓(xùn)，使員工可以學(xué)習(xí)本崗位對應(yīng)的課程，還可以自主學(xué)習(xí)其他崗位的課程來提高自己。對于各級人力資源部門和業(yè)務(wù)部門來講，是提升員工素質(zhì)、建設(shè)學(xué)習(xí)型組織的平臺、有效緩解培訓(xùn)場地、經(jīng)費投入不足和工學(xué)矛盾等問題的有效工具。對于新入職員工的崗位輪換實習(xí)，可根據(jù)人力資源部對其所學(xué)專業(yè)分配到不同的崗位工作，在工作上，為了使他們盡早了解企業(yè)的運作程序和工作流程，也為了進(jìn)一步進(jìn)行適應(yīng)性考察，讓他們在各個崗位上輪流工作一段時間，親身體驗各個不同崗位的工作情況，為以后工作中的協(xié)作配合打下基礎(chǔ)。對于公司重點培養(yǎng)的管理骨干人才，必須使他們在不同的部門、崗位間橫向交流，有利于他們?nèi)蘸笤诟邔庸芾韻徫簧祥_展工作。（三）優(yōu)化信息交流平臺企業(yè)經(jīng)營信息流的載體就是信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的主要作用就是能夠為公司提供信息時，更加的準(zhǔn)確、及時，大大降低了企業(yè)在傳遞信息資源時出現(xiàn)信息失真和信息重復(fù)的情況，使得企業(yè)在做出經(jīng)營管理決策時更加有效和及時。對企業(yè)長久的發(fā)展而言，完善的信息系統(tǒng)是必不可少的，能夠有效地提高營運資金管理績效。遠(yuǎn)大集團(tuán)從采購、開發(fā)、營銷渠道及理財活動入手，設(shè)立專項的營運資金信息溝通平臺，細(xì)化到各具體渠道，對營運資金信息流轉(zhuǎn)途徑、要求與環(huán)節(jié)逐一構(gòu)建各渠道的信息交流平臺，從細(xì)節(jié)把握整體，實現(xiàn)各渠道信息的有機(jī)結(jié)合，使溝通交流平等化，提高企業(yè)各渠道相關(guān)業(yè)務(wù)的效率與效益。同時面對全體員工，對于定期或不定期例會還應(yīng)做好相關(guān)的會議紀(jì)要，以任務(wù)書形式通知各渠道相關(guān)部門，要求各渠道部門給予及時反饋，保證內(nèi)部信息的暢通和溝通的有效性?？傊?，信息交流是企業(yè)內(nèi)部控制的重要一環(huán)，從各渠道著手健全信息交流平臺，將有效的緩解企業(yè)內(nèi)部的溝通障礙，豐富各渠道信息鏈，使得處于不同渠道或同一渠道不同部門之間的溝通更加順暢，實現(xiàn)橫向和縱向信息傳遞與溝通的完整性，提高管理效率，增強(qiáng)該房地產(chǎn)企業(yè)的競爭力。（四）完善監(jiān)督反饋機(jī)制內(nèi)部控制的監(jiān)督反饋機(jī)制是企業(yè)的內(nèi)部控制實施進(jìn)行再監(jiān)督、再反饋的循環(huán)過程，是內(nèi)部控制體系有效運行和逐步完善的重要保障。對于遠(yuǎn)大集團(tuán)而言，將營運資金的內(nèi)部控制監(jiān)督反饋機(jī)制對應(yīng)到相應(yīng)的各渠道活動，再對各渠道活動切合自身實際情況建立日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，并設(shè)置相對應(yīng)的人員實施監(jiān)督，及時把握各渠道營運資金內(nèi)部控制所存在的問題，然后進(jìn)行反饋，以此不斷循環(huán)，同時將監(jiān)督反饋活動所涉及的各渠道員工納入績效考核中，與員工自身利益掛鉤，由此展開的內(nèi)部控制監(jiān)督反饋機(jī)制就具備一定的有效性。總之，基于渠道管理視角下的營運資金內(nèi)部控制是細(xì)化到企業(yè)生產(chǎn)、開發(fā)、營銷和理財活動各渠道開展落實的，嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系是其先進(jìn)管理的基本保證，也是營運資金運營正常、避免企業(yè)陷入財務(wù)困境的有力保障。企業(yè)要想在高負(fù)債經(jīng)營、資金鏈趨緊的背景中占有優(yōu)勢地位，就必須要加強(qiáng)日常營運資金管理，保證資金的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。（五）重視人才激勵想要留住人才的最好單位辦法就是對他們進(jìn)行激勵。所以在遠(yuǎn)大集團(tuán)當(dāng)中，他們就以績效成績來留住有用的人，員工之間必須是要有能力才能競爭崗位，能夠使員工的獎勵提升，體現(xiàn)出多勞多得，付出越多收獲越多的原則，這樣就能很好的發(fā)揮員工的積極性和主動性。在遠(yuǎn)大，他們十分注重將短期和長期激勵機(jī)制的有效結(jié)合。如果員工在規(guī)定的時間之前完成了公司派發(fā)的任務(wù)之后，企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)會給員工相應(yīng)的獎勵比如提高薪金和年度獎金。不過建立怎樣的制度都必須要以尊重員工的人格，意見，個人利益和發(fā)展的需要為前提，能夠有一個良好的環(huán)境讓員工工作，使他們感受到有發(fā)展的機(jī)會，有平等競爭的意識，同事之間有很好的工作作風(fēng)，能夠激發(fā)員工內(nèi)在的激情為公司服務(wù)，能夠使員工增強(qiáng)自己的榮譽(yù)感，自豪感，能夠為得到社會的認(rèn)可而感到開心。在對高科技人才的激勵房間，遠(yuǎn)大集團(tuán)的一個重要問題就是如何才能留住專業(yè)性較強(qiáng)的人才幫助公司的發(fā)展，尤其公司比較注重的方面比如計算機(jī)的運用，財務(wù)管理，商品運用管理的人才。不過值得表揚的是遠(yuǎn)大集團(tuán)在留住人才這方面還是下了功夫的，比如說它指定了一些管理人員的績效制度，薪酬制度，高層管理人員的工資直接與自己的業(yè)績成正比。遠(yuǎn)大集團(tuán)還建立完善了人員的激勵和約束機(jī)制，它就可以通過高薪，股份等留住一些人才，這是