集團公司內(nèi)部審計管理制度

XX集團內(nèi)部審計管理制度第一章總則1提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。2相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責(zé)不僅僅是查錯糾錯；主要負責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。3原則、保守秘密原則。第二章審計機構(gòu)和人員4立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。5原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。67第三章審計機構(gòu)職責(zé)第8條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；險測試評估；對公司重要崗位負責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負責(zé)人進行任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計；織進行專項審計；對集團及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項、概（預(yù)）驗收進行審計監(jiān)督；集團及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）動進行審計監(jiān)督；對集團及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟合同進行簽約前的審核審計；9評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。第10條 集團財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持相關(guān)工作資料。第四章審計對象、范圍和依據(jù)第11條 內(nèi)部審計的對象：集團各職能部門、員工；集團及全資子公司、分公司、控股公司；集團參股企業(yè)的派駐人員；董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員第12條 內(nèi)部審計范圍：國家財經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；基建工程預(yù)、決算的真實合法性；公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；資源配置、利用、開發(fā)的有效性；專項工作的審計；其他審計事項。第13條 內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；其他有關(guān)標(biāo)準。第四章審計種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計包括：例行審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專項審計。包括：管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查第15條 公司內(nèi)部審計方式有：報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。就地審計。審計人員到被審單位進行審計。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第16條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；資產(chǎn)管理情況；經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；其他交辦審計事項；向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章內(nèi)部審計的主要職第17條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；參加相關(guān)會議、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；提出改進管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計工作程序第18條 內(nèi)部審計工作程序：制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總裁批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。查取證等措施。提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。下達審查處理決定。復(fù)審，被審單位、個人在接到審查處理決定15復(fù)議。進行后續(xù)審計。第19條 審計程序過程注意事項：審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；重大事項審計報告報董事會備案；審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第21條 審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；董事長（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；申訴、申請復(fù)審報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的。第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事（或總裁提出各類獎建議。第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰議：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實真相的；拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第25條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司秘密的。第26條 對