《稅收及其基本特征》

高中政治高一年級(jí)第一學(xué)期4.2.1稅收及其基本特征(2)1、稅收的基本含義

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。是稅收三個(gè)基本特征的核心。2、稅收的基本特征

1)稅收的強(qiáng)制性

2)稅收的無(wú)償性

3)稅收的固定性

4)稅收的三個(gè)基本特征之間的相互關(guān)系

①稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性

②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定它必須具有固定性

稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別財(cái)政收入形式及其內(nèi)容各種財(cái)政收入形式的區(qū)別稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征利潤(rùn)上繳不具有強(qiáng)制性和固定性國(guó)家債務(wù)收入稅收具有強(qiáng)制性，信用是自愿的；稅收具有無(wú)償性，舉債要還本付息；稅收具有固定性，舉債則無(wú)；舉債要有社會(huì)產(chǎn)品作基礎(chǔ)，而稅收不需要。各部門收費(fèi)稅收具有無(wú)償性，而正常的收費(fèi)是勞務(wù)或特定服務(wù)的受益者所付出的一種代價(jià)，等價(jià)有償，具有明顯的有償性罰沒(méi)（包括罰款和沒(méi)收）稅收具有固定性，而罰款和沒(méi)收是一次性和不連續(xù)的，不具有固定性1、稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志或特征是（）A.稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的B.具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征C..稅收是根據(jù)稅法征收的D..向納稅人征收的貨幣和實(shí)物2、列寧說(shuō)“所謂賦稅，就是國(guó)家不出任何報(bào)酬而向居民取得東西?！白钅苷f(shuō)明這句話含義的是（）A.稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，征收必須具有法律依據(jù)B.稅收可以使國(guó)家財(cái)政得到切實(shí)保證C.國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)D.無(wú)論企業(yè)盈虧都必須依法納稅BC3.違反國(guó)家稅法行為的表現(xiàn)和處理

（1）處理：如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、處以罰款，有的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

（2）表現(xiàn)：

①偷稅。定義：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。

內(nèi)容：偽造、涂改、銷毀帳簿和票據(jù)；少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。

處理：依法制裁。

②欠稅。

定義：是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。

內(nèi)容：應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅期限，是指稅法規(guī)定的從事了應(yīng)稅活動(dòng)或取得了應(yīng)稅收入，需在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成納稅行為處理：限期繳納、加收千分之二的滯納金；強(qiáng)制扣繳；扣押、查封、拍賣抵繳稅款和滯納金。③騙稅。

定義：是納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。

內(nèi)容：在我國(guó)，騙取國(guó)家出口退稅，還有騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。處理：我國(guó)刑法規(guī)定：數(shù)額較大的，處五年以下徒刑或者拘役，數(shù)額巨大情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下徒刑并處以1至5倍罰金；數(shù)額特別巨大情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上或無(wú)期徒刑并處以1至5倍罰金。

騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：

前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。④抗稅。

定義：是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

內(nèi)容：拒不執(zhí)行稅法規(guī)定、不納稅；拒絕接受檢查；聚眾鬧事、威脅、毆打、圍攻等行為。

處理：

處三年以下徒刑或拘役，并處1-5倍罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年至七年徒刑，并處1-5倍罰金；以暴力方式抗稅，致人重傷或死亡的，依法按傷害罪、殺人罪處罰，并處以罰金。想一想：納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁，這與稅收的特征有什么聯(lián)系？

（1）稅收，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征。（2）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的共同點(diǎn)都是不按法律的規(guī)定納稅的行為，因而都要受到法律的制裁，這與稅收的強(qiáng)制性特征緊密相聯(lián)；偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要采取各種手段來(lái)改變國(guó)家關(guān)于征稅對(duì)象、征稅數(shù)額之間的數(shù)量的比例的規(guī)定，法律制裁這些行為，也是同稅收的固定性特征相聯(lián)系的；偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的產(chǎn)生，又與稅收的無(wú)償性有關(guān)。總之，稅收的基本特征決定了國(guó)家必須憑借政治權(quán)力，依照法律的規(guī)定，對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等行為進(jìn)行制裁，這樣才能保證國(guó)家的財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)發(fā)展和人民生活水平的提高提供強(qiáng)大的物質(zhì)基礎(chǔ)。3、偷稅、騙稅、漏稅、欠稅、的相同點(diǎn)是（）①都使國(guó)家稅收收入減少②都是違反稅法的行為③都應(yīng)受到刑法的制裁④都是犯罪行為A.①②③④

B.②③④

C.①②

D.①②④4、堅(jiān)持不懈地打擊偷稅、騙稅等違法犯罪活動(dòng)（）①有利于保證稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)②有利于增加財(cái)政收入③有利于增加國(guó)民收入④有利于維護(hù)稅法尊嚴(yán)A.①②③④B.①②④C.②③④D.①③④CB5、某個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，不辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，或只辦理工商執(zhí)照而不進(jìn)行稅務(wù)登記，故意不建立帳薄，隱瞞經(jīng)營(yíng)收入和營(yíng)業(yè)額；違反財(cái)務(wù)制度，建立明暗兩本帳；利用非法掛靠，享受稅收優(yōu)惠政策，以上行為屬于（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為6、應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅期限是1——15天，但超過(guò)了5天還未繳納稅款；納稅期限是30天，但超過(guò)了7天還未繳納稅款，該行為屬于（