企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批備案事項

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批備案事項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待審批、備案事項目錄TOC\o"1-4"\h\z一、審批類稅收優(yōu)待事項 10〔一〕業(yè)務(wù)概述 10〔二〕申請時限 10〔三〕審批工作流程 10二、備案類稅收優(yōu)待事項 12〔一〕業(yè)務(wù)概述 12〔二〕備案時限 12〔三〕備案工作流程 13〔四〕備案類稅收優(yōu)待內(nèi)容 151、免稅收入 151.1國債利息收入 151.2地點政府債券利息收入 161.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 171.4證券投資基金分配收入 181.5符合條件的非營利組織的收入 192、減免所得額 202.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 202.2從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 212.3從事符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 232.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 253、減計收入 273.1資源綜合利用收入減計 273.2農(nóng)戶貸款利息收入減計 283.3保險業(yè)涉農(nóng)保費收入減計 294、加計扣除 304.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 304.2安置殘疾人員所支付的工資加計扣除 325、抵扣應(yīng)納稅所得額 335.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)待 336、抵免所得稅額 346.1環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)待 347、加速折舊 367.1固定資產(chǎn)加速折舊 367.2購進軟件加速折舊 378、減免稅 388.1國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待 錯誤！未定義書簽。8.2經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待 408.3軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待 428.4重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)待 438.5符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)待 448.6動漫企業(yè)稅收優(yōu)待 458.7經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)待 468.8技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)待 478.9生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)待 48一、審批類稅收優(yōu)待事項〔一〕業(yè)務(wù)概述納稅人享受審批類稅收優(yōu)待，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受稅收優(yōu)待?！捕成暾垥r限納稅人申請審批類稅收優(yōu)待的，應(yīng)當在辦理年度申報前，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。由區(qū)〔分〕局負責審批的，納稅人應(yīng)在次年4月30日前提出書面申請；由市局負責審批的，納稅人應(yīng)在次年3月31日前提出書面申請?！踩硨徟ぷ髁鞒?.由區(qū)〔分〕局負責審批〔1〕辦稅服務(wù)廳受理崗受理審核a、納稅人申請資料齊全、填寫無誤，受理納稅人的申請。b、紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報；c、將申請表格內(nèi)容準確錄入CTAIS系統(tǒng)，制作?文書受理回執(zhí)單?交納稅人。d、將資料清單及提交的資料打包交數(shù)據(jù)中心?！?〕辦稅服務(wù)廳審核崗a、審核納稅人提交的申請資料及減免稅文件是否真實有效；b、審核納稅人申請的稅收優(yōu)待事項是否符合相關(guān)政策規(guī)定；c、依照審核情形，簽署崗位意見?！?〕辦稅服務(wù)廳科長崗a、審核申請表格及附報資料； b、審核上一環(huán)節(jié)崗位意見并簽署科室意見?！?〕主管局長崗審核相關(guān)資料并簽署意見終審?！?〕辦稅服務(wù)廳文書受理崗a、依照審批結(jié)果，對審核通過的納稅人制作批準通知書或不予批準通知書；b、將文書及時送達納稅人2.由市局負責審批屬于市局終審的稅收優(yōu)待事項，在完成主管稅務(wù)機關(guān)的受理、審核流程后〔流程同上〕，由主管局長崗簽署意見，報市局所得稅處審批?！?〕市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗審核相關(guān)資料，簽署意見，報處長崗審核；〔2〕處長崗處長崗審核后報市局主管局長審批〔3〕市局主管局長崗市局主管局長終審〔4〕辦稅服務(wù)廳文書受理崗a、依照審批結(jié)果，對審核通過的納稅人制作批準通知書或不予批準通知書；b、將文書及時送達納稅人二、備案類稅收優(yōu)待事項〔一〕業(yè)務(wù)概述納稅人享受備案類稅收優(yōu)待，應(yīng)按規(guī)定辦理備案。備案治理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種?！捕硞浒笗r限企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)待項目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報前完成。主管稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)待項目備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。對其中備案流程適用事后報送相關(guān)資料類的稅收優(yōu)待，在年度納稅申報時附報相關(guān)資料，或依照稅務(wù)機關(guān)要求將相關(guān)資料留存企業(yè)備查?！踩硞浒腹ぷ髁鞒?．事先備案列入事先備案的稅收優(yōu)待，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。具體備案流程分為前臺即辦和限期辦結(jié)?！?〕前臺即辦備案流程前臺即辦備案流程適用于以下稅收優(yōu)待備案項目：a、符合條件的非營利組織的收入b、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待c、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待d、軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待e、重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)待f、動漫企業(yè)稅收優(yōu)待g、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)待①受理辦稅服務(wù)廳文書受理崗負責受理申請，納稅人提供備案資料齊全且填寫準確的，依照納稅人填寫的?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?內(nèi)容錄入資料。②出具通知書辦稅服務(wù)廳文書受理崗依照備案結(jié)果出具?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案通知書?或?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待不予備案通知書?交納稅人。〔2〕限期辦結(jié)備案流程限期辦結(jié)備案流程適用于前臺即辦備案流程適用范疇所列舉的項目以外的其他事先備案類稅收優(yōu)待。①受理辦稅服務(wù)廳文書受理崗負責受理申請，納稅人提供備案資料齊全且填寫準確的，依照納稅人填寫的?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?內(nèi)容錄入資料。a、審核納稅人提供的備案資料是否齊全，?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?填寫內(nèi)容是否完整準確，印章是否齊全；b、紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報；c、按照?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?填寫內(nèi)容在CTAIS系統(tǒng)錄入納稅人差不多資料、減免稅種、減免幅〔額〕度、減免項目及起止時刻等。②審核辦稅服務(wù)廳審核崗對資料進行完整性、符合性和邏輯性審核〔各區(qū)局、基層分局可依照實際需要，按照有關(guān)規(guī)定調(diào)整稅源治理科負責依申請事項的集中辦理〕。③出具通知書辦稅服務(wù)廳文書受理崗依照備案結(jié)果出具?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案通知書?或?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待不予備案通知書?交納稅人。2．事后報送相關(guān)資料列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)待，納稅人應(yīng)在年度申報時填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細表〞的對應(yīng)項目，即完成備案登記，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊。備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。列入事后報送相關(guān)資料類的稅收優(yōu)待項目包括：a、國債利息收入；b、地點政府債券利息收入；c、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；d、證券投資基金分配收入；e、符合條件的小型微利企業(yè)?！菜摹硞浒割惗愂諆?yōu)待內(nèi)容1、免稅收入1.1國債利息收入〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實施條例第八十二條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2020年第36號〕〔3〕主表及附報資料納稅人在年度申報時填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細表〞的對應(yīng)項目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債及取得利息的相關(guān)證明；1.2地點政府債券利息收入〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)取得的2021年及以后年度發(fā)行的地點政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地點政府債券利息免征所得稅問題的通知?〔財稅[2021]5號〕〔3〕主表及附報資料納稅人在年度申報時填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細表〞的對應(yīng)項目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、地點政府發(fā)行的債券及取得利息的相關(guān)證明；1.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益〔1〕業(yè)務(wù)概述居民企業(yè)直截了當投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免予征收企業(yè)所得稅。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公布發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。備案流程適用事后報送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實施條例第八十三條〔3〕主表及附報資料納稅人在年度申報時填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細表〞的對應(yīng)項目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、投資合同或協(xié)議書；b、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；c、投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；d、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。1.4證券投資基金分配收入〔1〕業(yè)務(wù)概述對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事后報送相關(guān)資料類?！?〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)待政策的通知?〔財稅〔2020〕1號〕〔3〕主表及附報資料納稅人在年度申報時填寫附表五〝稅收優(yōu)待明細表〞的對應(yīng)項目，即完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入核算明細賬或匯總表等資料；1.5符合條件的非營利組織的收入〔1〕業(yè)務(wù)概述經(jīng)認定獲得免稅資格的非營利組織取得的符合條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十六條、實施條例第八十四條?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知?〔財稅〔2020〕122號〕?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定治理有關(guān)問題的通知?〔財稅〔2020〕123號〕?！?〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、非營利組織登記相關(guān)證明；d、免稅資格認定證明和相關(guān)資料；2、減免所得額2.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述a、企業(yè)從事以下項目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培養(yǎng)和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和修理等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；⑧遠洋捕撈。b、企業(yè)從事以下項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止進展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)待。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實施條例第八十六條?國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)待政策有關(guān)事項的通知?〔國稅函〔2020〕850號〕?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公布享受企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范疇〔試行〕的通知?〔財稅〔2020〕149號〕?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)待的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范疇的補充通知?(財稅〔2020〕26號)〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、相關(guān)部門核發(fā)的證書、批準證明文件或其他可證明從事減免項目生產(chǎn)經(jīng)營的資料；d、遠洋漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的"遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書"原件及復(fù)印件；漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報送各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的"漁業(yè)捕撈許可證"原件及復(fù)印件；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。2.2從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)從國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指?公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、都市公共交通、電力、水利等項目。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實施條例第八十七條、第八十九條?關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?〔財稅〔2020〕46號〕?財政部、國家稅務(wù)總局、國家進展和改革委員會關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔2020年版〕的通知?〔財稅〔2020〕116號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)待問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕80號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、行業(yè)主管部門出具的從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的批準證明文件；d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；e、項目完工驗收報告復(fù)印件；f、項目投資額驗資報告復(fù)印件；g、屬于優(yōu)待期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)待情形的有關(guān)資料；h、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。2.3從事符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的所得〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范疇由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，事實上施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源治理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實施條例第八十八條、第八十九條?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔進展機制基金及清潔進展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財稅〔2020〕30號〕?財政部國家稅務(wù)總局國家進展改革委關(guān)于公布環(huán)境愛護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔試行〕的通知?〔財稅〔2020〕66號〕

?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)進展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財稅〔2020〕110號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；d、符合?環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔試行〕?、?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔進展機制基金及清潔進展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財稅〔2020〕30號〕或?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)進展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財稅〔2020〕110號〕所列舉項目需具備的條件相關(guān)說明和證明材料；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。2.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得〔1〕業(yè)務(wù)概述符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表往常，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十七條、實施條例第九十條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅治理問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕111號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕212號〕?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?(財稅〔2020〕111號)?國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第62號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；(b)申請報告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同〔副本〕；(d)省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、運算的相關(guān)資料；(f)實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。b、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；(b)申請報告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同〔副本〕；(d)省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、運算的相關(guān)資料；(f)實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。3、減計收入3.1資源綜合利用收入減計〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的標準。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十三條、實施條例第九十九條?關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?財稅〔2020〕47號?財政部國家稅務(wù)總局國家進展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目〔2020年版〕的通知?〔財稅〔2020〕117號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待治理問題的通知?〔國稅函〔2020〕185號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告；c、資源綜合利用認定證書、相關(guān)部門對資源綜合產(chǎn)品的認定證明原件及復(fù)印件；

d、符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品檢驗報告；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。3.2農(nóng)戶貸款利息收入減計〔1〕業(yè)務(wù)概述自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在運算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知?〔財稅〔2020〕4號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告；c、農(nóng)戶身份證明材料；

d、農(nóng)戶小額貸款分戶利息收入明細表；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。3.3保險業(yè)涉農(nóng)保費收入減計〔1〕業(yè)務(wù)概述自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在運算應(yīng)納稅所得額時，按90%比例減計收入。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知?〔財稅〔2020〕4號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告；c、投保項目為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的證明材料；

d、項目取得的保費收入核算明細賬或按月匯總表；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。4、加計扣除4.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)應(yīng)在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳前向稅務(wù)機關(guān)備案。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十條、實施條例第九十五條?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除治理方法〔試行〕>的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕116號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)享受研究開發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的批復(fù)?〔國稅函〔2020〕180號〕?財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知?〔財稅〔2021〕70號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告〔從事的研究開發(fā)活動屬于?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?和?當前優(yōu)先進展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南〔2007年度〕?規(guī)定項目的說明〕；c、中介機構(gòu)鑒證報告；d、自主、托付、合作研究開發(fā)項目打算書和研究開發(fā)費預(yù)算；e、自主、托付、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情形和專業(yè)人員名單；f、自主、托付、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情形歸集表；g、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、托付、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；h、托付、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；i、研究開發(fā)項目的效用情形說明、研究成果報告等資料；j、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。4.2安置殘疾人員所支付的工資加計扣除〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范疇適用?中華人民共和國殘疾人保證法?的有關(guān)規(guī)定。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十條、實施條例第九十六條?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)待政策問題的通知?〔財稅〔2020〕70號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告；c、已安置殘疾職工名單及其?中華人民共和國殘疾人證?或?中華人民共和國殘疾軍人證〔1至8級〕?復(fù)印件；d、與殘疾人簽訂1年以上〔含1年〕的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；e、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了規(guī)定的差不多養(yǎng)老保險、差不多醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險記錄；f、向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資；g、具備安置殘疾人上崗工作差不多設(shè)施的說明和相關(guān)證明材料；h、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。5、抵扣應(yīng)納稅所得額5.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十一條、實施條例第九十七條?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)待問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕87號〕〔3〕主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表；b、申請報告；c、深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案證書〔復(fù)印件〕及經(jīng)備案治理部門核實后出具的年檢合格通知書〔副本〕；d、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情形的說明；e、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；f、中小高新技術(shù)企業(yè)差不多情形〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售〔營業(yè)〕額、資產(chǎn)總額等〕說明；g、由省、自治區(qū)、直轄市和打算單列市高新技術(shù)企業(yè)認定治理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書〔復(fù)印件〕；h、審計報告；i、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。6、抵免所得稅額6.1環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)購置并實際使用?環(huán)境愛護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?、?節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?和?安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目?規(guī)定的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%能夠從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，能夠在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十四條、實施條例第一百條?關(guān)于執(zhí)行環(huán)境愛護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目有關(guān)問題的通知?〔財稅〔2020〕48號〕?財政部國家稅務(wù)總局國家進展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)和環(huán)境愛護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)的通知?〔財稅〔2020〕115號〕?財政部國家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)待名目(2020年版)>的通知?〔財稅〔2020〕118號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、設(shè)備供貨合同、發(fā)票復(fù)印件及其他相關(guān)證明材料；d、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。7、加速折舊7.1固定資產(chǎn)加速折舊〔1〕業(yè)務(wù)概述企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等緣故，確需加速折舊的，能夠縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。能夠采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：〔一〕由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；〔二〕常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的60%。企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第三十二條、條例第九十八條?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知?〔國稅發(fā)〔2020〕81號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、固定資產(chǎn)的功能、估量使用年限短于?實施條例?規(guī)定運算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情形的說明；c、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情形的說明；d、固定資產(chǎn)加速折舊擬采納的方法和折舊額的說明；e、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。7.2購進軟件加速折舊〔1〕業(yè)務(wù)概述企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，能夠按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限能夠適當縮短，最短可為2年。備案流程適用事先備案類限期辦結(jié)。2〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓舞軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)進展企業(yè)所得稅政策的通知?〔財稅〔2021〕27號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、購進軟件申請縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情形的說明；d、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。8、減免稅8.1國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十八條、條例第九十三條?科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定治理方法>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕172號〕?科學(xué)技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定治理工作指引>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕362號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件?！?〕其他事項已辦理上述高新技術(shù)企業(yè)減免稅手續(xù)的企業(yè)，在減免稅期間每一納稅年度終了后至報送年度納稅申報表往常，需按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號〕的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：①?高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表?②產(chǎn)品〔服務(wù)〕屬于?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范疇的說明；③企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；④企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品〔服務(wù)〕收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑤企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的運算、填報口徑參照?高新技術(shù)企業(yè)認定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.2經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日〔含〕之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)〔以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)〕，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。備案流程適用事先備案類前臺即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?企業(yè)所得稅法?第二十八條、實施條例第九十三條?國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)待的通知?〔國發(fā)〔2007〕40號〕?科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定治理方法>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕172號)?科學(xué)技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定治理工作指引>的通知?〔國科發(fā)火〔2020〕362號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料?！?〕其他事項已辦理上述高新技術(shù)企業(yè)減免稅手續(xù)的企業(yè)，在減免稅期間每一納稅年度終了后至報送年度納稅申報表往常，需按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)待有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕203號〕的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：①?高新技術(shù)企業(yè)年度信息備案表?②產(chǎn)品〔服務(wù)〕屬于?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范疇的說明；③企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；④企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品〔服務(wù)〕收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑤企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的運算、填報口徑參照?高新技術(shù)企業(yè)認定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.3軟件及集成電路企業(yè)稅收優(yōu)待〔1〕業(yè)務(wù)概述我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起運算優(yōu)待集成電路線寬小于0.8微米〔含〕的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起運算優(yōu)待期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起運算優(yōu)待期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止備案流程適用事先備案類前臺即辦?！?〕要緊政策依據(jù)?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓舞軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)進展企業(yè)所得稅政策的通知?〔財稅〔2021〕27號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定治理有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第19號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)待政策有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第43號〕〔3〕主表及附報資料a、?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待備案表?；b、申請報告；c、軟件企業(yè)應(yīng)報送省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書復(fù)印件；d、集成電路設(shè)計企業(yè)應(yīng)報送信息產(chǎn)業(yè)部托付認定機構(gòu)認定的證書〔文件〕復(fù)印件；e、集成電路生產(chǎn)企業(yè)報送有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書〔文件〕復(fù)印件或生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料。8.4重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)