擔保公司實用財務(wù)管理制度

XXXX擔保有限公司財務(wù)管理制度第一章總則1.1為了規(guī)范擔保企業(yè)的會計核算，真實、完整地供應(yīng)會計信息，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《金融企業(yè)會計制度》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本方法。結(jié)合本公司詳細狀況特制本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用各部門、人員在財務(wù)會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。其次章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、幫助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排運用資金；制定成本管理制度與限制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.3財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章流淌資產(chǎn)的管理3.1流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格限制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法；報銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得運用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)剛好到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3.2.43.3銀行存款管理會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)X備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在預(yù)料最高金額位畫人民幣符號，因運用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人擔當賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門剛好結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明緣由，上報領(lǐng)導(dǎo)。第四章固定資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；(2)運用年限超過1年；(3)單位價值較高。

4.2依據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合本企業(yè)的詳細狀況，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)書目、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。4.3折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.4本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。第五章負債管理5.1企業(yè)的流淌負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2企業(yè)各種流淌負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特別緣由職工工資必需于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的主動性，增加企業(yè)凝合力。第六章?lián)Ｊ杖胭M用管理6.1擔保費限制在同期銀行貸款利率的50%以內(nèi)。依據(jù)托付擔保合同規(guī)定向被擔保人收取擔保費。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求運用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。依據(jù)不超過當年年末擔保責(zé)任余額1%的比例計提擔保賠償打算金，依據(jù)當年擔保費收入50%比例計提未到期責(zé)任打算。6.2企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的營業(yè)費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。6.3有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，精確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。第八章財務(wù)報表管理8.1依據(jù)會計工作一樣性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日，資產(chǎn)負債表、損益表和擔保余額變動表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月3號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。第九章會計檔案管理9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案書目，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必需辦理睬計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、協(xié)助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決