【中小企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究開題報告文獻綜述2300字】

開題報告內(nèi)容：1.選題意義在經(jīng)濟持續(xù)全球化的過程中，世界經(jīng)濟發(fā)生了深刻的變化，外部競爭加劇，公司為了迅速發(fā)展，不但要依靠市場的擴張、創(chuàng)新產(chǎn)品技術(shù)、加強營銷服務(wù)等方式，還需要完善內(nèi)部管理，這是因為內(nèi)部管理相當于公司的框架與內(nèi)部體系，并且與公司是否能夠平穩(wěn)運行密切相關(guān)，內(nèi)部審計在現(xiàn)代公司的內(nèi)部管理中起著重要的作用，所以本文的研究對于內(nèi)部審計工作具有理論與實踐意義。本文的分析與研究，能夠一定程度推動內(nèi)部審計有關(guān)的理論的研究與發(fā)展。理論在實踐中起指導(dǎo)作用，實踐反過來可以作用于理論。只有對實踐進行驗證，才能保證理論的準確性。如果在實踐驗證過程中遇到問題，還能完善相關(guān)理論，進一步推動內(nèi)部審計理論的研究，探索適合行業(yè)特點的科學合理的內(nèi)部審計模式。2研究目的和內(nèi)容（1）研究目標新飛集團內(nèi)部存在不同的體系不同的體系具有不同的目標，內(nèi)部審計與其他體系進行比較，涉及的范圍可能會更廣泛，而且和公司績效更加相關(guān)。本文經(jīng)過研究新飛集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀、存在的問題，提出了解決存在的問題的具體措施，以期提高公司內(nèi)部審計的水平，達成內(nèi)部審計的目標，使公司取得較好的經(jīng)營管理成果與競爭優(yōu)勢，使內(nèi)部審計成為確保業(yè)務(wù)健康與可持續(xù)發(fā)展的重要手段。（2）研究內(nèi)容本文對選題的背景與意義進行研究，對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進行了敘述，并且分析了本文的研究內(nèi)容與方法。對內(nèi)部審計相關(guān)理論進行了介紹，包括內(nèi)部審計的內(nèi)涵與模式、內(nèi)部控制理論、信息不對等理論等。將新飛集團作為研究對象，對其內(nèi)部審計現(xiàn)狀進行研究。通過分析得出公司內(nèi)部審計存在的問題：20558內(nèi)部審計職能發(fā)揮存在問題，14312內(nèi)部審計質(zhì)量管理不均衡，5498信息化審計不能有效實行，31468缺少內(nèi)部審計問題閉環(huán)糾正，對這些問題進行進一步分析，可知這些問題產(chǎn)生的原因是：4269內(nèi)部審計認知有一定誤區(qū)，4137內(nèi)部審計管理制度不完善，6728審計人員專業(yè)能力薄弱，1269沒有開展后續(xù)跟蹤審計。這對以上的問題與原因，給出新飛集團內(nèi)部審計優(yōu)化對策：2858加強內(nèi)部審計監(jiān)督控制，2449完善內(nèi)部審計管理制度，11850提升審計人員專業(yè)能力27315構(gòu)建后續(xù)跟蹤審計機制。2．研究方法研究方法本文主要采用的研究方法有：文獻研究、案例分析法等。文獻研究法。經(jīng)過查閱國內(nèi)外文獻和期刊，收集有關(guān)提高公司內(nèi)部審計的管理水平的文獻與數(shù)據(jù)。了解內(nèi)部審計的相關(guān)理論，參考內(nèi)部審計標準與評估方法，利用閱讀分析國內(nèi)外專業(yè)文獻，提出內(nèi)部審計的定義以及相關(guān)的理論。案例分析法。本文以新飛集團為研究對象，介紹公司組織架構(gòu)、內(nèi)部控制情況等和公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀，研究新飛集團內(nèi)部審計工作的不足之處，希望提供一個優(yōu)化方案，以更有效的改進內(nèi)部審計工作。簡而言之，就是提出問題、分析問題并加以解決。3.預(yù)期的論文進展（1）預(yù)期進展2022-2——2022-3確定研究方向；完成開題報告；2022-3——2022-3深度查閱文獻，搜集案例資料，調(diào)研分析，整理匯總；2022-3——2022-4完成論文初稿；2022-4——2022-5論文修改、定稿、等待答辯。學生簽名：年月日4.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（1）國外研究現(xiàn)狀西方國家內(nèi)部審計理論相對較早，內(nèi)部審計體系比較成熟，一些理論研究處于世界前沿。在二十一世紀初，西方內(nèi)部審計的理論研究，在實際應(yīng)用過程中逐漸得到改進：Victor.Z撰寫的《內(nèi)部審計-性質(zhì)、職能和程序方法》中對于內(nèi)部審計有了詳細的介紹，使內(nèi)部審計成為行業(yè)專家認可的獨立學科。在2001年的時候，國際內(nèi)部審計師協(xié)會修訂了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》，其中，重新界定了內(nèi)部審計的概念，覺得內(nèi)部審計是客觀的與獨立的咨詢活動與保障事務(wù)，一定程度上，能夠提升組織的價值，并提升組織的運營效率。Leung，CooperP等（2003年）在澳大利亞進行了一項研究，以評估內(nèi)部審計在公司治理與管理中的作用Wilfert（2005）指出，二十世紀初期大多數(shù)公司都設(shè)有內(nèi)部控制，但是實際情況是它們的局限性很多。GaryM.Stern（1994）介紹了15種增值內(nèi)部審計的方法，包括自我評估、預(yù)防性審計的實施、對風險管理的重視、減少外部審計成本等。Lawrence(2016)提出要對內(nèi)部審計的質(zhì)量控制提前做好規(guī)劃和方案，并根據(jù)方案要求來對內(nèi)部審計工作的完成情況進行評價，定期檢查內(nèi)部審計的實際工作是否與審計準則以及公司規(guī)定相符合。Yismaw（2017）通過案例分析，提出來高級管理層的態(tài)度和重視程度將對內(nèi)部審計的質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響，同時也會影響到內(nèi)部審計的效果（2）國內(nèi)研究現(xiàn)狀在19世紀80年代，我國的內(nèi)部審計慢慢開始起步，在1985年8月份的時候，我國國務(wù)院頒發(fā)了《審計工作暫行規(guī)定》，對我國大中型企事業(yè)單位，與我國縣級以上的政府進行了規(guī)定，規(guī)定他們必須設(shè)定內(nèi)部審計組織，還要構(gòu)建較為規(guī)范的內(nèi)部審計制度。在2000年初的時候，中國內(nèi)部審計協(xié)會開始成立，《內(nèi)部審計基本準則》也相應(yīng)的制定與發(fā)布。在2005年的時候，旨在增強我國公司內(nèi)部審計的質(zhì)量管理，中國內(nèi)部審計協(xié)會制定，并且頒布了《內(nèi)部審計具體標準》第19號，其中包括總則、一般原則、外部評估、補充規(guī)則等，適用于各個組織的內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計專員與內(nèi)部審計工作5.論文大綱57181緒論167801.1研究背景與意義164641.1.1研究背景78731.1.2研究意義80381.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀110861.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀189491.3研究內(nèi)容與方法290541.3.1研究內(nèi)容69221.3.2研究方法2內(nèi)部審計相關(guān)理論2.1內(nèi)部審計內(nèi)涵2.2內(nèi)部控制理論2.3信息不對等理論2.4內(nèi)部審計模式151983新飛集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀研究321693.1新飛集團現(xiàn)狀77833.1.1公司簡介3.1.2組織架構(gòu)224453.1.2內(nèi)部控制情況3.1.3財務(wù)體系介紹44613.2新飛集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀162013.2.1內(nèi)部審計機構(gòu)59033.2.2內(nèi)部審計業(yè)務(wù)231513.2.3內(nèi)部審計流程214093.2.4審計人員情況49784新飛集團內(nèi)部審計問題研究63854.1新飛集團內(nèi)部審計問題分析205584.1.1內(nèi)部審計職能發(fā)揮存在問題143124.1.2內(nèi)部審計質(zhì)量管理不均衡54984.1.3信息化審計不能有效實行314684.1.4缺少內(nèi)部審計問題閉環(huán)糾正188984.2中車A公司內(nèi)部審計問題原因分析42694.2.1內(nèi)部審計認知有一定誤區(qū)41374.2.2內(nèi)部審計管理制度不完善67284.2.3審計人員專業(yè)能力薄弱12694.2.4沒有開展后續(xù)跟蹤審計295825中車A公司內(nèi)部審計優(yōu)化研究191595.1內(nèi)部審計優(yōu)化目標與原則3827