小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與T3用友通

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與T3用友通暢捷通信息技術(shù)股份有限公司服務(wù)支持部劉佳佳2012年3月28日第一頁，共二十九頁。目錄頒布的目的及意義T3軟件中如何支持小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--賬務(wù)處理

--預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證--匯兌損益調(diào)整及遞延收益分?jǐn)?-施工單位合同管理

--資產(chǎn)管理

--支持多資產(chǎn)類別--允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅第二頁，共二十九頁。

財(cái)政部在2011年10月18日發(fā)布的財(cái)會(huì)[2011]17號(hào)文件中指出：

為了規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要作用

，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

自2013年1月1日起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)小企業(yè)提前執(zhí)行。我部于2004年4月27日發(fā)布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2004]2號(hào)）同時(shí)廢止。第三頁，共二十九頁。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用范圍

中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)下列小企業(yè)除外：股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)。金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。已執(zhí)行07企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小型企業(yè)，不得轉(zhuǎn)而使用本準(zhǔn)則其他說明符合條件的小企業(yè)也可以執(zhí)行07企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但不可同時(shí)參照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未做說明的業(yè)務(wù)可以參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理第四頁，共二十九頁。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布的目的目的貫徹落實(shí)有關(guān)扶持小企業(yè)法規(guī)政策的重要舉措加強(qiáng)小企業(yè)內(nèi)部管理，提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，滿足企業(yè)外各相關(guān)部門的信息使用要求，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)小企業(yè)稅收征管，促進(jìn)小企業(yè)稅負(fù)公平，享受更多的稅收優(yōu)惠，減負(fù)小企業(yè)。加強(qiáng)小企業(yè)貸款管理，防范小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，緩解融資困難。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行，不僅需要小企業(yè)自身努力，還需要政府各部門參與，才能達(dá)到目標(biāo)。尤其是稅務(wù)部門和銀行，不僅是推動(dòng)執(zhí)行方，更是受益方。第五頁，共二十九頁。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)小企業(yè)的意義幫助小企業(yè)建賬建制，提升從業(yè)人員素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)控制能力，更好的適應(yīng)市場(chǎng)變化，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。（如賬齡管理、現(xiàn)金流量管理）幫助小企業(yè)減輕稅負(fù)，享受稅收優(yōu)惠。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)能夠給稅務(wù)部門提供完整賬簿，稅收方式從核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收。查賬征收企業(yè)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)納稅，既享受稅收公平，又能減輕稅負(fù)。（核定征收下稅務(wù)部門為加強(qiáng)監(jiān)管，核定的行業(yè)平均利潤(rùn)往往高于實(shí)際，加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，并且按行業(yè)平均利潤(rùn)核定，不考慮企業(yè)實(shí)際情況，引起稅收不公。）很多稅收優(yōu)惠政策只針對(duì)查賬征收的企業(yè)，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行新準(zhǔn)則的小企業(yè)就有機(jī)會(huì)享受到稅收優(yōu)惠。幫助小企業(yè)融資，解決資金問題，為企業(yè)生存和發(fā)展壯大提供必要條件。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，銀行優(yōu)先提供信貸支持。根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，直接被銀行征信系統(tǒng)使用，有利于企業(yè)貸款。第六頁，共二十九頁。目錄頒布的目的及意義T3軟件中如何支持小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--賬務(wù)處理

--預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證--匯兌損益調(diào)整及遞延收益分?jǐn)?-施工單位合同管理

--資產(chǎn)管理

--支持多資產(chǎn)類別--允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅第七頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證。預(yù)制了三張主要報(bào)表和7賬披露

（現(xiàn)金流量表再小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中改為必報(bào)）第八頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證。應(yīng)收賬款披露可以參照賬齡分析報(bào)表制作：支持往來核銷，出具賬齡分析表，滿足應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)的披露。1、相關(guān)科目設(shè)置往來輔助核算：2、日常業(yè)務(wù)憑證3、往來核銷4、賬齡分析第九頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證。常用憑證

：在單位里，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都有其規(guī)范性，因而在日常填制憑證的過程中，經(jīng)常會(huì)有許多憑證完全相同或部分相同，如果將這些常用的憑證存儲(chǔ)起來，在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)可隨時(shí)調(diào)用，必將大大提高業(yè)務(wù)處理的效率。確切地說，“常用憑證”提供的是常用會(huì)計(jì)憑證的模板，在調(diào)用常用憑證后，仍可做修改，使其符合當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。

第十頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證。小企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則支持去掉“年度和月度均按公里起訖日確定”的限制。建立賬套在“會(huì)計(jì)期間設(shè)置”中可以進(jìn)行設(shè)置。

增加了“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。

第十一頁，共二十九頁。財(cái)務(wù)處理—預(yù)制科目報(bào)表及常用憑證。針對(duì)已使用暢捷通產(chǎn)品的老用戶，提供科目轉(zhuǎn)換工具和新舊制度過渡方案，幫助老用戶平滑轉(zhuǎn)換。第十二頁，共二十九頁。財(cái)務(wù)處理—匯兌損益調(diào)整及遞延收益分?jǐn)偂?---匯兌損益調(diào)整(10.8plus1版本)

關(guān)于匯兌損益調(diào)整，區(qū)分外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第七十七條：1、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。2、外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算

。----在科目檔案上指定外幣核算科目是否期末調(diào)匯。期末匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，外幣非貨幣性項(xiàng)目不做匯兌調(diào)整。根據(jù)準(zhǔn)則要求，支持匯兌收益和匯兌損失分別入賬不同科目。----匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)自動(dòng)篩選出外幣核算，匯兌收益和匯兌損失分別入賬

。第十三頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—匯兌損益調(diào)整及遞延收益分?jǐn)偂?----遞延收益分?jǐn)偅涸傩∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中增加了“遞延收益”科目。

支持遞延收入的分?jǐn)傋詣?dòng)生成憑證，使用自定義結(jié)轉(zhuǎn)功能，設(shè)置分?jǐn)偰０澹履┳詣?dòng)形成分?jǐn)倯{證1、自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置—分?jǐn)傔f延收益設(shè)置：2、轉(zhuǎn)賬生成—自定義轉(zhuǎn)賬—自動(dòng)生成憑證：第十四頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—施工單位合同管理。支持施工單位合同管理，總賬中啟用項(xiàng)目輔助核算，可以按項(xiàng)目查詢預(yù)收、收入、成本等情況，并支持跨年度查詢。相關(guān)科目設(shè)置項(xiàng)目輔助核算：建立項(xiàng)目檔案并指定對(duì)應(yīng)科目：第十五頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—施工單位合同管理。支持施工單位合同管理，總賬中啟用項(xiàng)目輔助核算，可以按項(xiàng)目查詢預(yù)收、收入、成本等情況，并支持跨年度查詢。日常業(yè)務(wù)憑證按項(xiàng)目查詢預(yù)收、收入、成本等情況第十六頁，共二十九頁。賬務(wù)處理—施工單位合同管理。支持施工單位合同管理，總賬中啟用項(xiàng)目輔助核算，可以按項(xiàng)目查詢預(yù)收、收入、成本等情況，并支持跨年度查詢。支持跨年度查詢---使用跨帳套查詢插件，查詢項(xiàng)目輔助賬查詢。第十七頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。小企業(yè)的固定資產(chǎn)種類繁多、規(guī)格不一、為加強(qiáng)管理，便于組織會(huì)計(jì)核算，有必要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的分類。根據(jù)不同的管理需要和核算要求以及不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不同分類。---支持生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料在固定資產(chǎn)模塊中核算，根據(jù)資產(chǎn)類別設(shè)置計(jì)提折舊時(shí)點(diǎn)，根據(jù)類別設(shè)置資產(chǎn)科目、折舊科目、清理科目，生成對(duì)應(yīng)憑證。周轉(zhuǎn)材料多次分?jǐn)倳r(shí)可以使用工作量法進(jìn)項(xiàng)攤銷。---支持非消耗性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料在固定資產(chǎn)模塊中核算---根據(jù)資產(chǎn)類別設(shè)置計(jì)提折舊時(shí)點(diǎn)，根據(jù)類別設(shè)置資產(chǎn)科目、折舊科目、清理科目，生成對(duì)應(yīng)憑證第十八頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。固定資產(chǎn)：第二十七條規(guī)定：小企業(yè)固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等。軟件中進(jìn)行了預(yù)制：

第十九頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。固定資產(chǎn)：第三十一條規(guī)定：小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。軟件中：固定資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)科目、折舊科目，生成對(duì)應(yīng)憑證（10.8plus1）

第二十頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。無形資產(chǎn)：軟件中：資產(chǎn)類別勾選：“增加當(dāng)月計(jì)提折舊”（10.8plus1），固定資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)科目、折舊科目（10.8plus1），生成對(duì)應(yīng)憑證

第二十一頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。周轉(zhuǎn)材料多次分?jǐn)倳r(shí)可以使用工作量法進(jìn)項(xiàng)攤銷。1、

資產(chǎn)類別中折舊方法選擇“工作量法”2、

錄入資產(chǎn)卡片第二十二頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。周轉(zhuǎn)材料多次分?jǐn)倳r(shí)可以使用工作量法進(jìn)項(xiàng)攤銷。3、月末在“工作量錄入”中錄入本期領(lǐng)用次數(shù)4、

點(diǎn)擊“計(jì)提折舊”，系統(tǒng)自動(dòng)按照當(dāng)期領(lǐng)用次數(shù)計(jì)算實(shí)際攤銷額5、自動(dòng)生成攤銷憑證第二十三頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)準(zhǔn)則要求，支持固定資產(chǎn)入賬成本不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，在錄入資產(chǎn)卡片時(shí)，支持錄入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，生成對(duì)應(yīng)憑證。1、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)范圍設(shè)置中設(shè)置“可抵扣稅額入賬科目”第二十四頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)準(zhǔn)則要求，支持固定資產(chǎn)入賬成本不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，在錄入資產(chǎn)卡片時(shí)，支持錄入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，生成對(duì)應(yīng)憑證。2、錄入資產(chǎn)卡片時(shí)，支持錄入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額第二十五頁，共二十九頁。固定資產(chǎn)—支持多資產(chǎn)類別。允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)準(zhǔn)則要求，支持固定資產(chǎn)入賬成本不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，在錄入資產(chǎn)卡片時(shí)，支持錄入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，生成對(duì)應(yīng)憑證。3、批量子彈自動(dòng)生成憑證第二十六頁，共二十九頁。作業(yè)：。小企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則那年必須執(zhí)行列舉小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策遞延收益分?jǐn)傑浖腥绾螌?shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)和無行資產(chǎn)的區(qū)別如何查詢某施工項(xiàng)目多年度的發(fā)生額對(duì)比固定資產(chǎn)生成憑證如何自動(dòng)帶出可抵扣稅第二十七頁，共二十九頁。第二十八頁，共二十九頁。內(nèi)容總結(jié)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與T3用友通。服務(wù)支持部劉佳佳。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未