珠海某公司內(nèi)部審計制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔珠海華發(fā)實業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部管理和風險控制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立、客觀、公正的經(jīng)濟監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)。第三條內(nèi)部審計的目的是為使公司內(nèi)部各部門及其下屬公司（包括子公司和分支機構(gòu)，下同）能夠有效地履行職責，通過審計檢查和評價經(jīng)濟活動，以改善經(jīng)營管理，促進內(nèi)部控制制度的建立健全，更好地規(guī)避經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員第四條內(nèi)部稽核室是公司的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，是公司根據(jù)自身經(jīng)營管理實際需要設(shè)置，行使公司的內(nèi)部審計職能。第五條內(nèi)部稽核室隸屬于公司監(jiān)事會并由監(jiān)事長直接領(lǐng)導，向公司監(jiān)事長報告日常內(nèi)部審計工作，并接受國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計協(xié)會和公司審計委員會的工作指導。第六條內(nèi)部稽核室依照法律規(guī)定和公司授權(quán)開展審計工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，視具體情況，可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事局報告。第七條審計人員應(yīng)當具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，具備執(zhí)行內(nèi)部審計的基本知識和技能，不斷接受后續(xù)教育，提高專業(yè)能力，忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。公司董事局、監(jiān)事會保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位或個人不得打擊報復(fù)。審計人員與辦理的審計事項或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。公司監(jiān)事會聘請內(nèi)部稽核室主任一名，作為內(nèi)部審計機構(gòu)負責人，負責公司內(nèi)部審計日常管理工作，該負責人應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模，以及業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和業(yè)務(wù)量，以及下屬機構(gòu)地理分布等因素，合理配備專業(yè)審計人員。人員配置計劃經(jīng)公司監(jiān)事長、董事局主席審批后由人力資源部負責招聘。第三章內(nèi)部審計工作職能和具體實施內(nèi)容第八條內(nèi)部審計工作主要職能是依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和審計規(guī)范，對公司及公司所屬全資、控股公司的經(jīng)營活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，并對其內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查和評價。內(nèi)部審計要以提升企業(yè)價值，維護資產(chǎn)所有者權(quán)益，改善經(jīng)營管理水平為主要目標工作。第九條內(nèi)部審計具體實施內(nèi)容：1、內(nèi)部稽核室根據(jù)工作需要，于每年初編制本年度內(nèi)部審計工作計劃，并于每年終向董事局提交年度內(nèi)部審計工作報告。2、對公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審，檢查下屬公司組織架構(gòu)設(shè)置、崗位分工、職責權(quán)限是否合理和有效，不相容職務(wù)是否相分離，有否形成約束。檢查權(quán)力和職責是否作出合理規(guī)定，議事程序和規(guī)則是否合規(guī)、合理，是否按所規(guī)定的權(quán)限范圍和職責辦理業(yè)務(wù)。3、根據(jù)公司預(yù)算管理相關(guān)制度的要求，對公司及下屬公司年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支情況以及績效考核情況進行審計。4、根據(jù)公司總裁關(guān)于專項經(jīng)濟責任審計的要求，對下屬公司負責人在經(jīng)營期間的經(jīng)濟責任和經(jīng)營業(yè)績情況、目標（包括項目預(yù)定目標）執(zhí)行情況和資產(chǎn)保值增值情況進行審計和評價。5、對外投資項目合同跟蹤督辦。跟蹤投資項目的相關(guān)文件執(zhí)行、合同履行情況，向公司總裁反饋重大投資項目的進展和落實情況。6、對項目建設(shè)全過程的審計和控制。包括：①項目準備工作的審計和控制。②前期報批手續(xù)的審計和控制。③設(shè)計的審計和控制。④工程項目招投標的審計和控制。⑤工程業(yè)務(wù)合同的審計和控制。⑥工程項目造價的審計和控制。⑦工程項目現(xiàn)場審計和控制。⑧工程竣工驗收工作審計和控制。7、銷售環(huán)節(jié)審計和控制。8、公司內(nèi)外部往來（含關(guān)聯(lián)交易）的審計與控制。9、材料采購和庫存物資的審計和控制。10、貨幣資金的審計和控制。11、工薪和福利制度的審計和控制。12、稅務(wù)業(yè)務(wù)的審計和控制。13、完成公司領(lǐng)導和監(jiān)事長交辦的其他事項。第四章審計權(quán)限第十條內(nèi)部審計人員履行職責具有以下權(quán)限：1、根據(jù)審計工作需要，有權(quán)要求被審計單位報送生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)資料和文件、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。2、有權(quán)組織和參加公司及所屬單位的有關(guān)審計事項會議。有權(quán)參與研究制定審計相關(guān)的規(guī)章制度。3、有權(quán)檢查被審計單位會計憑證、會計帳薄、會計報表以及其他財務(wù)收支有關(guān)的資料、文件和實物資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；要求被審計單位有關(guān)責任人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。5、有權(quán)對被審計單位的違規(guī)行為提出糾正、處理的意見；就改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提出建議；對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)監(jiān)事長批準，有權(quán)予以暫時封存。對違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出追究責任的建議；對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以建議予以表揚和獎勵。6、按照公司董事局主席的授權(quán)，對違規(guī)行為行使處理、處罰權(quán)。責令被審計單位限期調(diào)整與制度規(guī)定不符的帳務(wù)；追繳被審計單位或個人違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)。第五章審計工作程序第十一條制定內(nèi)部審計項目計劃審計項目包括：①經(jīng)常性審計項目；②公司決策層根據(jù)具體情況而安排的專項審計和審計調(diào)查項目。經(jīng)常性審計一般為年度審計，是對公司及各子公司財務(wù)活動和內(nèi)部經(jīng)營管理進行監(jiān)督審計；專項審計是對特殊事件進行審計，包括單項效益審計、經(jīng)濟責任審計、解決專門問題的審計調(diào)查等。第十二條審計工作程序1、成立審計小組根據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，內(nèi)部審計機構(gòu)選派審計人員組成審計小組，并指定審計組長和主審人員，審計小組實行審計組長負責制。必要時，可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。2、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書內(nèi)部審計機構(gòu)簽發(fā)審計通知書，并在實施審計前三天，向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)具體情況采用就地審計和送達審計。4、實施審計審計小組依據(jù)具體審計項目方案，由審計組長安排相關(guān)人員執(zhí)行審計任務(wù)。被審計單位應(yīng)當配合審計小組的工作，并提供必要的工作條件。審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證明材料后，由主審人員撰寫審計報告。5、提交審計報告和作出審計決定審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，對審計事項和結(jié)果提出審計報告，征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計小組。審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計單位的反饋意見報公司監(jiān)事長、總裁和董事局主席，經(jīng)批準后的審計報告將作為被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實整改的依據(jù)。對被審計單位或負有直接責任人員違反公司規(guī)定的財務(wù)收支行為，需要給予處理、處罰的，在董事局主席授權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定，并向公司經(jīng)營班子通報。6、后續(xù)審計對主要項目進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見和審計決定執(zhí)行的情況和效果。第十三條審計終結(jié)應(yīng)在完成該項審計后十五日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，實行審結(jié)卷成，定期歸檔。第六章獎懲第十四條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部稽核室提出處罰意見，報公司批準后執(zhí)行：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；2、阻礙審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計決定的；5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的。第十五條審計人員應(yīng)保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審計單位提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。審計人員因被審計單位未如實提供全部審計所需資料而導致無法作出正確判斷時，由責任單位或過錯人員承擔相應(yīng)的責任。第十六條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準后可對其進行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟處罰：1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；4、未能保守公司重大秘密的。第七章附則第十七條本制度未盡事宜，按照證監(jiān)會、上海證券交易所有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條本制度由公司監(jiān)事會負責解釋和修訂。第十九條本制度自公司董事局通過之日起生效實施。珠海華發(fā)實業(yè)股份有限公司二○○九年一月二十二日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。本制度適用于公司各部門、全資及控股子公司、分公司的內(nèi)部審計工作。第二條本制度所稱被審計對象，為公司各部門、全資及控股子公司、分公司及相關(guān)責任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。第五條審計部配備專職審計人員若干人，設(shè)審計部部長1名。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。第七條內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計對象應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。第八條內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容和職責第十條公司內(nèi)部審計分為財務(wù)審計、內(nèi)控審計以及專項審計。財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。專項審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項目審計、離任審計等。第十一條內(nèi)部審計的目的通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。第十二條審計部的主要工作職責為：1、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查；2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查；3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督；4、對會計報表、財務(wù)決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見；5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計；7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計；8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計；9、辦理董事會交辦的其他審計事項。第十三條審計部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力第十四條審計部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加與審計工作有關(guān)的會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；4、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會提出處理的建議；6、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會核準并經(jīng)董事長批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；7、出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章審計工作程序第十五條內(nèi)部審計工作的日常工作程序：1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會批準后制定審計方案；2、確定審計對象和審計方式；3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準的專案審計不在此列；4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄；5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見，審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事會；6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行；7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復(fù)審并經(jīng)董事長確認后提請董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長批準后，可以暫停執(zhí)行；8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。第十六條審計部應(yīng)當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，當年完成的審計項目應(yīng)在本年度送交公司檔案室歸檔，跨年度的審計項目，應(yīng)在每年度結(jié)束后的六個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)董事會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為5年，季度