經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法

經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法1目的和范圍1.1為加強(qiáng)中國xx集團(tuán)有限公司（以下簡稱公司）經(jīng)濟(jì)活動分析管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動分析行為，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)活動分析對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的支撐作用，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，結(jié)合公司實際制定本辦法。1.2本辦法屬于公司管理體系三層次文件中的第二級，其上級文件為《經(jīng)營預(yù)算管理程序》。各單位應(yīng)編制實施細(xì)則。1.3本辦法適用于公司職能部門、二級單位（含分（子）公司、事業(yè)部）、直管項目部等單位（以下簡稱“各單位”）。2相關(guān)術(shù)語2.1經(jīng)濟(jì)活動分析是圍繞企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展趨勢，借助各類核算資料，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、經(jīng)營成果和存在的問題進(jìn)行全面系統(tǒng)分析，提出合理化建議的過程。3本辦法主要控制的風(fēng)險3.1因經(jīng)濟(jì)活動分析體系不健全，職責(zé)分工不明確，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，分析內(nèi)容不到位、不客觀和適用性低下，未能讓公司相關(guān)人員充分及時了解分析結(jié)果，可能導(dǎo)致經(jīng)營狀況反映不及時，決策支撐作用不明顯的風(fēng)險。4管理原則4.1真實性原則。經(jīng)濟(jì)活動分析各項數(shù)據(jù)都應(yīng)是有據(jù)可查、真實準(zhǔn)確，嚴(yán)禁為了任何目的擅自改動數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)失真。全面、客觀、真實反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和比較優(yōu)劣勢。4.2及時性原則。公司及各分子公司、事業(yè)部每季度進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析并召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會；公司直管項目部根據(jù)項目情況可每月進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析，每季度至少召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會。4.3數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)匹配性原則。經(jīng)濟(jì)活動分析報告中各項數(shù)據(jù)要保持延續(xù)，具有邏輯性、可追溯性；數(shù)據(jù)之間要互相關(guān)聯(lián)、互相匹配，特別是涉及不同部門的數(shù)據(jù)要充分印證對應(yīng)無誤；數(shù)據(jù)要有各種臺帳、統(tǒng)計報表等基礎(chǔ)資料作為支持，嚴(yán)禁隨意編造數(shù)據(jù)，前后矛盾。4.4問題導(dǎo)向原則。緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略和預(yù)算安排，突出管理重點和問題，提出對策切實可行，分析報告應(yīng)簡潔、直觀、清晰、有側(cè)重點。4.5責(zé)任明確的原則。各部門（單位）負(fù)責(zé)人是經(jīng)濟(jì)活動分析的第一責(zé)任人，對因數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問題暴露不及時，導(dǎo)致信息失真的，要進(jìn)行責(zé)任追究。5管理職責(zé)5.1職能部門5.1.1經(jīng)營預(yù)算部負(fù)責(zé)公司合同簽訂情況、產(chǎn)值完成情況、項目成本情況、工程預(yù)結(jié)算情況、分包招投標(biāo)及合同情況等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.2市場部負(fù)責(zé)公司市場開拓情況、客戶情況等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.3財務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司利潤、成本、其他財務(wù)指標(biāo)（應(yīng)收賬款、存貨、期間費(fèi)用、帶息負(fù)債、經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、凈資產(chǎn)收益率）及財務(wù)風(fēng)險分析等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.4資金管理部負(fù)責(zé)公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、資金狀況及資金效率效用分析等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.5工程管理部負(fù)責(zé)公司項目情況、履約情況等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.6發(fā)展規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司對“僵尸企業(yè)”和低效無效資產(chǎn)處置情況等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.1.7其他部門負(fù)責(zé)本部門主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.2各單位5.2.1各單位負(fù)責(zé)本單位生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析，參照本辦法制定本單位經(jīng)濟(jì)活動分析實施細(xì)則。5.2.2物資公司負(fù)責(zé)公司材料管理、集中采購情況等主管業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.2.3金結(jié)公司負(fù)責(zé)公司裝備制造業(yè)務(wù)板塊的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.2.4時代置業(yè)公司負(fù)責(zé)公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.2.5海外公司負(fù)責(zé)公司海外市場情況、海外項目情況等海外業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。5.3直管項目部負(fù)責(zé)本項目施工生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務(wù)的系統(tǒng)總結(jié)分析。6管理內(nèi)容6.1分析內(nèi)容6.1.1綜述。用精練的文字概括性地表述報告期經(jīng)濟(jì)活動的總體形勢和特點。6.1.2主要指標(biāo)完成情況分析。對主要業(yè)務(wù)指標(biāo)及管理指標(biāo)進(jìn)行分析。6.1.3存在的問題。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題及其原因。6.1.4相關(guān)措施及建議。針對存在的問題提出為改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、完成全年目標(biāo)的措施和建議。6.1.5下一報告期主要指標(biāo)及重點工作安排。6.2分析方法6.2.1定性分析與定量分析相結(jié)合。以定量分析為主，客觀分析各項指標(biāo)的形成原因及其先進(jìn)程度，量化分析各種因素對指標(biāo)的影響，預(yù)測指標(biāo)發(fā)展變化趨勢和可能達(dá)到的規(guī)模和水平。6.2.2對比分析法。主要通過與歷史同期、年度預(yù)算、標(biāo)桿企業(yè)、集團(tuán)內(nèi)同類企業(yè)及平均水平、國內(nèi)同類企業(yè)先進(jìn)水平等的比較、分析，揭示指標(biāo)差異程度，并提出差異產(chǎn)生的原因和采取的措施建議。6.2.3因素分析法。通過量化分析各種因素對主要指標(biāo)的影響程度，分清主要原因和次要原因，提出有針對性的對策。對經(jīng)濟(jì)效益有重要影響的敏感性因素要進(jìn)行敏感性分析，分析、測算其對經(jīng)濟(jì)效益的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)活動承受風(fēng)險的程度和能力做出判斷。6.2.4動態(tài)分析法。通過市場環(huán)境分析和同類指標(biāo)不同歷史時期對比，分析預(yù)測指標(biāo)發(fā)展趨勢。6.3組織形式6.3.1公司、各分子公司、事業(yè)部原則上每季度組織召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會，公司部門酌情參加。6.3.2公司、各分子公司、事業(yè)部可以就生產(chǎn)經(jīng)營中突出的主要矛盾和問題組織專題調(diào)研、實地考察或召開專題分析會議。6.3.3各職能部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的分析工作，并撰寫有關(guān)分析報告。6.3.4項目經(jīng)理部根據(jù)項目情況可每月進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析，每季度至少召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會。6.4工作要求6.4.1分析工作要立足全局，著眼當(dāng)前，要把對宏觀環(huán)境的把握與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營分析緊密結(jié)合起來。6.4.2分析工作要實事求是，求真務(wù)實，以事實為依據(jù)，準(zhǔn)確分析客觀情況，不掩飾矛盾和問題。6.4.3分析工作要有針對性和實效性，有的放矢、突出重點。要強(qiáng)化存在問題及其原因的分析、采取措施和相關(guān)對策的分析，切實體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動分析重在掌握全局、及時發(fā)現(xiàn)問題、切實解決問題的目的。6.4.4分析工作要深入具體，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，通過指標(biāo)看問題。避免只羅列指標(biāo)、情況和結(jié)果，不分析原因和實質(zhì)。指標(biāo)分析要量化，盡量采用圖表表述。分析報告的文字表述要精練、準(zhǔn)確。6.4.5分析工作重在解決問題。對通過分析揭示的問題，要制定解決方案。6.4.6各部門（單位）對主管（自身）業(yè)務(wù)根據(jù)管理重點、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等，以問題為導(dǎo)向，制定、維護(hù)本業(yè)務(wù)系統(tǒng)（本單位）經(jīng)濟(jì)活動分析內(nèi)容。6.5審批流程6.5.1公司職能部門經(jīng)濟(jì)活動分析經(jīng)部門部長審批后到公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，通過后提交公司總經(jīng)理辦公會審批。（見附件：公司職能部門經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程）6.5.2各單位經(jīng)濟(jì)活動分析經(jīng)各單位部門業(yè)務(wù)主管、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后到公司主管部門業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后提交公司主管部門部長審批。（見附件：各單位經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程）6.5.3直管項目部經(jīng)濟(jì)活動分析經(jīng)項目商務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理審批后到公司主管部門業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后提交公司主管部門部長審批。（見附件：直管項目部經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程）6.6信息保密各單位經(jīng)濟(jì)活動分析過程數(shù)據(jù)和結(jié)果報告，屬于公司商業(yè)秘密，檔案資料包括電子資料和紙質(zhì)資料，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行保密。7監(jiān)督考核7.1各職能部門、各單位負(fù)責(zé)人為經(jīng)濟(jì)活動分析第一責(zé)任人。7.2公司職能部門應(yīng)對本部門及各單位本業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動分析管理狀態(tài)進(jìn)行檢查，并形成檢查記錄和檢查報告。7.3經(jīng)濟(jì)活動分析管理考核7.3.1對經(jīng)濟(jì)活動分析管理檢查結(jié)果進(jìn)行公示，嚴(yán)格考核。7.3.2出現(xiàn)分析粗線、不符合要求及不合規(guī)事件，視情形對責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行通報整改、約談問責(zé)、問責(zé)處罰、罰款等處罰。1）經(jīng)濟(jì)活動分析管理考核處罰標(biāo)準(zhǔn)事項分類處罰事項內(nèi)容一般事項通報整改業(yè)務(wù)不規(guī)范，未對公司管理形成較大風(fēng)險，包括但不限于：分析不及時；分析內(nèi)容粗淺或不完整；數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；業(yè)務(wù)部門關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)有誤等。較大事項約談問責(zé)業(yè)務(wù)管理缺失，對公司管理形成較大風(fēng)險隱患，包括但不限于：未制定經(jīng)濟(jì)活動分析實施細(xì)則；未進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析等。重大事項問責(zé)處罰工作違規(guī)，對公司造成重大風(fēng)險或有經(jīng)濟(jì)損失的，包括但不限于：為了任何目的擅自改動數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)失真；因分析管理不當(dāng)給公司造成損失等。2）罰款a)通報事項未在規(guī)定時間內(nèi)完成整改的，每次罰款500元。b)發(fā)生較大事項進(jìn)行約談，態(tài)度不端正、整改不到位的，每次罰款1000元。c)發(fā)生2項及以上較大事項視同為重大事項，發(fā)生重大事項情形，公司經(jīng)營預(yù)算部聯(lián)合相關(guān)部門成立檢查小組，檢查結(jié)果存在重大事項風(fēng)險的，對責(zé)任單位和責(zé)任人予以罰款2000-10000元/項。d)公司經(jīng)營預(yù)算部對每次處罰結(jié)果，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，遞交公司人力資源部、財務(wù)管理部，將從責(zé)任單位工資總額中扣罰，并落實到責(zé)任人。8流程圖8.1《公司職能部門經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖》經(jīng)濟(jì)活動分析流程-0018.2《各單位經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖》....經(jīng)濟(jì)活動分析流程-0028.3《直管項目部經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖》.經(jīng)濟(jì)活動分析流程-0039其他9.1本辦法是公司的內(nèi)部規(guī)章，僅適用于公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動分析管理。9.2任何單位和個人未經(jīng)公司書面同意而援引本辦法作為訴訟（或仲裁）證據(jù)的行為是無效的，公司均不予認(rèn)可。經(jīng)濟(jì)活動分析流程-001公司職能部門經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖部門階段各部門公司主管領(lǐng)導(dǎo)公司總經(jīng)理辦公會業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管部門部長分析撰寫階段否否分析報告分析報告是否符合是否符合是是部門部長審核、修改部門部長審核、修改公司審批階段否否否是是否符合公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批否是是否符合公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批是是否符合否公司總經(jīng)理辦公會審議是是否符合否公司總經(jīng)理辦公會審議召開會議階段組織召開分析會議組織召開分析會議歸檔階段歸檔結(jié)束歸檔結(jié)束經(jīng)濟(jì)活動分析流程-002各單位經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖部門階段階段各單位公司部門業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)主管主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)主管部長分析撰寫內(nèi)部審批階段否否分析報告分析報告是否符合是否符合是是主管審核主管審核否是是否符合主管領(lǐng)導(dǎo)審核否是是否符合主管領(lǐng)導(dǎo)審核否是否符合總經(jīng)理審核否是否符合總經(jīng)理審核是是公司審批階段否否否否是是業(yè)務(wù)員收集審核是否符合否否是是業(yè)務(wù)員收集審核是否符合主管審核是否符合主管審核是否符合是否是否符合部長審核是否是否符合部長審核召開會議階段組織召開組織召開分析會議歸檔階段歸檔結(jié)束歸檔結(jié)束PAGEPAGE9經(jīng)濟(jì)活動分析流程-003公司直管項目部經(jīng)濟(jì)活動分析審批流程圖