第五章稅收基礎(chǔ)

第五章稅收基礎(chǔ)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1、稅收的概念2、稅種的分類(lèi)3、相關(guān)稅種的主要內(nèi)容4、與理財(cái)有關(guān)的稅收政策本章重難點(diǎn)（1個(gè)）第一節(jié)：稅收基礎(chǔ)知識(shí)第一單元：基本概念第二單元：稅種介紹

重點(diǎn)稅種：個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅第二節(jié)：與個(gè)人理財(cái)有關(guān)的稅收政策第一單元：金融投資第二單元：住房投資第三單元：退休養(yǎng)老計(jì)劃第四單元：其它相關(guān)稅收政策

個(gè)人所得稅一、稅率的種類(lèi)（超額累進(jìn)、比例）

1、超額累進(jìn)稅率適用：稅率表(P209)七級(jí)超額累進(jìn)稅率（5%-45%）；工資薪金所得五級(jí)超額累進(jìn)稅率（5%--35%）；a.個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得b.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)c.個(gè)人經(jīng)營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)所得2、比例稅率20%：其余8類(lèi)；

特殊：勞務(wù)報(bào)酬所得，稅法規(guī)定是比例稅率；細(xì)則具體計(jì)算是三級(jí)超額累進(jìn)稅率(P210)

個(gè)人所得稅新稅率表個(gè)人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的3021500元至4500元1010534500元至9000元2055549000元至35000元251005535000元至55000元302755655000元至80000元355057超過(guò)80000元的部分4513505

個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額

1、應(yīng)納稅所得額—個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目的余額。2、收入形式---一般為貨幣3、費(fèi)用扣除的方法個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類(lèi)扣除，分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除方法。（1)采取定額扣除的辦法：1個(gè)稅目對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用個(gè)人生計(jì)費(fèi)用:80016002000（2008.3.1）3500（2011.9.1）(2)采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除:3個(gè)稅目個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。收入-（成本+費(fèi)用+損失+稅金+其他支出）（3)采取定額、定率兩種扣除：4個(gè)稅目勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得。注：利息、股息、紅利所得和偶然所得不扣除費(fèi)用；

工資薪金所得應(yīng)納稅額

按月計(jì)征；定額扣除

1、費(fèi)用扣除：a.一般生計(jì)費(fèi)用扣除—3500；

（2008年3月1日后為2000）b.特殊四類(lèi)人每月可附加減除費(fèi)用2800元，即扣減費(fèi)用為2000+2800補(bǔ)充：800，2006年以前；1600，2007年3月以前2000，2008年3月以后3500，2011年9月以后2、應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-3500（或4800）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)（最新：七級(jí)超額累進(jìn)）類(lèi)別序號(hào)稅目年月次應(yīng)稅收入扣除費(fèi)用稅率兩種一、1、2、3、工薪所得個(gè)體工商戶(hù)所得承包承租經(jīng)營(yíng)所得月年年2000、48002000*12超七超五二、4、5、勞務(wù)報(bào)酬稿酬所得次4000400080020%超三14%三、6、7、8、特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得次次次40004000同上另加800、稅費(fèi)原值、稅費(fèi)20%四、910、11利息股息紅利所得偶然所得其他所得次次次無(wú)20%

特殊：全年一次性獎(jiǎng)金（兩種）

a.若發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月工資、薪金高于（或等于）稅法確定的費(fèi)用扣除額（3500或4800）則分開(kāi)計(jì)稅;具體計(jì)算如下：（1）首先計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金÷12，按商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)（2）分別計(jì)算當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅額和全年獎(jiǎng)金收入應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率-速算扣除數(shù)b.若發(fā)獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資、薪金低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)，合并計(jì)稅；（1）（全年一次性獎(jiǎng)金+當(dāng)月工資、薪金收入-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）÷12，按商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)；（2）應(yīng)納稅額=（全年一次性獎(jiǎng)金+當(dāng)月工資、薪金收入-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率-速算扣除數(shù)Eg1:X人于2007年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金12000元，平時(shí)每月工資為2000元?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)1600

第一步，12000÷12=1000對(duì)比P244，適用稅率10%，速算扣除數(shù)25第二步，當(dāng)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（2000-1600）*5%=20（元）一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額=12000*10%-25=1175（元）當(dāng)月應(yīng)納稅額=20+1175=1195(元)小結(jié)：分別計(jì)稅再合并納稅例5-15（P211）合并計(jì)稅的情況Eg2:羅某2012年每月基本收入3000元，12月年終獎(jiǎng)金10000元，羅某年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅額？3000＜3500，合并計(jì)稅（10000+3000-3500）÷12=791.67（元）對(duì)比P209，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額=（10000+3000-3500）

*3=285（元）增值稅的特殊項(xiàng)目1、貨物期貨（實(shí)物交割環(huán)節(jié)）2、銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)3、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)4、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品的業(yè)務(wù)5、集郵商品的生產(chǎn)、郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的集郵商品；以上均繳納增值稅；印花稅的稅率小結(jié)一、比率稅率：四檔（1）萬(wàn)分之0.5：1個(gè)稅目，借款合同特殊：購(gòu)房個(gè)人與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購(gòu)房貸款合同》，要按“借款合同”稅目計(jì)稅；（2）萬(wàn)分之三：3個(gè)稅目，購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同特殊：個(gè)人房屋買(mǎi)賣(mài)合同，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目，萬(wàn)分之五（3）萬(wàn)分之五：3+2稅目加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同營(yíng)業(yè)賬簿中的記載“記載資金的賬簿”（由實(shí)收資本和資本公積合計(jì)數(shù)計(jì)算）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（不含股權(quán)轉(zhuǎn)讓——證券股票交易印花稅）（4）千分之一：3+1稅目財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)——證券股票交易印花稅，目前為千分之一，僅出讓方繳納二、定額稅率按件貼花、每件5元稅額權(quán)利許可證照、營(yíng)業(yè)賬簿“其他賬簿”特殊：個(gè)人購(gòu)房產(chǎn)權(quán)證，按“權(quán)利許可證照”稅目，5元每件第二單元：住房投資：6+1稅種三種情況：買(mǎi)賣(mài)、出租、擁有買(mǎi)房：契稅、印花稅賣(mài)房：營(yíng)業(yè)稅（城建稅及教育附加）、土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅出租：營(yíng)業(yè)稅（城建稅及教育附加）、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅擁有：房產(chǎn)稅例題講解1、累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)等，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的說(shuō)法中正確的是()。(A)超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和(B)超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較倘單，而全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較復(fù)雜(C)超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重(D)超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致C2、2009年1月，王先生領(lǐng)取當(dāng)月工資1800元，全年一次性獎(jiǎng)金10000元，請(qǐng)問(wèn)，當(dāng)月王先生需要繳納()元的個(gè)人所得稅。(A)955(B)965(C)975(D)985A解析：(10000+1800-2000)÷12=817對(duì)應(yīng)10%，25(10000+1800-2000）×10%-25=9553、2009年2月，某演員出席某社會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得20000元，請(qǐng)問(wèn)，該演員需要繳納()元的個(gè)人所得稅。(A)9600(B)12200(C)12400(D)14400C解析：20000×3×80%=48000對(duì)應(yīng)30%，200048000×30%-2000=124004、2009年3月，趙先生出版?zhèn)€人自傳，獲得收入2000元。由于市場(chǎng)銷(xiāo)售火爆，遂追加印數(shù)，趙先生又獲得收入20000元，請(qǐng)問(wèn)，趙先生一共需要繳納()元的個(gè)人所得稅。(A)2240(B)2296(C)2464(D)3520C解析：（2000+20000）×80%×14%=2464自己算若是再版，就是24085、2009年4月，李先生按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租住房，取得租金收入5000元/月，已經(jīng)繳納各種稅，合計(jì)為370元，請(qǐng)問(wèn)，李先生需要繳納()元的個(gè)人所得稅。(不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過(guò)12萬(wàn)元)(A)383(B)766(C)370.4(D)740.8C解析：（5000-370）×80%×10%=370.46、2009年5月，張小姐購(gòu)買(mǎi)福利彩票，獲得獎(jiǎng)金200000元，通過(guò)國(guó)家扶貧基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20000元，請(qǐng)問(wèn)，張小姐最后獲得收入為()元。(A)36000(B)46000(C)112000(D)144000D解析：200000×30%=600000＞20000（200000-20000）×20%=36000200000-20000-36000=1440007、下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()(A)累進(jìn)幅度比較緩和.稅收負(fù)擔(dān)較為合理(B)計(jì)算方法比較簡(jiǎn)易(C)邊際稅率和平均稅率不一致(D

)稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差B8、在區(qū)分個(gè)人所得稅的居民和非居民納稅人時(shí)，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不得超過(guò)()日或者多次累計(jì)不超過(guò)()日的離境.(A)30:30(B)30:60(C)30;90(D)30:120C9、小王09年平均每月收入8000元，年底獲得年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，則小王2009年需繳納()元的個(gè)人所得稅.(A)18625(B)19625(C)22015(D)29525D解析：年終獎(jiǎng)納稅：100000÷12=8333對(duì)應(yīng)20%，375100000×

20%-375=19625，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額19625工資納稅：（8000-2000）×20%-375=8258252952512+19625=29525發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月應(yīng)納稅為20450：19625+82510、老張2009年與出版社就一本完成的小說(shuō)簽訂了出版合同，獲得稿酬收入2000元。小說(shuō)上市后銷(xiāo)售火爆.于2009年年底再版，老張又獲得3000元的收入，則老張就小說(shuō)出版獲得的稿酬收入需繳納()元的個(gè)人所得稅.(A)476(B)520(C)560(D)580A（2000-800）×14%=168（3000-800）×14%=308168+308=476

11.小李2009年將自己發(fā)明的某專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬(wàn)元.則小李此次轉(zhuǎn)讓需要繳納()元的個(gè)人所得稅。(A)36000(B)42000(C)48000(D)52000C解析：300000×80%×20%=4800012、采用（）的稅收只與課稅對(duì)象的實(shí)物單位掛鉤，所以他的負(fù)擔(dān)不會(huì)隨著商品價(jià)格水平或人們的收入水平的提高而增加。(A)統(tǒng)一比例稅率(B)差別比例稅率(C)定額稅率(D)累計(jì)稅率C13、（）是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類(lèi)或幾類(lèi)所得，各個(gè)部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。(A)混合所得稅制(B)分類(lèi)所得稅制(C)綜合所得稅制(D)單一所得稅制A14、對(duì)于費(fèi)用扣除，我國(guó)目前采用的是（）(A)據(jù)實(shí)扣除(B)按標(biāo)準(zhǔn)扣除(C)據(jù)實(shí)扣除或按標(biāo)準(zhǔn)扣除(D)隨意扣除B15、某公司職員王小姐于2008年4月取得工資12000元，根據(jù)新的個(gè)稅2000元的標(biāo)準(zhǔn)，則她當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)稅為（）(A)1705(B)1225(C)1405(D)1625D16、某人2009年2月取得工資薪金所得6000元，兼職授課獲得授課費(fèi)10000元，則他該月應(yīng)繳納的個(gè)稅（）(A)475(B)535(C)1600(D)2075D解析：4000*15%-125=47510000*80%*20%=1600

17、小李2009年轉(zhuǎn)讓自己的發(fā)明專(zhuān)利，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬(wàn)元，則需繳納（）個(gè)稅(A)36000(B)42000(C)48000(D)52000C解析：300000*80%*20=4800018、某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000元，則需要繳納（）的個(gè)稅(A)240(B)320(C)360(D)480A19、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和（）的余額為應(yīng)納稅所得額。(A)全部費(fèi)用(B)合理費(fèi)用(C)所有費(fèi)用(D)其他費(fèi)用B20、從房屋收入中允許扣除的維修費(fèi)用為（)(A)0(B)800(C)1600(D)2000B21、個(gè)人投資者從上市公司取得股息紅利所得，暫減按（）計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額征稅。(A)40%(B)30%(C)50%(D)20%C22、對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國(guó)家一般要按（）的比例稅率征稅。(A)10%(B)20%(C)5%(D)15%B23、個(gè)人兼職取得的收益應(yīng)按照（）應(yīng)納稅目繳納個(gè)稅(A)稿酬所得(B)勞務(wù)報(bào)酬所得(C)工資薪金所得(D)偶然所得B24、某公司職員田先生于2008年8月取得工資5500元及一次年終獎(jiǎng)1000元，本月應(yīng)納個(gè)稅（）(A)400(B)450(C)550(D)625C非一次性獎(jiǎng)金，故合并計(jì)算。

25、納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月（）計(jì)稅(A)工資薪金所得(B)偶然所得(C)其他所得(D)額外收入A26、補(bǔ)扣在境外已繳納的個(gè)人所得稅的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）(A)2(B)3(C)5(D)7C27、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是（）(A)15%(B)25%(C)33%(D)20%D28、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額的（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（A)10%（B）12%（C）20%(D)25%B29、個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租房屋（居民住房）的，暫減按（）計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（A)1.5%（B）3%（C）5%(D)12%B30、某作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)3萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）（A)0（B）900（C）1500(D)6000A解析：P25731、對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，（）年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（A)5（B）4（C）3(D)2C32、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）（A)不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天（B）不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的下一個(gè)月（C）不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移第二天(D)不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移第三天A33、增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行銷(xiāo)售貨物、提供（）和修理修配勞務(wù)，以及（）貨物的單位和個(gè)人進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（A)包裝；進(jìn)出口（B）加工；進(jìn)口（C）加工；出口(D)裝配；進(jìn)出口B34、個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于征收消費(fèi)稅的（），售價(jià)超過(guò)原值的，按（）的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅，未超過(guò)原值的，免稅。(A)5%(B)6%(C)4%(D)3%C35、化妝品的消費(fèi)稅率為（）(A)5%(B)10%(C)20%(D)30%D36、我國(guó)房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價(jià)計(jì)征的稅率是（）(A)0.5%(B)1%(C)1.2%(D)1.5% C37、購(gòu)房人與開(kāi)發(fā)商簽訂（商品房賣(mài)賣(mài)合同）時(shí)，要按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為（）(A)萬(wàn)分之三(B)0.4%(C)0.5%(D)0.1%A38、專(zhuān)利、許可證照、營(yíng)業(yè)賬簿中稅目中的其他賬簿，應(yīng)繳納（）的營(yíng)業(yè)稅(A)萬(wàn)分之三(B)萬(wàn)分之五(C)萬(wàn)分之零點(diǎn)五(D)5元D39、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照（）稅率繳納印花稅(A)百分之一(B)千分之一(C)千分之三(D)萬(wàn)分之五B40、契稅實(shí)行（）的幅度稅率(A)5%-6%(B)2%-3%(C)3%-5%(D)4%-5%C41、以下不屬于免征契稅的有（）(A)學(xué)校興建科研樓(B)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房(C)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品住房(D)承包荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C42、以下不屬于關(guān)稅納稅人的是（）(A)出口貨物的收貨人(B)出口貨物的發(fā)貨人(C)進(jìn)口貨物的收貨人(D)進(jìn)出境物品的所有人A43、王某將其住房按照市場(chǎng)價(jià)格2000元對(duì)外出租，按照規(guī)定，王某應(yīng)繳納（）元的房產(chǎn)稅。(A)240(B)200(C)160(D)80D解析：2001年1月1日開(kāi)始，按市場(chǎng)價(jià)出租的居民住房用于居住的，減按4%的稅率。其余12%44、個(gè)人因調(diào)動(dòng)工作或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓其自有住房的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡在轉(zhuǎn)讓房居住滿(mǎn)（）年以上的，免征土地增值稅(A)1(B)3(C)2(D)5D二、多選題1、稅收法律關(guān)系中的納稅權(quán)利主體包括()。(A)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)財(cái)政機(jī)關(guān)(D)海關(guān)(E)納稅義務(wù)人ABCD2、李先生對(duì)外出租住房需要繳納的稅包括()。(A)房產(chǎn)稅(B)營(yíng)業(yè)稅(C)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(D)印花稅(E)個(gè)人所得稅ABCDE3、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是()。(A)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(B)國(guó)有企業(yè)(C)集體企業(yè)(D)聯(lián)營(yíng)企業(yè)(E)合伙企業(yè)BCD4、下列各項(xiàng)優(yōu)惠政策中，屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是()。(A)國(guó)債利息(B)撫恤金(C)保險(xiǎn)賠款(D)個(gè)人舉報(bào)獎(jiǎng)金(E)職工的退休工資ABCE5、稅收的主要特征表現(xiàn)為（）(A)統(tǒng)一性(B)調(diào)節(jié)性(C)強(qiáng)制性(D)無(wú)償性(E)固定性CDE6、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括（）(A)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)財(cái)政機(jī)關(guān)(D)海關(guān)(E)納稅義務(wù)人ABCDE7、比例稅率可以分為（）(A)累進(jìn)比例稅率(B)統(tǒng)一比例稅率(C)差別比例稅率(D)差別累進(jìn)稅率(E)超額累進(jìn)稅率BC8、差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要包括（）(A)金額差別比例稅率(B)產(chǎn)品差別比例稅率(C)行業(yè)差別比例稅率(D)地區(qū)差別比例稅率(E)幅度差別比例稅率BCDE9、對(duì)稅收制度的分類(lèi)可以按照不同的標(biāo)志和根據(jù)進(jìn)行，其中課稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采取的分類(lèi)方式，就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類(lèi)標(biāo)志，我國(guó)現(xiàn)行的稅制可以分為（）等幾個(gè)類(lèi)別。(A)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)(B)所得稅類(lèi)(C)資源財(cái)產(chǎn)稅(D)目的行為稅類(lèi)(E)進(jìn)口關(guān)稅類(lèi)ABCDE10、從世界各國(guó)看，所得稅類(lèi)主要包括（）(A)企業(yè)所得稅(B)個(gè)人所得稅(C)社會(huì)保險(xiǎn)稅(D)城市維護(hù)建設(shè)稅(E)車(chē)船使用稅ABC11、個(gè)人所得稅制度按照課征方法不同，可以分為（）(A)金額累進(jìn)所得稅制(B)分類(lèi)所得稅制(C)綜合所得稅制(D)超額累進(jìn)所得稅制(E)混合所得稅制BCE12、下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有（）(A)勞務(wù)報(bào)酬(B)個(gè)體工商戶(hù)的所得(C)股息、利息、紅利所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得(E)偶然所得ABCDE13、我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)個(gè)人取得（）免征或暫免征個(gè)人所得稅(A)國(guó)債利息所得(B)國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得(C)教育儲(chǔ)蓄存款利息所得(D)股票轉(zhuǎn)讓所得(E)存款利息所得ABCDE14、下列屬于暫免征個(gè)稅的項(xiàng)目是（）(A)外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)出差補(bǔ)貼(B)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金中勞務(wù)報(bào)酬部分(C)個(gè)人舉辦協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金(D)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是唯一的家庭住房所得(E)拍賣(mài)文字作品手稿原件取得的收入

ACD15、暫不征收個(gè)稅的（）(A)個(gè)人買(mǎi)賣(mài)證券所得(B)個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入(C)個(gè)人炒賣(mài)外匯的所得(D)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄型的壽險(xiǎn)利息所得(E)股票轉(zhuǎn)讓收入所得BCDE16、我國(guó)自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的情況是（）(A)年所得為12萬(wàn)以上(B)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金所得(C)從中國(guó)境外取得所得(D)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的(E)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息利息紅利所得ABCD17、屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是（）(A)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(B)國(guó)有企業(yè)(C)集體企業(yè)(D)聯(lián)營(yíng)企業(yè)(E)合伙企業(yè)BCD18、我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅類(lèi)包括（）(A)契稅(B)營(yíng)業(yè)稅