世紀(jì)的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案七

２１世紀(jì)的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會計學(xué)院唐肖魯財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機(jī)構(gòu)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)采購機(jī)構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務(wù)信息財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團(tuán)化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財務(wù)會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務(wù)管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務(wù)管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計與匯總財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財務(wù)會計管理會計資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預(yù)算項目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務(wù)務(wù)管理解決決方案集團(tuán)財務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容對企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的分分析開源節(jié)流增加企業(yè)收收入，降低低企業(yè)成本本加強(qiáng)資金運運做，有效效控制成本本主要職責(zé)計劃預(yù)算會計決策評價考核監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反映全面計劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案為企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營者、投投資者和股股東描述企企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍(lán)藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各各部門的工工作控制的依據(jù)據(jù)計劃預(yù)算的的目標(biāo)考核的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)測規(guī)劃預(yù)算實際分析控制多層次計劃劃預(yù)算對業(yè)務(wù)活動動進(jìn)行預(yù)算算控制全面計劃預(yù)預(yù)算體系企業(yè)全面的的計劃預(yù)算算的總體功功能分析預(yù)算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)執(zhí)行多層次計劃劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計劃3-5年長長期計劃預(yù)算企業(yè)的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據(jù)預(yù)測全面的計劃劃預(yù)算體系系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預(yù)算銷售計劃庫庫存計劃生生產(chǎn)計劃采采購計劃設(shè)備投資計計劃設(shè)設(shè)備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預(yù)算資金預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債預(yù)預(yù)算損損益預(yù)預(yù)算各計劃預(yù)算算之間存在在者因果關(guān)關(guān)系和聯(lián)動動關(guān)系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時期期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預(yù)算內(nèi)容對業(yè)務(wù)活動動進(jìn)行預(yù)算算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資預(yù)算執(zhí)行和和分析單一期間的的預(yù)算查詢詢分析多期間預(yù)算算查詢分析析彈性預(yù)算比比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分分析預(yù)算差異分分析時間對象元素主要業(yè)務(wù)流流程預(yù)算執(zhí)行與與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與與樣表管理理預(yù)算分析預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其他預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算元元素可以是數(shù)數(shù)量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素年季月周日不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算周周期預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預(yù)算算基數(shù)加因因數(shù)預(yù)算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預(yù)算算部門預(yù)算算費用預(yù)算算銷售計劃劃產(chǎn)品銷售售計劃地區(qū)銷售售計劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預(yù)算調(diào)整整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預(yù)算算滾動預(yù)算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型型選擇不同同版本的的預(yù)算數(shù)數(shù)，就可可形成預(yù)預(yù)算控制制數(shù)對財務(wù)與與業(yè)務(wù)的的執(zhí)行情情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控控制控制關(guān)系系的定義義可以靈靈活地使使預(yù)算控控制以多多種方式式予以實實現(xiàn)嚴(yán)格、提提示、特特批剛性預(yù)算算和柔性性預(yù)算與ERP系統(tǒng)的的融合預(yù)算控制制預(yù)算預(yù)警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統(tǒng)相相連自動提示示信息預(yù)算查詢詢預(yù)算分析析將實際數(shù)數(shù)據(jù)與預(yù)預(yù)算數(shù)進(jìn)進(jìn)行分析析將預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行財務(wù)指指標(biāo)分析析預(yù)算考核核預(yù)算分析析PROD預(yù)算元素對象時間多維銷售起點點型目標(biāo)利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產(chǎn)計劃劃采購計劃劃設(shè)備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃生產(chǎn)起點點型生產(chǎn)計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設(shè)備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃專項起點點型庫存計計劃采購計計劃設(shè)備計計劃人員計計劃費用計計劃資金計計劃資產(chǎn)計計劃損益計計劃項目總總計劃劃子項目目進(jìn)度度計劃劃全面計計劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案加速資金的的回籠嚴(yán)格按預(yù)算算進(jìn)行資金金支付加速資金周周轉(zhuǎn)，提高高資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)資資金缺口，，靈活籌集集調(diào)配資金金，降低資資金成本資金管理的的目標(biāo)籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的的整體方案案債權(quán)管理--應(yīng)收管管理債權(quán)的確認(rèn)認(rèn)收款的處理理及時的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應(yīng)付管管理債務(wù)的確認(rèn)認(rèn)付款的處理理資金支出控控制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺--報賬中中心員工費用報報銷、借款款管理資金和費用用的預(yù)算控控制資金流入流流出平臺報賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計算資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預(yù)測全面計劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案全面成本概概念研發(fā)設(shè)計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管管理會計策略與管理理制造業(yè)成本本服務(wù)業(yè)成本本價值鏈成本本實際成本核核算成本核算成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管管理責(zé)任成本考考核制造業(yè)成本本--成本本管理標(biāo)準(zhǔn)成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成本本--成本本管理責(zé)任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價價制造業(yè)成本本--成本本管理實際成本成本核算成本管理預(yù)算管理責(zé)任成本服務(wù)業(yè)成本本--項目目成本成本計算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團(tuán)成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。。。服務(wù)業(yè)成本本--項目目成本財務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務(wù)務(wù)管理解決決方案集團(tuán)財務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容！對子公司司監(jiān)控不力力！不能嚴(yán)格格貫徹統(tǒng)一一會計制度度，弄虛作作假，信息息失真！預(yù)算執(zhí)行行不嚴(yán)格，，偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團(tuán)內(nèi)部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團(tuán)在財務(wù)務(wù)管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團(tuán)化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應(yīng)現(xiàn)代化化企業(yè)集團(tuán)團(tuán)化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應(yīng)股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設(shè)的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團(tuán)團(tuán)的共同方方向集團(tuán)財務(wù)管管理的重點點內(nèi)容加強(qiáng)資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預(yù)預(yù)算管理制制度確保財務(wù)報報告真實完完整建立健全財財務(wù)報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團(tuán)資金管管理集團(tuán)預(yù)算管管理多組織方案案集團(tuán)級財務(wù)務(wù)解決方案案依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團(tuán)企業(yè)業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團(tuán)團(tuán)管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團(tuán)建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織織結(jié)構(gòu),設(shè)設(shè)立多賬套套，支持集集中式和分分布式財務(wù)務(wù)管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應(yīng)應(yīng)跨國經(jīng)營營。多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案在一個賬套套內(nèi)，基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統(tǒng)一，，由集團(tuán)來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團(tuán)編制部部分?jǐn)?shù)據(jù)，，下級單位位能否新增增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內(nèi)容不同同?？蜕虣n案存貨檔案項目檔案完全由單位位設(shè)置，無無須集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案存貨基本檔檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案參數(shù)可以選選擇在任一一級進(jìn)行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數(shù)集團(tuán)公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務(wù)核算政政策、資產(chǎn)折舊政政策銷售政策工資政策多組織織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案案多單位位的協(xié)協(xié)同處處理銷售定定單采購定定單發(fā)貨單單到貨單單銷售發(fā)發(fā)票采購發(fā)發(fā)票收款單單付款單單多組織織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案案多單位位的查查詢分分析查詢統(tǒng)統(tǒng)計基基本都都提供供了多多單位位選擇擇。通過嚴(yán)嚴(yán)密的的權(quán)限限管理理，控控制只只能對對授權(quán)權(quán)單位位進(jìn)行行查詢詢。多組織織機(jī)構(gòu)構(gòu)方案案可以按按任意意維度度進(jìn)行行匯總總統(tǒng)計計分析析。集團(tuán)資資金管管理集團(tuán)預(yù)預(yù)算管管理多組織織方案案NC集集團(tuán)級級財務(wù)務(wù)解決決方案案目前集集團(tuán)資資金管管理的的主要要問題題資金分分散，，不能能充分分發(fā)揮揮集團(tuán)團(tuán)優(yōu)勢勢對下級級單位位的資資金支支出無無法實實時監(jiān)監(jiān)控各單位位賬外外資金金循環(huán)環(huán)資金集集中管管理的的目的的資金均衡、有效的流動是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管管理的的組織織模式式結(jié)算中中心模模式。。報賬中中心模模式。。財務(wù)公公司模模式。。結(jié)算中中心是是由企企業(yè)集集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部設(shè)設(shè)立的的，辦辦理內(nèi)內(nèi)部各各成員員或分分公司司現(xiàn)金金收付付或者者往來來結(jié)算算的專專門機(jī)機(jī)構(gòu)。。結(jié)算中中心一一般是是一個個獨立立的財財務(wù)核核算主主體。。主要職職能：：集中管管理各各成員員或分分公司司的現(xiàn)現(xiàn)金收收入。。統(tǒng)一撥撥付各各成員員所需需的貨貨幣資資金，，監(jiān)控控貨幣幣資金金的使使用。。統(tǒng)一對對外籌籌資，，確保保整個個集團(tuán)團(tuán)的資資金需需要。。辦理各各分公公司之之間的的往來來結(jié)算算。計算各各分公公司相相應(yīng)的的資金金占用用成本本或者者利息息收入入。結(jié)算中中心模模式結(jié)算中中心商業(yè)銀銀行分公司司A分公司司B分公司司X分公司司在結(jié)算中中心開開戶結(jié)算中中心統(tǒng)統(tǒng)一在銀行行開戶戶結(jié)算中中心模模式商業(yè)銀銀行報賬中中心是是進(jìn)行行資金金集中中管理理、進(jìn)進(jìn)行資資金預(yù)預(yù)算控控制的的職能能部門門。報賬中中心一一般沒沒有獨獨立的的財務(wù)務(wù)核算算，作作為費費用中中心其其費用用歸入入集團(tuán)團(tuán)總部部。主要職職責(zé)：：集中管管理各各單位位的資資金流流入流流出。。進(jìn)行資資金流流出的的預(yù)算算控制制。報賬中中心模模式報賬中中心商業(yè)銀銀行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在銀行行開戶戶有幾種種開戶戶模式式：1、集集團(tuán)只只有一一個銀銀行賬賬號，，各分分公司司在此此賬號號下設(shè)設(shè)置子子賬戶戶。2、各各分公公司各各自獨獨立在在銀行行開設(shè)設(shè)賬戶戶，但但總公公司為為集中中管理理，可可以要要求在在統(tǒng)一一的合合作銀行開開戶，，便于于集團(tuán)團(tuán)資金金的快快速調(diào)調(diào)撥。。3、為為控制制支出出，可可以要要求分分公司司開設(shè)設(shè)收入入賬戶戶和支支出賬賬戶。。報賬中中心模模式資金管管理的的具體體辦法法統(tǒng)收統(tǒng)統(tǒng)支所有現(xiàn)現(xiàn)金收收入全全部上上繳，，所有有現(xiàn)金金支出出要經(jīng)經(jīng)過上級審審批，，統(tǒng)一一支付付。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴(yán)格開開戶銀銀行制制度??！實時監(jiān)監(jiān)督控控制！！減少現(xiàn)現(xiàn)金交交易?。〗y(tǒng)收分分支所有現(xiàn)現(xiàn)金收收入全全部上