儲備經(jīng)理財務(wù)知識培訓(xùn)

儲備經(jīng)理財務(wù)知識培訓(xùn)一、會計的概念及職能二、公司會計機構(gòu)的設(shè)置及核算原那么三、會計崗位〔出納、庫管〕的工作流程四、原材料的購入、驗收、入庫、出庫五、本錢核算(本錢率〕六、財務(wù)報表〔如何看報表〕七、公司現(xiàn)行的財務(wù)規(guī)章制度八、費用報銷的審批程序一、會計的概念及職能會計的概念；會計以貨幣計量為主要形式,采用專門方法,對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織占用的

財產(chǎn)物資和發(fā)生的勞動消耗進展系統(tǒng)的計算、記錄、分析、報告和監(jiān)視，并為有關(guān)方面提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等經(jīng)濟信息的一種管理活動。

會計的職能會計的根本職能是會計核算和會計監(jiān)視二、公司會計機構(gòu)的設(shè)置及核算原那么

公司下屬各餐飲中心為一個獨立的內(nèi)部經(jīng)營核算主體，實行獨立的內(nèi)部會計核算，每月5號前將報表上報公司，公司再將餐飲中心的報表統(tǒng)一匯總對外申報。公司會計機構(gòu)的設(shè)置會計核算原那么根據(jù)國家公布的新會計準(zhǔn)那么，公司遵循以下會計核算原那么客觀性——以實際發(fā)生的交易或事項作為依據(jù)

一貫性——核算方法前后各期應(yīng)一致，如有變更應(yīng)在附注中說明

及時性——會計核算應(yīng)及時，不允許提前或延遲

權(quán)責(zé)發(fā)生制——與收付實現(xiàn)相對應(yīng)，當(dāng)期收入或費用不管款項是否收付，均計入當(dāng)期；反之那么不計入

配比原那么——核算時收入與其對應(yīng)的本錢費用相互配比。

歷史本錢原那么——各項資產(chǎn)在取得時按實際本錢計量

三、會計崗位的工作流程庫管的工作流程；1、每日照單驗貨；2、根據(jù)采購的原始憑證做入庫單、出庫單3、根據(jù)出入庫單登記庫存臺賬4、定期盤庫〔每月至少兩次〕5、賬實相符、賬賬相符出納的工作流程1、每日現(xiàn)金的收支2、本錢、費用的報銷3、根據(jù)真實有效的原始憑證制作現(xiàn)金收支憑證4、登記現(xiàn)金日記賬〔日清月結(jié)〕5、賬實相符、賬賬相符會計的工作流程1、審核原始憑證

2、制作會計憑證

3、登記會計賬簿

4、本錢、費用的核算〔發(fā)放工資〕

5、財產(chǎn)清查〔盤庫〕

6、編制會計報表

7、會計資料分析利用〔財務(wù)分析〕

四、原材料的購入、驗收、入庫、出庫采購(1)、廚師長要嚴(yán)格控制本錢，合理方案，杜絕浪費，當(dāng)日下班前要填寫好第二天原材料申購單，由經(jīng)理審核簽字后，交給采購方可購置(2)、采購物品，必須二人及以上采購，做到互相監(jiān)視、制約，所購貨物計量準(zhǔn)確，不得缺斤少量，采購要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，并對所采購原材料及物品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(3)、采購人員定期進展市場詢價，貨比三家，挑選物美價廉的貨品(4)、采購不得單獨帶現(xiàn)金還大額欠款，餐飲中心制定合理的還款方案，大額現(xiàn)金要用支票還款，供貨商親自到餐飲中心財務(wù)室結(jié)賬?！?〕、采購原材料及物品的原始票據(jù)要標(biāo)準(zhǔn)驗收、入庫、出庫庫管與廚師長每日要照單驗貨，發(fā)現(xiàn)缺斤少兩、霉?fàn)€變質(zhì)等物品及時通知采購?fù)藫Q貨，庫管驗完貨后及時填寫出入庫單，出入庫單要有庫管、廚師長、經(jīng)理簽字后，會計方可做為當(dāng)日本錢入賬出庫方法；公司規(guī)定；采用先進先出法庫存物品的損耗率約為2%五、本錢核算本錢核算過程是會計核算過程的中心環(huán)節(jié)，本錢核算的是否準(zhǔn)確直接影響到我們的經(jīng)營成果〔就是我們所說的利潤〕，本錢是商品價值的組成局部，人們要進展生產(chǎn)經(jīng)營活動或到達一定的目的，就必須消耗一定的資源，其所費資源的貨幣表現(xiàn)及其對象化稱之為本錢。對我們各餐飲中心來講，本錢就是我們每天消耗的糧油、蔬菜肉、各種調(diào)料及燃?xì)赓M，那么我們每天消耗多少呢，就反映在我們每天做的出入庫單中。庫管必須對每日采購的原材料的數(shù)量認(rèn)真檢驗，清點或過稱，做到收到的實物與送貨單相符。廚師長對采購的原材料的質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)。各餐飲中心控制本錢的核心人物是經(jīng)理、會計、廚師長、庫管，各崗位各司其職，相互配合才能做到嚴(yán)格控制本錢。有關(guān)本錢率本錢率=收入\本錢它是考核后廚工作業(yè)績的重要指標(biāo)，六、財務(wù)報表我們個餐飲中心每月5號前要向公司上報的財務(wù)報表如下一、資產(chǎn)負(fù)債表二、損益表〔利潤表〕三、營業(yè)費用明細(xì)表四、應(yīng)收賬款明細(xì)表五、應(yīng)付賬款明細(xì)表六、工資表七、庫存明細(xì)表兩個最主要的財務(wù)報表是資產(chǎn)負(fù)債表、損益表

如何看報表：下面是我們各餐飲中心會計每月都要報的會計報表之一的資產(chǎn)負(fù)債表，里面所標(biāo)列的就是我們國家規(guī)定使用的會計科目，各餐飲中心最常用的會計科目我用藍(lán)色標(biāo)注資產(chǎn)負(fù)債表.xls會計報表的七大要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、本錢、費用、利潤資產(chǎn)就是上表左方的總合計數(shù)負(fù)債就是上表右上方的負(fù)債總計數(shù)所有者權(quán)益是上表右下方的所有者權(quán)益合計從上表可看出以下公式即：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益下面的四個要素更應(yīng)是我們各餐飲中心經(jīng)理所關(guān)注的內(nèi)容在講下面四個要素之前，先看下面的一個表。利潤表.xls從上表可看出：主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)本錢—營業(yè)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤—營業(yè)費用—管理費用—財務(wù)費用=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+營業(yè)外收入+補貼收入—營業(yè)外支出=利潤總額收入收入是指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項。針對我們各餐飲中心來講就是我們每天的卡機收入、現(xiàn)金收入、掛賬收入、代金券等，我們的卡機收入系統(tǒng)是和電腦聯(lián)接的，刷卡數(shù)據(jù)直接傳輸?shù)搅穗娔X上，可隨時查詢，但也有的是軍方掌控，到月末才能得知我們當(dāng)月的真實刷卡數(shù)是多少。本錢。營業(yè)費用營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、租賃費〔不包括融資租賃費〕，以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品的攤銷等。在我們各餐飲中心的核算中，營業(yè)費用下設(shè)二級科目有：辦公費、工資、水電費、房租費、社保費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、洗滌費、維修費、材料物耗、差旅費等，營業(yè)費用中局部費用是相對固定的費用，例如工資，房租、社保、折舊等，費用的控制主要在：合理用工、嚴(yán)格控制招待費的支出、節(jié)約用水電等。

管理費用

管理費用是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括管理人員的工資和按規(guī)定提取的各項福利、上交的各種養(yǎng)老保險、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費、喪葬費、保潔費、咨詢費等。需要說明的是；營業(yè)費用、管理費用都是期間費用，無論當(dāng)月是否有收入都應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤。各餐飲中心未設(shè)此科目。分公司下設(shè)管理費用科目上面公式中還有一個營業(yè)外收入和營業(yè)外支出營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出，包括固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。

利潤總額=餐廳營業(yè)收入-餐廳營業(yè)本錢-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出它是會計經(jīng)過整個的核算過程所要的一個結(jié)果，也是我們所有投資者、經(jīng)營者所要的真正的盈利，經(jīng)過以上的會計核算，就可編報真實可靠的財務(wù)報表。七、公司現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度1、財務(wù)工作的內(nèi)部牽制、稽核、、回避、審批制度〔1〕、財務(wù)人員與出納、采購員、庫管不能兼任，并自覺回避?！?〕、具有審批權(quán)的人員不能自行采購物品，并應(yīng)自覺回避。〔3〕、所有票據(jù)都應(yīng)由各餐飲中心經(jīng)理簽字后，方能報銷。俗稱：一支筆〔4〕、財會人員應(yīng)對所有票據(jù)進展稽核，嚴(yán)禁將不合規(guī)定的票據(jù)作為原始憑證。〔5〕、主管會計應(yīng)對出納所編制的記帳憑證進展稽核，及時修正編制錯誤的憑證。2、考勤表和發(fā)放工資考勤表必須由專人管理，使用碳素筆記錄，病事假要注明，考勤表需公示于墻。工資發(fā)放單必須有職工姓名、工資金額、個人簽字，會計根據(jù)完整的工資表做賬。3、各種費用報銷規(guī)定現(xiàn)金收支的管理4、固定資產(chǎn)的購置、劃撥與報廢處理公司各餐飲中心的固定資產(chǎn)的購置要填寫固定資產(chǎn)申購單如表1

內(nèi)部劃撥，要填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，調(diào)撥單如表3

公司各餐飲中心的固定資產(chǎn)報廢要填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，公司各部門書面審批后，會計方可做帳處理，申請表如4表1：表2：表3：表:4：

報銷程序，〔1〕、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，經(jīng)辦人將原始票據(jù)〔所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字〕交給財務(wù)。原始票據(jù)必須填寫的內(nèi)容：單位〔某餐飲中心或超市、酒店〕、日期、經(jīng)濟內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額〔大小寫〕、開票人姓名、開票單位發(fā)票專用章〔或財務(wù)專用章〕，原始發(fā)票必須保持完整，字跡清晰，干凈整潔〔2〕、財務(wù)審核完原始票據(jù)后標(biāo)準(zhǔn)粘貼，并填寫費用支出憑證，費用支出憑證經(jīng)餐飲中心經(jīng)理審核簽字后，出納方可報銷〔3〕、出納和會計都應(yīng)在費用支出憑證上簽字蓋章，以保證手續(xù)的完整

五、費用報銷的審批程序完畢語財務(wù)管理〔會計核算〕工作是企業(yè)管理的重要組成局部，它貫穿于整個企業(yè)管理的過程，同時也效勞于企業(yè)，在座的有的即將走向管理的崗位，希望你們在做好管理的同時應(yīng)初步掌握會計根底知識，做一個會算〔算本錢〕的經(jīng)理，清楚的經(jīng)理〔