廣汽豐田-售后運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理課件

售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控單元目標(biāo)

有能力掌握售后預(yù)算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服務(wù)吸收率的管理能力單元目標(biāo)有能力掌握售后預(yù)算成本管控有能力提高售后毛利提單元目錄售后服務(wù)吸收率提高資產(chǎn)利用率費(fèi)用預(yù)算控制單元目錄售后服務(wù)吸收率每一個(gè)經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費(fèi)用及客服營(yíng)收結(jié)構(gòu)。售后服務(wù)吸收率最有效地衡量售后服務(wù)部門對(duì)整個(gè)公司業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)售后吸收率=售后毛利額/銷售店管理費(fèi)用總額衡量了售后服務(wù)部總毛利在經(jīng)銷商總運(yùn)營(yíng)費(fèi)用中占的比重衡量了售后服務(wù)部在消化經(jīng)銷商固定運(yùn)營(yíng)成本方面的能力註：銷售店管理費(fèi)用總額=銷售店的固定費(fèi)用+售后部門總費(fèi)用每一個(gè)經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費(fèi)用及客服營(yíng)收結(jié)構(gòu)。售后固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產(chǎn)折舊，固定工資業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的變動(dòng)成本（Variablecost）變動(dòng)成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動(dòng)，如加班費(fèi)業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析變動(dòng)成本（Variablecost）變動(dòng)成本的總數(shù)是隨作業(yè)售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(輛)例二：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬(wàn)則售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷量

=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛貢獻(xiàn)毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬(wàn)則售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入

=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛利率售后吸收率平衡分析貢獻(xiàn)毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服務(wù)利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)其他收益其他費(fèi)用利潤(rùn)總額+利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要

利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)

保險(xiǎn)鈑金噴漆開源利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成物料成本/輔料

直接人工成本人事費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用成本控制節(jié)流開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)保險(xiǎn)鈑金噴漆銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。評(píng)價(jià):銷售毛利率是銷售利潤(rùn)率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤(rùn)和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。評(píng)價(jià):銷售毛利率是銷售利潤(rùn)率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤(rùn)和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映凈利潤(rùn)在銷售收入中所占的比例。評(píng)價(jià):銷售凈利潤(rùn)表明每一元凈銷售收入可實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少。銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià):此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)新利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià):此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)利潤(rùn)率，又稱資金利潤(rùn)率，是企業(yè)利潤(rùn)總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。評(píng)價(jià):此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)管理水平越高。利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)新如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售提高貴賓級(jí)客戶消費(fèi)

凸顯服務(wù)技術(shù)價(jià)值，提高工時(shí)費(fèi)率，增加工時(shí)收入開發(fā)市場(chǎng)上差異性產(chǎn)品，避免銷售同值性，競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品最佳工作構(gòu)成－50%定期保養(yǎng)、40%特修、10%的競(jìng)價(jià)維修評(píng)估同一工項(xiàng)，更換零件與零件修理的毛利最大化如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施利用率？如何提高專業(yè)技術(shù)的銷售？我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營(yíng)業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益如何提高零件周轉(zhuǎn)率？如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營(yíng)業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益提高專業(yè)技術(shù)的銷售

如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率提高工位產(chǎn)能提高設(shè)備利用率提高零件周轉(zhuǎn)率

我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn)提高專業(yè)技術(shù)的銷售如何提高資產(chǎn)設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機(jī)四輪定位儀器電腦診斷儀工位機(jī)具設(shè)施利用率分析設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機(jī)四輪定位儀器電腦診資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合——最多的盈利資金增值企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合資金增值企項(xiàng)目計(jì)算公式說明純益率稅前純益總?cè)藬?shù)其目的在評(píng)估單位每營(yíng)收所創(chuàng)造稅前純益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強(qiáng)產(chǎn)品銷售、降低成本及節(jié)約費(fèi)用。損益平衡金額固定費(fèi)用邊際利益率其目的在評(píng)估營(yíng)運(yùn)的經(jīng)營(yíng)安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營(yíng)安全度愈低。若金額過高，則需加強(qiáng)周邊產(chǎn)品的開發(fā)或降低固定費(fèi)用。應(yīng)收賬款回收率本月回收金額上月余額+本月發(fā)生額其目的在評(píng)估單位應(yīng)收賬款回收情形。若回收率偏低，除應(yīng)加強(qiáng)催收外，對(duì)于賒賬政策應(yīng)加以檢討。在庫(kù)月數(shù)(期初+期末）存貨/2本月銷貨成本其目的在評(píng)估零件庫(kù)存有無(wú)積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并嚴(yán)格控制零件進(jìn)貨。財(cái)務(wù)評(píng)核相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)目計(jì)算公式說明純益率稅前純益其目的在評(píng)估單位每營(yíng)收所創(chuàng)造稅

月份應(yīng)收賬款原因分析表項(xiàng)

目車輛數(shù)金

額構(gòu)成比備注無(wú)廠

賠

法險(xiǎn)

賠

收月

結(jié)

回其

它

小

計(jì)

保資

料

不

全

可險(xiǎn)肇

責(zé)

待

查

理保險(xiǎn)公司問題

賠小

計(jì)

廠廠賠已開票

收

廠賠未開票

賠小

計(jì)

月已開票的

回結(jié)待開票的

其

它其

它

小

計(jì)

總

合

計(jì)

一、本表于月底統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款未結(jié)原因追蹤表登錄存檔備查

二、月底仍未結(jié)帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤

總經(jīng)理:售后經(jīng)理:經(jīng)辦:

月份應(yīng)收賬款原因分析表項(xiàng)成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費(fèi)用的財(cái)務(wù)計(jì)劃收入計(jì)劃

費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)控制及應(yīng)變成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及成本的構(gòu)成分析直接費(fèi)用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成本成本總務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用總成本利潤(rùn)售價(jià)成本的構(gòu)成分析直接費(fèi)用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成成本預(yù)算控制成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下用以計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。采用此方法必須具有周詳與持續(xù)登載的成本記錄，按照明細(xì)分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構(gòu)成全部會(huì)計(jì)制度的一部分。成本預(yù)算控制成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下采用此方法必須具有成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本預(yù)計(jì)未來(lái)生產(chǎn)某產(chǎn)品所必需的成本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)等成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本預(yù)計(jì)未來(lái)生產(chǎn)某產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料單所記載的標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格來(lái)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)原料成本根據(jù)工作單或時(shí)間控制表所載的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間與標(biāo)準(zhǔn)工資率，確定標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)成本根據(jù)本企業(yè)所采用的廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傓k法，將各項(xiàng)廠務(wù)費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿恳粏挝婚g接成本標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本及費(fèi)用預(yù)算3.比較將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本作持續(xù)與及時(shí)的比較，以求得與原定標(biāo)準(zhǔn)間所發(fā)生的差異2.信息匯集經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息分析匯總營(yíng)業(yè)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進(jìn)一步說明差異如何避免其發(fā)生5.修正根據(jù)實(shí)際情況變更，適當(dāng)修正原訂計(jì)劃核示6.指示未達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目改進(jìn)工作營(yíng)業(yè)部門營(yíng)業(yè)部門總經(jīng)理成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進(jìn)一步

實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表

實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

A.變動(dòng)費(fèi)用

維修獎(jiǎng)金

營(yíng)銷活動(dòng)

廣告費(fèi)用

B.人事費(fèi)用

薪資

年終獎(jiǎng)金

退休金

保險(xiǎn)金

C.設(shè)備費(fèi)用

租賃費(fèi)

水電費(fèi)

天然氣費(fèi)

維修費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

交通費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)

耗材購(gòu)置

設(shè)備折舊

設(shè)備攤提

D.事務(wù)費(fèi)用

培訓(xùn)費(fèi)

差旅費(fèi)

交際費(fèi)

文具費(fèi)

餐費(fèi)

實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營(yíng)業(yè)收入成本目標(biāo)差異分析

目標(biāo)差異項(xiàng)目：1.2.3.4.5.差異原因分析：改善行動(dòng)方案說明：

達(dá)成期限：成本目標(biāo)差異分析目標(biāo)差異項(xiàng)目：差異原因分析：改善行動(dòng)方案說總結(jié)我們要做的

提高營(yíng)收

提高設(shè)施利用率

提高毛利率

執(zhí)行成本與費(fèi)用的控制總結(jié)我們要做的演算你的銷售店,每月服務(wù)營(yíng)收及配件成本如附表1。全店固定人事費(fèi)用及店租、設(shè)備折舊等費(fèi)用如附表2，其中固定人事費(fèi)用6.5萬(wàn)元，每月服務(wù)站的變動(dòng)費(fèi)用大都在4.6萬(wàn)元。此銷售店售后服務(wù)吸收率的平衡月銷貨收入需要多少營(yíng)收?演算你的銷售店,每月服務(wù)營(yíng)收及配件成本如附表1。全店固定人

2008年度營(yíng)業(yè)預(yù)算計(jì)劃表部門：售后服務(wù)單位：X1000元、輛、人

元月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)%進(jìn)廠臺(tái)次

550

直接人力

直接人均產(chǎn)值

營(yíng)業(yè)收入

534

工資收入187

備件收入347

其他收入

營(yíng)業(yè)成本

直接工資

備件成本278

外包成本

輔材成本

其他成本

營(yíng)業(yè)毛利

附表12008年度營(yíng)業(yè)預(yù)算計(jì)劃表營(yíng)業(yè)費(fèi)用

A.變動(dòng)費(fèi)用

46

維修獎(jiǎng)金

營(yíng)銷活動(dòng)

廣告費(fèi)用

B.人事費(fèi)用65

薪資

年終獎(jiǎng)金

退休金

保險(xiǎn)金

C.設(shè)備費(fèi)用

租賃費(fèi)80

水電費(fèi)

天然氣費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

交通費(fèi)

維修費(fèi)

耗材購(gòu)置

設(shè)備折舊95

設(shè)備攤提5

附表2營(yíng)業(yè)費(fèi)用A.變動(dòng)費(fèi)用46THANKS!THANKS!售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控單元目標(biāo)

有能力掌握售后預(yù)算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服務(wù)吸收率的管理能力單元目標(biāo)有能力掌握售后預(yù)算成本管控有能力提高售后毛利提單元目錄售后服務(wù)吸收率提高資產(chǎn)利用率費(fèi)用預(yù)算控制單元目錄售后服務(wù)吸收率每一個(gè)經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費(fèi)用及客服營(yíng)收結(jié)構(gòu)。售后服務(wù)吸收率最有效地衡量售后服務(wù)部門對(duì)整個(gè)公司業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)售后吸收率=售后毛利額/銷售店管理費(fèi)用總額衡量了售后服務(wù)部總毛利在經(jīng)銷商總運(yùn)營(yíng)費(fèi)用中占的比重衡量了售后服務(wù)部在消化經(jīng)銷商固定運(yùn)營(yíng)成本方面的能力註：銷售店管理費(fèi)用總額=銷售店的固定費(fèi)用+售后部門總費(fèi)用每一個(gè)經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費(fèi)用及客服營(yíng)收結(jié)構(gòu)。售后固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產(chǎn)折舊，固定工資業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的變動(dòng)成本（Variablecost）變動(dòng)成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動(dòng)，如加班費(fèi)業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析變動(dòng)成本（Variablecost）變動(dòng)成本的總數(shù)是隨作業(yè)售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(輛)例二：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬(wàn)則售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷量

=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛貢獻(xiàn)毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬(wàn)則售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入

=銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛利率售后吸收率平衡分析貢獻(xiàn)毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服務(wù)利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)其他收益其他費(fèi)用利潤(rùn)總額+利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要

利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)

保險(xiǎn)鈑金噴漆開源利潤(rùn)產(chǎn)出構(gòu)成物料成本/輔料

直接人工成本人事費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用成本控制節(jié)流開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)保險(xiǎn)鈑金噴漆銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。評(píng)價(jià):銷售毛利率是銷售利潤(rùn)率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤(rùn)和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。評(píng)價(jià):銷售毛利率是銷售利潤(rùn)率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤(rùn)和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映凈利潤(rùn)在銷售收入中所占的比例。評(píng)價(jià):銷售凈利潤(rùn)表明每一元凈銷售收入可實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少。銷售利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià):此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)新利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià):此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)利潤(rùn)率，又稱資金利潤(rùn)率，是企業(yè)利潤(rùn)總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。評(píng)價(jià):此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)管理水平越高。利潤(rùn)率項(xiàng)目計(jì)算公式說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)新如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售提高貴賓級(jí)客戶消費(fèi)

凸顯服務(wù)技術(shù)價(jià)值，提高工時(shí)費(fèi)率，增加工時(shí)收入開發(fā)市場(chǎng)上差異性產(chǎn)品，避免銷售同值性，競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品最佳工作構(gòu)成－50%定期保養(yǎng)、40%特修、10%的競(jìng)價(jià)維修評(píng)估同一工項(xiàng)，更換零件與零件修理的毛利最大化如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施利用率？如何提高專業(yè)技術(shù)的銷售？我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營(yíng)業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益如何提高零件周轉(zhuǎn)率？如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營(yíng)業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益提高專業(yè)技術(shù)的銷售

如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率提高工位產(chǎn)能提高設(shè)備利用率提高零件周轉(zhuǎn)率

我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn)提高專業(yè)技術(shù)的銷售如何提高資產(chǎn)設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機(jī)四輪定位儀器電腦診斷儀工位機(jī)具設(shè)施利用率分析設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機(jī)四輪定位儀器電腦診資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合——最多的盈利資金增值企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合資金增值企項(xiàng)目計(jì)算公式說明純益率稅前純益總?cè)藬?shù)其目的在評(píng)估單位每營(yíng)收所創(chuàng)造稅前純益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強(qiáng)產(chǎn)品銷售、降低成本及節(jié)約費(fèi)用。損益平衡金額固定費(fèi)用邊際利益率其目的在評(píng)估營(yíng)運(yùn)的經(jīng)營(yíng)安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營(yíng)安全度愈低。若金額過高，則需加強(qiáng)周邊產(chǎn)品的開發(fā)或降低固定費(fèi)用。應(yīng)收賬款回收率本月回收金額上月余額+本月發(fā)生額其目的在評(píng)估單位應(yīng)收賬款回收情形。若回收率偏低，除應(yīng)加強(qiáng)催收外，對(duì)于賒賬政策應(yīng)加以檢討。在庫(kù)月數(shù)(期初+期末）存貨/2本月銷貨成本其目的在評(píng)估零件庫(kù)存有無(wú)積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并嚴(yán)格控制零件進(jìn)貨。財(cái)務(wù)評(píng)核相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)目計(jì)算公式說明純益率稅前純益其目的在評(píng)估單位每營(yíng)收所創(chuàng)造稅

月份應(yīng)收賬款原因分析表項(xiàng)

目車輛數(shù)金

額構(gòu)成比備注無(wú)廠

賠

法險(xiǎn)

賠

收月

結(jié)

回其

它

小

計(jì)

保資

料

不

全

可險(xiǎn)肇

責(zé)

待

查

理保險(xiǎn)公司問題

賠小

計(jì)

廠廠賠已開票

收

廠賠未開票

賠小

計(jì)

月已開票的

回結(jié)待開票的

其

它其

它

小

計(jì)

總

合

計(jì)

一、本表于月底統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款未結(jié)原因追蹤表登錄存檔備查

二、月底仍未結(jié)帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤

總經(jīng)理:售后經(jīng)理:經(jīng)辦:

月份應(yīng)收賬款原因分析表項(xiàng)成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費(fèi)用的財(cái)務(wù)計(jì)劃收入計(jì)劃

費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)控制及應(yīng)變成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及成本的構(gòu)成分析直接費(fèi)用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成本成本總務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用總成本利潤(rùn)售價(jià)成本的構(gòu)成分析直接費(fèi)用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成成本預(yù)算控制成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下用以計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。采用此方法必須具有周詳與持續(xù)登載的成本記錄，按照明細(xì)分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構(gòu)成全部會(huì)計(jì)制度的一部分。成本預(yù)算控制成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下采用此方法必須具有成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本預(yù)計(jì)未來(lái)生產(chǎn)某產(chǎn)品所必需的成本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)等成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本預(yù)計(jì)未來(lái)生產(chǎn)某產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料單所記載的標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格來(lái)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)原料成本根據(jù)工作單或時(shí)間控制表所載的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間與標(biāo)準(zhǔn)工資率，確定標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)成本根據(jù)本企業(yè)所采用的廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傓k法，將各項(xiàng)廠務(wù)費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿恳粏挝婚g接成本標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本及費(fèi)用預(yù)算3.比較將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本作持續(xù)與及時(shí)的比較，以求得與原定標(biāo)準(zhǔn)間所發(fā)生的差異2.信息匯集經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息分析匯總營(yíng)業(yè)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營(yíng)收及運(yùn)營(yíng)環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進(jìn)一步說明差異如何避免其發(fā)生5.修正根據(jù)實(shí)際情況變更，適當(dāng)修正原訂計(jì)劃核示6.指示未達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目改進(jìn)工作營(yíng)業(yè)部門營(yíng)業(yè)部門總經(jīng)理成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進(jìn)一步

實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表

實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

A.變動(dòng)費(fèi)用

維修獎(jiǎng)金

營(yíng)銷活動(dòng)

廣告費(fèi)用

B.人事費(fèi)用

薪資

年終獎(jiǎng)金

退休金

保險(xiǎn)金

C.設(shè)備費(fèi)用

租賃費(fèi)

水電費(fèi)

天然氣費(fèi)

維修費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

交通費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)

耗材購(gòu)置

設(shè)備折舊

設(shè)備攤提

D.事務(wù)費(fèi)用

培訓(xùn)費(fèi)

差旅費(fèi)

交際費(fèi)

文具費(fèi)

餐費(fèi)

實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營(yíng)業(yè)收入成本目標(biāo)差異分析

目標(biāo)差異項(xiàng)目：1.2.3.4.5.差異原因分析：改善行動(dòng)方案說明：

達(dá)成期限：成本目標(biāo)差異分析目標(biāo)差異項(xiàng)目：差異原因分析：改善行動(dòng)方案說總結(jié)我們要做的

提高營(yíng)收

提高設(shè)施利用率

提高毛利率

執(zhí)行成本與費(fèi)用的控制總結(jié)我們要做的演算你的銷售店,每月服務(wù)營(yíng)收及配件成本如附表1。全店固定人事費(fèi)用及店租、設(shè)備折舊等費(fèi)用如附表2，其中固定人事費(fèi)用6.5萬(wàn)元，每月服務(wù)站的變動(dòng)費(fèi)用大都在4.6萬(wàn)元。此銷售店售后服務(wù)吸收率的平衡月銷貨收入需要多少營(yíng)收?演算你的銷售店,每月服