稅收優(yōu)惠政策備案指導

PAGEPAGE70稅收優(yōu)惠政策備案指導為了加強和規(guī)范增值稅、所得稅稅收優(yōu)惠政策管理工作，保障稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免稅管理辦法（試行）的通知>》（國稅發(fā)[2005]129號）以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策管理工作實際，整理相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的備案指導，以便于各級稅務(wù)機關(guān)了解和操作。稅收優(yōu)惠政策，是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，給予納稅人增值稅、所得稅減稅和免稅。增值稅稅收優(yōu)惠政策分為備案登記類和備案審核類。備案登記類稅收優(yōu)惠政策是指稅法規(guī)定須由納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請登記備案后方可執(zhí)行的減免稅項目；備案審核類稅收優(yōu)惠政策是指稅法規(guī)定須由納稅人申請并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核審批后方可執(zhí)行的減免稅項目。企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策按程序分為審批類和備案類。審批類為民族自治縣減免稅，其他為備案類。目前，我市享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策均屬備案類。備案管理有兩種形式即：事先備案和事后報送相關(guān)資料。列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意并登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。對列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報時附報相關(guān)資料，按備案權(quán)限進行審核確認；經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)其不符合享受優(yōu)惠政策條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并追繳其應(yīng)繳的稅款。第一部分、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策歸納一、增值稅稅收優(yōu)惠備案登記類：（一）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定下列項目免征增值稅1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；2.避孕藥品和用具；3.古舊圖書；4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7.銷售自己使用過的物品。（二）銷售符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料1.農(nóng)膜；2.生產(chǎn)銷售的免稅氮肥、免稅磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥；3.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機；4.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅；5.對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品免征增值稅；6.對納稅人生產(chǎn)銷售的磷酸二銨產(chǎn)品免征增值稅。（三）宣傳文化相關(guān)優(yōu)惠政策1、新華書店免征增值稅；2.文化企業(yè)的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅；3.電影企業(yè)銷售電影拷貝收入免征增值稅；4.特殊單位銷售給特殊單位圖書免征增值稅。（四）醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)優(yōu)惠政策1.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)免征增值稅；2.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅；3.抗艾滋病病毒藥品免征增值稅。（五）黃金、鉆石、鉑金相關(guān)優(yōu)惠政策1.銷售黃金和黃金礦砂免征增值稅；2.通過鉆交所銷售的國內(nèi)開采或加工的鉆石在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅；3.人民銀行配售黃金免征增值稅；4.熊貓普制金幣免征增值稅。（六）民航、鐵路、銀行相關(guān)優(yōu)惠政策1.民航國際航班使用保稅航空燃油免征增值稅；2.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車業(yè)務(wù)免征增值稅；3.生產(chǎn)銷售支線飛機免征增值稅；4.國有商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)給中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)免征增值稅。（七）供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅（八）蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅（九）鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅（十）各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費免征增值稅（十二）國家定點企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶免征增值稅（十三）農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅（十四）司法部門勞改工廠銷售警服給系統(tǒng)內(nèi)部的免征增值稅；公安部門所屬企業(yè)銷售給內(nèi)部的偵察保衛(wèi)器材免征增值稅（十五）四大資產(chǎn)管理公司出售、轉(zhuǎn)讓抵債貨物免征增值稅（十六）東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際（集團）有限公司資產(chǎn)免征增值稅（十七）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器）免征增值稅（十八）殘疾人個人提供加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅（十九）單位和個體經(jīng)營者將貨物捐贈給玉樹災(zāi)區(qū)的免征增值稅（二十）免稅商店銷售免稅的貨物免征增值稅（二十一）外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅（二十二）增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額（二十三）稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定的其他增值稅免稅產(chǎn)品（項目）。二、增值稅稅收優(yōu)惠備案審核類：（一）符合條件的有機肥免征增值稅（二）符合條件的飼料產(chǎn)品免征增值稅（三）農(nóng)民專業(yè)合作社特定銷售項目免征增值稅（四）糧油企業(yè)免征增值稅1.國有糧食購銷企業(yè)；2.政府儲備食用植物油；3.提供軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民口糧；4.糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧。（五）軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位軍品免征增值稅（六）資源綜合利用免征增值稅產(chǎn)品及勞務(wù)1.再生水；2.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉；3.自產(chǎn)的翻新輪胎；4.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%特定建材產(chǎn)；5.污水處理勞務(wù)；6.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料；7.對垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)。（七）拍賣免稅貨物免征增值稅（八）稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定的其他增值稅免稅產(chǎn)品（項目）。三、增值稅即征即退備案審核類：（一）安置殘疾人就業(yè)企業(yè)（二）軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退（三）飛機維修勞務(wù)增值稅稅負超6%即征即退（四）國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金增值稅即征即退（五）資源綜合利用產(chǎn)品100％即征即退1.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品；2.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力；3.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油；4.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土；5.采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥；6.利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力；7.以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥、油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料生產(chǎn)的電力、熱力、燃料；8.以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料；9.以廢棄的動物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級混合油；10.以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料；11.以油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）為原料生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料產(chǎn)品；12.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)。（六）資源綜合利用產(chǎn)品80％即征即退以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。（七）資源綜合利用產(chǎn)品50％即征即退1.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉；2.對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品；3.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；4.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力；5.利用風力生產(chǎn)的電力；6.部分新型墻體材料產(chǎn)品；7.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品；8.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣；9.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白；10.以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土；11.以廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車為原料生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬；12.以廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復(fù)合紙包裝材料為原料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（雜質(zhì)含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質(zhì)量分數(shù)小于等于1ug/g）及再生塑料制品；12.以廢棄天然纖維、化學纖維及其制品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品；13.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。（八）動漫企業(yè)銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退（九）稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定的其他增值稅即征即退產(chǎn)品（項目）上述大類中的具體優(yōu)惠產(chǎn)品（項目），應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行。納稅人兼營減稅、免稅產(chǎn)品（項目）的，其應(yīng)稅產(chǎn)品（項目）與減免稅產(chǎn)品（項目）應(yīng)分別正確核算，對不能分別核算的，不得享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。具體優(yōu)惠項目如下：（一）事先備案的稅收優(yōu)惠項目：公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得，；2．環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得；3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；4．農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得；5.高6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；7.專用設(shè)備投資抵免；8.加9.資源綜合利用企業(yè)減計收入；10.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款減計利息收入；11.軟件集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠；12.按照規(guī)定其他需事先備案的稅收優(yōu)惠項目。（二）事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠：1.國債利息收入;2.符合條件的股息紅利;3.非營利組織收入;4.小5.證券投資基金；6.企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除7.殘疾人員工資加計扣除；8.文化體制改革中轉(zhuǎn)制的經(jīng)營性文化事業(yè)單位;9.按照規(guī)定其他需事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠。

第二部分納稅人辦理稅收優(yōu)惠政策需提供的相關(guān)資料納稅人進行稅收稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）備案、審批、退稅時，其提供的各項資料必須真實、可靠、完整，否則，將承擔相應(yīng)的法律責任。一、增值稅稅收優(yōu)惠備案登記類備案資料（一）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定下列項目免征增值稅1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅優(yōu)惠情況備案表》（附件二）；（2）種植、養(yǎng)殖場地的承包合同、租賃協(xié)議，留存其復(fù)印件；（3）涉及林木種植的報送《林木種子生產(chǎn)許可證》原件及復(fù)印件；（4）涉及動物養(yǎng)殖的報送《動物防疫檢疫許可證》原件及復(fù)印件；（5）生產(chǎn)、養(yǎng)殖經(jīng)營面積、產(chǎn)能與銷售信息等相關(guān)證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.避孕藥品和用具；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）進貨發(fā)票原件及復(fù)印件。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.古舊圖書；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（2）向社會收購的古書和舊書相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。（3）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（2）購進直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備的相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。（3）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）外國政府、國際組織無償援助給企業(yè)的進口物資和設(shè)備的相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（2）由殘疾人的組織直接進口的殘疾人專用物品的相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。（3）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。7.銷售自己使用過的物品（是指其他個人自己使用過的物品）。需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（2）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二）銷售符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料1.農(nóng)膜；生產(chǎn)銷售的免稅氮肥、免稅磷肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥；批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機；對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品免征增值稅；對納稅人生產(chǎn)銷售的磷酸二銨產(chǎn)品免征增值稅。需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）免稅產(chǎn)品清單（4）購進免稅產(chǎn)品說明書和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格證復(fù)印件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥實行增值稅先征后退對化肥生產(chǎn)企業(yè)銷售的鉀肥，實行先征后退增值稅，具體辦理機關(guān)為財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處及財政機關(guān)，具體請向財政機關(guān)查詢或咨詢。（三）宣傳文化相關(guān)優(yōu)惠政策1.新華書店免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.文化企業(yè)的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.電影企業(yè)銷售電影拷貝收入免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)的批文（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。4.特殊單位銷售給特殊單位圖書免征增值稅。需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（四）醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)優(yōu)惠政策1.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（5）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）由國務(wù)院或省級衛(wèi)生行政部門批準的相關(guān)執(zhí)業(yè)許可資格證書；（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.抗艾滋病病毒藥品免征增值稅。需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）購進指定制藥廠生產(chǎn)的，符合稅收優(yōu)惠適用范圍藥品的相關(guān)發(fā)票、合同及其他證明材料原件和復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（五）黃金、鉆石、鉑金相關(guān)優(yōu)惠政策1.銷售黃金和黃金礦砂免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.通過鉆交所銷售的國內(nèi)開采或加工的鉆石在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.人民銀行配售黃金免征增值稅。需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。4.熊貓普制金幣免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》原件及復(fù)印件（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）屬于“中國熊貓普制金幣授權(quán)經(jīng)銷商”的納稅人應(yīng)提供相關(guān)資格證書原件及復(fù)印件和《中國熊貓普制金幣經(jīng)銷協(xié)議》原件及復(fù)印件；金融機構(gòu)應(yīng)提供中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準其開辦個人黃金買賣業(yè)務(wù)的相關(guān)批件材料。（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（六）民航、鐵路、銀行相關(guān)優(yōu)惠政策1.民航國際航班使用保稅航空燃油免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車業(yè)務(wù)免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.生產(chǎn)銷售支線飛機免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。4.國有商業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)給中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)免征增值稅。需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（七）供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（八）蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（九）鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十）各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十二）國家定點企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十四）農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十五）司法部門勞改工廠銷售警服給系統(tǒng)內(nèi)部的免征增值稅；公安部門所屬企業(yè)銷售給內(nèi)部的偵察保衛(wèi)器材免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）企業(yè)主管部門相關(guān)批文及購銷合同復(fù)印件；（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十六）四大資產(chǎn)管理公司出售、轉(zhuǎn)讓抵債貨物免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十七）東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際（集團）有限公司資產(chǎn)免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（十八）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器）免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二十）殘疾人個人提供加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅（個人指自然人）需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（2）《殘疾人身份證》、《中華人民共和國殘疾人證》、《中華人民共和國殘疾軍人證》原件及復(fù)印件；（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（二十一）單位和個體經(jīng)營者將貨物捐贈給玉樹災(zāi)區(qū)的免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二十二）免稅商店銷售免稅的貨物免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二十三）外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二十四）增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》原件及復(fù)印件（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證通過后的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票原件及復(fù)印件；（4）發(fā)票左上角加印“Aisino航天信息”標志，并注明項目為“防偽稅控技術(shù)維護費”的新版技術(shù)維護費發(fā)票原件及復(fù)印件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。二、增值稅稅收優(yōu)惠備案審核類備案資料（一）符合條件的有機肥免征增值稅需報送的資料：1.《稅務(wù)登記證副本》2.《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；3.肥料登記證原件及復(fù)印件。肥料登記證是由省級農(nóng)業(yè)行政主管部門批準核發(fā)的，還需提供省級農(nóng)業(yè)行政主管部門辦理備案的證明；3.由肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)一年內(nèi)出具的《有機肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告》（出具報告的肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)須通過相關(guān)資質(zhì)認定）；4.批發(fā)零售有機肥產(chǎn)品的納稅人銷售免稅有機肥的，應(yīng)報送有機肥生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件；《（備案類）減免稅備案告知書》復(fù)印件、合格的《有機肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告》復(fù)印件、進貨發(fā)票原件及復(fù)印件。5.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（二）符合條件的飼料產(chǎn)品免征增值稅需報送的資料：1.《稅務(wù)登記證副本》2.《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；3.飼料生產(chǎn)許可證原件及復(fù)印件；4.稅務(wù)局指定檢測機構(gòu)出具合格的《飼料產(chǎn)品檢驗報告》；5.商業(yè)企業(yè)銷售免稅飼料的，應(yīng)報送飼料生產(chǎn)企業(yè)的《（備案類）減免稅備案告知書》復(fù)印件、合格的飼料產(chǎn)品檢驗報告復(fù)印件、進貨發(fā)票原件及復(fù)印件。6.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。系統(tǒng)操作流程：（三）農(nóng)民專業(yè)合作社特定銷售項目免征增值稅需報送的資料：1.《稅務(wù)登記證副本》2.《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；3.依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的《農(nóng)民專業(yè)合作社章程》；4.農(nóng)民專業(yè)合作社成員名冊；5.農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當為每個成員設(shè)立成員賬戶。6.農(nóng)民專業(yè)合作社所有成員生產(chǎn)、畜禽養(yǎng)殖場地等經(jīng)營面積證明，及產(chǎn)能與銷售信息等有效證明；7.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（四）糧油企業(yè)免征增值稅1.國有糧食購銷企業(yè)；需報送的資料：（1）納稅人備案申請及有關(guān)減免稅的情況說明；（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）國有糧食購銷企業(yè)證書原件及復(fù)印件；（4）所在縣、區(qū)國稅、財政和糧食部門下達的批準其從事承擔糧食收儲任務(wù)的批準文件原件及復(fù)印件；（5）承擔政府儲備糧業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)提供《糧食承儲資格證》原件及復(fù)印件；（6）承擔政府儲備糧業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)提供縣（市、區(qū)）（含縣）以上人民政府糧食收儲計劃文件及其復(fù)印件和相關(guān)證明；（7）動用儲備糧正式批文原件及復(fù)印件和相關(guān)證明。（8）證明糧食用途的相關(guān)證明文件（原件及復(fù)印件，僅限于其他糧食企業(yè)）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。系統(tǒng)操作流程：2.政府儲備食用植物油；需報送的資料：（1）納稅人備案申請及有關(guān)減免稅的情況說明；（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（3）擁有油權(quán)的政府或政府委托糧食主管部門下發(fā)的正式批文及復(fù)印件。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（5）政府或政府委托糧食主管部門下發(fā)的正式批文及復(fù)印件。3.提供軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民口糧；糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧需報送的資料：（1）納稅人備案申請及有關(guān)減免稅的情況說明；（2）《稅務(wù)登記證副本》（3）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（4）糧食主管部門審批下達的供應(yīng)計劃和企業(yè)按月銷售的計劃表，軍糧供應(yīng)證明；（5）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（6）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（五）軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位軍品免征增值稅需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）生產(chǎn)許可證原件及復(fù)印件；（3）河北省國防科學技術(shù)工業(yè)辦公室提供的軍工企業(yè)名單原件及復(fù)印件；（4）軍品合同（需加蓋免稅憑印）原件及復(fù)印件；（5）免稅貨物清單（6）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（7）按照保密管理規(guī)定，納稅人不便提供免稅產(chǎn)品清單及相關(guān)軍品生產(chǎn)（研制）計劃、合同的資料復(fù)印件，應(yīng)提供相關(guān)軍品生產(chǎn)情況說明。（六）資源綜合利用免征增值稅產(chǎn)品及勞務(wù)1.再生水；以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉；自產(chǎn)的翻新輪胎；生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%特定建材產(chǎn)；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）《資源綜合利用企業(yè)證書》原件及復(fù)印件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.污水處理勞務(wù)；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）質(zhì)檢部門出具的符合GB18918-2002（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。）有關(guān)規(guī)定水質(zhì)標準的質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（3）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。3.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料；對垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制的環(huán)境影響評價文件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（七）生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》原件及復(fù)印件（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）通過省以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門相關(guān)資質(zhì)認定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)出具的質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告；（3）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。三、增值稅稅收優(yōu)惠備案審核類備案資料（一）安置殘疾人就業(yè)企業(yè)需報送的資料：1.《稅務(wù)登記證副本》原件及復(fù)印件2.《納稅人增值稅減免稅情況備案表》3.經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；4.《殘疾人職工名冊》；3.納稅人與殘疾人簽訂的不少于一年的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；4.納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄復(fù)印件；5.納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；6.殘疾人《身份證》、《中華人民共和國殘疾人證》復(fù)印件。（二）軟件產(chǎn)品、動漫軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退需報送的資料：1.《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；2.軟件企業(yè)取得信息產(chǎn)業(yè)主管部門的認定批準文件原件及復(fù)印件；3.軟件產(chǎn)品登記證書原件及復(fù)印件；4.需返還稅款的軟件產(chǎn)品《增值稅納稅申報表》及完稅憑證復(fù)印件；5.《軟件產(chǎn)品增值稅（超稅負）返還申請審批表》；4.動漫企業(yè)取得全國動漫企業(yè)認定管理辦公室頒發(fā)的，本年度有效的《動漫企業(yè)證書》、《重點動漫企業(yè)證書》原件及復(fù)印件，以及本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；5.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（三）飛機維修勞務(wù)增值稅稅負超6%即征即退需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）中國民用航空總局頒發(fā)的《維修許可證》和《許可維修項目》；（4）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（四）國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金增值稅即征即退需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（五）資源綜合利用產(chǎn)品100％即征即退1.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品；以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力；以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土；采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）《資源綜合利用企業(yè)證書》原件及復(fù)印件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。2.利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力；以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥、油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料生產(chǎn)的電力、熱力、燃料；以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料；以廢棄的動物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級混合油；以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料；以油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）為原料生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料產(chǎn)品；以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)。需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制的環(huán)境影響評價文件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（六）資源綜合利用產(chǎn)品80％即征即退以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制的環(huán)境影響評價文件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。（七）資源綜合利用產(chǎn)品50％即征即退1.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉；對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力；需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）《資源綜合利用企業(yè)證書》原件及復(fù)印件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。5.利用風力生產(chǎn)的電力；需報送的資料：（1）《稅務(wù)登記證副本》（2）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》（3）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料。（3）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。6.部分新型墻體材料產(chǎn)品；（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）《新型墻體材料產(chǎn)品資質(zhì)認定證書》原件及復(fù)印件；（3）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。需報送的資料：7.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品；以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣；利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白；以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土；以廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車為原料生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬；以廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復(fù)合紙包裝材料為原料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（雜質(zhì)含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質(zhì)量分數(shù)小于等于1ug/g）及再生塑料制品；以廢棄天然纖維、化學纖維及其制品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品；以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。需報送的資料：（1）《納稅人增值稅減免稅情況備案表》；（2）按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制的環(huán)境影響評價文件；（3）質(zhì)檢部門出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準（如在執(zhí)行過程中有更新、替換，按最新標準執(zhí)行。），和產(chǎn)品質(zhì)量檢測報告原件及復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的應(yīng)執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目備案及審核資料指導（一）共性備案資料享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人除備案規(guī)定的專項備案資料外，需要報送以下共性資料：1、企業(yè)要求享受稅收優(yōu)惠政策的備案申請；2、企業(yè)所得稅減免稅備案表；3、企業(yè)所得稅減免稅核實報告；4、營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件。（二）專項備案資料1、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得（1）有關(guān)部門的核準文件；（2）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；（3）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料；（4）在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明；（5）項目的可行性研究報告或計劃書、投資合同（協(xié)議）；（6）其他有關(guān)資料。2、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得（1）項目的核準文件；（2）項目的可行性研究報告；（3）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；（4）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料；（5）在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明；（6）其他有關(guān)資料。3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得經(jīng)有關(guān)部門認定登記的企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)讓收入發(fā)票；轉(zhuǎn)讓項目所得核算情況說明；（4）實際發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細表；（5）其他有關(guān)資料。4、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得（1）有關(guān)農(nóng)、林、牧、漁產(chǎn)品初加工經(jīng)營場地證明、有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明和證書；（2）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；（3）其他有關(guān)資料。5、小型微利企業(yè)(已取消)小型微利企業(yè)認定申請表（見附件2）；（2）企業(yè)各月工資表；（3）資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)情況說明；職工人數(shù)的說明；關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額的說明；企業(yè)所得稅年度納稅申報表；其他有關(guān)資料。6、高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見國稅函【2009】203號）；企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；企業(yè)具有大專以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；企業(yè)近三個會計年度研發(fā)費用總額占銷售收入總額比例的說明；其他有關(guān)資料。７、軟件集成電路企業(yè)a.軟件企業(yè)：有關(guān)部門的認定證書或證明文件；享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率優(yōu)惠的還須提供相應(yīng)的年度認定證書；獲利年度說明；軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的證明材料；軟件產(chǎn)品銷售收入明細賬復(fù)印件，軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費支出明細表，自產(chǎn)軟件銷售明細賬，職工培訓費用明細賬；其他有關(guān)資料。b.集成電路企業(yè)：有關(guān)部門的認定證書或證明文件；信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認定文件復(fù)印件；集成電路設(shè)計業(yè)務(wù)收入明細賬、年度利潤表；首個獲利年度的說明；其他有關(guān)資料。8、國債利息收入稅人(不含專業(yè)銀行)持有（購買）國債時的銀行結(jié)算憑證等記帳依據(jù)；納稅人(不含專業(yè)銀行)持有、贖回或到期交割時，由金融部門出具的國債利息收入憑證或列明利息收入的交割單；專業(yè)銀行應(yīng)審核國債利息收入帳頁或相關(guān)憑證及說其他有關(guān)資料。9、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益對外投資的協(xié)議書（合同）、被投資單位公司章程；被投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；被投資企業(yè)的驗資報告；企業(yè)投資時的銀行轉(zhuǎn)帳憑證；投資時的股東大會或董事會決議；被投資企業(yè)分配股息紅利的股東大會或董事會決議；被投資企業(yè)的利潤分配表；企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月的證明資料及股票買賣交割單；其他有關(guān)資料。10、符合條件的非營利組織的收入非營利組織登記證；事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所管理制度；申請前年度的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計年度的財務(wù)報表和審計報告；登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前年度的年度檢查結(jié)論；相關(guān)事項說明（其內(nèi)容主要針對非營利組織的九個認定條件進行專項說明）；其他有關(guān)資料。11、企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的加計扣除殘疾人員花名冊；中華人民共和國殘疾人證復(fù)印件；企業(yè)與殘疾人簽定的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；企業(yè)為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；企業(yè)向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；其他相關(guān)資料。12、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的加計扣除財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用；研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（3）研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于研究開發(fā)項目立項的決議文件；委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告；其他相關(guān)資料。13、資源綜合利用減記收入類企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的原材料構(gòu)成、資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品情況等）、分別核算資源綜合利用收入的情況；資源綜合利用企業(yè)證書；產(chǎn)品檢驗報告；其他相關(guān)證明資料。14、金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款減計利息收入，按照（財稅[2010]4號）文件規(guī)定執(zhí)行，同時備案下列資料：企業(yè)減免稅情況說明報告；其內(nèi)容包括減免稅的依據(jù)、范圍、起止日期、金額、企業(yè)基本情況等；納稅人的財務(wù)會計報表；記載農(nóng)戶小額貸款利息收入的明細帳頁復(fù)印件；其他有關(guān)資料。15、加速折舊企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單；固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；其他相關(guān)證明資料。16、購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備稅額抵免類（1）購置專用設(shè)備的合同；購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備資金來源；環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的明細表和購置發(fā)票；環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備使用情況說明；所購設(shè)備是否符合相關(guān)目錄規(guī)定的性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域等情況說明；在稅額抵免期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議及有關(guān)的憑證資料；其他相關(guān)資料。17、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額（1）經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料;（2）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實投資金驗資證明等相關(guān)材料;（3）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認定證書和高新技術(shù)項目認定證書的復(fù)印件;（4）其它有關(guān)資料。18、證券投資基金類證券投資基金從證券市場中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金批準文件、申請免稅的收入明細賬等；對投資者從證券投資基金分配中取得收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入核算明細賬或按月匯總表、投資份額證明件等；（3）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應(yīng)提供的資料包括國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準基金募集的文件復(fù)印件、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件、申請免稅的收入核算明細賬或按月匯總表等。企業(yè)所得稅事后報送相關(guān)資料類備案表及核實報告；（4）需報送證券交易交割單及相關(guān)證明材料；（5）其它有關(guān)資料。19、文化體制改革中轉(zhuǎn)制的經(jīng)營性文化事業(yè)單位稅收優(yōu)惠（1）有關(guān)部門批準改制的證明文件；包括轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（2）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（3）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（4）財稅部門公布的名單文件；（5）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函；

（6）其他相關(guān)資料。第三部分稅務(wù)機關(guān)受理稅收優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）備案、審批相關(guān)操作流程增值稅操作流程：一、納稅人應(yīng)向所在地縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局的辦稅服務(wù)部門申請增值稅優(yōu)惠備案，辦稅服務(wù)部門收到納稅人申請資料后，應(yīng)當及時對納稅人的有關(guān)資料進行審核，并根據(jù)以下情況分別進行處理：（一）申請的增值稅優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當即制作《受理或不予受理增值稅優(yōu)惠通知書》（附件1）告知納稅人。（二）申請備案資料不齊全、存在錯誤或者不符合法定形式的，辦稅服務(wù)部門應(yīng)將需更正或補全的內(nèi)容一次性告知納稅人，允許其補正。（三）申請備案資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)要求提交全部補正減免稅材料的，應(yīng)當受理納稅人的申請。二、符合備案登記類增值稅優(yōu)惠要求的，主管稅務(wù)機關(guān)通過受理、登記、發(fā)放、歸檔等環(huán)節(jié)完成備案工作。辦稅服務(wù)部門受理納稅人申請后，根據(jù)納稅人提供的資料，進行案頭審核。屬于受理范圍且提交資料齊全有效的，受理納稅人相關(guān)申請，并在《納稅人增值稅優(yōu)惠情況備案表》（附件2）上簽署受理意見，制作《（備案類）增值稅優(yōu)惠備案告知書》（附件3）告知納稅人，登記《受理增值稅優(yōu)惠申請登記冊》（附件4），并將納稅人提請的備案資料和相關(guān)文書存檔。同時在綜合征管軟件內(nèi)對備案登記類增值稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）進行維護。三、納稅人應(yīng)享受的備案登記類增值稅優(yōu)惠政策，自主管稅務(wù)機關(guān)登記備案之日次月起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定進行備案登記的，一律不得享受增值稅優(yōu)惠。四、符合備案審核類增值稅優(yōu)惠要求的，主管稅務(wù)機關(guān)通過受理、審核、核準、發(fā)放、歸檔等環(huán)節(jié)完成備案工作。辦稅服務(wù)部門受理納稅人申請后，根據(jù)納稅人提供的資料，進行案頭審核。屬于受理范圍且提交資料齊全有效的，受理納稅人申請，將相關(guān)資料傳遞至稅源管理部門進行核查。稅源管理部門應(yīng)自稅務(wù)機關(guān)受理之日起10個工作日內(nèi)核查完畢。核查合格后，將相關(guān)資料傳遞至貨物勞務(wù)稅管理部門和主管局長審核。貨物勞務(wù)稅管理部門和主管局長應(yīng)于7個工作日內(nèi)審核完畢并在《納稅人增值稅優(yōu)惠情況備案表》中簽署審核意見。貨物勞務(wù)稅管理部門負責將相關(guān)資料傳遞回辦稅服務(wù)部門。辦稅服務(wù)部門制作《（備案類）增值稅優(yōu)惠備案告知書》告知納稅人，登記《受理增值稅優(yōu)惠申請登記冊》，并將納稅人提請的備案資料和相關(guān)文書存檔，同時在綜合征管軟件內(nèi)對備案審核類增值稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）進行維護。綜合征管信息系統(tǒng)操作五、納稅人享受的備案審核類增值稅減免稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核備案后，自備案之日次月起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定審核備案的，一律不得減免稅。六、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）備案條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)重新進行增值稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）備案。對已經(jīng)不具備優(yōu)惠條件的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，應(yīng)停止其增值稅優(yōu)惠。七、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對生產(chǎn)經(jīng)營增值稅優(yōu)惠產(chǎn)品（項目）納稅人的日常稅收管理，及時全面了解和掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、享受增值稅優(yōu)惠的有關(guān)情況。八、享受增值稅即征即退政策的納稅人應(yīng)實施先退稅后評估的管理措施。具體辦法按照國家稅務(wù)總局公告2011年第60號有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、主管稅務(wù)機關(guān)在日常監(jiān)控管理、納稅評估或稅收檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品（項目）不符合增值稅優(yōu)惠條件或有重大涉稅違法行為時，應(yīng)立即停止為其辦理減稅、免稅或退稅，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理。十、納稅人有下列行為之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照《稅收征管法》及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理：（一）納稅人實際情況不符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定的條件或采用報送虛假資料等手段獲取減免、退稅的；（二）未按照規(guī)定程序備案而自行減免稅的；（三）享受優(yōu)惠政策的條件發(fā)生變化，未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告的；（四）減免、退稅有規(guī)定用途，納稅人未按規(guī)定用途使用優(yōu)惠稅款的；（五）增值稅優(yōu)惠政策到期未恢復(fù)納稅的；（六）享受減免稅未進行納稅申報的；（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉及減免稅的其他違法行為。十一、符合免稅條件，自愿要求放棄免稅權(quán)的納稅人，應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)，均應(yīng)按照適用稅率征稅。不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。十二、納稅人申請放棄免稅權(quán)的，應(yīng)先填具《納稅人放棄免稅權(quán)備案表》（附件5），主管稅務(wù)機關(guān)通過受理、審核、登記、發(fā)放、歸檔等環(huán)節(jié)完成備案工作。辦稅服務(wù)部門受理納稅人申請后，根據(jù)納稅人提供的資料，進行案頭審核。屬于受理范圍且提交資料齊全有效的，受理納稅人申請，并將相關(guān)資料傳遞至稅源管理部門，稅收管理員根據(jù)納稅人提供的資料原件通過征管信息系統(tǒng)錄入相關(guān)信息。綜合征管信息系統(tǒng)操作附件：1.《受理或不予受理增值稅優(yōu)惠通知書》2.《納稅人增值稅優(yōu)惠情況備案表》3.《（備案類）增值稅優(yōu)惠備案告知書》4.《受理增值稅優(yōu)惠申請登記冊》5.《納稅人放棄免稅權(quán)備案表》企業(yè)所得稅操作流程：1.企業(yè)向辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口或稅源管理部門提出企業(yè)所得稅減免稅申請，并提交相關(guān)備案資料及《企業(yè)所得稅減免稅備案表》，辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口受理納稅人提交的相關(guān)資料后，按規(guī)定及時轉(zhuǎn)送稅源管理部門。2.稅源管理部門按照要求進行審核，寫出審核（考察）報告，并在《企業(yè)所得稅減免稅備案表》上簽署審核意見后，按備案權(quán)限（備案權(quán)限見備注），逐級審核報備。3.備案機關(guān)經(jīng)審核準予備案的，在《企業(yè)所得稅減免稅備案表》上簽署審核意見后，按程序傳送至稅源管理部門或辦稅服務(wù)。4.主管國稅機關(guān)的相關(guān)部門對準予備案的減免稅信息錄入綜合征管信息系統(tǒng)，登記相關(guān)電子臺帳并將《企業(yè)所得稅減免稅備案表》及時返還納稅人。5.對納稅人的減免稅備案資料審核備案后要逐級傳遞返還稅源管理部門，并按“一戶式”要求進行存檔。附件：企業(yè)所得稅減免稅備案表企業(yè)所得稅減免稅備案表納稅人識別號：金額單位：元納稅人名稱

所屬行業(yè)開業(yè)時間聯(lián)系電話經(jīng)營范圍優(yōu)惠項目名稱

所屬年度年稅基式減免優(yōu)惠方式選擇免稅收入□減計收入□加計扣除□加速折舊□重組存續(xù)企業(yè)□減、免項目所得□創(chuàng)投企業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額□其他□金額

非稅基式減免優(yōu)惠方式選擇經(jīng)認定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)（經(jīng)認定的科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)）□重組存續(xù)企業(yè)□高新技術(shù)企業(yè)□軟件生產(chǎn)企業(yè)（集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動漫企業(yè)）□專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅□支持和促進就業(yè)政策□其他□稅額納稅人對享受優(yōu)惠政策的備案事項說明（包括對經(jīng)營情況簡介、適用稅收優(yōu)惠政策的說明）：

附列資料：納稅人聲明：我單位所備上述各項數(shù)據(jù)及資料真實、準確；如有虛假內(nèi)容，愿承擔相關(guān)責任。法定代表人簽字：經(jīng)辦人簽字：

（公章）年月日稅源管理部門審核意見：經(jīng)辦人：負責人：年月日（公章）縣（市）、區(qū)局審核意見：經(jīng)辦人：負責人：年月日（公章）市局或擴權(quán)縣（市）局審核意見：經(jīng)辦人：負責人：年月日（公章）省局審核意見：經(jīng)辦人：負責人：年月日（公章）填表說明1.本表只作執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案之用。2.按照《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（冀國稅發(fā)〔2009〕44號）、《河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（冀國稅函〔2009〕212號）及相關(guān)政策要求填報，原《企業(yè)所得稅減免稅備案表》(冀國稅發(fā)〔2009〕44號）附件2)作廢。2.“金額”一欄填寫企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠金額，如稅基式減免填寫減免收入或所得金額，非稅基式減免填寫減免稅金額。3.“納稅人對享受優(yōu)惠政策的備案事項說明（包括稅收優(yōu)惠政策依據(jù)）”一欄填寫內(nèi)容包括納稅人從事的行業(yè)，主營與兼營業(yè)務(wù)；財務(wù)會計核算是否準確，當年的營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、營業(yè)稅金及附加，取得的免稅收入或減計收入的金額、與之對應(yīng)的營業(yè)成本和期間費用金額；研發(fā)費用中研究費用實際發(fā)生額、開發(fā)費用實際發(fā)生額；當年安置殘疾人員或國家鼓勵安置的其他人員的人數(shù)及所支付的工資額（要有通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資的憑證）；企事業(yè)單位固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷方法、購進軟件的時間、金額及專利號等。4.“附列資料”一欄以1、2、3……形式填寫備案時所報送資料。5、上述材料統(tǒng)一用A4紙報送。本表一式三份，區(qū)局簽署意見后，一份納稅人留存，一份稅務(wù)分局歸檔，一份稅政科留存謹聲明：此申請表是根據(jù)國家現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。若存在不真實、不準確、不合法問題，我單位愿意就此承擔相應(yīng)責任。（公章）經(jīng)辦人（代理人及公章）：法定代表人：年月日主管國稅機關(guān)受理審核意見辦稅服務(wù)廳稅源管理部門資料齊全，同意受理。受理人：年月日（公章）負責人：年月日經(jīng)核實，該納稅人（不）符合小型微利企業(yè)認定條件，（不）同意按照小型微利企業(yè)政策進行企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人如存在申請不真實、不合法、不可靠問題，本認定不改變該納稅人及其代理人應(yīng)承擔的相應(yīng)責任。審核人：年月日（公章）負責人：年月日注：1、本申請認定表一式兩份，經(jīng)稅源管理部門認定后，一份交納稅人留存，一份稅務(wù)分局歸檔。2、本表可附報年度資產(chǎn)負債表、年度損益表、各月職工花名冊或各月工資表。3、本認定事項屬非審批類涉稅事項，由縣區(qū)級國稅局授權(quán)稅源管理部門進行認定。附件：企業(yè)所得稅減免稅備案審核資料指導一、共性備案資料享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人除備案規(guī)定的專項備案資料外，需要報送以下共性資料：1、企業(yè)要求享受稅收優(yōu)惠政策的備案申請；2、企業(yè)所得稅減免稅備案表；3、企業(yè)所得稅減免稅核實報告；4、營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件。二、專項備案資料（一）公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得1、有關(guān)部門的核準文件；2、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；3、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料；4、在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明；5、項目的可行性研究報告或計劃書、投資合同（協(xié)議）；6、其他有關(guān)資料。（二）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得1、項目的核準文件；2、項目的可行性研究報告；3、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；4、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料；5、在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明；6、其他有關(guān)資料。（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得經(jīng)有關(guān)部門認定登記的企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)讓收入發(fā)票；轉(zhuǎn)讓項目所得核算情況說明；實際發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細表；5、其他有關(guān)資料。（四）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得1、有關(guān)農(nóng)、林、牧、漁產(chǎn)品初加工經(jīng)營場地證明、有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明和證書；2、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明；3、其他有關(guān)資料。（五）小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)認定申請表；企業(yè)各月工資表；3、資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)情況說明；4、職工人數(shù)的說明；關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額的說明；企業(yè)所得稅年度納稅申報表；7、其他有關(guān)資料。（六）高新技術(shù)企業(yè)1、高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件；2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；3、業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見國稅函【2009】203號）；4、企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；5、企業(yè)具有大專以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；6、企業(yè)近三個會計年度研發(fā)費用總額占銷售收入總額比例的說明；7、其他有關(guān)資料。（七）軟件、集成電路企業(yè)軟件企業(yè)：1、有關(guān)部門的資質(zhì)認定證書復(fù)印件；2、簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%的說明；3、以軟件開發(fā)為主營業(yè)務(wù)，擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%的情況說明；4、軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）的情況說明；5、主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；6、具有保證設(shè)計產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄；7、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等），以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支撐環(huán)境說明；8、享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率優(yōu)惠的還須提供相應(yīng)的年度認定證書并符合上述條件；9、獲利年度說明；10、軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的證