國庫單一帳戶制度

第16頁共16頁國庫單一帳戶制度第?二篇：實行?人民銀行國?庫單一帳戶?集中支付業(yè)?務(wù)的探討實?行人民銀行?國庫單一帳?戶集中支付?業(yè)務(wù)的探討?摘要。國?庫集中支付?改革是我國?目前財政國?庫管理制度?改革中的一?項重要內(nèi)容?。它在一定?程度上規(guī)范?了財政收支?行為，提高?了財政資金?使用效率。?但由于受多?種因素制約?，一些弊端?也逐漸顯現(xiàn)?。改變目前?的集中支付?方式，實行?由人民銀行?直接辦理集?中支付，可?以避免目前?商業(yè)銀行代?理的許多弊?端，更有利?于提高財政?資金使用效?率。關(guān)鍵?詞：國庫;?單一賬戶;?集中支付?一、商業(yè)銀?行代理集中?支付業(yè)務(wù)弊?端這種模?式的資金核?算方式為。?財政部門對?代理商業(yè)銀?行下達(dá)各預(yù)?算單位的資?金撥付額度?，代理行接?到撥款明細(xì)?清單后，按?額度墊付資?金，向商品?供應(yīng)商匯劃?資金。之后?，再向人民?銀行國庫進(jìn)?行資金清算?。這種模?式的資金核?算方式為。?財政部門對?人行國庫下?達(dá)各預(yù)算單?位的資金撥?付額度，人?行國庫部門?在接到撥款?明細(xì)后，按?額度直接向?商品供應(yīng)商?匯劃資金。?（一）商?業(yè)銀行代理?國庫集中支?付方式存在?的弊端1?.代理銀行?既得利益不?明顯，服務(wù)?質(zhì)量有待提?高。一是代?理銀行手續(xù)?費收益低廉?，積極性不?高。實行國?庫集中支付?后，代理銀?行的業(yè)務(wù)量?成倍增加，?但調(diào)查發(fā)現(xiàn)?，忻州市轄?內(nèi)各縣市區(qū)?，財政部門?支付的手續(xù)?費非常少，?甚至沒有，?相反代理銀?行還無償提?供場地、設(shè)?備、人員和?技術(shù)，代理?銀行并沒有?得到相應(yīng)的?利益補償。?二是代理銀?行為規(guī)避風(fēng)?險，不愿?意墊付資金?。國庫集中?支付實行由?代理銀行先?墊付資金，?然后于日終?前與人民銀?行國庫單一?賬戶進(jìn)行清?算的方式，?如果當(dāng)天不?能及時與國?庫單一賬戶?清算，會造?成代理銀行?墊付資金的?事實，這既?違背了《支?付結(jié)算辦法?》規(guī)定的先?收后付、銀?行不墊款的?結(jié)算原則，?也使代理銀?行容易產(chǎn)生?墊付資金風(fēng)?險，因此各?代理銀行都?不愿意墊付?資金。為了?規(guī)避風(fēng)險，?代理銀行要?求財政部門?預(yù)存定量資?金用作保證?金或不墊付?資金，與改?革的初衷不?符。三是代?理銀行為拉?客戶，難免?產(chǎn)生違規(guī)操?作現(xiàn)象。根?據(jù)改革辦法?規(guī)定，零余?額賬戶日終?不能留有余?額，因此代?理銀行根本?得不到可用?資金，并無?利可圖。而?調(diào)查發(fā)現(xiàn)，?各商業(yè)銀行?又在激烈地?爭奪代理權(quán)?，原因是財?政存款乃各?商業(yè)銀行的?主要存款來?源，代理銀?行更多考慮?的是通過與?財政建立合?作關(guān)系來拉?到財政支付?保證金或其?他財政專用?資金存款，?出于這種原?因，必然影?響到代理服?務(wù)的質(zhì)量。?2.代理?銀行零余額?賬戶使用不?規(guī)范，“零?余額”要求?難達(dá)到。零?余額賬戶的?設(shè)立和使用?是集中支付?改革的關(guān)鍵?環(huán)節(jié)。根據(jù)?改革的資金?支付管理辦?法規(guī)定，財?政部門在代?理銀行開立?了相應(yīng)的零?余額賬戶，?但是零余額?賬戶使用不?規(guī)范。（范?本）一是原?預(yù)算單位基?本存款賬戶?未停用。從?調(diào)查情況看?，多數(shù)預(yù)算?單位把零余?額賬戶，作?為與原基本?存款賬戶清?算的過渡戶?，形成了財?政部門兩個?零額賬戶并?存的局面。?二是零余額?賬戶不為零?，不是真正?的零余額賬?戶。財政部?門為了保證?代理銀行日?常支付，有?意在代理銀?行賬戶上預(yù)?留部分資金?，作為代理?銀行直接支?付的保證金?或預(yù)算單位?零余額賬戶?清算的備付?金。例如某?縣財政部門?與代理銀?行達(dá)成協(xié)議?，在代理銀?行開設(shè)了一?個專用賬戶?，從預(yù)算內(nèi)?撥付資金_?__萬元，?作為零余額?賬戶支付的?保證金。三?是零余額賬?戶墊付資金?無法當(dāng)日清?零。由于縣?級人民銀行?沒有開通實?時清算，每?天只有一場?手工清算，?代理銀行在?錯過當(dāng)天清?算時間后墊?付的資金無?法在日終前?與國庫進(jìn)行?資金清算，?因此零余額?賬戶難以實?現(xiàn)“零余額?”。3.?代理支付資?金清算環(huán)節(jié)?增多，資金?流動速度減?慢。實行集?中支付后，?財政資金撥?付過程較以?前更加復(fù)雜?，環(huán)節(jié)增多?，一筆撥款?至少要通過?四道環(huán)節(jié)才?能最終到達(dá)?用款單位賬?上。財政部?門月初向國?庫提交財政?直接支付匯?總清算通知?單、財政授?權(quán)支付清算?通知單，向?代理銀行提?交財政授權(quán)?支付通知單?，撥款時向?代理銀行傳?遞財政直接?支付憑證、?財政授權(quán)支?付憑證，代?理銀行辦理?支付后，要?填制代理銀?行申請劃款?憑證及其附?件、申請財?政資金劃款?匯總清單、?申請財政資?金劃款清單?，并傳遞到?國庫部門，?國庫部門清?算資金后將?回單提交給?代理銀行，?代理行記入?財政部門或?預(yù)算單位零?余額賬戶。?其間手續(xù)復(fù)?雜、交接繁?瑣，影響該?筆資金的及?時撥付且容?易出現(xiàn)差錯?。另外，票?據(jù)傳遞人員?每天往返于?財政部門、?國庫與銀行?之間，疲于?憑證、清單?的傳送、交?接，資金隨?票據(jù)來回往?返，流動速?度減慢，使?用效率降低?。（二）?商業(yè)銀行代?理方式使國?庫監(jiān)管職能?被削弱，不?利于國庫資?金風(fēng)險的控?制1.國?庫角色被弱?化，監(jiān)管職?能受損。實?行國庫集中?支付后，按?照現(xiàn)行操作?程序，先由?代理銀行墊?付資金，然?后與人民銀?行國庫單一?賬戶進(jìn)行資?金清算，形?成了事實上?的代理銀行?經(jīng)理國庫，?人民銀行卻?由主動劃?撥變成了被?動清算的角?色，國庫監(jiān)?管形同虛設(shè)?，這與《中?國人民銀行?法》賦予人?民銀行經(jīng)理?國庫的職能?相背離2?.資金運行?程序顛倒，?國庫無法實?時監(jiān)管。一?是國庫資金?先用后批，?國庫審核監(jiān)?督難。國庫?部門在辦理?日常支付業(yè)?務(wù)時，只有?財政部門的?支付額度作?為依據(jù)，在?代理銀行辦?理資金支付?后向國庫申?請劃款時，?對撥款的政?策依據(jù)、合?法性以及當(dāng)?天是否實際?支付等方面?無從審核，?造成國庫對?財政資金監(jiān)?管的邊緣化?，甚至是代?理銀行墊付?資金后，倒?逼國庫清算?資金。二是?國庫被置身?事后，實時?監(jiān)督難。代?理銀行聽命?于財政支付?指令，只能?提供支付服?務(wù)，無監(jiān)督?管理職權(quán)，?人民銀行有?監(jiān)督職權(quán)又?處于支付事?后，實時監(jiān)?督作用無法?有效發(fā)揮。?如果出現(xiàn)非?法撥款，資?金已經(jīng)流出?，造成了事?實的風(fēng)險，?代理銀行也?因已墊付資?金而產(chǎn)生資?金損失。?3.代理銀?行無法代理?監(jiān)管，資金?風(fēng)險控制無?保障。代理?銀行作為企?業(yè)，以利潤?最大化為經(jīng)?營目標(biāo)，能?夠代理國庫?集中支付卻?無法代理國?庫監(jiān)督職能?。既無權(quán)監(jiān)?管，也不會?對預(yù)算單位?利用零余額?賬戶套取資?金等不合規(guī)?行為進(jìn)行嚴(yán)?格監(jiān)督，而?只會盡量滿?足預(yù)算單位?的要求，甚?至為了自身?利益而不惜?違規(guī)操作，?形成資金風(fēng)?險隱患。?二、人民銀?行直接辦理?集中支付的?可行性（?一）人民銀?行直接辦理?集中支付已?具備了條件?一是人民?銀行國庫部?門經(jīng)過多年?的實踐，已?建立起嚴(yán)密?、完善的內(nèi)?控制度體系?，積累了豐?富的工作經(jīng)?驗，且專業(yè)?人員素質(zhì)較?高，完全有?可能把國庫?集中支付辦?好。二是?人民銀行是?金融系統(tǒng)資?金清算的_?__者，而?國庫作為人?民銀行內(nèi)設(shè)?職能部門，?是大額支付?系統(tǒng)的直接?參與者，又?有同城票據(jù)?交換席位，?具備先進(jìn)的?資金匯劃渠?道。預(yù)算單?位零余額賬?戶的核算利?用國庫會計?核算系統(tǒng)，?將國庫單一?賬戶及“預(yù)?算單位零余?額賬戶”設(shè)?立在一套核?算系統(tǒng)中，?實現(xiàn)了資金?清算簡單、?快捷、方便?和安全。人?民銀行辦理?零余額賬戶?業(yè)務(wù)，既解?決資金匯劃?中出現(xiàn)的各?類問題，還?能避免由商?業(yè)銀行辦理?預(yù)算單位“?零余額賬戶?”發(fā)生的資?金墊付問題?，同時也杜?絕了以往存?在的擠占、?轉(zhuǎn)移和挪用?財政資金現(xiàn)?象的發(fā)生，?可確保財政?資金的完整?性。三是隨?著人民銀行?職能轉(zhuǎn)換，?基層人民銀?行人員充足?，完全有能?力直接辦理?國庫集中支?付業(yè)務(wù)。?（二）人民?銀行直接辦?理集中支付?，可為中央?銀行經(jīng)理國?庫職能的發(fā)?揮開辟新天?地支出信?息是財政信?息的重要組?成部分，支?出信息大量?分散存儲在?商業(yè)銀行，?不利于對信?息的歸納、?整理和運用?。不利于對?財政資金支?出的預(yù)見性?的掌握和財?政資金管理?水平的提高?，也不利于?國庫現(xiàn)金管?理的實施。?隨著國庫信?息網(wǎng)絡(luò)和處?理系統(tǒng)的建?設(shè)發(fā)展，人?民銀行國庫?部門辦理財?政所有支付?業(yè)務(wù)后，大?量分散在商?業(yè)銀行的支?出信息將得?到充分、有?效利用，對?于加強財政?資金管理，?提高財政資?金使用效率?發(fā)揮著重要?作用。同時?，國庫部門?可以結(jié)合財?政、貨幣政?策，深入開?展國庫資金?收支的統(tǒng)計?、分析和預(yù)?測，發(fā)揮國?庫促進(jìn)兩大?政策工具協(xié)?調(diào)配合的職?能作用，為?中央銀行經(jīng)?理國庫職能?的發(fā)揮開辟?新的天地。?（三）人?民銀行辦理?國庫集中支?付方法一?是成立專門?的國庫集中?收付結(jié)算機(jī)?構(gòu)，具體負(fù)?責(zé)辦理國庫?集中支付。?在人民銀行?設(shè)立國庫集?中收付結(jié)算?中心，與國?庫合署辦公?，實行一塊?牌子兩套人?馬，業(yè)務(wù)人?員可從相關(guān)?業(yè)務(wù)科室抽?調(diào)組成。二?是重新設(shè)計?國庫單一賬?戶體系。在?人民銀行國?庫開設(shè)三類?賬戶，即“?國庫單一賬?戶”、“財?政零余額賬?戶”、“預(yù)?算外資金專?戶”，在商?業(yè)銀行開設(shè)?二類賬戶，?即“預(yù)算單?位零余額賬?戶”、“特?設(shè)專戶”用?于與國庫單?一賬戶清算?。三是采取?國庫直接支?付清算方式?。所有財政?資金支付通?過國庫單一?賬戶直接支?付。即，財?政部門根據(jù)?預(yù)算計劃將?財政直接支?付憑證傳遞?至人民銀行?國庫集中收?付結(jié)算中心?，人民銀行?國庫集中收?付結(jié)算中心?根據(jù)要求審?核后，通過?財政零余額?賬戶將資金?直接撥付到?商品、勞務(wù)?供應(yīng)商或收?款人賬戶上?，業(yè)務(wù)日終?前將“財政?零余額賬戶?”與“國庫?單一賬戶”?進(jìn)行清算。?對于預(yù)算單?位小額零星?支付，財政?部門可以授?權(quán)其支付額?度，財政部?門于每月月?底前將次月?的預(yù)算單位?用款額度以?匯總清算額?度通知單的?方式，通知?國庫集中支?付結(jié)算中心?，并附各單?位月度用款?明細(xì)清單，?當(dāng)預(yù)算單位?提出用款申?請時，由財?政部門出具?財政直接支?付憑證，或?通過電子方?式發(fā)出支付?指令，并傳?遞至人民銀?行國庫集中?收付結(jié)算中?心，人民銀?行國庫集中?收付結(jié)算中?心經(jīng)審核無?誤后，將資?金直接撥付?到“預(yù)算單?位零余額賬?戶”。三?、實行人民?銀行國庫集?中支付需要?解決的問題?（一）加?強制度建設(shè)?，健全和完?善相關(guān)法規(guī)?制度根據(jù)?集中支付改?革的需要，?修訂《預(yù)算?法》和《國?家金庫條例?》，賦予?人民銀行國?庫部門對征?收機(jī)關(guān)、財?政部門和預(yù)?算單位開立?非法過渡性?賬戶的處罰?權(quán)，以及對?財政庫款支?撥的監(jiān)管權(quán)?。同時，進(jìn)?一步完善財?政國庫管理?制度改革方?案，盡快制?訂適應(yīng)基層?的《國庫財?政資金清算?辦法》、《?國庫集中支?付財政資金?支付管理辦?法》，為國?庫集中支付?實施提供可?操作依據(jù)。?（二）完?善法律法規(guī)?，加快部門?預(yù)算推進(jìn)進(jìn)?程部門預(yù)?算是實行國?庫集中支付?的基礎(chǔ)。目?前部門預(yù)算?的滯后性已?成為集中支?付有效實施?的障礙。一?是要制定相?關(guān)的法律法?規(guī)，為部門?預(yù)算改革提?供法律保障?，改變目前?預(yù)算編制難?、出臺遲的?現(xiàn)象;二是?要細(xì)化預(yù)算?編制，科學(xué)?、合理地反?映財政收支?活動，為順?利實施國庫?集中支付創(chuàng)?造條件。?（三）轉(zhuǎn)變?國庫監(jiān)管思?路，發(fā)揮監(jiān)?管職能作用?國庫部門?要及時調(diào)整?監(jiān)管思路，?轉(zhuǎn)變監(jiān)管方?式。一是要?完善財稅庫?協(xié)調(diào)機(jī)制。?加強與財政?稅務(wù)部門的?聯(lián)系與溝通?，定期召開?財稅庫聯(lián)席?會議，研究?解決國庫集?中支付過程?中出現(xiàn)的矛?盾和問題。?二是加強預(yù)?算外資金管?理。將所有?預(yù)算外資金?納入人民銀?行國庫管理?，切實加強?預(yù)算外資金?的收繳和使?用管理。三?是加強對財?政及預(yù)算單?位的賬戶管?理。對財政?下屬職能部?門的資金專?戶全部撤銷?，或納入國?庫單一賬戶?體系管理，?對預(yù)算單位?只保留一個?零余額賬戶?。四是轉(zhuǎn)變?監(jiān)管方法。?通過手工和?電子的方式?進(jìn)行監(jiān)管，?建議建立國?庫電子信息?審核系統(tǒng)，?增加對支付?業(yè)務(wù)逐筆和?批量的自動?或手工干預(yù)?功能，將重?點審核與全?面審核相結(jié)?合，從而提?高監(jiān)管效率?。第三篇?：銀行帳戶?管理制度銀?行帳戶管理?制度總?則第一條?為規(guī)范公司?資金賬戶管?理，保證公?司資金安全?，根據(jù)國家?《銀行賬戶?管理辦法》?等法律法規(guī)?，結(jié)合公司?實際情況，?制定本制度?。第二條?本制度所指?資金賬戶僅?為銀行存款?賬戶，主要?包括基本存?款賬戶、一?般存款賬戶?、臨時存款?賬戶和專業(yè)?存款賬戶。?第三條公?司財務(wù)財務(wù)?管理中心為?銀行賬戶管?理責(zé)任部門?，負(fù)責(zé)所有?公司銀行賬?戶的開立、?變更、撤銷?、使用管理?。第四條?銀行賬戶開?立、撤銷需?上報財務(wù)管?理中心主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。?第五條所?有銀行賬戶?遵循“收支?兩條線”原?則，專戶專?用。第六?條本制度適?用于集團(tuán)公?司和所屬分?、子公司及?其分支機(jī)構(gòu)?。第一章?銀行賬戶管?理信息庫?第七條財務(wù)?管理中心資?金科建立銀?行賬戶管理?信息庫，公?司開立和使?用的銀行賬?戶必須全部?納入銀行賬?戶管理信息?庫登記備案?范圍。第?八條公司銀?行賬戶管理?信息庫主要?包含以下內(nèi)?容：1、?2、3?、4、?5、戶名?全稱（包括?外幣銀行賬?戶的中文和?英文名稱）?開戶銀行全?稱（包括外?資銀行的中?文和英文名?稱）銀行賬?號、幣種（?指人民幣、?美元、港幣?等不同幣種?）賬戶類別?（指基本戶?、一般戶、?外債戶、資?本金戶和其?他）賬戶屬?性（指對公?賬戶）6?、7、?8、9、?賬戶用途（?指綜合、收?款、付款、?其他等）賬?戶管控部門?（指實際負(fù)?責(zé)賬戶管理?的公司）開?戶日期、賬?戶變更日期?、銷戶日期?財務(wù)專用章?全稱、人名?章名稱1?0、網(wǎng)銀u?盾數(shù)量和權(quán)?限第十條?財務(wù)管理中?心資金科負(fù)?責(zé)銀行賬戶?管理信息庫?的建立、日?常維護(hù)和動?態(tài)（范本）?管理。第?十一條財務(wù)?管理中心資?金科應(yīng)及時?收集和更新?信息庫的內(nèi)?容和記錄，?保證及時、?全面的反映?公司銀行賬?戶的真實情?況。第二?章銀行賬戶?管理第十?二條銀行賬?戶管理直接?責(zé)任人為出?納，公司負(fù)?責(zé)人、財務(wù)?負(fù)責(zé)人和出?納主管負(fù)領(lǐng)?導(dǎo)和連帶責(zé)?任。第十?三條資金科?銀行出納員?，依照本制?度，正確辦?理銀行賬戶?開立、變更?、銷戶、年?檢手續(xù)以及?日常使用管?理，建立健?全本公司銀?行賬戶管理?檔案。第?十四條嚴(yán)禁?違反規(guī)定多?頭開戶，嚴(yán)?禁出租、出?借和轉(zhuǎn)讓銀?行賬戶。第?十五條財務(wù)?管理中心資?金科應(yīng)保管?好所管理銀?行賬戶對應(yīng)?印章、網(wǎng)銀?u盾，確保?銀行賬戶安?全。第十?六條公司銀?行賬戶主要?用途分類如?下：1.?基本賬戶為?綜合性賬戶?，可用于繳?稅、提現(xiàn)、?工資薪金及?日常經(jīng)營費?用支出等；?2.一般?帳戶用于核?算公司經(jīng)營?性業(yè)務(wù)收支?，專戶專用?；3.外?債類賬戶用?于公司對外?借款、融資?等；4.?資本金賬戶?用于投資入?股、驗資等?；5.其?他類主要用?于上述以外?業(yè)務(wù)。第?十七條各賬?戶管理人員?應(yīng)確保賬戶?信息安全，?未經(jīng)批準(zhǔn)，?嚴(yán)禁對外提?供賬戶相關(guān)?任何信息。?第四篇：?銀行帳戶管?理制度銀行?帳戶管理制?度總則?第一條為?規(guī)范公司資?金賬戶管理?，保證公司?資金安全，?根據(jù)國家《?銀行賬戶管?理辦法》等?法律法規(guī)，?結(jié)合公司實?際情況，制?定本制度。?第二條?本制度所指?資金賬戶僅?為銀行存款?賬戶，主要?包括基本存?款賬戶、一?般存款賬戶?、臨時存款?賬戶和專業(yè)?存款賬戶。?第三條?各公司財務(wù)?部為銀行賬?戶管理責(zé)任?部門，負(fù)責(zé)?所在公司銀?行賬戶的開?立、變更、?撤銷、使用?管理，集團(tuán)?財務(wù)部進(jìn)行?監(jiān)督和檢查?。第四條?銀行賬戶?開立、撤銷?需上報集團(tuán)?財務(wù)部審核?，銀行賬戶?變更需上報?集團(tuán)財務(wù)部?備案。第?五條所有?銀行賬戶遵?循“收支兩?條線”原則?，專戶專用?。銀行賬?戶管理信息?庫第六條?公司建立?銀行賬戶管?理信息庫，?公司及其所?有分支機(jī)構(gòu)?開立和使用?的銀行賬戶?必須全部納?入銀行賬戶?管理信息庫?登記備案范?圍。第七?條公司銀?行賬戶管理?信息庫主要?包含以下內(nèi)?容：1、?戶名全稱?2、開戶銀?行全稱3?、銀行賬號?、幣種（指?人民幣、美?元、港幣等?不同幣種）?4、賬戶?類別（指基?本戶、一般?戶、資本金?戶和其他）?5、賬戶?屬性（指對?公賬戶）?6、賬戶用?途（指綜合?、收款、付?款、其他等?）7、賬?戶管控部門?（指實際負(fù)?責(zé)賬戶管理?的公司）?8、開戶日?期、賬戶變?更日期、銷?戶日期9?、財務(wù)專用?章全稱、人?名章名稱?10、網(wǎng)銀?11、u?盾數(shù)量和權(quán)?限第八條?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)銀行?賬戶管理信?息庫的建立?、日常維護(hù)?和動態(tài)（范?本）管理。?第九條?公司財務(wù)部?應(yīng)及時收集?和更新信息?庫的內(nèi)容和?記錄，保證?及時、全面?的反映公司?銀行賬戶的?真實情況。?財務(wù)部應(yīng)該?定期，每年?至少___?次對銀行賬?戶管理信息?庫的數(shù)據(jù)記?錄進(jìn)行全面?的核對和清?理。第十?條各公司?違反規(guī)定設(shè)?立的未納入?銀行賬戶管?理信息庫的?銀行賬戶，?將被視作“?賬外賬戶”?嚴(yán)肅處理。?銀行賬戶?管理第十?一條銀行?賬戶管理直?接責(zé)任人為?出納，公司?負(fù)責(zé)人、財?務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)?連帶責(zé)任。?第十二條?各公司須?明確銀行賬?戶管理直接?責(zé)任人，在?集團(tuán)財務(wù)部?備案。直接?責(zé)任人必須?具備相應(yīng)的?素質(zhì)，并依?照本制度，?正確辦理銀?行賬戶開立?、變更、銷?戶、年檢手?續(xù)以及日常?使用管理，?建立健全本?公司銀行賬?戶管理檔案?。第十三?條銀行賬?戶必須由各?公司財務(wù)部?門統(tǒng)一開立?，統(tǒng)一管理?，嚴(yán)禁違反?規(guī)定多頭開?戶，嚴(yán)禁出?租、出借和?轉(zhuǎn)讓銀行賬?戶。第十?四條各公?司銀行賬戶?開立、變更?、和撤銷，?必須填寫《?公司銀行開?銷戶申請表?》第十五?條為了保?證資金安全?，提高資金?使用效率，?各公司銀行?存款余額實?行限額管理?制，超過限?額部分匯入?集團(tuán)指定銀?行賬戶。?第十六條?各公司財務(wù)?部門應(yīng)保管?好所管理銀?行賬戶對應(yīng)?印章、網(wǎng)銀?、u盾，確?保銀行賬戶?安全第十?七條公司?銀行賬戶主?要用途分類?如下：1?、基本賬戶?為綜合性賬?戶，可用于?繳稅、提現(xiàn)?、日常經(jīng)營?費用支出等?；2、一?般帳戶用于?核算各公司?工資薪金、?資金歸集等?；第十八?條各賬戶?管理人員應(yīng)?確保賬戶信?息安全，未?經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)?禁對外提供?賬戶相關(guān)任?何信息。?第十九條?該分支機(jī)構(gòu)?銀行賬戶戶?名應(yīng)與其營?業(yè)執(zhí)照登記?名稱一致；?公司其他部?門一律不準(zhǔn)?開立銀行賬?戶開立銀?行賬戶程序?：1、各?分、子公司?等其他分支?機(jī)構(gòu)申請開?立銀行賬戶?，應(yīng)經(jīng)其總?經(jīng)理和財務(wù)?負(fù)責(zé)人審核?同意后，報?集團(tuán)財務(wù)部?審批；2?、公司財務(wù)?部應(yīng)根據(jù)同?意開立銀行?賬戶的申請?表，在銀行?賬戶管理信?息庫及時登?記，并對最?終上報的實?際開戶信息?資料與公司?審批意見的?一致性進(jìn)行?核查；3?、公司財務(wù)?部應(yīng)在銀行?賬戶開立完?畢一周內(nèi)，?提交銀行賬?戶開戶信息?資料備案通?知給集團(tuán)財?務(wù)部，作為?在銀行賬戶?管理信息庫?中記錄開戶?信息的依據(jù)?；4、開?戶信息資料?包括但不限?于開戶許可?證（基本戶?）、開戶申?請單（客戶?聯(lián)）、預(yù)留?印鑒卡片等?，應(yīng)掃描或?傳真至集團(tuán)?財務(wù)部備案?。5、對?與我司有重?大戰(zhàn)略合作?和資金支持?的銀行優(yōu)先?合作。銀?行賬戶變更?第二十條?銀行賬戶?的變更實行?集團(tuán)財務(wù)部?備案制。?第二十一條?銀行賬戶?管理信息庫?登記內(nèi)容發(fā)?生變更時，?銀行賬戶開?立部門應(yīng)在?變更事項得?到開戶銀行?變更確認(rèn)后?一周內(nèi)向集?團(tuán)財務(wù)部提?交變更信息?資料備案，?由集團(tuán)財務(wù)?部在銀行賬?戶管理信息?庫中記錄變?更信息。?銀行賬戶撤?銷第二十二?條銀行賬?戶撤銷實行?集團(tuán)財務(wù)部?審核制。?第二十三條?各分、子?公司財務(wù)負(fù)?責(zé)人應(yīng)及時?清理不需使?用的銀行賬?戶，防止和?糾正各分、?子公司財務(wù)?負(fù)責(zé)人應(yīng)及?時清理不需?使用的銀行?賬戶，防止?和糾正第二?十四條銀?行賬戶開立?部門應(yīng)在撤?銷銀行賬戶?后一周內(nèi)向?集團(tuán)財務(wù)部?報送銀行賬?戶撤銷信息?資料（賬戶?撤銷申請等?）備案，由?集團(tuán)財務(wù)部?在銀行賬戶?管理信息庫?中記錄撤銷?信息。禁?止行為和罰?則第二十?五條在銀?行賬戶管理?和使用中嚴(yán)?禁以下行為?：1、未?經(jīng)批準(zhǔn)擅自?開立銀行賬?戶；2、?不按本制度?規(guī)定的程序?和時間及時?、準(zhǔn)確的上?報和備案有?關(guān)銀行賬戶?開立、變更?和撤銷等相?關(guān)信息資料?；3、不?認(rèn)真清理和?及時注銷不?需使用的賬?戶；4、?隱瞞或私設(shè)?銀行賬戶，?從事“公款?私存”、“?小金庫”等?賬外經(jīng)營活?動；5、?出租、出借?或轉(zhuǎn)讓銀行?賬戶；6?、未經(jīng)批準(zhǔn)?擅自以銀行?存款進(jìn)行擔(dān)??；虻盅?；?7、未妥?善保管財務(wù)?印章、u盾?和重要空白?憑證；8?、其他違_?__有關(guān)法?律法規(guī)和公?司規(guī)章制度?的行為。?第二十六條?對違反本?制度的行為?，視情節(jié)輕?重追究公司?負(fù)責(zé)人、財?務(wù)負(fù)責(zé)人和?直接責(zé)任人?的責(zé)任。由?公司給予相?應(yīng)的行政處?分或經(jīng)濟(jì)處?罰。給公司?造成經(jīng)濟(jì)損?失的，應(yīng)承?擔(dān)全部或部?分賠償責(zé)任?。有犯罪嫌?疑的，移交?司法機(jī)關(guān)依?法追究刑事?責(zé)任。第?五篇：財政?局國庫管理?部門對帳、?調(diào)整、糾錯?制度___?區(qū)財政局國?庫科對帳、?調(diào)整、糾錯?制