3、項(xiàng)目成本管理工作流程

項(xiàng)目成本管理工作流程按照《交通土建工程標(biāo)后預(yù)算實(shí)施辦法》規(guī)定，公司編制的標(biāo)后預(yù)算切塊比例即為公司確定的項(xiàng)目經(jīng)理部成本總體控制目標(biāo)；項(xiàng)目經(jīng)理部必須按照局《交通土建工程標(biāo)后預(yù)算實(shí)施辦法》和《交通土建工程施工預(yù)算實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定，編制成本控制計(jì)劃，其目標(biāo)值不得低于標(biāo)后預(yù)算切塊比例。項(xiàng)目成本管理包括成本預(yù)測(cè)、成本控制、成本核算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。一、成本預(yù)測(cè)：項(xiàng)目經(jīng)理部按局及公司規(guī)定編制施工預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營成本做實(shí)際的預(yù)測(cè)。制定項(xiàng)目的成本計(jì)劃。成本計(jì)劃是以貨幣形式編制施工在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案。二、成本控制：（一）成本控制工作的基本原則：開源與節(jié)流相結(jié)合的原則、全面控制的原則、中間控制的原則、目標(biāo)管理的原則、節(jié)約原則、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則。（二）成本控制的對(duì)象：以項(xiàng)目成本形成的過程作為控制對(duì)象、以施工項(xiàng)目的職能部門、施工隊(duì)和生產(chǎn)班組作為控制對(duì)象、以分部、分項(xiàng)工程作為項(xiàng)目成本控制對(duì)象、以對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同作為成本控制對(duì)象。（三）成本控制的方法和途徑：以施工預(yù)算控制成本支出、以施工預(yù)算控制各種資源消耗、應(yīng)用成本與進(jìn)度同步跟蹤的方法控制成本、加強(qiáng)質(zhì)量控制，控制質(zhì)量成本、加強(qiáng)合同管理，注意工程變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響、定期開展“三同步”檢查，防止項(xiàng)目盈虧異常（三同步為統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算的同步）、運(yùn)用成本分析報(bào)表控制項(xiàng)目成本、堅(jiān)持現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)三、成本核算依據(jù)局及公司的規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理部要對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營情況進(jìn)行成本核算，填報(bào)“項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)表"。項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)中關(guān)于本期末開工累計(jì)實(shí)際成本的說明：開工累計(jì)實(shí)際成本=分包成本（包括人工、勞務(wù)分包、租賃設(shè)備成本）+材料實(shí)際攤銷成本+項(xiàng)目管理費(fèi)用其中1、分包成本=已結(jié)算成本+未結(jié)算成本（預(yù)提）1、分包成本=已結(jié)算成本+未結(jié)算成本（預(yù)提）2、材料實(shí)際攤銷成本=材料部攤銷成本一材料已調(diào)到各施工隊(duì)伍但施工隊(duì)未用(包括施2、施工隊(duì)伍的庫存及半成品需項(xiàng)目經(jīng)營部、材料部及現(xiàn)場技術(shù)人員每月底進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)。3、項(xiàng)目管理費(fèi)用：由項(xiàng)目財(cái)務(wù)總門提供。詳見局《關(guān)于填報(bào)“項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)表"通知》。四、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析包括經(jīng)營成本分析；營業(yè)收入、結(jié)算收入、施工產(chǎn)值三者之間的分析；計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)(即進(jìn)度)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析由項(xiàng)目經(jīng)營部牽頭，財(cái)務(wù)部、材料部、工程部、施工部、辦公室配合。經(jīng)營成本分析1、采購主要材料分析(鋼材、水泥、地材等)材料部對(duì)每次進(jìn)場的材料登記臺(tái)帳，對(duì)每個(gè)勞務(wù)隊(duì)伍要建立調(diào)撥及供應(yīng)臺(tái)帳，進(jìn)行材料使用和庫存跟蹤，材料部于每月工程結(jié)算前向經(jīng)營部提供每個(gè)勞務(wù)分包隊(duì)的材料調(diào)撥及供應(yīng)數(shù)量、庫存數(shù)量及金額，以便核算。每月現(xiàn)場技術(shù)負(fù)責(zé)人與經(jīng)營部人員、財(cái)務(wù)人員根據(jù)本月勞務(wù)分包隊(duì)完成的工程量開具工程量簽認(rèn)單，對(duì)截至每月最后一天的已完但未開簽認(rèn)單的工程及未完工工程半成品進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并核算所用材料數(shù)量，上報(bào)經(jīng)營部。材料部與經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部每月要組織相關(guān)人員到工地對(duì)已發(fā)出還未使用的各作業(yè)隊(duì)的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)進(jìn)場的材料總量計(jì)算應(yīng)庫存量及應(yīng)攤銷量，上報(bào)經(jīng)營部及財(cái)務(wù)部。經(jīng)營部根據(jù)材料部計(jì)算的每月材料應(yīng)庫存量及應(yīng)攤銷量及現(xiàn)場技術(shù)員統(tǒng)計(jì)的已完但未開結(jié)算單的工程和未完工工程半成品所用材料數(shù)量對(duì)材料進(jìn)行核算。核算的方法為：將施工隊(duì)實(shí)際完成工程所需要的材料數(shù)量和各施工隊(duì)實(shí)際使用的材料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析，核算出量差和價(jià)差，最終用每項(xiàng)材料的總價(jià)除以材料的設(shè)計(jì)數(shù)量計(jì)算出每項(xiàng)材料的實(shí)際單價(jià)。以便每項(xiàng)細(xì)目的成本分析。2、分包成本的分析(人工、機(jī)械、勞務(wù)分包)人工成本：也就是臨時(shí)使用的人工費(fèi)用，依據(jù)臨時(shí)用工合同結(jié)算直接計(jì)入成本。機(jī)械租賃成本：項(xiàng)目部直接租賃的機(jī)械設(shè)備，依據(jù)租賃合同結(jié)算直接計(jì)入成本。勞務(wù)分包成本：依據(jù)勞務(wù)合同結(jié)算，將累計(jì)結(jié)算成本折算成工程量清單每項(xiàng)細(xì)目的勞務(wù)成本，以便每項(xiàng)細(xì)目的成本分析。3、項(xiàng)目現(xiàn)場管理費(fèi)用的分析項(xiàng)目現(xiàn)場管理費(fèi)用：由財(cái)務(wù)部門提供給經(jīng)營部門，經(jīng)營部門直接計(jì)入成本，不作分析，由財(cái)務(wù)部門做詳細(xì)的分析。4、成本分析附表：見后成本分析附表營業(yè)成本的分析，最終是要做實(shí)際成本與施工預(yù)算差額的分析。找出差距原因所在，制定下一定改進(jìn)措施。營業(yè)收入、結(jié)算收入、施工產(chǎn)值三者之間的分析項(xiàng)目經(jīng)營部每月及季度要對(duì)項(xiàng)目的營來收入、結(jié)算收入、施工產(chǎn)值做一分析，以清楚項(xiàng)目的當(dāng)前真實(shí)的利潤。施工產(chǎn)值一營業(yè)收入+財(cái)務(wù)利潤=項(xiàng)目的當(dāng)前真實(shí)利潤計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)(即進(jìn)度)分析對(duì)于未完成計(jì)劃的原因要進(jìn)行分析：項(xiàng)目本身原因分析業(yè)主原因分析地方原因分析改進(jìn)措施一、附件：關(guān)于填報(bào)“項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)表"通知二、成本分析附表1、施工實(shí)際成本工程量清單2、施工實(shí)際成本單價(jià)構(gòu)成表3、進(jìn)場材料臺(tái)帳4、進(jìn)場材料匯總表5、材料出庫臺(tái)帳6、實(shí)際進(jìn)場材料單價(jià)表7、實(shí)際施工配合比表8、涵洞、通道實(shí)際成本預(yù)算表9、實(shí)際施工成本匯總表附件:中交第一公路工程局有限公司預(yù)算合同處一局預(yù)函字[2007]003號(hào)附件:中交第一公路工程局有限公司預(yù)算合同處簽發(fā)：王秋勝關(guān)于填報(bào)“項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)表”的通知各施工單位、股份公司：根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)要求，從2007年2月起將建立局“項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)表”制度，請(qǐng)你們盡快組織相關(guān)部門及人員落實(shí)具體事宜，并按照?qǐng)?bào)表要求如實(shí)填寫、及時(shí)上報(bào)。一、須知：1、報(bào)表由項(xiàng)目逐月向公司（處）呈報(bào)、公司（處）匯總之后將其中虧損項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)逐月報(bào)局預(yù)算合同處。2、報(bào)表周期為月度，項(xiàng)目應(yīng)在次月15日前填報(bào)當(dāng)月數(shù)據(jù)、公司（處）于次月20日之前填報(bào)；3、報(bào)表應(yīng)由經(jīng)營部門填報(bào)，財(cái)務(wù)、材料、機(jī)械、人事等部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)數(shù)據(jù)；4、公司（處）填報(bào)時(shí)以本期末開工累計(jì)利潤額為基準(zhǔn)，當(dāng)本期末開工累計(jì)利潤額V0時(shí)即為虧損；5、公司（處）以Email（或RTX）RTX路徑：RTX/公路一局機(jī)關(guān)/預(yù)算合同處/繆化雯二、填報(bào)說明：1、表中（7）條一-（10）條為項(xiàng)目初始數(shù)據(jù)，請(qǐng)結(jié)合建造合同有關(guān)要求填寫。其中（9）=（7）-（8）-初始預(yù)計(jì)稅金、管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用；2、表中（11）條一-（14）條為截止到報(bào)告期時(shí)項(xiàng)目預(yù)計(jì)值，當(dāng)初始預(yù)計(jì)未發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)與初始預(yù)計(jì)值相等，請(qǐng)結(jié)合建造合同有關(guān)要求填寫；（13）=（11）-（12）-當(dāng)前預(yù)計(jì)稅金、管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用；3、表中（16）條為（15）條中業(yè)主未予確認(rèn)的工程變更、索賠金額，請(qǐng)結(jié)合建造合同有關(guān)要求填寫；4、表中（17）條為累計(jì)到報(bào)告期末已發(fā)生實(shí)際成本，由財(cái)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)，請(qǐng)注意如實(shí)填報(bào)：（1）當(dāng)累計(jì)到報(bào)告期末各業(yè)務(wù)部門未及時(shí)將結(jié)算單提交到財(cái)務(wù)部門但已經(jīng)發(fā)生成本時(shí)，應(yīng)在備注中計(jì)列該部分?jǐn)?shù)據(jù)并予以說明，由經(jīng)營、材料、機(jī)械、人事等部門提供數(shù)據(jù)；（2）當(dāng)報(bào)告期末各業(yè)務(wù)部門對(duì)未形成施工產(chǎn)值的成本提前予以攤銷時(shí)，應(yīng)在備注中計(jì)列該部分?jǐn)?shù)據(jù)并予以說明，由經(jīng)營、材料、機(jī)械、人事等部門提供數(shù)據(jù)；5、表中（18）條為本期末開工累計(jì)稅金、管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)、經(jīng)營部門提供數(shù)據(jù)；6、表中（19）條為應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收工程款預(yù)計(jì)損失，由財(cái)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)；7、表中（20）=（15）-（17）-（18）；8、表中（22）=（20）-（21）；12、表中（23）=（20）/（15）；13、表中（24）條為公司（處）與項(xiàng)目簽訂的“經(jīng)營承包合同”中所確定的標(biāo)后預(yù)算切塊比例，由經(jīng)營部門提供。預(yù)算合同處中交一公局年月項(xiàng)目經(jīng)營情況月報(bào)填報(bào)單位：第一工程有限公司填報(bào)時(shí)間：單位：萬元序號(hào)單位項(xiàng)目名稱合同金額合同期（月初始預(yù)計(jì)當(dāng)前預(yù)計(jì)本期末開工累計(jì)施工產(chǎn)值本期末;計(jì)實(shí)際成本本期末開工累計(jì)稅金、管理費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬元）本末累利總收總成本利潤總額利潤總額占總收入％總收總成本利潤總額利潤總額占總收入％施產(chǎn)值其中：業(yè)主未確認(rèn)工程變更、索賠小計(jì)其中：應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備123456789101121314151617819一公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人:附表一、施工成本工程量清單附表二、施工成本單價(jià)構(gòu)成表施工項(xiàng)目名稱：清單編號(hào)工程名稱單位單價(jià)工序1工序2工序3工序4分項(xiàng)單價(jià)1分項(xiàng)單價(jià)2分項(xiàng)單價(jià)3分項(xiàng)單價(jià)4

附表三、材料進(jìn)場臺(tái)帳材料名稱:進(jìn)場日期規(guī)格進(jìn)場數(shù)量單位單價(jià)金額（元）備注合計(jì)附表四、材料進(jìn)場匯總表

施工項(xiàng)目名稱:附表五、材料進(jìn)出庫臺(tái)帳附表六、實(shí)際進(jìn)場材料單價(jià)表附表七（1）、路面混合料實(shí)際施工配合比混合料名稱：材料名稱規(guī)格配比每方用量單位每方混合料費(fèi)用：附表七（2）砼實(shí)際施工配合比序砼標(biāo)配合比水泥合計(jì)材料名稱及費(fèi)用

號(hào)號(hào)標(biāo)號(hào)及生產(chǎn)廠家金額散裝水泥（kg）砂(kg)碎石（kg）水(k每方砼用量材料單價(jià)小計(jì)每方砼用量材料單價(jià)小計(jì)每方砼用量材料