職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

XXXX職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范我院財(cái)務(wù)預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)我院教學(xué)、科研、管理等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。第二條學(xué)院預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。第三條學(xué)院預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制；積極籌措資金增加收入；科學(xué)合理地安排學(xué)院年度預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；建立預(yù)算績效考核機(jī)制；建立健全預(yù)算制度和相應(yīng)管理辦法。第二章預(yù)算管理體制第四條學(xué)院預(yù)算由院黨委會研究決定。其對預(yù)算管理的主要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；（二）審查、批準(zhǔn)學(xué)院關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度；（三）確定學(xué)院預(yù)算編制的原則和要求；（四）審議、批準(zhǔn)學(xué)院年度預(yù)算草案；（五）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案；（六）審查、批準(zhǔn)學(xué)院的決算報(bào)告。第五條財(cái)務(wù)處是學(xué)院預(yù)算專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、匯總；協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量；編制預(yù)算調(diào)整方案。其主要職責(zé)為：（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對學(xué)院各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核，匯總編制預(yù)算草案；（二）按照上級主管部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確的編報(bào)學(xué)院預(yù)算草案，提交黨委會審議；（三）根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，把預(yù)算分解到學(xué)院內(nèi)部各有關(guān)責(zé)任部門，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理；（四）結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展的具體情況，會同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整方案；（五）根據(jù)黨委會的決議和財(cái)政部門的批復(fù)，調(diào)整年度預(yù)算；（六）監(jiān)督學(xué)院各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行。督促預(yù)算收入各部門和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況；監(jiān)督各責(zé)任部門管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益；準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況；建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力；完善預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)機(jī)制，提高資金使用效益。（七）定期向上級主管部門和學(xué)院報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；（八）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)的編報(bào)年終決算。第六條各預(yù)算責(zé)任部門（系、職能處室等）是學(xué)院預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)學(xué)院的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，按照“量入為出”的原則，編制本部門的預(yù)算收入和預(yù)算支出；并分解落實(shí)月度收支計(jì)劃。（二）按照學(xué)院資金審批程序，嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力；（三）根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向?qū)W院提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報(bào)批。第三章預(yù)算編制原則第七條預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)院總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況，量力而行，量財(cái)辦事，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，不做赤字預(yù)算。第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素。第九條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。首先要保證基本支出，并堅(jiān)持適度從緊；其次按照可以落實(shí)的專項(xiàng)收入來源情況和學(xué)院自籌能力安排項(xiàng)目支出。第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學(xué)院統(tǒng)一調(diào)度使用，全部支出由學(xué)院預(yù)算統(tǒng)籌安排。第十一條預(yù)算編制堅(jiān)持公開、公正的原則。要從學(xué)院和各部門的實(shí)際出發(fā)，對編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等，加強(qiáng)科學(xué)論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學(xué)合理。第四章預(yù)算編制的內(nèi)容第十二條學(xué)院年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)院通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃，包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類撥款，包括：基本教育事業(yè)費(fèi)撥款、專項(xiàng)撥款。（二）上級補(bǔ)助收入。指學(xué)院從上級主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（三）事業(yè)收入。指學(xué)院開展教學(xué)、校內(nèi)及社會培訓(xùn)活動、其他國有資源有償使用等取得的收入。（四）獎助學(xué)金收入。指由上級主管部門和財(cái)政部門根據(jù)國家規(guī)定撥入學(xué)院，給在校學(xué)生的獎學(xué)金、助學(xué)金。（五）專項(xiàng)撥款。指由上級教育主管部門、財(cái)政部門安排的專項(xiàng)撥款。第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)院用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動的資金支出計(jì)劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括：（一）基本事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等。2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。3、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等。（二）專項(xiàng)支出。包括建筑物購建費(fèi)、辦公及專用設(shè)備購置費(fèi)、圖書購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費(fèi)及上級主管部門和財(cái)政部門撥入具有專門用途的專項(xiàng)支出。第五章預(yù)算的編制程序第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級主管部門的要求，學(xué)院年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。第十六條根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及教育局財(cái)政局的工作部署，每年9月份，由財(cái)務(wù)處向全院各經(jīng)費(fèi)使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和專項(xiàng)支出計(jì)劃的通知。第十七條各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)院年度預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案，9月底前報(bào)財(cái)務(wù)處。第十八條財(cái)務(wù)處通過分析、審核，編制學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)黨委會審查、批準(zhǔn)后，上報(bào)市財(cái)政局批復(fù)(一上)。第十九條財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下)，對原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整，經(jīng)院長辦公會議審查、批準(zhǔn)后上報(bào)市財(cái)政局(二上)。第二十條財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局的預(yù)算批復(fù)(二下)，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，分解學(xué)院內(nèi)部各部門預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審議批準(zhǔn)后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整第二十一條學(xué)院預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無權(quán)減收增支。第二十二條與學(xué)院收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門，有權(quán)代表學(xué)院積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)院。第二十三條各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目管理，不得隨意變更資金用途，確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。第二十四條財(cái)務(wù)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控。拒付無預(yù)算支出和變更資金用途的支出；對學(xué)院的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析，向經(jīng)費(fèi)使用部門和院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件必須調(diào)整年度預(yù)算時(shí)，按下列程序辦理：(一)因國家政策、事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)變動導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，由部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、院長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局審批。財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。(二)在學(xué)院總收入允許范圍內(nèi)，院內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目，須由部門以書面形式向財(cái)務(wù)處提出項(xiàng)目申請報(bào)告，財(cái)務(wù)處初審后，提交黨委會或院長辦公會議審批，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。追加20萬元（含、下同）以上預(yù)算支出由黨委會審批；追加20萬元以下5萬元以上預(yù)算支出由院長辦公會審批；追加5萬元以下預(yù)算支出由院長審批。(三)在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周，預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺情況時(shí)，調(diào)整應(yīng)遵循下列原則：一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致；二是調(diào)劑只能此增彼減，不得突破預(yù)算；三是調(diào)劑須有利于提高效益，促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門提出申請，經(jīng)分管院長審核后報(bào)財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處按照程序提交院長辦公會或黨委會審批后執(zhí)行。第七章決算和績效評價(jià)第二十六條財(cái)務(wù)處在年度終了，要按照《會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)