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PAGEPAGEPAGE34?？谑腥r(nóng)場2019年度財務(wù)報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情況?？谑腥r(nóng)場（以下簡稱三江農(nóng)場）位于?？谑忻捞m區(qū)三江鎮(zhèn)，毗鄰演豐鎮(zhèn)和東寨港國家級自然保護(hù)區(qū)，建立于1965年1月，是由當(dāng)時海南行政區(qū)瓊山縣三江人民公社5個大隊76個自然村整體轉(zhuǎn)制而成，原屬廣東省農(nóng)墾總局海南農(nóng)墾局管轄。1988年4月海南建省后，屬海南省農(nóng)墾總局管轄，原名海南省國營三江農(nóng)場。2014年3月31日，三江農(nóng)場正式移交海口市政府管理，現(xiàn)為?？谑兄睂賴衅髽I(yè)，由?？谑袊匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)日常監(jiān)督管理。三江農(nóng)場主要職責(zé)系負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)社會公共管理及所屬土地資源運營。于1986年9月8日取得海南省海口市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，三證合一后，公司統(tǒng)一社會信用代碼：91460100201243455E。企業(yè)性質(zhì)：全民所有制企業(yè)；注冊資本：人民幣615萬元；法定代表人：鄭作東；住所：?？谑忻捞m區(qū)三江鎮(zhèn)。經(jīng)營范圍：種植業(yè)（種子除外），養(yǎng)殖業(yè)（奶畜、水產(chǎn)除外），旅游項目開發(fā)，機(jī)械修理、安裝，土特產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、日雜、飼料、建材的銷售，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)三江農(nóng)場以持續(xù)經(jīng)營為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明三江農(nóng)場編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會計政策和會計估計(一)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(二)記賬本位幣以人民幣作為記賬本位幣和報告貨幣。(三)記賬基礎(chǔ)和會計計量屬性以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，會計要素計量時，一般采用歷史成本，如采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的會計要素金額能夠取得并可靠計量時，可以采用相應(yīng)計量屬性計量。(四)外幣業(yè)務(wù)核算方法發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按實際發(fā)生日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折算為本位幣記賬；期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算；對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。(五)現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)三江農(nóng)場將持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資列作現(xiàn)金等價物。(六)金融工具1.金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在三江農(nóng)場成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。三江農(nóng)場在初始確認(rèn)時按取得資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債的目的，把金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分為不同類別：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、貸款及應(yīng)收款項、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和其他金融負(fù)債。在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。初始確認(rèn)后，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計量如下：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)三江農(nóng)場持有為了近期內(nèi)出售或回購的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債及衍生工具屬于此類。但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。初始確認(rèn)后，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益。(2)應(yīng)收款項應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，應(yīng)收款項以實際利率法按攤余成本計量。(3)持有至到期投資三江農(nóng)場將有明確意圖和能力持有至到期的且到期日固定、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)分類為持有至到期投資。初始確認(rèn)后，持有至到期投資以實際利率法按攤余成本計量。(4)可供出售金融資產(chǎn)三江農(nóng)場將在初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及沒有歸類到其他類別的金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)。對公允價值不能可靠計量的可供出售權(quán)益工具投資，初始確認(rèn)后按成本計量；其他可供出售金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)后以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額計入當(dāng)期損益外，其他利得或損失計入其他綜合收益，在可供出售金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當(dāng)期損益。按實際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計入當(dāng)期損益。(5)其他金融負(fù)債其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。其他金融負(fù)債包括財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債。財務(wù)擔(dān)保合同指三江農(nóng)場作為保證人與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，三江農(nóng)場按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同。財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以初始確認(rèn)金額扣除累計攤銷額后的余額與按照或有事項原則確定的預(yù)計負(fù)債金額兩者之間較高者進(jìn)行后續(xù)計量。除上述以外的其他金融負(fù)債，初始確認(rèn)后采用實際利率法按攤余成本計量。2.金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的列報金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)三江農(nóng)場具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)三江農(nóng)場計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。3.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)當(dāng)收取某項金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止或?qū)⑺袡?quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移時，三江農(nóng)場終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，三江農(nóng)場將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入股東權(quán)益的公允價值變動累計額之和。金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，三江農(nóng)場終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。4.金融資產(chǎn)的減值三江農(nóng)場在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括但不限于：(1)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難；(2)債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；(3)債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組；(4)因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；(5)權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；(6)權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重下跌(即公允價值下跌超過50%)或非暫時性下跌(即公允價值下跌持續(xù)一年)等。其他金融資產(chǎn)的減值方法如下：a.持有至到期投資持有至到期投資按下述原則運用個別方式和組合方式評估減值損失。運用個別方式評估時，當(dāng)持有至到期投資的預(yù)計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)按原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價值時，三江農(nóng)場將該持有至到期投資的賬面價值減記至該現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。當(dāng)運用組合方式評估持有至到期投資的減值損失時，減值損失金額是根據(jù)具有類似信用風(fēng)險特征的持有至到期投資(包括以個別方式評估未發(fā)生減值的持有至到期投資)的以往損失經(jīng)驗，并根據(jù)反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況的可觀察數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整確定的。持有至到期投資確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，三江農(nóng)場將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。b.可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)運用個別方式和組合方式評估減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，損失從股東權(quán)益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的，三江農(nóng)場將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得轉(zhuǎn)回。5.權(quán)益工具三江農(nóng)場發(fā)行權(quán)益工具收到的對價扣除交易費用后，計入股東權(quán)益?；刭徣r(nóng)場權(quán)益工具支付的對價和交易費用，減少股東權(quán)益。(七)應(yīng)收款項壞賬損失核算方法三江農(nóng)場應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，三江農(nóng)場根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。1、單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項賬面余額在100.00萬以上的款項單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)2、按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：信用風(fēng)險組合計提壞賬的方法組合1：關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項不計提壞賬組合2：無信用風(fēng)險組合不計提壞賬組合3：賬齡分析法組合按賬齡期限計提壞賬組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備情況如下：賬齡應(yīng)收賬款計提比例（%）其他應(yīng)收款計提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）551至2年10102至3年20203至4年30304至5年50505年以上1001003、單項金額雖不重大但應(yīng)單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款三江農(nóng)場對單項金額雖不重大但出現(xiàn)下列情況的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款單項計提壞賬準(zhǔn)備；具體為涉訴款項、客戶信用狀況惡化、出現(xiàn)嚴(yán)重虧損、預(yù)期無法償還等。(八)存貨1.存貨分類：三江農(nóng)場的存貨分為原材料、庫存商品、低值易耗品、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等。2.存貨計價方法和攤銷方法：存貨在取得時以成本進(jìn)行初始計量；開發(fā)產(chǎn)品的發(fā)出成本按個別認(rèn)定法計價；領(lǐng)用或發(fā)出原材料、庫存商品時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品于領(lǐng)用或發(fā)出時按一次性攤銷法攤銷。3.開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本的核算方法：開發(fā)成本在實際發(fā)生時，按開發(fā)項目歸集。開發(fā)項目竣工驗收后，將該項目全部開發(fā)成本（含應(yīng)分?jǐn)傊С觯┺D(zhuǎn)入開發(fā)產(chǎn)品。4.存貨盤存制度：存貨實行永續(xù)盤存制。5.存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：會計期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。存貨跌價準(zhǔn)備一般按照單個存貨項目計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。(九)長期股權(quán)投資核算方法1.長期股權(quán)投資成本確定(1)通過企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，三江農(nóng)場按照合并日取得的被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。通過非一攬子的多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，三江農(nóng)場按上述原則確認(rèn)的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。對于非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，公司按照購買日取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，作為該投資的初始投資成本。通過非一攬子的多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，其初始投資成本為公司購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和。(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資對于通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資，在初始確認(rèn)時，對于以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，三江農(nóng)場按照實際支付的購買價款作為初始投資成本；對于發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，三江農(nóng)場按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。2.長期股權(quán)投資后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法(1)對子公司的投資三江農(nóng)場采用成本法對子公司的長期股權(quán)投資進(jìn)行后續(xù)計量，對被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤由三江農(nóng)場享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，但取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤除外。對子公司的投資按照成本減去減值準(zhǔn)備后在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。(2)對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資合營企業(yè)指三江農(nóng)場與其他合營方共同控制且僅對其凈資產(chǎn)享有權(quán)利的一項安排。聯(lián)營企業(yè)指三江農(nóng)場能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懙钠髽I(yè)。后續(xù)計量時，對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，除非投資符合持有待售條件。三江農(nóng)場在采用權(quán)益法核算時的具體會計處理包括：對于長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，以前者作為長期股權(quán)投資的成本；對于長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，以后者作為長期股權(quán)投資的成本，長期股權(quán)投資的成本與初始投資成本的差額計入當(dāng)期損益。取得對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資后，三江農(nóng)場按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(以下簡稱“其他所有者權(quán)益變動”，三江農(nóng)場按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的份額計入股東權(quán)益，并同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。在計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益、其他綜合收益及所有者權(quán)益的其他變動的份額時，三江農(nóng)場以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)，按照三江農(nóng)場的會計政策或會計期間進(jìn)行必要調(diào)整后確認(rèn)投資收益和其他綜合收益等。三江農(nóng)場與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于三江農(nóng)場的部分，在權(quán)益法核算時予以抵銷。內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則全額確認(rèn)該損失。三江農(nóng)場對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，三江農(nóng)場在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制指按照合同約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(即對安排的回報產(chǎn)生重大影響的活動)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。三江農(nóng)場在判斷對被投資單位是否存在共同控制時，通?？紤]下述事項：是否任何一個參與方均不能單獨控制被投資單位的相關(guān)活動；涉及被投資單位相關(guān)活動的決策是否需要分享控制權(quán)參與方一致同意。重大影響指公司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。(十)投資性房地產(chǎn)核算辦法1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。2.投資性房地產(chǎn)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，按照三江農(nóng)場固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的會計政策，計提折舊或進(jìn)行攤銷。投資性房地產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的，按單項投資性房地產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額，確認(rèn)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。三江農(nóng)場投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。(十一)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)固定資產(chǎn)指三江農(nóng)場為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具及其他與經(jīng)營有關(guān)的工器具等。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2.固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電器設(shè)備及其他設(shè)備。3.固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量：(1)外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅費，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等；(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；(3)投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；(4)企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，分別按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號――企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號－非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號――債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號――租賃》確定。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值預(yù)計使用年限年折舊率房屋及建筑物5%30、403.17%、2.38%運輸設(shè)備5%519%電器設(shè)備5%3、531.67%、19%其他設(shè)備5%331.67%(十二)在建工程在建工程按實際成本計價，在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。期末時，對有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值的，按單項在建工程預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。(十三)無形資產(chǎn)三江農(nóng)場的無形資產(chǎn)是指三江農(nóng)場擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。三江農(nóng)場對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，每年末均進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。無形資產(chǎn)的攤銷金額計入當(dāng)期損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，期末進(jìn)行減值測試。(十四)資產(chǎn)減值1.期末，三江農(nóng)場對長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)的賬面價值進(jìn)行檢查，有跡象表明上述資產(chǎn)發(fā)生減值的，先估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為損失，記入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。2.當(dāng)有跡象表明一項資產(chǎn)發(fā)生減值的，三江農(nóng)場一般以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額。難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。在認(rèn)定資產(chǎn)組時，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，考慮三江農(nóng)場管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。但認(rèn)定的資產(chǎn)組不得大于三江農(nóng)場所確定的報告部分。3.三江農(nóng)場進(jìn)行資產(chǎn)減值測試時，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價值，自購買日起分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，賬面價值包括商譽(yù)的分?jǐn)傤~的，減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。(十五)長期待攤費用三江農(nóng)場的長期待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜椯M用，主要包括租入固定資產(chǎn)的改良支出。長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期內(nèi)按直線法進(jìn)行攤銷。(十六)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則借款費用包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2.借款費用資本化期間為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入該資產(chǎn)的成本；在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。3.借款費用資本化金額的計算方法在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，本公司根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。(十七)預(yù)計負(fù)債1.預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)原則與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，確認(rèn)為負(fù)債：(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。2.預(yù)計負(fù)債的計量方法預(yù)計負(fù)債按照履行現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當(dāng)前最佳估計數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。(十八)收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入的確認(rèn)方法銷售商品收入同時滿足下列條件時，才能予以確認(rèn)：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠計量；(4)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；(5)相關(guān)的已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法三江農(nóng)場在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。三江農(nóng)場按照已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供的勞務(wù)總量的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。三江農(nóng)場在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：(1)已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；(2)已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)方法(1)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)原則讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足以下條件時，才能予以確認(rèn)：①與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；②收入的金額能夠可靠地計量。(2)具體確認(rèn)方法①利息收入金額，按照他人使用公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。②使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。(十九)政府補(bǔ)助的核算方法1.政府補(bǔ)助，指從政府無償取得的除投入資本外的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)能夠收到政府補(bǔ)助。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。(二十)所得稅三江農(nóng)場所得稅的會計處理采用納稅影響會計法－資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。1.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)(1)三江農(nóng)場以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)三江農(nóng)場對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：①暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；②未來很可能獲得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。(3)三江農(nóng)場對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。2.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，三江農(nóng)場確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；(2)同時滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。(3)三江農(nóng)場對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債：①投資企業(yè)能夠控制暫時性差異的轉(zhuǎn)回的時間；②該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。3.所得稅費用計量三江農(nóng)場將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項。五、稅項(一)增值稅，稅率為3%；(二)城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為5%，按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額計繳；(三)教育費附加，稅率為3%，按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額計繳；(四)地方教育費附加，稅率為2%，按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額計繳；(五)企業(yè)所得稅，稅率為25%。六、報表重要項目的說明(一)貨幣資金項目期末賬面余額年初賬面余額庫存現(xiàn)金2,748.3117,220.71銀行存款46,275,079.3533,789,468.67合計46,277,827.66=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"33,806,689.38(二)應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款賬齡分析賬齡結(jié)構(gòu)期末數(shù)年初數(shù)期末賬面余額壞賬準(zhǔn)備年初賬面余額壞賬準(zhǔn)備4-5年3,987.001,993.505年以上3,987.003,987.00合計3,987.003,987.003,987.001,993.502.應(yīng)收賬款欠款單位明細(xì)單位名稱期末賬面余額備注湖北養(yǎng)魚公司3,987.00欠電費合計3,987.00(三)其他應(yīng)收款1.其他應(yīng)收款賬齡分析賬齡結(jié)構(gòu)期末數(shù)年初數(shù)期末賬面余額壞賬準(zhǔn)備年初賬面余額壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)195,492.999,774.6519,390.00969.501-2年1,530.00153.00436,858.5043,685.852-3年436,858.5087,371.7014,000.002,800.003-4年11,000.003,300.005,000.001,500.004-5年5,000.002,500.001,556,100.00778,050.005年以上1,556,100.001,556,100.00合計2,025,981.491,659,199.352,031,348.50827,005.352.其他應(yīng)收款欠款明細(xì)客戶類別期末賬面余額備注吳清保1,530,000.00借工程款陳文煥28,930.00電費借款等王錄瑤14,000.00借手術(shù)醫(yī)療費用三江灣改造工程款436,858.50其他16,192.99合計2,025,981.49注：無持有公司5%以上股份股東欠款。(四)長期股權(quán)投資1.長期投資類別項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額長期股權(quán)投資其中：對子公司的投資819,000.00488,600.001,307,600.000.00對其他企業(yè)投資101,100.00101,100.00減：長期投資減值準(zhǔn)備101,100.00101,100.00合計819,000.00488,600.001,307,600.000.002.對子公司投資明細(xì)被投資單位名稱股權(quán)比例%年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額?？谌r(nóng)場物業(yè)服務(wù)有限公司100819,000.00488,600.001,307,600.000.00合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"819,000.00488,600.001,307,600.000.003.對其他企業(yè)投資明細(xì)被投資單位名稱股權(quán)比例%年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額海南神龍股份有限公司101,100.00101,100.00合計=SUM(ABOVE)101,100.00=SUM(ABOVE)101,100.004.長期投資減值準(zhǔn)備被投資單位名稱年初賬面余額期末賬面余額備注海南神龍股份有限公司101,100.00101,100.00全額計提合計=SUM(ABOVE)101,100.00=SUM(ABOVE)101,100.00(五)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)原值項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額房屋及建筑物10,723,778.63221,960.31173,828.1910,771,910.75運輸設(shè)備1,845,002.671,845,002.67電器設(shè)備253,345.0059,760.00313,105.00其他設(shè)備223,340.00223,340.00合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"13,045,466.30281,720.31173,828.1913,153,358.422.累計折舊項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額房屋及建筑物6,830,758.17418,588.84165,136.787,084,210.23運輸設(shè)備1,695,417.2129,537.221,724,954,43電器設(shè)備75,867.1645,475.66121,342.82其他設(shè)備207,891.125,320.04213,211.16合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"8,809,933.66498,921.76165,136.789,143,718.643.固定資產(chǎn)賬面價值項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額房屋及建筑物3,893,020.463,687,700.52運輸設(shè)備149,585.46120,048.24電器設(shè)備177,477.84191,762.18其他設(shè)備15,448.8810,128.84合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"4,235,532.644,009,639.78(六)在建工程項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額2014年防洪樓（一期）7,703,498.6841,897.007,745,395.682016年三江農(nóng)場小街小巷改造工程7,949,004.59223,406.008,172,410.59農(nóng)場老人日間照料中心2,839,572.28617,779.193,457,351.470.00三江灣田園文化風(fēng)景區(qū)二期1,529,621.00305,630.511,835,251.510.00基本農(nóng)田建設(shè)項目12,809,996.003,721,578.0016,531,574.00其他未完工程8,388,739.9032,886,110.072,043,202.8739,231,647.10合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"41,220,432.4537,796,400.777,335,805.8571,681,027.37注1:農(nóng)場老人日間照料中心完工移交屬地管理;注2:三江灣田園風(fēng)景區(qū)二期減少系拆除;注3:其他工程減少2,032,2.87元，其中：221,960.31元系建設(shè)雨棚完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；道路及排水溝支出752,28.36元，完工移交屬地管理；村莊路燈工程支出498,42.23元，工程完工移交屬地管理；水毀基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出570,71.97元，工程完工移交屬地管理。(七)無形資產(chǎn)項目年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額無形資產(chǎn)原值國有土地使用權(quán)證25.0025.00會計軟件U842,000.0042,000.00OA系統(tǒng)267,232.00267,232.00小計309,257.00309,257.00無形資產(chǎn)累計攤銷會計軟件-U825,200.008,400.0033,600.00OA系統(tǒng)160,339.2053,446.43213,785.63小計185,539.2061,846.43247,385.63無形資產(chǎn)凈值123,717.8070,871.37說明：國有土地使用權(quán)證每宗按名義金額入賬，期末共25宗。證號分別為瓊山籍國用2002字第26-0010號、?？谑袊?009第007280號、瓊山籍國用2002字第26-0011號、瓊山籍國用2002字第26-0012號、?？谑袊?004第900001號、?？谑袊?004第900002號、?？谑袊?004第900003號、海口市國用2006第900043號、?？谑袊?006第900044號，瓊（2017）?？谑胁粍赢a(chǎn)權(quán)第0086975號-第0086990號。(八)預(yù)收賬款1.預(yù)收賬款賬齡分析賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)943,853.00合計943,853.00注：預(yù)收賬款經(jīng)濟(jì)內(nèi)容系預(yù)收的土地租金。2.大額預(yù)收賬款單位客戶類別期末賬面余額年初賬面余額文昌長馳農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司535,080.00(九)應(yīng)付職工薪酬項目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額基本工資0.001,577,935.001,577,935.000.00績效工資866,970.001,425,385.181,056,396.001,235,959.18職工福利費0.00176,059.00176,059.000.00社會保險費0.00435,091.47435,091.470.00住房公積金0.00206,829.00206,829.000.00合計866,970.003,821,299.653,452,310.471,235,959.18(十)應(yīng)交稅費稅費項目期末賬面余額年初賬面余額個人所得稅556,48829.58房產(chǎn)稅2,834.765,669.51土地使用稅11,551.0323,102.05合計14,942.27=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"29,601.14(十一)其他應(yīng)付款客戶類別期末賬面余額備注代收代存6,383,093.30恒金房地產(chǎn)公司560萬元、建房保證金26.2萬元部門往來（原管理區(qū)并賬）626,299.11往來款海南省第一建筑工程公司273,144.95工程余款海南石瓊建筑工程公司129,839.00工程款其他2,463,211.08合計9,875,587.44(十二)長期借款項目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額農(nóng)墾總局扶貧項目有償借款2,760,000.002,760,000.00農(nóng)墾總局社保借款9,900,000.009,900,000.00合計=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"12,660,000.00=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"12,660,000.00(十三)專項應(yīng)付款項目期末賬面余額備注2017省級土地整治項目17,893,000.00基本農(nóng)田建設(shè)農(nóng)場干支渠硬化改造等8個PPP項目前期4,447,652.00農(nóng)場小街小巷改造項目8,010,000.002016年農(nóng)村日間照料中心518,707.202014年防洪樓建設(shè)工程（第一期）項目資金7,330,000.00新埠洋菜藍(lán)子項目6,700,000.00其他34,127,168.35合計79,026,527.55(十五)遞延收益項目期末賬面余額備注海口市國資委3,488,795.73屬地化工作經(jīng)費等?？谑胸斦?8,692,509.79市林業(yè)局撥2018年退塘還濕工作經(jīng)費?？谑胸斦?94,174.75基本農(nóng)田建設(shè)管理費其他7,956,917.27改革經(jīng)費化解債務(wù)合計40,332,397.54(十六)實收資本投資者名稱期末賬面余額年初賬面余額投資金額所占比例投資金額所占比例海口市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會33,375,893.37100%33,375,893.37100%合計33,375,893.37100%33,375,893.37100%(十七)資本公積項目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額資本溢價25.0025.00其他資本公積580,000.00580,000.00合計580,025.00580,025.00注：劃撥三江物業(yè)公司股權(quán)減少資本公積。(十八)未分配利潤項目金額上年年末余額-53,367,045.31加：前期差錯更正-705,306.05年初余額-54,072,351.36本期增加數(shù)151,225.03