農(nóng)村商業(yè)銀行出納錯款處理操作規(guī)程

XX農(nóng)村商業(yè)銀行出納錯款處理操作規(guī)

程文件編號：I(KJ)320-1704版次號：A/2TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"1目的和范圍 2.…\o"CurrentDocument"定義、縮寫和分類 2...\o"CurrentDocument"職責(zé)與權(quán)限 2.…\o"CurrentDocument"總行會計結(jié)算部 2....\o"CurrentDocument"總行保衛(wèi)監(jiān)察部 2....\o"CurrentDocument"支行會計財務(wù)部 2....\o"CurrentDocument"支行保衛(wèi)監(jiān)察部 3....\o"CurrentDocument"機構(gòu)負(fù)責(zé)人 3....\o"CurrentDocument"機構(gòu)經(jīng)辦人 3....\o"CurrentDocument"不相容崗位 3....\o"CurrentDocument"基本規(guī)定 3....\o"CurrentDocument"操作流程 4....\o"CurrentDocument"出納錯款處理操作流程 4...\o"CurrentDocument"檢查監(jiān)督 6....\o"CurrentDocument"內(nèi)外部規(guī)章制度索引 7....\o"CurrentDocument"外部法律法規(guī) 7....\o"CurrentDocument"原有制度 Z...\o"CurrentDocument"7.3相關(guān)內(nèi)控體系文件 7....\o"CurrentDocument"附錄 7....\o"CurrentDocument"記錄 7....1目的和范圍為提高XX農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡稱本行)的內(nèi)部控制質(zhì)量，減少差錯事故和防范案件的發(fā)生，確保現(xiàn)金錯款處理的規(guī)范操作和主要風(fēng)險得到有效控制，根據(jù)《XX農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)金出納管理辦法》、《XX農(nóng)村商業(yè)銀行會計差錯管理辦法》等規(guī)章制度，編制本文件。本文件適用于本行所有的營業(yè)機構(gòu)。定義、縮寫和分類出納錯款:指柜員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的現(xiàn)金長短款現(xiàn)象導(dǎo)致的賬款不符；長款:指柜員在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的物理尾箱現(xiàn)金大于邏輯尾箱現(xiàn)金的現(xiàn)象；短款:指柜員在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的物理尾箱現(xiàn)金小于邏輯尾箱現(xiàn)金的現(xiàn)象；普通差錯:指違反基本制度和操作規(guī)程，引起會計信息失真，但未造成資金風(fēng)險、損失的錯誤；較大差錯:指嚴(yán)重違反基本制度和操作規(guī)程造成1萬元以下資金損失或雖未造成資金風(fēng)險但影響銀行信譽的錯誤；重大差錯：指嚴(yán)重違反基本制度和操作規(guī)程，造成會計信息嚴(yán)重失真萬元以上資金財產(chǎn)損失以及使銀行聲譽受到較大影響的錯誤。職責(zé)與權(quán)限總行會計結(jié)算部負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)人員進一步查找錯款原因，落實責(zé)任；負(fù)責(zé)調(diào)查、審批支行上報的出納重大差錯；對于涉及案件的，負(fù)責(zé)報總行保衛(wèi)監(jiān)察部?？傂斜Ｐl(wèi)監(jiān)察部負(fù)責(zé)調(diào)查總行會計結(jié)算部、支行保衛(wèi)監(jiān)察部上報的案件；負(fù)責(zé)對違規(guī)人員提出處置意見。支行會計財務(wù)部負(fù)責(zé)審批營業(yè)機構(gòu)上報的出納較大差錯；負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)人員查找差錯原因；負(fù)責(zé)出納重大差錯上報總行會計結(jié)算部；對于涉及案件的，負(fù)責(zé)報支行保衛(wèi)監(jiān)察部。支行保衛(wèi)監(jiān)察部負(fù)責(zé)調(diào)查支行保衛(wèi)監(jiān)察部上報的案件；負(fù)責(zé)對違規(guī)人員提出處置意見；機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批處置機構(gòu)經(jīng)辦人上報的出納普通差錯；負(fù)責(zé)組織人員進行查找，確定錯款原因；負(fù)責(zé)向支行會計財務(wù)部提交較大差錯和重大差錯處理申請，并提出本機構(gòu)的處理意見。負(fù)責(zé)按上級行的審批意見處理出納錯款。機構(gòu)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)現(xiàn)金復(fù)查，向機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告差錯情況；負(fù)責(zé)根據(jù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或上級審批意見進行差錯款的列賬處理。不相容崗位無基本規(guī)定發(fā)生長款應(yīng)及時查明退還原主，不得侵吞或隱瞞不報;當(dāng)天不能查實的，應(yīng)經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后以應(yīng)付款項列賬待查確實無法查明原因的年終決算時作銀行收益；發(fā)生短款應(yīng)查明原因，不得自補不報，不得以長補短，當(dāng)天未查明原因的，應(yīng)經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后以暫收款列賬待處理，不得空庫，掛賬時間不得超過一個月；當(dāng)日向上級行提取現(xiàn)金發(fā)生差錯時應(yīng)先檢查款項在調(diào)運、保管、收付中是否出現(xiàn)問題，如確非本行責(zé)任，將監(jiān)控錄像、原封簽、腰條等證據(jù)保存完整，并及時與上級行聯(lián)系查找原因；原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把清點時，如發(fā)現(xiàn)錯款，需認(rèn)真查明原因。確非本行責(zé)任的，應(yīng)寫出情況報告，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過、起訖號碼、缺號、多號等情況，并加蓋經(jīng)手人、證明人名章，經(jīng)審批后將錯款連同原封簽、腰條、監(jiān)控錄像等證據(jù)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)缺少一把或把內(nèi)有十張或硬幣一卷內(nèi)十枚以上長短款，應(yīng)將原捆票幣原樣保管，立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆票券的冠字號碼封捆時間和封捆員代號等有關(guān)資料以及監(jiān)控錄像等證據(jù)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查處理；由于出納人員工作未堅持制度有章不循等原因而造成的短款不論金額大小均自行賠付，由支行視情節(jié)輕重按相關(guān)規(guī)定處理對于監(jiān)守自盜、貪污盜竊、挪用及侵吞長款等違法行為，應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或移交司法機關(guān)。

操作流程5.1 出納錯款處理操作流程本操作流程包括：發(fā)生差錯、支行審批、總行審批。節(jié)點崗位任務(wù)名稱操作要點操作風(fēng)險提示IA1機構(gòu)經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)錯款1）扎賬清點現(xiàn)金核對發(fā)現(xiàn)賬實不符。IA2機構(gòu)經(jīng)辦人查找原因1） 核打憑證，換人清點，勾對流水；2） 查看監(jiān)控錄像等。IA3機構(gòu)經(jīng)辦人是否差錯1） 經(jīng)查找確定是否為差錯；2） 若為差錯報機構(gòu)負(fù)責(zé)人，若為清點核對或賬務(wù)處理有誤，及時作賬務(wù)調(diào)整。IA4機構(gòu)經(jīng)辦人賬務(wù)處理1） 經(jīng)機構(gòu)經(jīng)辦人進一步查找確認(rèn)為清點核對或賬務(wù)處理有誤的，及時作賬務(wù)調(diào)整；2） 經(jīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人組織查找確認(rèn)為清點核對或賬務(wù)處理有誤的，及時作賬務(wù)調(diào)整；3） 經(jīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人組織查找，未找到差錯原因或找到差錯原因而未退回長款或收到短款的，普通差錯經(jīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作掛賬和后續(xù)處理；長款記入“其他應(yīng)付粉出納長款”、短款記入“其他應(yīng)收粉出納短款”賬戶；4） 登記《差錯處理登記簿》記錄）。IB3機構(gòu)負(fù)責(zé)人受理審核1）受理管轄機構(gòu)出納柜員上報的出納長短款差錯。IB4機構(gòu)負(fù)責(zé)人組織查找1） 組織人員核對流水，扎平賬務(wù)，重新清點；2） 查看監(jiān)控收付款環(huán)節(jié)是否出錯。IB5機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否差錯1） 經(jīng)查找確定是否為差錯；2） 若為清點核對或賬務(wù)處理有誤，及時作賬務(wù)調(diào)整；若為差錯則根據(jù)權(quán)限審批或上報。IB6機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否超權(quán)限1） 普通差錯直接審批列賬；2） 較大差錯或重大差錯上報支行會計財務(wù)部審批。

節(jié)點崗位任務(wù)名稱操作要點操作風(fēng)險提示IB7機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批1）根據(jù)查找結(jié)果和權(quán)限審批普通差錯列賬并作進一步查找，落實責(zé)任。IIC1支行會計財務(wù)部受理審核1）接收處理管轄機構(gòu)上報的出納長短款差錯。IIC2支行會計財務(wù)部組織查找1）組織人員重新查找核實。IIC3支行會計財務(wù)部是否差錯1） 經(jīng)查找確定是否為差錯；2） 若為清點核對或賬務(wù)處理有誤，及時作賬務(wù)調(diào)整；若為差錯則根據(jù)權(quán)限審批或上報。IIA3機構(gòu)經(jīng)辦人賬務(wù)處理1） 經(jīng)支行會計財務(wù)部組織查找確認(rèn)為清點核對或賬務(wù)處理有誤的，及時作賬務(wù)調(diào)整；2） 經(jīng)支行會計財務(wù)部組織查找，未找到差錯原因或找到差錯原因而未退回長款或收到短款的，較大差錯經(jīng)支行會計財務(wù)部批準(zhǔn)后作掛賬和后續(xù)處理;長款記入“其他應(yīng)付款-出納長款”、短款記入“其他應(yīng)收款-出納短款”賬戶；3） 登記《差錯處理登記簿》（記錄）IIC4支行會計財務(wù)部是否案件1）涉及案件的，報支行保監(jiān)察部。IID4支行保衛(wèi)監(jiān)察部查證處理1）根據(jù)案件的性質(zhì)按《XX農(nóng)村商業(yè)銀行案件管理辦法》核實處理。IIC5支行會計財務(wù)部是否超權(quán)限1）較大差錯由支行會計財務(wù)部審核審批，重大差錯報總行會計結(jié)算部審批；IIC6支行會計財務(wù)部審批1）根據(jù)查找結(jié)果和權(quán)限，對較大差錯提出處理意見。IIIE1總行會計結(jié)算部受理審核1）接收支行會計財務(wù)部上報的出納長短款差錯。IIIE2總行會計結(jié)算組織查找1）組織人員重新查找核實。

節(jié)點崗位任務(wù)名稱操作要點操作風(fēng)險提示部IIIE3總行會計結(jié)算部是否差錯1） 經(jīng)查找確定是否為差錯；2） 若為清點核對或賬務(wù)處理有誤，及時作賬務(wù)調(diào)整；若為差錯則根據(jù)權(quán)限審批或上報。IIIA3機構(gòu)經(jīng)辦人賬務(wù)處理1） 經(jīng)總行會計結(jié)算部組織查找確認(rèn)為清點核對或賬務(wù)處理有誤的，及時作賬務(wù)調(diào)整；2） 經(jīng)總行會計結(jié)算部組織查找，未找到差錯原因或找到差錯原因而未退回長款或收到短款的，重大差錯經(jīng)總行會計結(jié)算部批準(zhǔn)后作掛賬和后續(xù)處理;長款記入“其他應(yīng)付款-出納長款”、短款記入“其他應(yīng)收款-出納短款”賬戶；3） 登記《差錯處理登記簿》（記錄）IIIE4總行會計結(jié)算部是否案件1）涉及案件的，報總行保衛(wèi)監(jiān)察部。IIIF3總行保衛(wèi)監(jiān)察部查證處理1）根據(jù)案件的性質(zhì)按《XX農(nóng)村商業(yè)銀行案件管理辦法》核實處理。IIIE5總行會計結(jié)算部審批1）根據(jù)查找結(jié)果和權(quán)限，對重大差錯提出處理意見。檢查監(jiān)督（1） 各級管理部門應(yīng)定期或不定期對機構(gòu)現(xiàn)金庫和柜員現(xiàn)金尾箱進行檢查，作好檢查記錄。重點應(yīng)檢查現(xiàn)金庫、核定限額及制度執(zhí)行情況檢查人員須攜帶介紹信，并在被查行指定人員帶領(lǐng)下進行。（2） 營業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人對機構(gòu)現(xiàn)金庫、柜員尾箱每月至少進行次檢查。（3） 支行分管行長和會計部門應(yīng)不定期對所轄機構(gòu)現(xiàn)金