【知名地產(chǎn)】全面預(yù)算管理體系推廣實(shí)施項(xiàng)目（共39）

全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系推推廣廣實(shí)實(shí)施施項(xiàng)目目介介紹紹2011年10月目錄錄項(xiàng)目目背背景景、、目目標(biāo)標(biāo)與與基基本本組組織織形形式式項(xiàng)目目實(shí)施施基基本本情情況況華潤潤三三九九全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理制制度度簡簡介介信息息化化系系統(tǒng)統(tǒng)展展示示項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)與與問問題題總總結(jié)結(jié)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施背背景景內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)管理理報(bào)報(bào)告告業(yè)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略Text4經(jīng)理理人人考考核核業(yè)績績評評價(jià)價(jià)6S管理體系全面面預(yù)預(yù)算算戰(zhàn)略略構(gòu)構(gòu)建建工工具具戰(zhàn)略略監(jiān)監(jiān)控控工工具具戰(zhàn)略略監(jiān)監(jiān)控控工工具具戰(zhàn)略略落落實(shí)實(shí)工工具具戰(zhàn)略略執(zhí)執(zhí)行行工工具具戰(zhàn)略略執(zhí)執(zhí)行行工工具具6s管理理體體系系是是以以戰(zhàn)戰(zhàn)略略導(dǎo)導(dǎo)向向的的管管理理體體系系因應(yīng)運(yùn)營營中中心心的管管理理需需求求，，幫幫助助各各下下屬屬企企業(yè)業(yè)建建立立規(guī)規(guī)范范、、統(tǒng)統(tǒng)一一的的預(yù)預(yù)算算管管理理流流程程和和基基本本制制度度，，并并以以信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)的的形形式式將將之之固固化化，，從從而而搭搭建建華華潤潤三三九九層層面面的的預(yù)預(yù)算算編編制制和和執(zhí)執(zhí)行行平平臺臺，，確確保保預(yù)預(yù)算算管管理理成成為為公公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略實(shí)實(shí)施施的的有有效效工工具具。。項(xiàng)目目目目標(biāo)標(biāo)構(gòu)建建華華潤潤三三九九的的全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系本項(xiàng)項(xiàng)目目將將通過過制度度明確確各各級級預(yù)預(yù)算算組組織織的的職職能能，，規(guī)規(guī)范范各各公公司司的的預(yù)預(yù)算算編編制制流流程程，，統(tǒng)統(tǒng)一一對對預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的要要求求，，并并以信息息系系統(tǒng)統(tǒng)的形形式式將之之固固化化，，來來提提升升公公司司整整體體的的預(yù)預(yù)算算編編制制質(zhì)質(zhì)量量提升升預(yù)預(yù)算算編編制制質(zhì)質(zhì)量量本項(xiàng)項(xiàng)目目推推行行將將以資金金計(jì)計(jì)劃劃為重重要要載載體體，采采取取每每月月滾滾動(dòng)動(dòng)的的方方式式執(zhí)執(zhí)行行預(yù)預(yù)算算，，確確保保預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行效果果。。提升升預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行效效果果本目標(biāo)標(biāo)實(shí)施施后，，各各公公司司的的預(yù)預(yù)算算編制制和執(zhí)行行將在在同同一一個(gè)個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)平平臺臺內(nèi)內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，，可可有有效效提提升升預(yù)預(yù)算算管管控控的的整體體性性和效率率提升升預(yù)預(yù)算算管管控控的的整整體體一一致致性性項(xiàng)目目的的３個(gè)目目標(biāo)標(biāo)項(xiàng)目目組組織織———跨部部門門、、跨跨企企業(yè)業(yè)以以及及內(nèi)內(nèi)外外部部共共同同協(xié)協(xié)作作，，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)調(diào)遵遵守守項(xiàng)目目管管理理規(guī)范范信息息管管理理部部各下下屬屬企企業(yè)業(yè)成成立立的的項(xiàng)項(xiàng)目目小小組組財(cái)務(wù)務(wù)管管理理部部實(shí)施施公公司司項(xiàng)目目組組構(gòu)構(gòu)成成：：項(xiàng)目目監(jiān)監(jiān)督督人人（（財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)））項(xiàng)目經(jīng)理/副經(jīng)理項(xiàng)目組實(shí)施顧顧問關(guān)鍵用戶目錄項(xiàng)目背景、目目標(biāo)與基本組組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況況華潤三九全面面預(yù)算管理制制度簡介信息化系統(tǒng)展展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問問題總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施基本情況——管理和信息化同步步推進(jìn)2009

一期

總部

三九醫(yī)貿(mào)2010二期安徽金蟾北京三九九新藥業(yè)雅安三九湖南三九2011三期現(xiàn)代中藥山東三九江西三九黃石三九沈陽三九2012四期中醫(yī)藥投資北京北貿(mào)雙鶴高科合肥神鹿本溪三藥項(xiàng)目目標(biāo)：提升預(yù)算編制制質(zhì)量；提升預(yù)算執(zhí)行行效果；提升預(yù)算管控控的整體一致致性。穩(wěn)步推進(jìn)，不不斷提高、完完善、優(yōu)化的的過程2010年發(fā)布了《華潤三九全面面預(yù)算管理制制度》三期項(xiàng)目主要要成果一期項(xiàng)目1固化預(yù)算模型型，加快編制制效率在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)作業(yè)成本二期項(xiàng)目2采用項(xiàng)目制預(yù)預(yù)算編制方法法，梳理科目目體系向下屬企業(yè)推推廣作業(yè)成本本，一定程度度規(guī)范差異化化突出校驗(yàn)功能能，強(qiáng)調(diào)最終終用戶自行核核對數(shù)據(jù)增加資金計(jì)劃劃模塊三期項(xiàng)目3作業(yè)成本推推廣速度加加快，模型型規(guī)范化細(xì)化月資金金模型，資資金組與項(xiàng)項(xiàng)目組一起起進(jìn)行業(yè)務(wù)務(wù)及系統(tǒng)的的深入推廣廣加強(qiáng)下屬企企業(yè)的需求求調(diào)研、現(xiàn)現(xiàn)場培訓(xùn)和和溝通交流流力度納入三九整整體IT規(guī)劃中，軟軟硬件升級級項(xiàng)目工作開開展方式：深度參與，并強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識前期需求調(diào)調(diào)研預(yù)算管理現(xiàn)現(xiàn)狀調(diào)研、、管理培訓(xùn)訓(xùn)、系統(tǒng)初步介紹、、調(diào)研總結(jié)結(jié)現(xiàn)場梳理各各部門管理理職責(zé)，系系統(tǒng)操作培培訓(xùn)，最后后強(qiáng)化培訓(xùn)訓(xùn)，提管理建議系統(tǒng)設(shè)計(jì)開開發(fā)現(xiàn)場培訓(xùn)測測試系統(tǒng)上線維維護(hù)規(guī)范化：充分融合合全面預(yù)算算管理制度度，體現(xiàn)管管理要求；；（預(yù)算編編制基本編編制流程統(tǒng)統(tǒng)一；資金金計(jì)劃編制制控制流程程統(tǒng)一；報(bào)報(bào)表輸出格格式統(tǒng)一；；要求業(yè)務(wù)務(wù)部門充分分參與預(yù)算算管理；））個(gè)性化：預(yù)算項(xiàng)目目、統(tǒng)籌專專控設(shè)置、、作業(yè)成本本均可以根根據(jù)企業(yè)管管理實(shí)際情情況調(diào)整，，管理顆粒粒度可粗可可細(xì)；自動(dòng)化：自動(dòng)化生生成預(yù)算相相關(guān)報(bào)表，，滿足分析析需要；精細(xì)化：體現(xiàn)作業(yè)業(yè)成本法的的基本思想想，各企業(yè)業(yè)以日常積積累的作業(yè)業(yè)成本數(shù)據(jù)據(jù)為基礎(chǔ)，，結(jié)合產(chǎn)量量、資源的的變化對產(chǎn)產(chǎn)品成本作作出較精確確的預(yù)算。。項(xiàng)目階段總總結(jié)總結(jié)前期的的經(jīng)驗(yàn)和教教訓(xùn)，評估估上線效果果，提出下下期完善和和改進(jìn)需求求。年中調(diào)整模模塊6S管理報(bào)告月資金模塊塊年度預(yù)算模模塊FR報(bào)表系統(tǒng)滾動(dòng)預(yù)測模模塊預(yù)算管理與與信息系統(tǒng)統(tǒng)融合預(yù)算管理流流程預(yù)算管理系系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)固化流程分析編制監(jiān)控預(yù)測調(diào)整業(yè)務(wù)應(yīng)用層層管理流程層系統(tǒng)硬件層層編制執(zhí)行調(diào)整預(yù)測分析預(yù)算項(xiàng)目在在預(yù)算流程程各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)實(shí)現(xiàn)內(nèi)容容運(yùn)用信息系系統(tǒng)平臺工工具統(tǒng)一基基本方法，，過程基本本可控；減少數(shù)據(jù)處處理工作量量，編制時(shí)時(shí)間要求縮縮短；各部門參與與編制版本控制更更方便通過資金計(jì)計(jì)劃管控模模式推廣應(yīng)應(yīng)用，形成成統(tǒng)一的基基本方法與與工具通過信息系系統(tǒng)與預(yù)算算編制、調(diào)調(diào)整有效結(jié)結(jié)合，提高高工作效率率幫助建立明明確規(guī)范的的預(yù)算調(diào)整整流程。通過信息系系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了預(yù)算的的基礎(chǔ)分析析項(xiàng)目實(shí)施前前：項(xiàng)目實(shí)施后后：編制方法不不統(tǒng)一；Excel編制；效率低，匯匯總時(shí)間長長，數(shù)據(jù)整整理耗費(fèi)大大量人力；；存在財(cái)務(wù)包包攬編制預(yù)預(yù)算的情況況預(yù)算執(zhí)行控控制方法不不統(tǒng)一，或或未建立預(yù)預(yù)算執(zhí)行控控制體系，，預(yù)算流于形形式；缺乏信息系系統(tǒng)支持預(yù)算執(zhí)行不不嚴(yán)格，沒沒有規(guī)范的的預(yù)算調(diào)整整流程缺乏統(tǒng)一規(guī)規(guī)范，缺乏兼顧成成本和準(zhǔn)確確性的工具具逐漸摸索出出一套行之之有效的滾滾動(dòng)預(yù)測方方法；通過信息系系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)缺乏統(tǒng)一規(guī)規(guī)范；目錄項(xiàng)目背景、、目標(biāo)與基基本組織形形式項(xiàng)目實(shí)施基本情情況華潤三九全全面預(yù)算管管理制度簡簡介信息化系統(tǒng)統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與與問題總結(jié)結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編制制規(guī)范4、預(yù)算監(jiān)控控與執(zhí)行華潤三九總部預(yù)算管理委員會各下屬企業(yè)預(yù)算管理委員會企業(yè)各職能部門1、預(yù)算組織織各公司財(cái)務(wù)務(wù)部門預(yù)算聯(lián)絡(luò)員員總部財(cái)務(wù)管管理部預(yù)算組織、、協(xié)調(diào)、監(jiān)監(jiān)控預(yù)算審批和和上報(bào)專人負(fù)責(zé)2、預(yù)算組織職職能華潤三九總總部預(yù)算管管理委員會會華潤三九醫(yī)醫(yī)藥總部設(shè)設(shè)立預(yù)算管管理委員會會為華潤三三九最高的的預(yù)算管理理機(jī)構(gòu)。預(yù)預(yù)算管理委委員會成員員由華潤三三九醫(yī)藥股股份有限公公司總經(jīng)理理組織和任任命，成員員包括總部部總監(jiān)以上上管理人員員及相關(guān)部部門負(fù)責(zé)人人?？偛款A(yù)預(yù)算管理委委員會具體體職責(zé)包括括：審批預(yù)算管管理政策；；審核華潤三三九醫(yī)藥戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的細(xì)化分解解方案；審核各部門門及各下屬屬企業(yè)的行行動(dòng)計(jì)劃及及預(yù)算草案案，以及重重大的預(yù)算算調(diào)整；審核華潤三三九醫(yī)藥整整體預(yù)算管管理報(bào)告并并上報(bào)董事事會及股東東大會審批批；其他重大預(yù)預(yù)算管理事事項(xiàng)。各下屬企業(yè)應(yīng)應(yīng)參照華潤潤三九醫(yī)藥藥總部，設(shè)設(shè)立預(yù)算管管理委員會會。成員應(yīng)應(yīng)該包括企企業(yè)的負(fù)責(zé)責(zé)人、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)以及及相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人。下屬屬企業(yè)預(yù)算算管理委員員會的職責(zé)責(zé)包括：在華潤三九九整體的預(yù)預(yù)算管理原原則和制度度框架下，，審定各公公司具體的的預(yù)算管理理流程及相相關(guān)操作細(xì)細(xì)則；審核各公司司的戰(zhàn)略細(xì)細(xì)化分解方方案；審核各部門門及人員的的行動(dòng)計(jì)劃劃及預(yù)算草草案；審核公司預(yù)預(yù)算管理報(bào)報(bào)告，并向向總部預(yù)算算管理委員員會作匯報(bào)報(bào)；審核一般性性的預(yù)算調(diào)調(diào)整事項(xiàng)，，對重大的的預(yù)算調(diào)整整，提出申申請并報(bào)總總部進(jìn)行審審批。其他預(yù)算管管理事項(xiàng)。。各下屬企業(yè)業(yè)預(yù)算管理理委員會華潤三九醫(yī)藥藥總部財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)協(xié)調(diào)各企業(yè)業(yè)預(yù)算管理理工作，是是三九醫(yī)藥藥整體預(yù)算算管理的日日常工作機(jī)機(jī)構(gòu)。其具具體職責(zé)包包括：起草預(yù)算管管理文件，，擬訂公司司整體的預(yù)預(yù)算管理的的制度，和和操作細(xì)則則；組織總部部各部門門及各下下屬企業(yè)業(yè)編制預(yù)預(yù)算，制制訂預(yù)算算編制時(shí)時(shí)間表、、流程和和規(guī)范；；匯總總部部各部門門及各下下屬企業(yè)業(yè)的預(yù)算算編制數(shù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行初審；編制總部部和公司司合并的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會；；監(jiān)控并及及時(shí)反饋饋總部各各部門及及各下屬屬企業(yè)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況；總部財(cái)務(wù)務(wù)管理部部編制及執(zhí)執(zhí)行本部部門費(fèi)用用預(yù)算；；編制及及執(zhí)行歸歸口管理理項(xiàng)目預(yù)預(yù)算；各各部門須須對部門門編制的的各項(xiàng)預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)提供可可靠的依依據(jù)，并并對預(yù)算算執(zhí)行數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)度度以及對對比差異異進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)分析析。各職能部部門制訂符合合各公司司業(yè)務(wù)特特點(diǎn)的預(yù)預(yù)算管理理具體辦辦法及操操作細(xì)則則；組織各公公司預(yù)算算編制工工作，制制訂預(yù)算算編制計(jì)計(jì)劃，規(guī)規(guī)范編制制流程，，提出預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)與信息息要求，，并對各各部門的的數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行初審審；編制公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會；；制定預(yù)預(yù)算執(zhí)行行流程，并及時(shí)反饋饋各部門門預(yù)算的的執(zhí)行情情況；預(yù)預(yù)算管理理培訓(xùn)和和指導(dǎo)等等。各管理節(jié)節(jié)點(diǎn)或部部門應(yīng)設(shè)設(shè)置人員員兼任預(yù)預(yù)算聯(lián)絡(luò)絡(luò)員，負(fù)負(fù)責(zé)部門門內(nèi)預(yù)算算工作的的組織協(xié)協(xié)調(diào)、資資料整理理并與財(cái)財(cái)務(wù)管理理部門或或人員進(jìn)進(jìn)行對口口工作。。各公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門預(yù)算聯(lián)絡(luò)絡(luò)員目錄錄項(xiàng)目背景景、目標(biāo)標(biāo)與基本本組織形形式項(xiàng)目實(shí)施基本本情況華潤三九九全面預(yù)預(yù)算管理理制度簡簡介信息化系系統(tǒng)展示示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)與問題題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編編制規(guī)范范4、預(yù)算監(jiān)監(jiān)控與執(zhí)執(zhí)行年度預(yù)算算編制流流程基本流程程：第五階段段根據(jù)華潤潤三九總總部的調(diào)調(diào)整意見見進(jìn)行修修改并最最終定稿稿第四階段段由公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會根據(jù)經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)對各部部門預(yù)算算進(jìn)行審審核并提提出調(diào)整整意見，，經(jīng)各部部門修改改后形成成預(yù)算上上報(bào)稿并并上報(bào)華華潤三九九總部第三階段段各部門按目標(biāo)及編制要要求編制制明細(xì)預(yù)預(yù)算，由由預(yù)算管管理部門門匯總計(jì)計(jì)算整理理，上報(bào)報(bào)公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會第二階段段啟動(dòng)年度度預(yù)算編編制工作作，下發(fā)發(fā)預(yù)算編編制進(jìn)度度安排及及編制要要求，準(zhǔn)準(zhǔn)備相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)第一階段段戰(zhàn)略回顧顧與研討討，確定定年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)年度預(yù)算算編制流流程簡圖圖：各公司、、部門平平衡計(jì)分分卡、行行動(dòng)計(jì)劃劃收入預(yù)算算業(yè)務(wù)戰(zhàn)略略人工預(yù)算算產(chǎn)品成本本預(yù)算管理費(fèi)用用預(yù)算銷售費(fèi)用用預(yù)算原材料預(yù)預(yù)算固定資產(chǎn)產(chǎn)及折舊舊預(yù)算研發(fā)預(yù)算算資本性支支出預(yù)算算醫(yī)貿(mào)代銷銷產(chǎn)品銷銷量、收收入自銷產(chǎn)品品銷量收收入費(fèi)用預(yù)算算資金收入入預(yù)算損益表資金支出出預(yù)算現(xiàn)金流量量表資源配置置利潤分配配預(yù)算所得稅費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算資產(chǎn)負(fù)債債表年度總資資金計(jì)劃劃作業(yè)業(yè)成成本本法法預(yù)算明細(xì)細(xì)報(bào)表生產(chǎn)部門門（生產(chǎn)產(chǎn)、采購購、物流流、質(zhì)量量等）后勤部門門（人事事、行政政等）財(cái)務(wù)部門門（財(cái)務(wù)務(wù)、投資資、審計(jì)計(jì)、董秘秘等）研究部門門銷售部門門財(cái)務(wù)費(fèi)用用及其他他制造費(fèi)用用多層作業(yè)環(huán)節(jié)產(chǎn)品成本本管理費(fèi)用用銷售收入入、銷售售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用用原材料采采購固定資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表項(xiàng)項(xiàng)目年度預(yù)算算編制（結(jié)合編編制部門門）原材料耗耗用作業(yè)量分配損益表資產(chǎn)負(fù)債債表年度總資資金計(jì)劃劃現(xiàn)金流量量表直接人工工目錄錄項(xiàng)目背景景、目標(biāo)標(biāo)與基本本組織形形式項(xiàng)目實(shí)施基本本情況華潤三九九全面預(yù)預(yù)算管理理制度簡簡介信息化系系統(tǒng)展示示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)與問題題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編編制規(guī)范范4、預(yù)算監(jiān)監(jiān)控與執(zhí)執(zhí)行華潤三九九預(yù)算編編制的基基本要求求：零基預(yù)算算與彈性性預(yù)算相相結(jié)合的的編制方方法；以作業(yè)成成本法編編制的成成本預(yù)算算；充分討論論、現(xiàn)場場溝通的的預(yù)算審審批模式式；按費(fèi)用和和資金兩兩條線同同時(shí)編制制預(yù)算；；以業(yè)務(wù)視視角編制制預(yù)算科科目；體現(xiàn)?？乜夭块T對對費(fèi)用統(tǒng)統(tǒng)籌管理理的思路路。預(yù)算編制規(guī)范范零基預(yù)算算與彈性性預(yù)算相相結(jié)合的的編制方方法原則：每每一項(xiàng)預(yù)預(yù)算應(yīng)有有對應(yīng)的的行動(dòng)計(jì)計(jì)劃或事事項(xiàng)支撐撐，而非非單純比比照歷史史數(shù)據(jù)制制定預(yù)算算。具體做法法：在設(shè)設(shè)置編制制流程時(shí)時(shí)，要求求各部門門在系統(tǒng)統(tǒng)完成填填寫數(shù)據(jù)據(jù)的同時(shí)時(shí)，還須須提交各各部門預(yù)預(yù)算編制制文字說說明，逐逐一說明明預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)的來來源與依依據(jù)，供供各公司司預(yù)算管管理委員員會審核核。零基預(yù)算算產(chǎn)品成本本、直接接銷售費(fèi)費(fèi)用、原原材料采采購、變變動(dòng)制造造費(fèi)用等等與銷量量、產(chǎn)量量或者作作業(yè)動(dòng)因因密切相相關(guān)的預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目，應(yīng)采采用彈性性預(yù)算的的方法編編制。其其他費(fèi)用用支出類類項(xiàng)目，，應(yīng)采用用零基預(yù)預(yù)算的方方法編制制；以作業(yè)成成本法編編制的成成本預(yù)算算作業(yè)成本本法示意意圖：作業(yè)環(huán)節(jié)下一作業(yè)環(huán)節(jié)作業(yè)量分配作業(yè)量分配資源耗費(fèi)（人工、原材料、費(fèi)用）資源耗費(fèi)（人工、原材料、費(fèi)用）產(chǎn)品成本作業(yè)量的的預(yù)算編編制質(zhì)量量是作業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算的關(guān)關(guān)鍵作業(yè)成本本法舉例例：蒸汽車間間工資、、柴油費(fèi)費(fèi)、水電電費(fèi)等維修班工工資、五五金材料料、水電電費(fèi)、修修理外包包費(fèi)用等等1車間成本本設(shè)備維修修作業(yè)蒸汽供應(yīng)應(yīng)作業(yè)機(jī)器工時(shí)時(shí)（維修修工時(shí)））2車間成本本供氣量（（供氣工工時(shí)）3車間成本本以作業(yè)成成本法編編制的成成本預(yù)算算充分討論論、現(xiàn)場場溝通的的預(yù)算審審批模式式部門1預(yù)算部門2預(yù)算……部門各作作業(yè)環(huán)節(jié)節(jié)預(yù)算部門各作作業(yè)環(huán)節(jié)節(jié)預(yù)算部門內(nèi)審審批部門?？乜刂С鲱A(yù)預(yù)算部門內(nèi)審審批預(yù)算管理理委員會會預(yù)算審審批會議議公司整體體預(yù)算分分析分部門審審批分部門審審批分部門審審批匯總分析審批應(yīng)該該為面對對面的現(xiàn)現(xiàn)場方式式，以達(dá)達(dá)到充分分溝通的的目的；；審批的每每個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)，被審審批方應(yīng)應(yīng)充分準(zhǔn)準(zhǔn)備相關(guān)關(guān)資料。。公司審批批以業(yè)務(wù)視視角編制制預(yù)算科科目收入成本費(fèi)用用采購資金金支出資本性支支出項(xiàng)目目（投資、、固定資資產(chǎn)等））其他非損損益類收收支項(xiàng)目目（銀行借借還款，，增值稅稅，非經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)往來款款，上年年度所得得稅匯算算清繳等等）損益類會計(jì)科目非損益類（資資金）預(yù)算科目預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)預(yù)算編制、管管理和控制的的基本單元。。預(yù)算項(xiàng)目的的設(shè)置應(yīng)從業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，適適當(dāng)融合會計(jì)計(jì)科目，確保保非財(cái)務(wù)專業(yè)業(yè)人員能夠清清晰準(zhǔn)確的認(rèn)認(rèn)知預(yù)算項(xiàng)目目，并據(jù)此編編制預(yù)算。預(yù)算支出項(xiàng)目目須各部門上報(bào)報(bào)的?？刂С龀鰺o須各部門上上報(bào)的統(tǒng)籌類類由本部門承擔(dān)擔(dān)，并且管理理和資金歸口口均為本部門門的支出。部門支出專控統(tǒng)籌類支支出該支出由專門門部門管理或或由公司指定定了資金歸口口部門?？傤~由管理部部門確定，或或計(jì)算依據(jù)和和標(biāo)準(zhǔn)由統(tǒng)籌籌部門掌握握。如：辦公室（（黨辦）支付付的生產(chǎn)辦公公樓租金、交交際費(fèi)、通訊訊補(bǔ)助等。需要根據(jù)各部部門上報(bào)的實(shí)實(shí)際情況統(tǒng)籌籌編制該項(xiàng)支支出的預(yù)算。。如：采購類、、培訓(xùn)費(fèi)。體現(xiàn)?？夭块T門對費(fèi)用統(tǒng)籌籌管理的思路路目錄項(xiàng)目背景、目目標(biāo)與基本組組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況況華潤三九全面面預(yù)算管理制制度簡介信息化系統(tǒng)展展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問問題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編制規(guī)規(guī)范4、預(yù)算監(jiān)控與與執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)監(jiān)控體系構(gòu)建建預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)資金計(jì)劃管理體系系6s細(xì)化報(bào)告管理理體系——資金計(jì)劃管理理體系和6s細(xì)化管理體系系構(gòu)成預(yù)算監(jiān)控控與執(zhí)行的兩兩大基石。月度資金會議議月（季）度經(jīng)營分析會預(yù)算監(jiān)控與執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控與執(zhí)執(zhí)行是一種資金安安排按承辦人劃分分的，細(xì)化到到具體支出事事項(xiàng)的計(jì)劃年度總量控制制，月度滾動(dòng)動(dòng)實(shí)施（每月月初召開資金金會審批當(dāng)月月資金計(jì)劃，，每項(xiàng)資金的的支出要以月月資金計(jì)劃的的存在為前提提）是預(yù)算的一部部分是詳細(xì)的現(xiàn)金金預(yù)算，現(xiàn)金金流量預(yù)算的的來源與其他預(yù)算相相同數(shù)據(jù)源是預(yù)算執(zhí)行的的主要手段資金計(jì)劃脫胎胎于預(yù)算，控控制了資金計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行，，就保障了預(yù)預(yù)算的執(zhí)行通過資金保障障預(yù)算經(jīng)營方方案的實(shí)施資金計(jì)劃作為為費(fèi)用預(yù)算控制制和執(zhí)行的主要管理工工具，其特點(diǎn)點(diǎn)是：操作更更直觀，預(yù)算算管理效率更更高，更重視視現(xiàn)金流狀況況的特點(diǎn)。以資金計(jì)劃為為載體的預(yù)算算執(zhí)行方式資金計(jì)劃月度資金計(jì)劃劃工作流程各部門申報(bào)月月度資金計(jì)劃劃上資金會調(diào)整整確認(rèn)月度資金計(jì)劃劃下發(fā)執(zhí)行流程系統(tǒng)上線前系統(tǒng)上線后制作月度資金金計(jì)劃報(bào)告EXCEL填報(bào)各部門EXCEL匯總整理使用較多歷史史數(shù)據(jù)文檔通過系統(tǒng)導(dǎo)出出定制報(bào)表再再進(jìn)行加工歷史數(shù)據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)保存，隨時(shí)時(shí)調(diào)用通過系統(tǒng)填報(bào)報(bào)、數(shù)據(jù)即時(shí)時(shí)傳送效率審核通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)時(shí)查詢通過出納查詢詢執(zhí)行數(shù)實(shí)時(shí)填填報(bào)出納（資金計(jì)計(jì)劃管理