《管理會計》第二次作業(yè)

1、計算題月已知：某企業(yè)的甲產(chǎn)品１~８月份的產(chǎn)量及總成本資料如下表所示：月份12345678指標產(chǎn)量(件)10501000190016001800190020002100總成本(元)6000062000650007200070000790008200080000要求：采用高低點法，進行成本性態(tài)分析。1.解：高點）b=(80000-62000)/(2100-1000)=16.36364a=62000-16.36364×1000=45636.36y=45636.36+16.36364x2、計算題丙產(chǎn)品虧損，面臨是否轉(zhuǎn)產(chǎn)丁產(chǎn)品的決策。已知丙產(chǎn)品年銷售收入15000元，105001500元；固定成本：制造與管30007506002016元。要求：請分析是否應(yīng)轉(zhuǎn)產(chǎn)？解：CMCM=600*（20-16）=2400因為：CM丙>CM丁，所以繼續(xù)生產(chǎn)丙產(chǎn)品。施樂公司主要從事各種復(fù)印機的生產(chǎn)、銷售和租賃，同時，施工的人數(shù)、其需要的培訓(xùn)以及為這些基地服務(wù)所需的零配件存貨的數(shù)量。這類服務(wù)基地的情況還將影響到施樂公司生產(chǎn)的易耗品的銷售。要求：通過本案例的分析，回答下列問題：答：通過預(yù)算來進行溝通。預(yù)算可以分成三個階段：預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。在每一個階段中，都需要各部門間進行充分的溝通，以此來保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。具體說來：Ⅰ、預(yù)算編制：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。首先，企業(yè)董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標，確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，并由預(yù)算管理層下達各部門。然后，各部門結(jié)合自身特點提出詳細的本部門財務(wù)預(yù)算方案上報企業(yè)財務(wù)管理部門。接著，企業(yè)財務(wù)管理部門對各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案在此基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準。最后，企業(yè)財務(wù)管理部門將審議批準的年度總預(yù)算分解成一系列的指標體系，由財務(wù)預(yù)算管理層逐級下達各部門執(zhí)行。在此過程中，需要“誠心”溝通：即要求從實際出發(fā)，客觀地編制預(yù)算，反饋信息，不隱瞞事實，使編制的各項預(yù)算指標與企業(yè)實際相符，提高預(yù)測的精確性，為預(yù)算管理起好步。Ⅱ、預(yù)算執(zhí)行。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算調(diào)整是一個不可回避的問題。面預(yù)算調(diào)整時，預(yù)算專職部門需作詳盡的調(diào)查，仔細分析原因。其他各部門也要給予大力的配合，提供必要的資料，相互間釋疑解惑，用心交流，降低信息的不對稱性，得出科學(xué)合理的預(yù)算調(diào)整與否的結(jié)論，使公司在動態(tài)的經(jīng)營環(huán)境中牢牢掌握主動權(quán)，獲得更大的管理收益。 在此過程中，注重“用心”通：要求預(yù)算專職部門工作認真負責(zé)，一絲不茍，嚴格審核預(yù)算上報資料，善于發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，確保預(yù)算執(zhí)行有效。Ⅲ、預(yù)算考核。 企業(yè)主部門需依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核，并以此作為制定下一年預(yù)算方案的依據(jù)。在此過程中，也不可避免地會發(fā)生考核部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)?？己瞬块T需要按照公司預(yù)算考核的有關(guān)規(guī)定，對預(yù)算完成情況進行科學(xué)合理的計量。而被考核部門則需要提供真實可靠的數(shù)據(jù)。 在過程中，強調(diào)“公心”溝通：要本著對企業(yè)負責(zé)的原則，事實求是的原則，公平公正，發(fā)揮績效考核的功效。(2)在預(yù)算過程中，通過公司內(nèi)部的管理信系統(tǒng)進行關(guān)鍵計劃假設(shè)信息的收集與共享。 90年代后期，施樂公司率先建立起較為完善的知識管理信息體系，這一系統(tǒng)極大地便利了公司內(nèi)部信息的傳遞與交流，從而為企業(yè)的競爭和發(fā)展注入了新的活力與動力。 從預(yù)算方面來說首先，施樂公司建立企業(yè)內(nèi)部知識庫，用來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部知識的共享。知識庫建立在企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上，員工可以利用該系統(tǒng)閱讀公報和查找歷史事件，了解必要的預(yù)算信息，其他部門制定預(yù)算的歷史數(shù)據(jù)、文獻資料，本部門的歷史預(yù)算資料、完成情況等信息，以便進行本部門的未來工作安排，系統(tǒng)還可以使員工在虛擬的公告板上溝通交流。該系統(tǒng)解決了公司內(nèi)部知識共享問題。 同時，系統(tǒng)設(shè)立了“知識主管”，幫助了解各個部門的預(yù)算信息需求，督促各個門提供其他部門需要的信息，及時更新息，監(jiān)督保證知識庫內(nèi)容的質(zhì)量、深度風(fēng)格，并與公司的發(fā)展一致，促進知識的共享。由于知識涉及的范圍大于信息知識主管的作用已大大超出信息技術(shù)的范圍，進而包括培訓(xùn)、技能、獎勵、戰(zhàn)略等。 施樂公司還專門建立了名為“知識地平線”的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)相比知識庫更加動態(tài)化，網(wǎng)絡(luò)包括員工自己的工作空間、企業(yè)的相關(guān)知識管理新聞、各個部門的最新預(yù)算制定和實施狀況，還可以連接到知識庫，搜索知識管理研究資料、發(fā)展趨勢和最佳實踐案例，其中也包括施樂職員已經(jīng)做的工作和有關(guān)施樂公司的文章和案例研究。同時連接了與知識管理有關(guān)的15一20個站點，包括知識工作和知識管理站點、知識公司的站點等，便于公司在制定各個戰(zhàn)略規(guī)劃時吸收新的外界的觀點和看法。答公司中較低層的管理人員，在整個預(yù)算過程中，應(yīng)該扮演什么角?答：公司中較低層的管理人員，在整個預(yù)算過程中，應(yīng)該扮演信息采集歸納、預(yù)算執(zhí)行者、信息反饋者的角色。 ①是預(yù)算數(shù)字的提供者，核算本部門的預(yù)算金并將其準確上報頂頭上司，逐級匯總。 ②是信息的執(zhí)行者，