工程公司全面預算管理制度

1、PAGE PAGE 27 某建設股份有限公司全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了全全面提升升公司的的經(jīng)營管管理水平平，促使使各分公公司擴大大業(yè)務收收入、控控制工程程成本和和其它成成本費用用的開支支，特制制定公司司全面預預算管理理制度。第二條 本制度度是公司司年度全全部經(jīng)營營活動的的依據(jù)，是是公司經(jīng)經(jīng)營管理理制度的的核心，貫貫穿于公公司經(jīng)營營管理活活動的各各個環(huán)節(jié)節(jié)，是提提高公司司整體績績效和管管理水平平的重要要途徑。其其主要任任務是：（一）實現(xiàn)現(xiàn)全員參參與，協(xié)協(xié)調(diào)各部部門的目目標和活活動，使使員工對對公司的的理念、價價值觀、企企業(yè)文化化等有一一致的認認同，充充分調(diào)動動各部門門、各級級員工的

2、的積極性性和主動動性；（二）實現(xiàn)現(xiàn)機制化化和程序序化管理理，將全全面預算算作為一一種理念念在企業(yè)業(yè)內(nèi)部推推行，使使各級部部門、各各級員工工真正做做到自我我激勵與與自我約約束相結結合；（三）實現(xiàn)現(xiàn)長期規(guī)規(guī)劃和短短期規(guī)劃劃相結合合，使公公司的長長期發(fā)展展戰(zhàn)略體體現(xiàn)在全全面預算算管理之之中；（四）實現(xiàn)現(xiàn)管理過過程與管管理結果果相結合合，通過過全面預預算管理理對公司司預算期期內(nèi)全部部經(jīng)營活活動進行行總體規(guī)規(guī)劃、對對管理過過程進行行控制、對對經(jīng)營活活動的結結果進行行考評。第三條 公司采采用“三級主主體、兩兩級考核核、一級級管理”的預算算管理體體制。三三級主體體是指工工程處、分分公司和和公司三三級預算算主

3、體分分級編制制，逐級級匯總形形成全面面預算；兩級考考核是指指公司對對分公司司進行全全面預算算考核，分分公司對對工程處處進行全全面預算算考核；一級管管理是指指預算管管理權限限在公司司。工程程項目小小組編制制和執(zhí)行行項目預預算，工工程處對對工程項項目小組組實行項項目考核核。第四條 公司實實行年度度預算制制度，全全面預算算每年編編制一次次，預算算年度與與會計年年度相同同。第五條 本制度度適用于于公司所所有職能能部門、分分公司及及分公司司所屬工工程處等等。公司司的對外外投資單單位，不不納入本本制度的的管理范范圍，但但公司在在編制相相關預算算時，要要考慮各各對外投投資給公公司的利利潤分配配情況。第二章

4、組織機機構第六條 為了推推行全面面預算管管理，在在公司設設立預算算管理委委員會和和預算工工作組，在在分公司司設立預預算工作作小組，分分公司預預算工作作小組在在公司預預算管理理委員會會和預算算工作組組的指導導下開展展工作，上上述委員員會和工工作組都都是非常常設機構構，根據(jù)據(jù)需要召召開會議議。第七條 全面預預算由公公司和分分公司財財務部牽牽頭、所所有職能能部門和和業(yè)務部部門參與與編制，并并報預算算委員會會批準后后執(zhí)行。第八條 預算管管理委員員會是公公司實施施全面預預算管理理的最高高權力機機構，歸歸公司董董事會領領導。第九條 預算管管理委員員會由董董事長擔擔任主任任，總經(jīng)經(jīng)理擔任任副主任任，成員員包

5、括公公司董事事長、總總經(jīng)理、財財務總監(jiān)監(jiān)、23名執(zhí)執(zhí)行董事事、23名非非執(zhí)行董董事，共共七人或或九人，董董事成員員的產(chǎn)生生由董事事長提名名，董事事會以簡簡單多數(shù)數(shù)投票通通過。第十條 預算管管理委員員會履行行以下職職責： （一）審查查和批準準公司與與本制度度有關的的全面預預算管理理實施辦辦法，其其中包括括與全面面預算管管理有關關的考核核與獎懲懲辦法；（二）批準準和下達達公司的的年度全全面預算算方案；（三）確認認預算執(zhí)執(zhí)行過程程中的例例外事項項，并根根據(jù)該等等例外事事項批準準預算調(diào)調(diào)整方案案；（四）批準準公司的的內(nèi)部定定額和內(nèi)內(nèi)部轉移移價格，仲仲裁預算算編制和和執(zhí)行過過程中部部門間所所出現(xiàn)的的矛盾

6、；（五）批準準預算考考核措施施、考核核結果及及獎懲方方案；（六）本制制度所規(guī)規(guī)定的其其它權限限。第十一條 預算算管理委委員會會會議由委委員會主主任負責責召集，并并在會議議召開前前一日將將本次會會議的議議題、時時間和地地點通知知每位委委員及其其他與會會人員。預預算管理理委員會會審定的的預算方方案、考考核措施施和獎懲懲辦法等等，由委委員會主主任簽發(fā)發(fā)、下達達執(zhí)行。第十二條 預算算委員會會每年十十月初召召開一次次會議，根根據(jù)公司司董事會會確定的的公司年年度經(jīng)營營目標和和本制度度規(guī)定，確確定下年年度的預預算政策策；每年年十二月月初召開開會議，審審查和批批準本年年度預算算；當出出現(xiàn)本制制度五十十九條所所

7、規(guī)定的的例外事事項時，需需召開會會議，修修改年度度預算。第十三條 預算算委員會會對全部部事項的的表決實實施一人人一票制制，具體體工作規(guī)規(guī)則由預預算委員員會指定定專人制制定，報報董事會會批準后后執(zhí)行。第十四條 預算算工作組組是公司司實施全全面預算算管理的的協(xié)調(diào)機機構，歸歸公司總總經(jīng)理領領導。第十五條 預算算工作組組由總經(jīng)經(jīng)理擔任任主任，財財務總監(jiān)監(jiān)擔任副副主任，成成員包括括公司總總部各職職能部門門經(jīng)理和和分公司司經(jīng)理。第十六條 預算算工作組組根據(jù)主主任、副副主任或或三分之之一以上上成員的的提議召召開會議議，以協(xié)協(xié)商一致致的方式式解決公公司預算算管理過過程中的的部門矛矛盾；協(xié)協(xié)商不成成的，提提交預

8、算算管理委委員會仲仲裁。第十七條 公司司財務部部設財務務經(jīng)理一一人，下下設會計計核算處處和財務務管理處處兩個二二級部門門，并在在會計核核算處和和財務管管理處之之間建立立信息共共享平臺臺，以利利于全面面預算的的編制、分分析和考考核等。第十八條 會計計核算處處負責核核算責任任預算生生成的各各種信息息，提供供公司預預算的編編制與考考核等工工作所需需要的基基礎資料料。第十九條 財務務管理處處負責起起草公司司的全面面預算管管理制度度，匯總總會計核核算處所所提供的的基礎資資料，進進行預算算的編制制并報預預算管理理委員會會批準后后實施，執(zhí)執(zhí)行預算算分析職職能，為為相關部部門提供供與預算算考核、獎獎懲等工工作

9、有關關的資料料。第二十條 分公公司預算算工作小小組是分分公司實實施全面面預算管管理的協(xié)協(xié)調(diào)機構構，歸分分公司總總經(jīng)理領領導。第二十一條條 預預算工作作小組由由分公司司經(jīng)理擔擔任主任任，財務務經(jīng)理擔擔任副主主任，成成員包括括分公司司各職能能部門經(jīng)經(jīng)理和工工程處經(jīng)經(jīng)理。第二十二條條 分分公司預預算工作作小組根根據(jù)主任任、副主主任或三三分之一一以上成成員的提提議召開開會議，以以協(xié)商的的方式解解決公司司預算管管理過程程中的部部門矛盾盾。協(xié)商商不成的的，提交交總經(jīng)理理仲裁。第二十三條條 分分公司財財務部設設財務經(jīng)經(jīng)理一人人，下設設會計核核算處和和財務管管理處兩兩個二級級部門。分分公司在在會計核核算處和和

10、財務管管理處之之間建立立信息共共享平臺臺，以利利于分公公司全面面預算的的編制、分分析和考考核等。第二十四條條 會會計核算算處負責責核算分分公司各各項經(jīng)濟濟業(yè)務、提提供分公公司預算算的編制制與考核核等工作作所需要要的基礎礎資料。第二十五條條 財財務管理理處負責責起草分分公司的的全面預預算管理理制度實實施細則則，匯總總和加工工會計核核算處所所提供的的基礎資資料，根根據(jù)公司司實際情情況編制制公司預預算方案案，報分分公司經(jīng)經(jīng)理批準準后上報報公司財財務部，根根據(jù)公司司下達的的預算及及考核方方案進行行分公司司預算的的編制并并報分公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會批準準后實施施，執(zhí)行行預算分分析職能能，為相相關部門門提

11、供與與預算考考核、獎獎懲等工工作有關關的資料料。第二十六條條 在在公司的的全面預預算管理理中，公公司總部部和分公公司除市市場部外外的各職職能部門門是成本本費用中中心，編編制全面面預算的的出發(fā)點點是成本本費用，市市場部既既編制收收入預算算，又編編制費用用預算。分分公司和和分公司司所屬工工程處是是人為利利潤中心心，編制制全面預預算的出出發(fā)點是是可控利利潤。第二十七條條 責責任中心心的劃分分不是固固定不變變的，根根據(jù)公司司情況和和外部環(huán)環(huán)境的變變化，責責任中心心的劃分分也可能能隨之變變化。第三章 全面預預算的內(nèi)內(nèi)容及編編制依據(jù)據(jù)第二十八條條 本本公司全全面預算算以利潤潤為目標標，按照照先專項項預算，

12、后后總預算算的流程程編制，不不同的預預算主體體承擔不不同的預預算指標標。第二十九條條 生生產(chǎn)經(jīng)營營預算反反映預算算期內(nèi)公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動，主主要包括括收入預預算、工工程成本本預算、期期間費用用預算。（一）收入入預算是是預算期期內(nèi)公司司和各分分公司可可能取得得工程業(yè)業(yè)務收入入的財務務安排。主主要依據(jù)據(jù)年度利利潤目標標、公司司的軟硬硬件條件件、各通通信運營營商的發(fā)發(fā)展狀況況和其它它通信建建設企業(yè)業(yè)的發(fā)展展狀況等等情況由由公司總總部和分分公司分分別編制制。（二）工程程成本預預算是預預算期內(nèi)內(nèi)各分公公司為了了完成工工程收入入所必須須發(fā)生的的與工程程建設直直接相關關的成本本支出安安排。主主要依據(jù)據(jù)

13、收入預預算、公公司制定定的工程程成本定定額，由由分公司司按照人人工費，材材料費，折折舊費，設設備、工工具、器器具、車車輛使用用費，賠賠補費等等分項目目編制。（三）期間間費用是是預算期期內(nèi)為了了正常發(fā)發(fā)揮各職職能部門門的作用用，所必必須發(fā)生生的管理理費用、銷銷售費用用、財務務費用的的支出安安排。由由公司總總部和分分公司根根據(jù)現(xiàn)有有的職責責劃分、部部門設置置、人員員配備等等因素分分別編制制。第三十條 資本本預算是是公司在在預算期期內(nèi)與資資本性投投資有關關的業(yè)務務安排，主主要包括括固定資資產(chǎn)投資資、權益益性投資資和債券券性投資資。固定定資產(chǎn)投投資預算算根據(jù)分分公司所所報情況況由公司司財務部部編制，權

14、權益投資資和債券券投資預預算由公公司財務務部根據(jù)據(jù)公司董董事會制制定的投投資計劃劃編制。第三十一條條 籌籌資預算算是預算算期內(nèi)公公司新借借入長短短期借款款、經(jīng)批批準發(fā)行行債券及及借款、債債券還本本付息的的預算。主主要依據(jù)據(jù)公司現(xiàn)現(xiàn)金需求求有關資資料、發(fā)發(fā)行債券券批準文文件、期期初借款款余額及及利率等等因素由由公司財財務部編編制。第三十二條條 總總預算包包括預算算資產(chǎn)負負債表、預預算利潤潤表和預預算現(xiàn)金金流量表表。（一）預算算資產(chǎn)負負債表是是按照資資產(chǎn)負債債表的內(nèi)內(nèi)容和格格式編制制的反映映公司預預算期末末財務狀狀況的預預算報表表，根據(jù)據(jù)預算期期初資產(chǎn)產(chǎn)負債表表和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預預算、投投資預算算和籌

15、資資預算等等有關資資料由公公司財務務部編制制。（二）預算算利潤表表是按照照利潤表表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映公公司預算算期內(nèi)利利潤目標標的預算算報表，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預預算、投投資預算算和籌資資預算等等有關資資料由公公司財務務部編制制。（三）預算算現(xiàn)金流流量表是是按照現(xiàn)現(xiàn)金流量量表的內(nèi)內(nèi)容和格格式編制制的反映映公司預預算期內(nèi)內(nèi)可能產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流入入、現(xiàn)金金流出及及其使用用情況的的預算報報表，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預預算、投投資預算算和籌資資預算等等有關資資料由公公司財務務部編制制。第三十三條條 公公司在編編制全面面預算的的相關項項目時，要要預計公公司的對對外投資資單位本本年度可可能分配配給公司司

16、的利潤潤及相關關的現(xiàn)金金流量，并并將其計計入公司司總利潤潤和總現(xiàn)現(xiàn)金流量量。第四章 內(nèi)部轉轉移價格格第三十四條條 為為了規(guī)范范公司的的預算關關系，便便于全面面預算的的編制、執(zhí)執(zhí)行和考考核，公公司總部部與分公公司、分分公司與與分公司司以及分分公司與與工程處處之間在在發(fā)生工工程業(yè)務務轉移或或設備租租用時，執(zhí)執(zhí)行公司司的內(nèi)部部轉移價價格制度度。第三十五條條 為為了制定定內(nèi)部轉轉移價格格的方便便，由公公司從各各分公司司抽調(diào)部部分工程程財務管管理人員員和施工工技術人人員，組組成公司司的定額額工作組組，由公公司工程程管理部部經(jīng)理擔擔任組長長，負責責按類別別制定工工程成本本定額。（一）定額額工作組組在每年年

17、九月召召開一次次會議，討討論公司司工程成成本定額額的科學學性和合合理性，并并根據(jù)市市場和技技術的變變化進行行修改，作作為編制制下一年年度預算算的基礎礎。定額額的修改改既要考考慮定額額的科學學性，又又要考慮慮定額的的穩(wěn)定性性。（二）公司司的內(nèi)部部定額是是制定內(nèi)內(nèi)部轉移移價格的的依據(jù)，但但不是公公司進行行工程項項目對外外投標的的依據(jù)，公公司內(nèi)部部下達工工程項目目的內(nèi)部部轉移價價格與公公司承攬攬工程的的價格無無直接關關系。第三十六條條 公公司承攬攬的項目目，由公公司財務務管理處處和公司司工程管管理部抽抽調(diào)專人人，組成成工程成成本小組組，按照照工程量量、工程程地形、氣氣候條件件、地質質條件、賠賠補情況

18、況等因素素，套用用工程定定額，計計算工程程定額成成本。第三十七條條 公公司在向向分公司司下達工工程項目目時，在在上述工工程定額額成本的的基礎上上，上浮浮一定比比例作為為內(nèi)部轉轉移價格格。上浮浮比例的的具體數(shù)數(shù)值在公公司的預預算工作作組會議議上，根根據(jù)公司司和分公公司的具具體情況況，討論論決定。第三十八條條 在在公司內(nèi)內(nèi)外條件件成熟時時，公司司承攬的的工程項項目，可可以由公公司進行行內(nèi)部招招標，通通過招投投標程序序簽定內(nèi)內(nèi)部合同同，將工工程下達達到分公公司，招招標價應應該以工工程定額額成本為為基礎。第三十九條條 分分公司承承攬的工工程，由由分公司司財務管管理處和和分公司司工程管管理部抽抽調(diào)專人人

19、，組成成成本小小組，按按照工程程量、工工程地形形、氣候候條件、地地質條件件、賠補補情況等等因素，套套用工程程定額，計計算工程程定額成成本。第四十條 分公公司在向向工程處處下達工工程項目目時，在在上述工工程定額額成本的的基礎上上，上浮浮一定比比例作為為內(nèi)部轉轉移價格格。上浮浮比例的的具體數(shù)數(shù)值在分分公司的的預算工工作組會會議上討討論決定定。第四十一條條 在在分公司司內(nèi)外條條件成熟熟時，公公司下達達的項目目和分公公司承攬攬的工程程項目，可可以由分分公司進進行內(nèi)部部招標，通通過招投投標程序序簽定內(nèi)內(nèi)部合同同，將工工程下達達到工程程處，招招標價應應該以工工程定額額成本為為基礎。（一）由工工程處承承攬的

20、工工程項目目，分公公司在向向工程處處下達工工程項目目時，應應該給予予適當?shù)牡膬?yōu)惠，上上浮比例例適當提提高，具具體數(shù)值值在分公公司預算算工作小小組會議議上討論論決定。（二）各分分公司應應該根據(jù)據(jù)實際情情況，制制定相應應的規(guī)章章制度，詳詳細規(guī)定定分公司司市場部部承攬工工程、分分公司工工程處承承攬工程程和分公公司有關關領導承承攬工程程的劃分分辦法，禁禁止內(nèi)部部各預算算單位相相互轉讓讓工程，套套取優(yōu)惠惠的內(nèi)部部轉移價價格。第四十二條條 工工程處在在給項目目小組下下達工程程項目時時，嚴格格按照工工程定額額成本執(zhí)執(zhí)行，全全額下達達工程定定額成本本，由項項目經(jīng)理理對工程程成本負負責。第四十三條條 由由分公司

21、司使用的的全部設設備歸分分公司所所有，由由分公司司計提折折舊，在在雙方自自愿的條條件下，各各分公司司可以進進行設備備的有償償調(diào)劑使使用。第四十四條條 由由某一個個工程處處使用的的設備，其其折舊費費全部由由該工程程處負擔擔。由多多個工程程處使用用的設備備，由分分公司財財務管理理處和設設備部聯(lián)聯(lián)合制定定設備的的租賃價價格，由由工程處處按照使使用設備備時間的的長短支支付租金金。（一）工程程處有權權到外部部單位租租賃設備備，如分分公司設設備有閑閑置，則則工程處處在同等等條件下下，必須須租用分分公司設設備。（二）分公公司租金金標準的的制定應應該盡量量接近市市場價格格，由此此產(chǎn)生的的設備折折舊不能能彌補的

22、的差額由由分公司司承擔，不不納入對對工程處處的考核核。第五章 全面預預算的編編制程序序與方法法第四十五條條 本本公司全全面預算算的編制制從每年年10月月1日開開始，到到12月月31日日結束，按按照“自上而而下、自自下而上上、自上上而下”和“分級編編制、逐逐級匯總總”的程序序進行。第四十六條條 在在每年的的10月月1日之之前，公公司董事事會根據(jù)據(jù)公司的的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和對對預算期期通信運運營商的的發(fā)展情情況、國國家信息息產(chǎn)業(yè)政政策等因因素的初初步預測測，通過過財務決決策，提提出下一一年度的的公司經(jīng)經(jīng)營目標標。（一）預算算委員會會在十月月初召開開會議，根根據(jù)董事事會提出出的下一一年度公公司經(jīng)營營目標和

23、和各分公公司的實實際情況況，確定定下一年年度公司司全面預預算的初初步目標標和預算算編制政政策。（二）全面面預算的的初步目目標以利利潤目標標為核心心，包括括利潤目目標、業(yè)業(yè)務收入入目標、成成本費用用目標、現(xiàn)現(xiàn)金流量量目標。（三）本公公司全面面預算的的編制遵遵循以下下原則：1以公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略為為依據(jù)；2在綜合合、平衡衡各部門門預算的的基礎上上編制；3必須結結合公司司現(xiàn)實資資源、以以客觀實實際為基基礎，既既要積極極，又要要穩(wěn)妥；4預算指指標必須須納入公公司綜合合考核體體系范疇疇，并將將關鍵指指標作為為季度、年年度考核核指標，嚴嚴格兌現(xiàn)現(xiàn)。第四十七條條 公公司財務務管理處處根據(jù)預預算委員員會確定定

24、的預算算政策，在在10月月15日日之前將將預算委委員會提提出的全全面預算算的初步步目標進進行量化化、將核核心指標標按分級級歸口原原則進行行層層分分解，形形成預算算方案，下下達各分分公司和和各職能能部門征征求意見見。（一）將收收入和成成本費用用指標分分解為公公司總部部和分公公司兩部部分，分分別下達達給公司司有關職職能部門門和各分分公司。1公司總總部收入入是公司司承攬的的工程項項目在下下達給各各分公司司時，工工程承攬攬價格扣扣除工程程內(nèi)部轉轉移價格格后的部部分，這這一收入入指標下下達給公公司市場場部；其其余收入入指標根根據(jù)各分分公司目目前的市市場份額額、軟硬硬件條件件等因素素劃分給給各分公公司。2

25、將公司司總部的的成本費費用預算算進一步步劃分，分分解到各各職能部部門；其其余成本本費用指指標分解解到各分分公司。3在向各各分公司司劃分成成本費用用預算時時，將成成本費用用分為兩兩部分，一一部分是是和業(yè)務務收入無無關的固固定費用用部分，采采用零基基預算的的方法，按按照各分分公司的的業(yè)務狀狀況、人人員規(guī)模模、辦公公條件等等因素分分解到各各分公司司；一部部分是和和業(yè)務收收入直接接相關的的變動成成本費用用，采用用彈性預預算的方方法，按按照收入入預算分分解下達達到各分分公司。（二）現(xiàn)金金流量預預算對分分公司只只下達經(jīng)經(jīng)營活動動現(xiàn)金流流量，并并要求分分公司上上報預算算時上報報固定資資產(chǎn)投資資現(xiàn)金流流量。（

26、三）公司司財務管管理處在在對預算算目標進進行分解解時，可可以根據(jù)據(jù)公司戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展的需要要，作適適當?shù)恼邇A斜斜，處于于成熟期期的分公公司，可可以適當當提高預預算指標標值；處處于市場場開發(fā)初初期、但但屬于公公司戰(zhàn)略略發(fā)展需需要的分分公司，可可以適當當降低預預算指標標值，所所有指標標要做好好綜合平平衡。（四）公司司在初步步下達預預算方案案時，暫暫不包括括固定資資產(chǎn)投資資預算、對對外投資資預算和和籌資預預算。1固定資資產(chǎn)投資資預算由由各分公公司在上上報預算算時提出出本公司司的初步步預算，公公司總部部財務部部會同設設備部進進行綜合合平衡，在在此基礎礎上編制制公司的的固定資資產(chǎn)投資資預算。預預算內(nèi)固

27、固定資產(chǎn)產(chǎn)采購，由由分公司司自主進進行，預預算外固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購，分分公司必必須報公公司批準準。2對外投投資預算算和對外外籌資預預算由公公司財務務管理處處根據(jù)各各分公司司和各職職能部門門上報的的經(jīng)營預預算和固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算，在在綜合平平衡的基基礎上，根根據(jù)公司司董事會會和股東東大會的的有關決決議編制制。第四十八條條 公公司總部部的辦公公室、財財務部、審審計部、工工程部、設設備部、技技術部、人人力資源源部、市市場部等等職能部部門根據(jù)據(jù)財務部部下達的的費用預預算目標標，考慮慮本部門門實際情情況，以以作業(yè)分分析為基基礎，用用零基預預算的方方法，確確定本部部門的預預算支出出，提出出對本部部門預算

28、算的修改改意見并并報送財財務管理理處。（一）各部部門根據(jù)據(jù)其崗位位職責和和具體任任務，詳詳細討論論在預算算期內(nèi)需需要哪些些員工參參與、每每位員工工需要完完成哪些些作業(yè)項項目、每每項作業(yè)業(yè)項目需需要發(fā)生生哪些費費用。（二）為每每一作業(yè)業(yè)項目編編寫一套套費用開開支方案案，提出出費用開開支的目目的，以以及需要要開支的的數(shù)額；（三）對酌酌量性固固定成本本的每一一費用項項目進行行“成本-效益分分析”，將其其所費與與所得進進行對比比，用來來對各個個費用開開支方案案進行評評價；（四）在對對各個費費用開支支方案權權衡輕重重緩急的的基礎之之上，將將其分成成若干層層次，排排出開支支的先后后順序；（五）最后后按照所

29、所確定的的費用開開支層次次和順序序，結合合財務管管理處下下達的費費用預算算，匯總總得出本本部門費費用預算算。第四十九條條 各各分公司司按照公公司下達達的預算算目標，結結合自身身特點以以及預算算執(zhí)行條條件，編編制本單單位預算算，在111月110日之之前上報報公司財財務管理理處。（一）分公公司財務務管理處處應該從從公司財財務部下下達的收收入、成成本費用用和利潤潤預算目目標出發(fā)發(fā)，將預預算任務務進行初初步的分分解并下下達到各各工程處處和各職職能部門門，形成成初步預預算方案案，下發(fā)發(fā)各工程程處和各各職能部部門征求求意見。1將收入入指標分分解為市市場部收收入和工工程處收收入兩部部分，分分別下達達給市場場

30、部和各各工程處處。市場場部收入入是分公公司承攬攬的工程程項目在在下達給給各工程程處時，工工程承攬攬價格扣扣除工程程內(nèi)部轉轉移價格格后的部部分；工工程處收收入根據(jù)據(jù)各工程程處目前前的市場場狀況、技技術力量量、人員員構成等等因素劃劃分給各各工程處處。2將分公公司的成成本費用用預算進進一步劃劃分，分分解到各各職能部部門和各各工程處處。3在劃分分成本費費用預算算時，可可以比照照公司總總部的做做法，將將成本費費用分為為兩部分分，一部部分是和和業(yè)務收收入無關關的固定定費用部部分，采采用零基基預算的的方法，按按照各職職能部門門和各工工程處的的業(yè)務狀狀況、人人員規(guī)模模等因素素分解到到各職能能部門和和各工程程處

31、；一一部分是是和業(yè)務務收入直直接相關關的變動動成本費費用，采采用彈性性預算的的方法，按按照收入入預算分分解下達達到各工工程處。4固定資資產(chǎn)投資資預算由由各工程程處根據(jù)據(jù)預算期期收入、目目前的設設備狀況況、預計計業(yè)務發(fā)發(fā)展情況況等因素素上報購購置計劃劃，分公公司財務務管理處處和設備備部進行行綜合平平衡，最最終形成成固定資資產(chǎn)投資資預算，與與經(jīng)營預預算一起起，上報報公司。（二）分公公司各工工程處和和各職能能部門在在接到財財務管理理處下達達的初步步預算方方案后，根根據(jù)本單單位情況況進行討討論，并并提出修修改意見見。1工程處處要充分分研究本本處的市市場、人人員、技技術等條條件，預預測在預預算年度度所能

32、夠夠實現(xiàn)的的業(yè)務收收入，以以及為了了實現(xiàn)業(yè)業(yè)務收入入所必須須發(fā)生的的成本費費用，要要調(diào)動項項目經(jīng)理理參與對對預算方方案的討討論，必必要時，可可以召開開全部項項目經(jīng)理理以上人人員參加加的預算算討論會會，在此此基礎上上，提出出對本處處預算的的修改意意見。2市場部部要在詳詳細調(diào)查查各通信信運營商商的發(fā)展展狀況、計計劃建設設規(guī)模、本本公司的的市場占占有率、工工程質量量和價格格的競爭爭力水平平、其它它通信建建設企業(yè)業(yè)動態(tài)、價價格趨勢勢等因素素的基礎礎上，預預測本部部門在預預算年度度所能夠夠承攬到到的業(yè)務務收入及及價格水水平，以以確定在在向工程程處下劃劃后，市市場部可可以形成成的收入入。在此此基礎上上，提

33、出出對市場場部預算算收入的的修改意意見。3各職能能部門，包包括市場場部，比比照公司司總部職職能部門門的方法法，對本本部門的的預算進進行研究究，并提提出修改改意見。（三）分公公司各工工程處、市市場部和和各職能能部門全全部反饋饋修改意意見后，由由分公司司財務管管理處進進行初步步匯總，將將各部門門的分歧歧集中反反映，上上報預算算工作小小組會議議。（四）分公公司財務務管理處處編制完完預算草草案，匯匯總部門門分歧之之后，由由分公司司總經(jīng)理理召集分分公司預預算工作作小組會會議，討討論分公公司在預預算編制制中的分分歧和矛矛盾。1財務管管理處根根據(jù)會議議結果修修改并完完善預算算，經(jīng)分分公司總總經(jīng)理辦辦公會批批

34、準后，向向公司財財務管理理處上報報。2分公司司財務管管理處在在匯總預預算時，對對于個別別難以預預見的費費用，可可以編制制適當?shù)牡馁M用預預留，以以應付小小的例外外事項，其其開支權權歸分公公司總經(jīng)經(jīng)理。第五十條 各分分公司和和各職能能部門對對預算的的修改意意見反饋饋到公司司財務管管理處后后，由公公司財務務管理處處進行綜綜合平衡衡，并修修改原預預算，在在11月月20日日之前完完成預算算修改工工作，以以報公司司即將召召開的預預算工作作組會議議。（一）財務務管理處處匯總各各分公司司和各職職能部門門的收入入和成本本費用預預算，進進行綜合合平衡，修修改業(yè)務務經(jīng)營總總預算。公公司財務務管理處處在匯總總預算時時

35、，對于于個別難難以預見見的費用用，可以以編制適適當?shù)馁M費用預留留，以應應付小的的例外事事項，其其開支權權歸公司司總經(jīng)理理。（二）財務務管理處處匯總各各分公司司的固定定資產(chǎn)投投資預算算，與收收入預算算、成本本費用預預算、現(xiàn)現(xiàn)金流量量預算等等預算項項目進行行綜合平平衡，編編制固定定資產(chǎn)投投資總預預算。（三）財務務管理處處根據(jù)各各分公司司和各職職能部門門的收入入預算、成成本費用用預算、現(xiàn)現(xiàn)金流量量預算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算以及及公司目目前的負負債金額額、利率率、有關關的發(fā)行行債券批批準書和和公司董董事會、股股東大會會的相關關決議等等，編制制投資和和酬資活活動預算算。（四）財務務管理處處匯總各各分公

36、司司和各職職能部門門的矛盾盾和分歧歧、匯總總預算指指標與預預算委員員會所下下達的預預算目標標之間的的差距，與與上述預預算修改改稿一起起報預算算工作組組會議討討論。（五）財務務管理處處完成上上述預算算編制工工作之后后，公司司應該在在11月月下旬召召開由公公司經(jīng)理理、財務務總監(jiān)、財財務經(jīng)理理、各職職能部門門處長和和分公司司經(jīng)理參參加的預預算工作作組會議議，討論論和解決決公司總總部各職職能部門門和各分分公司在在預算編編制中的的分歧，進進行綜合合平衡。第五十一條條 經(jīng)經(jīng)預算工工作組會會議討論論后，如如果各分分公司和和各職能能部門沒沒有分歧歧，則由由財務管管理處匯匯總編制制正式預預算并上上報預算算委員會

37、會，否則則，將分分歧上報報預算委委員會，申申請仲裁裁，財務務管理處處根據(jù)仲仲裁結果果匯總編編制正式式預算并并上報預預算委員員會。第五十二條條 預預算委員員會接到到財務管管理處上上報的預預算之后后，在112月初初召開會會議進行行審查。第五十三條條 審審查沒有有修改的的，由預預算委員員會主任任簽發(fā)下下達，有有修改的的，返回回公司財財務管理理處繼續(xù)續(xù)征求各各分公司司和各職職能部門門的意見見，進行行修改，將將修改結結果送交交預算委委員會各各委員會會簽，直直至會簽簽通過，由由預算委委員會主主任簽發(fā)發(fā)下達。第五十四條條 分分公司接接到正式式預算之之后，根根據(jù)對其其已上報報的預算算的調(diào)整整情況，由由公司總總

38、經(jīng)理決決定是否否召開預預算工作作組會議議。小額額的調(diào)整整進行部部門之間間的個別別溝通，大大額的調(diào)調(diào)整由總總經(jīng)理召召開預算算工作組組會議，將將公司的的調(diào)整分分解下達達到各工工程處、各各職能部部門，財財務管理理處根據(jù)據(jù)會議結結果調(diào)整整預算，并并報總經(jīng)經(jīng)理簽發(fā)發(fā)執(zhí)行。第六章 全面預預算的執(zhí)執(zhí)行與調(diào)調(diào)整第五十五條條 全全面預算算一經(jīng)批批復下達達，即具具有指令令性，各各職能部部門和各各分公司司必須認認真組織織實施，嚴嚴格執(zhí)行行。第五十六條條 為為了更好好地執(zhí)行行全面預預算，各各職能部部門和各各分公司司必須將將本部門門、本公公司的預預算分解解到內(nèi)部部各單位位、各環(huán)環(huán)節(jié)和各各工作崗崗位，形形成全方方位的預預

39、算執(zhí)行行責任體體系，確確保預算算目標的的完成。第五十七條條 各各職能部部門和各各分公司司應當將將全面預預算作為為預算期期內(nèi)全部部業(yè)務活活動的基基本依據(jù)據(jù)，將年年度預算算細分為為季度和和月份預預算，以以分期預預算控制制確保年年度預算算目標的的實現(xiàn)。第五十八條條 公公司和分分公司財財務管理理處應當當強化現(xiàn)現(xiàn)金流量量的預算算管理，嚴嚴格按照照全面預預算組織織和監(jiān)控控資金的的收付，按按時組織織預算資資金的收收入，嚴嚴格控制制預算資資金的支支付，使使企業(yè)保保有足夠夠的資金金頭寸用用于必需需的支付付準備。（一）對于于預算內(nèi)內(nèi)的資金金撥付，必必須按照照授權審審批程序序執(zhí)行。（二）對于于預算外外的項目目支出，

40、應應當經(jīng)過過特殊的的審批程程序，具具體辦法法由公司司財務管管理處制制定并報報預算委委員會批批準。對對于無合合同、無無憑證、無無手續(xù)的的項目支支出，不不予支付付。第五十九條條 在在執(zhí)行年年度預算算的過程程中，由由于市場場環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策因素、公公司經(jīng)營營方針等等預算的的編制基基礎發(fā)生生重大變變化，或或出現(xiàn)不不可抗力力，將導導致預算算結果產(chǎn)產(chǎn)生重大大偏差的的，公司司預算方方案需要要進行調(diào)調(diào)整。（一）分公公司各工工程處和和各職能能部門出出現(xiàn)例外外情況時時，向分分公司財財務管理理處提出出申請，分分公司財財務管理理處根據(jù)據(jù)例外事事項的性性質和對對預算的的影響程程度，區(qū)區(qū)別情況況對待。1如果例例

41、外事項項影響較較小，本本制度第第四十八八條第四四款所述述費用預預留可以以滿足，經(jīng)經(jīng)分公司司總經(jīng)理理批準，動動用分公公司費用用預留予予以滿足足，不申申請調(diào)整整預算。2如果出出現(xiàn)重大大例外事事項，由由各分公公司和各各職能部部門向公公司提出出預算調(diào)調(diào)整申請請報告，闡闡述預算算執(zhí)行的的具體情情況、客客觀因素素變化情情況及其其對預算算執(zhí)行造造成的影影響和申申請調(diào)整整預算的的幅度。（二）公司司財務管管理處對對各分公公司和各各職能部部門的預預算調(diào)整整申請經(jīng)經(jīng)過審核核分析后后，根據(jù)據(jù)例外事事項的性性質和對對預算的的影響程程度，區(qū)區(qū)別情況況對待。1對于各各分公司司和各只只能部門門所提出出的例外外事項，如如果對預

42、預算的影影響較小小，本制制度第五五十條第第一款所所述費用用預留可可以滿足足，經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準，動用用公司費費用預留留，不進進行調(diào)整整預算。2如果出出現(xiàn)上述述重大例例外事項項，對公公司的預預算產(chǎn)生生實質性性影響，由由公司財財務管理理處匯總總由各分分公司和和各職能能部門所所上報的的預算調(diào)調(diào)整申請請報告，詳詳細說明明情況，擬擬訂預算算調(diào)整方方案，報報公司財財務總監(jiān)監(jiān)批準后后，提請請預算委委員會召召開會議議討論，批批準后下下發(fā)執(zhí)行行。第六十條 在一一個預算算期內(nèi)，公公司一般般只進行行一次預預算調(diào)整整。預算算委員會會在審查查預算調(diào)調(diào)整時，堅堅持以下下原則：（一）目標標一致原原則，即即預算調(diào)調(diào)整事項

43、項不能偏偏離公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度財務務目標的的要求；（二）講求求經(jīng)濟原原則，即即預算調(diào)調(diào)整方案案在經(jīng)濟濟上應當當能夠實實現(xiàn)最優(yōu)優(yōu)化；（三）責任任落實原原則，即即對常規(guī)規(guī)事項產(chǎn)產(chǎn)生的預預算執(zhí)行行差異，應應當責成成預算執(zhí)執(zhí)行單位位自行采采取措施施加以解解決；（四）例外外管理原原則，即即將預算算調(diào)整的的重點放放在預算算執(zhí)行中中出現(xiàn)的的重要的的、不正正常的、不不符合常常規(guī)的關關鍵性差差異方面面。第七章 全面預預算的記記錄與考考核第六十一條條 為為了便于于預算執(zhí)執(zhí)行結果果的統(tǒng)計計與考核核，公司司總部和和分公司司的會計計核算處處在進行行正常的的會計核核算之外外，還必必須進行行責任會會計記錄錄。第六十二

44、條條 公公司承攬攬的工程程，按內(nèi)內(nèi)部轉移移價格分分割后，責責任收入入由公司司總部和和分公司司分別入入帳，公公司下達達到分公公司和分分公司自自攬的工工程項目目，按內(nèi)內(nèi)部轉移移價格分分割后，責責任收入入分別計計入分公公司和工工程處。（一）公司司下達到到分公司司的工程程，在公公司考核核分公司司的責任任收入、分分公司考考核工程程處的責責任收入入時，按按工程進進度確認認收入，與與工程款款的回收收無關。（二）在公公司總部部的責任任核算中中，公司司總部的的全部工工程收入入，都計計入市場場部，但但收入的的確認堅堅持收付付實現(xiàn)制制原則，以以促使市市場部及及時收款款。（三）由分分公司承承攬的工工程，公公司在確確認

45、分公公司的責責任收入入時，完完全按照照收付實實現(xiàn)制原原則。（四）在分分公司內(nèi)內(nèi)部的責責任核算算中，在在確認工工程處和和市場部部的責任任收入時時，部分分按工程程進度確確認，部部分按收收付實現(xiàn)現(xiàn)制原則則確認，具具體比例例和方法法由各分分公司財財務管理理處制定定，報本本公司預預算工作作小組討討論決定定。第六十三條條 公公司和分分公司的的各職能能部門是是費用中中心，公公司在進進行費用用核算時時，管理理費用除除按費用用項目進進行二級級明細核核算外，還還必須按按各職能能部門進進行明細細核算。營營銷費用用全部計計入市場場部，財財務費用用全部計計入財務務管理處處。分公公司的有有關費用用比照這這一辦法法進行核核

46、算。第六十四條條 公公司總部部職能部部門所發(fā)發(fā)生的費費用，全全部納入入公司總總部預算算范圍，不不再下劃劃到分公公司，分分公司發(fā)發(fā)生的全全部費用用，作為為分公司司可控費費用，納納入分公公司預算算范圍。第六十五條條 工工程處發(fā)發(fā)生的費費用，按按可控原原則，歸歸集到工工程處或或分公司司，原則則上，工工程處的的行政性性費用開開支全部部納入工工程處預預算，工工程成本本中的過過江河、橋橋梁、鐵鐵路、公公路等設設施的大大額賠補補費，可可以由分分公司出出面協(xié)調(diào)調(diào)，不納納入工程程處預算算，具體體責任成成本的范范圍在編編制預算算時，由由分公司司財務管管理處提提出，并并報預算算工作組組會議討討論決定定。第六十六條條

47、 由由幾個工工程處承承擔的大大工程項項目，需需要成立立指揮部部的，指指揮部所所發(fā)生的的費用，不不納入各各工程處處預算，作作為例外外項目，由由分公司司總經(jīng)理理審批。由由幾個分分公司承承擔的項項目，需需要公司司總部成成立工程程指揮部部的，指指揮部所所發(fā)生的的費用，不不納入各各分公司司預算，作作為例外外項目，由由公司總總經(jīng)理審審批第六十七條條 一一個工程程處的工工程項目目，工程程成本定定額下達達給工程程項目經(jīng)經(jīng)理，由由項目經(jīng)經(jīng)理對工工程成本本負責。工工程處處處長應該該指定項項目小組組內(nèi)一人人為項目目內(nèi)勤，負負責管理理工程備備用金、收收集工程程原始憑憑證、記記錄工程程原始檔檔案，以以便于工工程項目目的

48、管理理和責任任成本的的核算。第六十八條條 為為了加強強全面預預算的執(zhí)執(zhí)行與控控制，公公司建立立全面預預算報告告制度。（一）各分分公司會會計核算算處每月月向財務務管理處處報送公公司內(nèi)部部各職能能部門、各各工程處處的全面面預算執(zhí)執(zhí)行情況況資料。（二）分公公司財務務管理處處對會計計核算處處報送的的預算執(zhí)執(zhí)行資料料進行匯匯總分析析，形成成預算執(zhí)執(zhí)行情況況報表，上上報分公公司經(jīng)理理和公司司財務管管理處。（三）公司司總部會會計核算算處每月月向公司司財務管管理處報報送公司司總部各各職能部部門的預預算執(zhí)行行情況資資料。（四）公司司總部財財務管理理處匯總總上述資資料和報報表，編編制公司司總的預預算執(zhí)行行情況報報

49、表，上上報公司司總經(jīng)理理辦公會會。（五）條件件成熟時時，公司司每月召召開預算算工作組組會議，討討論預算算執(zhí)行中中發(fā)生的的問題，查查找問題題形成的的原因，提提出改進進的措施施和建議議，預算算執(zhí)行情情況報表表由公司司財務管管理處上上報給預預算工作作組會議議。第六十九條條 公公司審計計部定期期或不定定期審計計分公司司和各職職能部門門對公司司各項制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，鑒證證分公司司和各職職能部門門上報的的預算預預算執(zhí)行行情況報報表的真真實性。第七十條 審計計工作結結束后，應應該出具具內(nèi)部審審計報告告，詳細細說明審審計中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題、這這些問題題對預算算執(zhí)行結結果的影影響及處處理意見見，審計計報告應應

50、該提交交給預算算委員會會。第七十一條條 分分公司和和工程處處是利潤潤中心，其其考核指指標以利利潤指標標為核心心。（一）分公公司考核核指標包包括效益益指標和和規(guī)模指指標兩大大類，效效益指標標以資產(chǎn)產(chǎn)報酬率率為主，規(guī)規(guī)模指標標以總收收入和利利潤總額額為主，具具體考核核指標及及權重在在每年編編制預算算時，由由公司財財務管理理處提出出并報預預算委員員會批準準。（二）工程程處考核核指標主主要是利利潤總額額和總收收入，具具體考核核指標及及權重在在每年編編制預算算時，由由分公司司財務管管理處提提出并報報預算工工作組會會議討論論通過。（三）在計計算分公公司和工工程處的的全面預預算考核核指標時時，有關關收入和和成本費費用指標標的確認認，按照照前述第第六十三三條到第第六十八八條所述述原則和和方法進進行。第七