公司內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定

1、 PAGE 10 xxxx有限責(zé)任公司企業(yè)管理制度 219006-xx 代替2190012011xx 219006-xx 代替2190012011xx有限責(zé)任公司 發(fā) 布xx-10 -15 實(shí)施xx-10-15 發(fā)布xx有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc395690872 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc401331629 第一章 總則 PAGEREF _Toc401331629 h 1 HYPERLINK l _Toc401331630 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 PAGEREF _Toc401

2、331630 h 1 HYPERLINK l _Toc401331631 第三章 職責(zé) PAGEREF _Toc401331631 h 2 HYPERLINK l _Toc401331632 第四章 管理內(nèi)容 PAGEREF _Toc401331632 h 4 HYPERLINK l _Toc401331633 第五章 審計(jì)權(quán)限 PAGEREF _Toc401331633 h 5 HYPERLINK l _Toc401331634 第六章 工作要求 PAGEREF _Toc401331634 h 7 HYPERLINK l _Toc401331635 第七章 檢查與考核 PAGEREF _To

3、c401331635 h 8 HYPERLINK l _Toc401331636 第八章 附則 PAGEREF _Toc401331636 h 10 PAGE xx有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定 總則第一條 為了加強(qiáng)xx有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康可持續(xù)發(fā)展，按照公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的總體要求，制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計(jì)程序和方法，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)并提供咨詢服務(wù)，完善公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的效果，旨在增加公司價(jià)

4、值，改善公司運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，服務(wù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。第三條 本規(guī)定適用于公司總部及各分、子公司。 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第四條 公司設(shè)立審計(jì)部，各分、子公司保持審計(jì)的獨(dú)立性。各分、子公司的審計(jì)部門既是本單位的審計(jì)職能部門又是公司審計(jì)部的派出機(jī)構(gòu)，實(shí)行“一套機(jī)構(gòu)，兩塊牌子”。公司審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作。第五條 公司系統(tǒng)審計(jì)人員應(yīng)具備內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格，參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。第六條 各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位治理和內(nèi)部控制需要，配備相應(yīng)數(shù)量并具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員，確保各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的完成。第七條 各分、子公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任命應(yīng)報(bào)公司審計(jì)部同意，可以由各派出審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任

5、，派出審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司聘任或解聘。第三章 職責(zé)第八條 公司審計(jì)部（一）負(fù)責(zé)制定審計(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、審計(jì)規(guī)章制度。（二）負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位開展審計(jì)，可根據(jù)管理需要進(jìn)行延伸審計(jì)。（三）負(fù)責(zé)開展審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理、審計(jì)信息化建設(shè)管理、審計(jì)項(xiàng)目委托管理、人員和培訓(xùn)管理等。（四）對(duì)審計(jì)資源統(tǒng)一配置，對(duì)重要事項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)任務(wù)統(tǒng)一調(diào)配公司系統(tǒng)審計(jì)力量。（五）歸口管理審計(jì)整改工作，在審計(jì)整改管理中行使組織、溝通、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能；聯(lián)系、協(xié)調(diào)國(guó)家審計(jì)署、國(guó)資委、中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)等相關(guān)管理部門。（六）對(duì)所屬單位審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第九條 各分、子公司審計(jì)部門（一）根據(jù)要求，結(jié)合實(shí)際情

6、況制定審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則，全面貫徹落實(shí)。（二）根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃組織開展各類審計(jì)項(xiàng)目，完成各項(xiàng)綜合管理工作。（三）按照管理權(quán)限，負(fù)責(zé)配置管理范圍內(nèi)的審計(jì)資源，上級(jí)單位負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)單位審計(jì)工作的檢查與指導(dǎo)。（四）歸口管理審計(jì)整改工作，在審計(jì)整改管理中行使組織、溝通、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。（五）聯(lián)系、協(xié)調(diào)所在地審計(jì)署特派辦、審計(jì)廳、內(nèi)審協(xié)會(huì)等相關(guān)管理部門。（六）對(duì)所屬單位審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第十條 其他職能部門是審計(jì)整改的責(zé)任部門，根據(jù)審計(jì)整改任務(wù)，分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施，并落實(shí)整改要求及報(bào)告工作成果。指導(dǎo)下級(jí)單位整改本專業(yè)領(lǐng)域問題。第十一條 被審計(jì)單位自覺接受審

7、計(jì)監(jiān)督，積極配合各項(xiàng)審計(jì)要求，為審計(jì)工作正常開展提供必要條件。被審計(jì)單位是審計(jì)整改的責(zé)任單位和被考核單位，其主要負(fù)責(zé)人是整改工作的第一責(zé)任人。應(yīng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)意見（決定），認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。第四章 管理內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)三個(gè)方面。（一）監(jiān)督職能是指獨(dú)立地審計(jì)公司運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)結(jié)果，合理保證公司運(yùn)營(yíng)行為及結(jié)果的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，促進(jìn)公司合法經(jīng)營(yíng)。（二）評(píng)價(jià)職能是指對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制健全性以及運(yùn)營(yíng)管理的效率性、效果性、效益性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，促進(jìn)公司高效運(yùn)營(yíng)。（三）服務(wù)職能是指利用審計(jì)資源和審計(jì)信息，為公司決策和業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)管理活

8、動(dòng)提供管理建議及支撐服務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作主要內(nèi)容（一）對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人、重要部門負(fù)責(zé)人或關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 （二）對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （三）對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及運(yùn)檢維修項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （四）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（五）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 （六）對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 （七）對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。（八）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟

9、蹤檢查。 （九）根據(jù)公司管理層要求及業(yè)務(wù)部門需要，為公司決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供管理建議或咨詢服務(wù)。（十）上級(jí)管理部門和本單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第五章 審計(jì)權(quán)限第十四條 參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與對(duì)本單位有關(guān)規(guī)章制度的制定、修改提出建議。第十五條 要求被審計(jì)單位及時(shí)提供關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)會(huì)議記錄（紀(jì)要）等審計(jì)必須的相關(guān)資料。第十六條 查閱、調(diào)取有關(guān)文件、數(shù)據(jù)和資料；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)；向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查審計(jì)事項(xiàng)，并取得證明材料。第十七條 檢查財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)等信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，建立審計(jì)與財(cái)務(wù)、

10、電力營(yíng)銷、工程、物資及其他經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)被審單位內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題和共性問題以適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。第十九條 審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，下發(fā)審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見書，要求責(zé)任單位進(jìn)行整改。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的行為，需要給予審計(jì)處理、處罰的，作出審計(jì)決定；或者向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或共性問題向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送專報(bào)，并在公司進(jìn)行通報(bào)。對(duì)涉嫌犯罪的按程序移交

11、有關(guān)部門。第二十條 審計(jì)部門有權(quán)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財(cái)產(chǎn)等；有權(quán)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反法律法規(guī)、公司管理制度或?qū)⒔o本單位造成重大損失的行為，提出對(duì)相關(guān)單位、部門和個(gè)人追究責(zé)任的建議，并向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，移交單位監(jiān)察部門查處。第二十一條 提出糾正、處理違紀(jì)違規(guī)行為和加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。第六章 工作要求第二十二條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條 審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，防范和

12、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量，對(duì)出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十四條 審計(jì)部門對(duì)重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)糾紛、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及接受外審?fù)獠榈那闆r等，應(yīng)專題報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門。第二十五條 公司所屬各單位年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)向公司報(bào)批。第二十六條 公司所屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司備案：（一）年度工作總結(jié)報(bào)告。（二）各分、子公司所屬二級(jí)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。（三）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等的專項(xiàng)報(bào)告。（四）對(duì)本單位及所屬單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。（五）各分、子公司

13、的審計(jì)整改報(bào)告。（六）各分、子公司審計(jì)部門副職的人事變動(dòng)情況。（七）公司要求報(bào)送的其他重大審計(jì)事項(xiàng)。第二十七條 審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)管理，按規(guī)定程序選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并對(duì)其工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第二十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)積極溝通和配合，按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第二十九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三十條 審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審計(jì)程序，采用必要的審計(jì)方法和手段，

14、獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第三十一條 審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)，改進(jìn)審計(jì)方式方法，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。 第七章 檢查與考核第三十二條 公司總部每年對(duì)各分、子公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行檢查考核。組織開展內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)評(píng)選活動(dòng)，對(duì)審計(jì)工作取得顯著成績(jī)的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰。第三十三條 對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員無正當(dāng)理由不及時(shí)落實(shí)審計(jì)意見，造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)單位及時(shí)反映情況，并在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。第三十四條 對(duì)于出現(xiàn)重大違反國(guó)家法律法規(guī)行為和內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷的情況，追究主要責(zé)任人、主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)責(zé)任。第三十五條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見的，上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；被審單位負(fù)責(zé)人不配合審計(jì)工作的，由審計(jì)實(shí)施單位提出處理意見，交被審單位的上級(jí)單位給予處分。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問題漏審漏查、重大事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或嚴(yán)重違反審計(jì)紀(jì)律造成不良影響的，給予通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的行政處分或調(diào)離內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等處罰；涉嫌犯罪的，移交司法