新企業(yè)所得稅法題庫

1、6在計算應(yīng)納納稅所得額時時，下列支出出不得扣除：( ) A稅收滯納金 B被沒收財財物的損失 C法定比例范圍圍內(nèi)的公益性性捐贈支出 D向投資者者支付的股息息 答案：AABD 7在計算應(yīng)納納稅所得額時時，企業(yè)按照照規(guī)定計算的的固定資產(chǎn)折折舊，準(zhǔn)予扣扣除，但是下下列固定資產(chǎn)產(chǎn)不得計算折折舊扣除：（ ） A所有的未投入入使用的固定定資產(chǎn) B以經(jīng)營租租賃方式租入入的固定資產(chǎn)產(chǎn) C以融資租賃方方式租出的固固定資產(chǎn)D與經(jīng)營營活動無關(guān)的的固定資產(chǎn) 答案：BCCD 8在計算應(yīng)納納稅所得額時時，企業(yè)按照照規(guī)定計算的的無形資產(chǎn)攤攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。但但下列（ ）無形形資產(chǎn)不得計計算攤銷費(fèi)用用扣除。 A自行開發(fā)的支

2、支出已在計算算應(yīng)納稅所得得額時扣除的的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù) C與經(jīng)營活動無無關(guān)的無形資資產(chǎn) D開發(fā)無形資產(chǎn)產(chǎn)時未形成資資產(chǎn)而發(fā)生的的費(fèi)用 E其他不得計算算攤銷費(fèi)用扣扣除的無形資資產(chǎn) 答案：ABCE 9在計算應(yīng)納納稅所得額時時，企業(yè)財務(wù)務(wù)、 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/kjfg/Index.html 會計處理辦法法與稅收法律律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不一一致的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依照（ ）的的規(guī)定計算納納稅。 A稅收法律 B稅收行政政法規(guī) C國家稅務(wù)局的的規(guī)章 D稅收地地方性法規(guī) 答案：ABB 10企業(yè)的下下列（ ）收入為不不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取取并納

3、入財政政管理的政府府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的的不征稅收入入 D國國債利息收入入 E符合條件的非非營利組織的的收入 答案案：ABC 11企業(yè)的下下列（ ）收入為免免稅收入。 A國債利息收入入 B符合條件的居居民企業(yè)之間間的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 C在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的居民企企業(yè)從非居民民企業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)、場場所有實(shí)際聯(lián)聯(lián)系的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 D符合條件的非非營利組織的的收入 E國債處置收益益 答案：AABD 12. 企業(yè)的的下列所得，可可以免征、減減征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html

4、 企業(yè)所得得稅的有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧牧、漁業(yè)項(xiàng)目目的所得 B從事國家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目投資經(jīng)營營的所得 C從事符合條件件的環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)水水項(xiàng)目的所得得 D符合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得 答案：AABCDE 13在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，企業(yè)發(fā)發(fā)生的下列（ ）支支出作為長期期待攤費(fèi)用，按按照規(guī)定攤銷銷的，準(zhǔn)予扣扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)準(zhǔn)備金支出 BB租入固定資資產(chǎn)的改建支支出 C固定資產(chǎn)的大大修理支出 DD贊助支出 答案：BCC 14非居民企企業(yè)在中國境境內(nèi)的場所包包括（ ）。 A管理機(jī)構(gòu) BB營業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu)構(gòu) D營業(yè)代代理人 答案案：ABC 16企業(yè)發(fā)生生非貨幣性資

5、資產(chǎn)交換，以以及將貨物、財財產(chǎn)、勞務(wù)用用于（ ），應(yīng)應(yīng)當(dāng)視同銷售售貨物、提供供勞務(wù)。 A捐贈 B償債債 C贊助 D在建工程程 答案：AABC 18生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)，是是指企業(yè)為生生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提提供勞務(wù)或者者出租等而持持有的生物資資產(chǎn)，包括（ ） A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役役畜 答案：ABC 19企業(yè)的下下列研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用支出，可可以在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時加計扣除除：（ A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工工藝 D受受讓新技術(shù) 答案：ABBC20視同機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所的“營營業(yè)代理人”的的必須同時具具備條件是( ) A接受外國企業(yè)業(yè)委托的主體體是中國境內(nèi)內(nèi)的單位或個個人 B代理活動

6、必須須是經(jīng)常性的的行為。 C代理的具體行行為，包括代代其簽訂合同同，或者儲存存、交付貨物物 D接受居民企業(yè)業(yè)委托的中國國境內(nèi)的單位位或個人 答答案：ABCC 21下列屬于于居民企業(yè)的的是：（ ） A注冊地與實(shí)際際管理機(jī)構(gòu)均均在中國 B注冊地或?qū)嶋H際管理機(jī)構(gòu)所所在地其一在在中國 作出和形成企企業(yè)的經(jīng)營管管理重大決定定和決策的地地點(diǎn)在中國 依法在中國境境內(nèi)成立，或或者依照外國國（地區(qū)）法法律成立但實(shí)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)構(gòu)在中國境內(nèi)內(nèi)的企業(yè) 答答案：ABCCD 22實(shí)際管理理機(jī)構(gòu)是指企企業(yè)的實(shí)際有有效的指揮、控控制和管理中中心，是行使使居民稅收管管轄權(quán)的國家家判定法人居居民身份的主主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)據(jù)新 HYPE

7、RLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法規(guī)定對下下列哪些方面面實(shí)施實(shí)質(zhì)性性全面管理和和控制的機(jī)構(gòu)構(gòu)。（ ） A是指對企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)營 是指對企企業(yè)的人員 是指對企業(yè)的的賬務(wù) 是指指對企業(yè)的財財產(chǎn) 答案：ABCD 23 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法所稱企企業(yè)取得收入入的貨幣形式式包括：（） 現(xiàn)金、存款、應(yīng)應(yīng)收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持持有至到期的的債權(quán)投資 準(zhǔn)備持有至到到期的債券投投資 債務(wù)的豁免免 答案：AACD 4 HYPERLI

8、NK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅法中規(guī)定的的收入總額。包包括（ ）： 銷售貨物收入入 提供勞勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收收入； 股息、紅利等等權(quán)益性投資資收益 利息、租金金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)收入 接受捐贈收收入 答案：ABCDEEFG 25下列關(guān)于于固定資產(chǎn)確確定計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)的敘述正確確的有（ ）。 A通過捐贈、投投資、非貨幣幣性資產(chǎn)交換換等方式取得得的應(yīng)以重置置完全價值為為計稅基礎(chǔ) B自行建造的以以竣工結(jié)算前前發(fā)生的支出出為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ) C以債務(wù)重組方方式取得的以以公允價值和和支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)為計稅稅基礎(chǔ) D融資租入的如

9、如果合同未約約定付款總額額以該資產(chǎn)的的市場價值和和承租人在簽簽訂租賃合同同過程中發(fā)生生的相關(guān)費(fèi)用用為基礎(chǔ) 答答案：BC 26 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法規(guī)定定準(zhǔn)予稅前攤攤銷并扣除的的長期待攤費(fèi)費(fèi)用的范圍（ ）。 A已足額提取折折舊的固定資資產(chǎn)的改建支支出 B租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的改建支出出 C固定資產(chǎn)的大大修理支出 D其其他應(yīng)當(dāng)作為為長期待攤費(fèi)費(fèi)用的支出 答案：ABBCD 27下列長期期待攤費(fèi)用的的折舊方法敘敘述正確的是是（ ）。 A已足額提取折折舊的固定資資產(chǎn)的改建支支出，按照固固定資產(chǎn)預(yù)計計尚可使用年年限分期

10、攤銷銷 B租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的改建支出出，按合同約約定的剩余租租賃期限分期期攤銷 C固定資產(chǎn)的大大修理支出，按按照固定資產(chǎn)產(chǎn)尚可使用年年限分期攤銷銷 D其他應(yīng)當(dāng)作為為長期待攤費(fèi)費(fèi)用的支出，自自支出發(fā)生月月份的次月起起，分期攤銷銷，攤銷年限限不得低于55年 答案：ABC 28關(guān)于投資資資產(chǎn)的成本本敘述正確的的是（ ）。 A企業(yè)對外投資資期間，投資資資產(chǎn)的成本本在計算應(yīng)納納稅所得額時時可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或或者處置投資資資產(chǎn)時，投投資資產(chǎn)的成成本，不得扣扣除。 C通過支付現(xiàn)金金方式取得的的投資資產(chǎn)，以以購買價款為為成本； D通過支付現(xiàn)金金以外的方式式取得的投資資資產(chǎn)，以該該資產(chǎn)的公允允價值和支付付

11、的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)為成本。 答案：BCCD 29下列關(guān)于于借款費(fèi)用稅稅前扣除正確確的是（ ）。 A企業(yè)在建造固固定資產(chǎn)中發(fā)發(fā)生非正常中中斷且中斷時時間較長的，其其中斷期間發(fā)發(fā)生的借款費(fèi)費(fèi)用應(yīng)予以資資本化 B借款費(fèi)用是否否資本化與借借款期間長短短無直接關(guān)系系 C企業(yè)籌建期間間發(fā)生的長期期借款費(fèi)用，一一律計入開辦辦費(fèi)，按長期期待攤費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行稅務(wù)處理理 D金融企業(yè)的各各項(xiàng)存款利息息支出和同業(yè)業(yè)拆借利息支支出準(zhǔn)予扣除除 答案：BBCD 30下列固定定資產(chǎn)不得計計算折舊扣除除：（ ） A未投入使用的的機(jī)器設(shè)備 BB接受捐贈的的固定資產(chǎn) C投資者投入的的固定資產(chǎn) DD以融資租賃賃方式租出的的固定資產(chǎn) E單獨(dú)估價

12、作為為固定資產(chǎn)入入賬的土地 FF已足額提取取折舊仍繼續(xù)續(xù)使用的固定定資產(chǎn) 答案案：ADEFF 31下列各項(xiàng)項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確確認(rèn)為無形資資產(chǎn)的有（ ） A吸收投資取得得的土地使用用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土土地使用權(quán)補(bǔ)補(bǔ)交的土地出出讓金 C由于技術(shù)先進(jìn)進(jìn)掌握了生產(chǎn)產(chǎn)訣竅而形成成的商譽(yù) D企企業(yè)的研究開開發(fā)過程中的的研究費(fèi)用 答案：ABB 32企業(yè)從事事下列項(xiàng)目的的所得，減半半征收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅： A種植花卉 BB種植茶 CC海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖殖 答案：AABCD 33下列哪些些項(xiàng)目可享受受三免三減

13、半半優(yōu)惠 A海海水淡化 BB沼氣綜合開開發(fā)利用 CC安全生產(chǎn) D公共污水水外理 答案案：ABD 34權(quán)益性投投資收益包括括（ ）。 A股息 B紅利利 C利息 DD聯(lián)營分利 答案：ABBD 35新 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅法規(guī)定定的“企業(yè)”，包包括（ ）。 A公司制企業(yè)和和其他非公司司制企業(yè) B事業(yè)單單位 CC社會團(tuán)體 D基金會 E商會會 F農(nóng)民民專業(yè)合作社社 答案：AABCDEFF 36. 非居民民企業(yè)“在中中國境內(nèi)未設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的，或者者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所但取取得的所得與與其所設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)

14、、場所沒有有實(shí)際聯(lián)系的的”其中：“機(jī)機(jī)構(gòu)、場所”，是是指在中國境境內(nèi)從事生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動的的機(jī)構(gòu)、場所所，包括：（ ） A管理機(jī)構(gòu)、營營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦辦事機(jī)構(gòu) B工工廠、農(nóng)場、開開采自然資源源的場所 C提供勞務(wù)的場場所； DD從事建筑、安安裝、裝配、修修理、勘探等等工程作業(yè)的的場所 答案案：ABCDD 37 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法中所稱稱來源于中國國境內(nèi)、境外外的所得，按按照以下原則則確定：（ ）A銷售貨物所得得，按照交易易活動發(fā)生地地確定 B提供勞務(wù)所得得，按照勞務(wù)務(wù)發(fā)生地確定定 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所

15、得得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照照不動產(chǎn)所在在地確定，動動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得按照轉(zhuǎn)讓動動產(chǎn)的企業(yè)或或者機(jī)構(gòu)、場場所所在地確確定，權(quán)益性性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照照被投資企業(yè)業(yè)所在地確定定 D股息紅利等權(quán)權(quán)益性投資所所得，按照分分配所得的企企業(yè)所在地確確定 E利息所得、租租金所得、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得，按照照負(fù)擔(dān)或者支支付所得的企企業(yè)或者機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所所在在地確定 F國務(wù)院財政、稅稅務(wù)主管部門門確定的其他他所得 答案案：ABCDDEF 38下列屬于于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅法所稱其他他收入的是（ ）。 A資產(chǎn)

16、溢余收入入 B逾期未退退包裝物押金金收入 C確實(shí)無法償付付的應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng) D債務(wù)重組組收入 E補(bǔ)貼收入 FF違約金收入入 G匯兌收收益 答案：ABCDEEFG 39 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法中所稱稱“公益性社社會團(tuán)體”,是指同時符符合（ ）條件的基基金會、慈善善組織等社會會團(tuán)體。 A依法登記,具具有法人資格格 B以發(fā)展公益事事業(yè)為宗旨,且不以營利利為目的 C全部資產(chǎn)及其其增值為該法法人所有 D收益和營運(yùn)結(jié)結(jié)余主要用于于符合該法人人設(shè)立目的的的事業(yè) E終止后的剩余余財產(chǎn)不歸屬屬任何個人或或者營利

17、組織織 F不經(jīng)營與其設(shè)設(shè)立.目的無無關(guān)的業(yè)務(wù) G有健全的財務(wù)務(wù) HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/kjfg/Index.html 會計制度 H捐贈者不以任任何形式參與與社會團(tuán)體財財產(chǎn)的分配 答案：ABBCDEFGGH 40下面哪些些是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅納稅人（ ） A國有獨(dú)資企業(yè)業(yè) B私營有有限責(zé)任公司司 C中外合資企業(yè)業(yè) D一人有有限責(zé)任公司司 答案：AABCD 41下面哪些些不是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/

18、Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅納稅人人（ ） A一人有限責(zé)任任公司 B私私營合伙企業(yè)業(yè) C個體工商商戶 D個人人獨(dú)資企業(yè)答案：BCD 42企業(yè)所得得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法將 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅納稅人分為為（ ）。 A居民企業(yè) BB本地企業(yè) C外地企業(yè)業(yè) D非居民民企業(yè) 答案案：AD 43下面哪些些是居民企業(yè)業(yè)（ ）。 A在福建省工商商局登記注冊冊的企業(yè) B在日本

19、注冊但但實(shí)際管理機(jī)機(jī)構(gòu)在北京的的的企業(yè) C在日本注冊的的企業(yè)設(shè)在北北京的辦事處處 D在福建省注冊冊但在中東開開展工程承包包的企業(yè) 答答案：ABDD 44下面哪些些是非居民企企業(yè)（ ）。 A在北京注冊的的企業(yè)在寧德德市設(shè)立的分分公司 B在香港注冊的的企業(yè)設(shè)在廈廈門的分公司司 C在中國北京取取得專利權(quán)使使用費(fèi)的美國國某企業(yè) D在日本取得租租賃費(fèi)收入的的美國企業(yè) 答案：BCC 45下面有關(guān)關(guān) HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅稅率說法正正確的是（ ）。 A HYPERLINK http:/www.china1

20、.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅的的稅率為255 B非居民企業(yè)在在中國境內(nèi)未未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的，其來來源于中國境境內(nèi)的所得適適用稅率為220 C符合條件的小小型微利企業(yè)業(yè)適用稅率為為20 D國家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高新新技術(shù)企業(yè)適適用稅率為115 答案案：ABCDD 46下面關(guān)于于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅的表述不正正確的是（ ）。 A企業(yè)每一納稅稅年度的收入入總額，減除除不征稅收入入、免稅收入入、各項(xiàng)扣除除后余額，為為應(yīng)納稅所得得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅稅所

21、得額乘以以適用稅率，為為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民民企業(yè)都僅就就其來源于中中國境內(nèi)的所所得繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形形式和非貨幣幣形式從各種種來源取得的的收入，為收收入總額。收收入總額中包包括征稅收入入、不征稅收收入、免稅收收入。 答案案：ABC 47下面哪些些收入是征稅稅收入（ ）。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入入 B財政撥撥款收入 CC租金收入 D接受捐贈贈收入 答案案：ACD 48下面哪些些收入是不征征稅收入（ ）。 A依法收取并納納入財政管理理的政府性基基金 B國債債利息收入

22、C依法收取并納納入財政管理理的行政收費(fèi)費(fèi) D信信用社存款利利息收入 答答案：AC 49企業(yè)實(shí)際際發(fā)生的與取取得收入有關(guān)關(guān)的、合理的的支出，包括括（ ）和其他支支出，準(zhǔn)予在在計算應(yīng)納稅稅所得額時扣扣除。 A成本 B費(fèi)用用 C稅金 D損失 答答案：ABCCD 50對企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益性性支出，下面面說法不正確確的是（ ）。 A在年度利潤總總額10%以以內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。 B在年度利潤總總額12%以以內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。 C在年度應(yīng)納稅稅所得額100%以內(nèi)的部部分，準(zhǔn)予在在計算應(yīng)納稅稅所得額時扣扣除。 D在年度應(yīng)納所所得稅總額112%以內(nèi)的的部分，

23、準(zhǔn)予予在計算應(yīng)納納稅所得額時時扣除。 答答案：ACDD在計算應(yīng)納稅所所得額時，下下列支出不得得扣除（答案案：BCD ）。 A土地 HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 增值稅稅稅款 B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅稅款C稅收滯滯納金D向環(huán)保部部門繳納的罰罰款52下面哪些些支出在計算算應(yīng)納稅所得得額時，可以以在稅前扣除除（ ）。 A汽車到期報廢廢的損失 B按規(guī)規(guī)定計算的無無形資產(chǎn)攤銷銷 C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方方接受的債權(quán)權(quán)性投資超過過規(guī)定比例標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而支付的的利

24、息 D租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出費(fèi)費(fèi)用 E對外外投資設(shè)備的的購買款 答答案：AB 53對固定資資產(chǎn)提取折舊舊，下面說法法正確的是（ ） A未投入使用的的房屋、建筑筑物可以提取取折舊 B未使用的機(jī)器器不能提取折折舊 C以經(jīng)營租賃方方式租入固定定資產(chǎn)不能提提取折舊 D價值合并在房房屋中作為固固定資產(chǎn)入賬賬的土地可以以提取折舊 答案：ABBCD 54下面可以以在稅前計算算攤銷費(fèi)用的的是（ ） A已足額提取折折舊的固定資資產(chǎn)的改建支支出 B租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的改建支出出 C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資資產(chǎn)的大修理理支出 答案案：ABD 55按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Specia

25、l/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，下面說說法正確的是是（ ） A企業(yè)銷售存貨貨，按規(guī)定計計算的存貨成成本可以在稅稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的凈值如果果是負(fù)數(shù)，可可以在稅前扣扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損損可以抵減境境內(nèi) HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/yysl/Index.html 營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的的盈利進(jìn)行匯匯總繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度度發(fā)生虧損，準(zhǔn)準(zhǔn)予向后年度度結(jié)轉(zhuǎn)，直

26、到到彌補(bǔ)完為止止。 答案：AB 56在中國境境內(nèi)未設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所的的非居民企業(yè)業(yè)，其來源于于中國境內(nèi)的的所得按下列列辦法計算繳繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅（ 答案：ABC ）。 A股息、紅利所所得等權(quán)益性性投資收益，以以收入全額為為應(yīng)納稅所得得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得得，以收入全全額減除財產(chǎn)產(chǎn)凈值后的余余額為應(yīng)納稅稅所得額 C利息、租金、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得，以收收入全額為應(yīng)應(yīng)納稅所得額額 D境外所得按收收入總額減除除與取得收入入有關(guān)、合理理支出的余額額為應(yīng)納稅所所得額 57企業(yè)可以以從其當(dāng)期應(yīng)

27、應(yīng)納稅額中抵抵免的已在境境外繳納的所所得稅額，下下面說法符合合規(guī)定的是（ ）。 A抵免限額為該該項(xiàng)所得依照照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法規(guī)定計算算的應(yīng)納稅額額； B超過抵免限額額的部分，可可以在以后五五個年度內(nèi)，用用每年度抵免免限額抵免當(dāng)當(dāng)年應(yīng)抵稅額額后的余額抵抵補(bǔ)； C是指居民企業(yè)業(yè)來源于中國國境外的應(yīng)稅稅所得； D是指非居民企企業(yè)在中國境境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所，取取得發(fā)生在中中國境外但與與該機(jī)構(gòu)、場場所有實(shí)際聯(lián)聯(lián)系的應(yīng)稅所所得。 E居民企業(yè)從其其直接或者間間接控制的外外國企業(yè)分得得的來源于中中國境外的股股息

28、、紅利等等權(quán)益性投資資收益，外國國企業(yè)在境外外實(shí)際繳納的的所得稅稅額額中屬于該項(xiàng)項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的的部分，可以以在抵免限額額內(nèi)抵免。 答案：ABBCDE 58下面收入入為免稅收入入的有（ ） A符合條件的居居民企業(yè)之間間的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 B國債利息收入入 C符合條件的非非營利組織的的收入 D在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的非居民民企業(yè)從居民民企業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)、場場所有實(shí)際聯(lián)聯(lián)系的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益。 答案：ABBCD 59下面所得得項(xiàng)目中按 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企企業(yè)所得稅法法規(guī)

29、定，可以以減免稅的所所得有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧牧、漁項(xiàng)目的的所得； B從事國家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目投資的所所得 C從事高新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品、新新工藝的項(xiàng)目目的所得； D從事符合條件件的環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)水水項(xiàng)目的所得得。 答案：ABD 60對于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定的稅收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/scyhzc/Index.html 優(yōu)優(yōu)惠政策，下下面說法正確確的是（ ）。 A對小型微利企企業(yè)，減按115的稅率率征收

30、。 B安置殘疾人員員的企業(yè)，所所支付的工資資可以在計算算應(yīng)納稅所得得額時加計扣扣除。 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)業(yè)從事國家鼓鼓勵的創(chuàng)業(yè)投投資，可以按按投資額的一一定比例抵扣扣應(yīng)納稅所得得額 D企業(yè)綜合利用用資源，生產(chǎn)產(chǎn)符合國家產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定定的產(chǎn)品所取取得的收入，可可以在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時減計收入入。 E企業(yè)購置用于于環(huán)境保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安安全生產(chǎn)等專專用設(shè)備的投投資額，可以以按一定比例例實(shí)行稅額抵抵免。 答案案：BCDEE 61 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法規(guī)定，可可以實(shí)行源泉泉扣繳的情形形是（答案

31、：AB A非居民企業(yè)納納稅人在中國國境內(nèi)未設(shè)立立機(jī)構(gòu)場所，有有來源于中國國境內(nèi)的所得得，以支付人人為扣繳義務(wù)務(wù)人。 B非居民企業(yè)在在中國境內(nèi)取取得工程作業(yè)業(yè)和勞務(wù)所得得，可以指定定工程價款或或者勞務(wù)費(fèi)支支付人為扣繳繳義務(wù)人 C企業(yè)總機(jī)構(gòu)與與分支機(jī)構(gòu)不不同省的，分分支機(jī)構(gòu)的所所得，由總機(jī)機(jī)構(gòu)扣繳。 D建筑安裝企業(yè)業(yè)異地承攬工工程項(xiàng)目取得得所得，可以以指定建設(shè)方方為扣繳義務(wù)務(wù)人。 62企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)方的業(yè)業(yè)務(wù)往來處理理，下面說法法符合 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅法規(guī)定定的有（ ） A不符合獨(dú)立交交易

32、原則而減減少企業(yè)或者者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)應(yīng)納稅收入或或者所得額的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)有權(quán)按照合合理方法調(diào)整整。 B企業(yè)可以提出出與其關(guān)聯(lián)方方之間業(yè)務(wù)往往來的定價原原則和計算方方法，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)協(xié)商、確認(rèn)后后，達(dá)成預(yù)約約定價安排。 C企業(yè)不提供與與其關(guān)聯(lián)方之之間業(yè)務(wù)往來來資料，或者者提供虛假、不不完整資料，未未能真實(shí)反映映其關(guān)聯(lián)往來來情況的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)依法核定其其應(yīng)納稅所得得額。 D企業(yè)實(shí)施其他他不具有合理理商業(yè)目的的的安排而減少少其應(yīng)納稅收收入或者所得得額的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按按照合理方法法調(diào)整。 答答案：ABCCD 63除 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Articl

33、e/cysf/Index.html 稅法另另有規(guī)定外，有有關(guān) HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅納稅地點(diǎn)點(diǎn)，下面說法法正確的是（ ）A居民企業(yè)以企企業(yè)登記注冊冊地為納稅地地點(diǎn) B登記注冊地在在境外的，以以實(shí)際管理機(jī)機(jī)構(gòu)所在地為為納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中中國境內(nèi)設(shè)立立不具有法人人資格的營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)匯總計算并并繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅，納稅稅地點(diǎn)為總機(jī)機(jī)構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未未設(shè)立場所、機(jī)機(jī)

34、構(gòu)而從中國國境內(nèi)取得所所得的非居民民企業(yè)，以扣扣繳義務(wù)人所所在地為納稅稅地點(diǎn)。 答答案：ABCCD 64某企業(yè)22008年77月1日開業(yè)業(yè)，因故在22009年66月30日終終止經(jīng)營，77月15日注注銷工商登記記，有關(guān)該企企業(yè)的 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅管理，下下列做法符合合規(guī)定的是（ ） A該企業(yè)的第一一個納稅年度度是20088年7月1日日至2008年年12月311日； B該企業(yè)20009年5月331日前，報報送20088年度 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Spe

35、cial/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅納稅申申報表，辦理理 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/sdshsqj/Index.html 匯算清繳； C該企業(yè)應(yīng)該在在2009年年8月29日日之前辦理22009年度度的 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/sdshsqj/Index.html 匯算清繳繳； D該企業(yè)應(yīng)該在在7月15日日前繳清清算算所得稅款。 答案：ABBD

36、65非居民企企業(yè)在中國境境內(nèi)未設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所的的，或者雖設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所但取得的的所得與其所所設(shè)機(jī)構(gòu)、場場所沒有實(shí)際際聯(lián)系的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的所得繳納納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅。其取得的的所得，按照照下列方法計計算其應(yīng)納稅稅所得額： A 股息等權(quán)益益性投資收益益，以收入全全額為應(yīng)納稅稅所得額 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所所得，以收入入全額減除財財產(chǎn)凈值及相相關(guān)稅費(fèi)后的的余額為應(yīng)納納稅所得額 C 租金、特許許權(quán)使用費(fèi)所所得，以收入入額的50%為應(yīng)納稅所所得額 D 利息所得，以以收入全額為為

37、應(yīng)納稅所得得額 答案：AD 66下列確定定固定資產(chǎn)計計稅基礎(chǔ)方法法正確的有（ ） A外購的固定資資產(chǎn),以購買買價款和支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)以及直接歸歸屬于使該資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定用途發(fā)生的的其他支出為為計稅基礎(chǔ); B自行建造的固固定資產(chǎn),以以竣工結(jié)算前前發(fā)生的支出出為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ) C融資租人的固固定資產(chǎn)，租租賃合同約定定付款總額的的，以租賃合合同約定的付付款總額和承承租人在簽訂訂租賃合同過過程中發(fā)生的的相關(guān)費(fèi)用為為計稅基礎(chǔ) D盤盈的固定資資產(chǎn),以同類類固定資產(chǎn)的的重置完全價價值為計稅基基礎(chǔ) E通過捐贈、投投資、非貨幣幣性資產(chǎn)交換換、債務(wù)重組組等方式取得得的固定資產(chǎn)產(chǎn),以該資產(chǎn)產(chǎn)的公允價值值和支付的相相關(guān)

38、稅費(fèi)為計計稅基礎(chǔ); 答案：ABBCDE 67除國務(wù)院院財政、稅務(wù)務(wù)主管部門另另有規(guī)定外,關(guān)于固定資資產(chǎn)計算折舊舊的最低年限限正確的有（ ）。 A房屋、建筑物物， 20年年 B飛機(jī)、火車、輪輪船、機(jī)器、機(jī)機(jī)械和其他生生產(chǎn)設(shè)備, 10年 C與生產(chǎn)經(jīng)營活活動有關(guān)的器器具、工具、家家具, 5年年 D飛機(jī)、火車、輪輪船以外的運(yùn)運(yùn)輸工具, 4年 E電子設(shè)備, 3年 答案案：ABCDDE 68一般情況況下，關(guān)于資資產(chǎn)折舊最低低年限的說法法正確的有：答案：ABBC A經(jīng)濟(jì)林，100年 B奶牛牛，3年 CC飛機(jī)，100年 D汽車車，5年 69無形資產(chǎn)產(chǎn)包括（ABCDEEF ）。 A專利權(quán) B商標(biāo)標(biāo)權(quán) C著作權(quán)權(quán)

39、 D土地使用用權(quán) E非專利利技術(shù) F商譽(yù)譽(yù) 70企業(yè)從事事下列（ ）項(xiàng)目的的所得,免征征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅。 A蔬菜、谷物、薯薯類、油料、豆豆類、棉花、麻麻類、糖料、水水果、堅果的的種植 B農(nóng)作物新品種種的選育 C中藥材的種植植 D林木的培育和和種植 E牲畜、家禽的的飼養(yǎng) F林產(chǎn)品的采集集 G灌溉、農(nóng)產(chǎn)品品初加工、獸獸醫(yī)、農(nóng)技推推廣、農(nóng)機(jī)作作業(yè)和維修等等農(nóng)、林、牧牧、漁服務(wù)業(yè)業(yè)項(xiàng)目 H遠(yuǎn)洋捕撈 答案：AABCDEFFGH 71按照 HYPERLINK http:/www.china1.

40、cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法和和實(shí)施條例規(guī)規(guī)定，下列各各項(xiàng)中屬于居居民企業(yè)的有有（ ）。A在江蘇省工商商局登記注冊冊的企業(yè) B在日本注冊但但實(shí)際管理機(jī)機(jī)構(gòu)在南京的的日資獨(dú)資企企業(yè) C在美國注冊的的企業(yè)設(shè)在蘇蘇州的辦事處處 D在江蘇省注冊冊但在中東開開展工程承包包的企業(yè) 答案：ABBD 72按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法和和實(shí)施條例規(guī)規(guī)定，下面說說法正確的有有（ ）。 A企業(yè)銷售存貨貨，按規(guī)定計計算的存貨成成本可以在稅稅前扣除 B企業(yè)納稅年度度發(fā)生

41、虧損，準(zhǔn)準(zhǔn)予向后年度度結(jié)轉(zhuǎn)，直到到彌補(bǔ)完為止止 C企業(yè)境外營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損損可以抵減境境內(nèi) HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/yysl/Index.html 營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的的盈利進(jìn)行匯匯總繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅 D外購商譽(yù)的支支出，在企業(yè)業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或或者清算時，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除 答案：ADD 73對于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定的稅收

42、HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/scyhzc/Index.html 優(yōu)優(yōu)惠政策，下下面說法正確確的有（ ）。 A采取縮短折舊舊年限方法加加速折舊的，最最低折舊年限限不得低于實(shí)實(shí)施條例規(guī)定定折舊年限的的60% B安置殘疾人員員的企業(yè)，支支付給殘疾職職工的工資在在計算應(yīng)納稅稅所得額時按按100%加加計扣除 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)業(yè)從事國家鼓鼓勵的創(chuàng)業(yè)投投資，可按投投資額的700%在股權(quán)持持有滿2年的的當(dāng)年抵免應(yīng)應(yīng)納稅額 D符合條件的非非營利組織從從事營利性活活動取得的收收入，可作為為免稅收入，不不并入應(yīng)納稅稅所得額征稅稅 答案：ABB 74按照企業(yè)業(yè)所得 HYP

43、ERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法和實(shí)施條條例規(guī)定，工工業(yè)企業(yè)要享享受 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法中小型型微利企業(yè)的的優(yōu)惠稅率，必必須同時符合合的有（ ）。 A從事國家非限限制和禁止行行業(yè) B年年度應(yīng)納稅所所得額不超過過30萬元 C從業(yè)人數(shù)不超超過100人人 D資產(chǎn)總總額不超過33000萬元元 答案：AABCD 75按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index

44、.html 企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，在計算算應(yīng)納稅所得得額時，下列列支出可以稅稅前扣除的有有（ ）。 A土地 HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 增值稅稅稅款 B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅稅款 CC銀行罰息 DD向環(huán)保部門門繳納的罰款款 答案：AAC 76按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法和和實(shí)施條例規(guī)規(guī)定，企業(yè)從從事下列項(xiàng)目目的所得，可可以自項(xiàng)目

45、取取得第一筆生生產(chǎn)經(jīng)營收入入所屬納稅年年度起，享受受定期減免稅稅優(yōu)惠的有（）。 A從事農(nóng)、林、牧牧、漁業(yè)項(xiàng)目目的所得 B從事國家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目投資經(jīng)營營的所得； C從事符合條件件的環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)水水項(xiàng)目的所得得 D符合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得 答案：BCC 77按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法和和實(shí)施條例規(guī)規(guī)定，固定資資產(chǎn)的大修理理支出，是指指同時符合下下列（ ）條條件的支出。 A修理支出達(dá)到到取得固定資資產(chǎn)時的計稅稅基礎(chǔ)50%以上 B修理支出達(dá)到到取得固定資資產(chǎn)時的計稅稅

46、基礎(chǔ)20%以上 C修理后固定資資產(chǎn)的使用年年限延長2年年以上 D固定資產(chǎn)必須須是房屋、建建筑物 答案：ACC 78按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅法和和實(shí)施條例規(guī)規(guī)定，下列收收入應(yīng)作為其其他收入的有有（ ）。 A資產(chǎn)溢余收入入 B逾期未退退包裝物押金金收入 C債務(wù)重組收入入 D已作壞賬賬損失處理后后又收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng) 答案：ABBCD 79按照企業(yè)業(yè)所得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法和實(shí)施條條例規(guī)定，下下列關(guān)于

47、HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅的表表述正確的有有（ A企業(yè)每一納稅稅年度的收入入總額，減除除不征稅收入入、免稅收入入、各項(xiàng)扣除除以及允許彌彌補(bǔ)的以前年年度虧損后余余額，為應(yīng)納納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅稅所得額乘以以適用稅率，減減除依照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅法法關(guān)于稅收優(yōu)優(yōu)惠的規(guī)定減減免和抵免的的稅額后的余余額，為應(yīng)納納稅額 C所有的非居民民企業(yè)都僅就就其來源于中中國境內(nèi)的所所得繳納 HYPERLINK http

48、:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額額中包括征稅稅收入、不征征稅收入、免免稅收入 答案：ABBD 80 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法第二條條所稱依法在在中國境內(nèi)成成立的企業(yè)，包包括依照中國國法律、行政政法規(guī)在中國國境內(nèi)成立的的（ ）以以及其他取得得收入的組織織。 A企業(yè) B事業(yè)業(yè)單位 C社社會團(tuán)體 DD國家機(jī)關(guān) 答案：ABBC 81企業(yè)發(fā)生生非貨幣性資資產(chǎn)交換，以以及將貨物、財財產(chǎn)、勞務(wù)用用于（ ）等等用途的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)視

49、同銷售售貨物、轉(zhuǎn)讓讓財產(chǎn)或者提提供勞務(wù)，但但國務(wù)院財政政、稅務(wù)主管管部門另有規(guī)規(guī)定的除外。 A捐贈 B償債債 C贊助 D集資 EE廣告 F樣品 G在建建工程 H職職工福利或者者利潤分配 答案：ABBCDEFHH 82收入總額額中的下列收收入為不征稅稅收入：（ ） A財政撥款 B依法收取并納納入財政管理理的行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)、政政府性基金； C國家稅務(wù)總局局規(guī)定的其他他不征稅收入入。 答案：ABB 83在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，下列支支出不得扣除除：（ ） A向投資者支付付的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益款款項(xiàng) B稅稅收滯納金 C HYPERLINK http:/www.china1.cc/Spe

50、cial/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅稅款DD經(jīng)核定的準(zhǔn)準(zhǔn)備金支出 答案：AABC 84下列固定定資產(chǎn)不得計計算折舊扣除除：（ ） A未投入使用的的固定資產(chǎn) BB以經(jīng)營租賃賃方式租入的的固定資產(chǎn) C以融資租賃方方式租出的固固定資產(chǎn) D已足額提提取折舊仍繼繼續(xù)使用的固固定資產(chǎn) 答案：BCCD 85企業(yè)使用用或者銷售的的存貨的成本本計算方法，可可以在（ ）中選用一一種。計價方方法一經(jīng)選用用，不得隨意意變更。 A先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出出法 C加權(quán)權(quán)平均法 DD個別計價法法 答案：AACD 86企業(yè)的下下列收入為免免稅收入：（ ） A國債利息收入入 B居民企業(yè)之間間的股息、紅紅利

51、等權(quán)益性性投資收益； C在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的非居民民企業(yè)從居民民企業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)、場場所有實(shí)際聯(lián)聯(lián)系的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益； D非營利組織的的收入。 答案：ACC 87企業(yè)從事事下列項(xiàng)目的的所得，免征征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅：（ ） A蔬菜、谷物、薯薯類、油料、豆豆類的種植 B花卉卉、茶的種植植 C林木的培育和和種植 D農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品初加工工 答案：ACCD 88某企業(yè)22008年應(yīng)應(yīng)繳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysd

52、sf/Index.html 企業(yè)所得得稅的稅率有有可能是（ ） A25% B220% C115% D110% 答案：ABBCD 89企業(yè)以貨貨幣形式和非非貨幣形式從從各種來源取取得的收入，為為收入總額，其其中包括以下下哪些項(xiàng)目：（ ） A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入入 B股息息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資收收益 C利息收入 DD提供勞務(wù)收收入 答案：ABBCD 90在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，下列支支出不得扣除除：（ ） A稅收滯納金 BB被沒收財物物的損失 C法定比例范圍圍內(nèi)的公益性性捐贈支出 DD向投資者支支付的股息 答案：ABBD91. 在計算算應(yīng)納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)按照規(guī)定計計算的固定資資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除，

53、但但是下列固定定資產(chǎn)不得計計算折舊扣除除：（ ） A所有的未投入入使用的固定定資產(chǎn) B以經(jīng)營租租賃方式租入入的固定資產(chǎn)產(chǎn) C以融資租賃方方式租出的固固定資產(chǎn)D與經(jīng)經(jīng)營活動無關(guān)關(guān)的固定資產(chǎn)產(chǎn) 答案：BBCD 92. 在計算算應(yīng)納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)按照規(guī)定計計算的無形資資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用，準(zhǔn)予扣除除，但是 下下列無形資產(chǎn)產(chǎn)不得計算攤攤銷費(fèi)用扣除除：（ ） A自行開發(fā)的支支出已在計算算應(yīng)納稅所得得額時扣除的的無形資產(chǎn)； B與經(jīng)營活動無無關(guān)的無形資資產(chǎn)； C他創(chuàng)商譽(yù)。 D其他不得計算算攤銷費(fèi)用扣扣除的無形資資產(chǎn) 答案：ABBD 93非居民企企業(yè)在中國境境內(nèi)未設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所的的，或者雖設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所

54、但取得的的所得與其所所設(shè)機(jī)構(gòu)、場場所沒有實(shí)際際聯(lián)系的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的所得繳納納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅。其取得的的所得，按照照下列方法計計算其應(yīng)納稅稅所得額： A股息等權(quán)益性性投資收益，以以收入全額為為應(yīng)納稅所得得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得得，以收入全全額減除財產(chǎn)產(chǎn)凈值后的余余額為應(yīng)納稅稅所得額 C租金、特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所得得，以收入額額的50%為為應(yīng)納稅所得得額 D其他所得，參參照A規(guī)定的的方法計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額 答案：ABB 94企業(yè)的下下列哪些收入入為免稅收入入：（ ） A國債

55、利息收入入 B符合條件的居居民企業(yè)之間間的股息等權(quán)權(quán)益性投資收收益 C從事符合條件件的環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)水水項(xiàng)目的所得得 D符合條件的非非營利組織的的收入 答案：ABBD 95企業(yè)的下下列所得，可可以免征、減減征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅：（ ） A從事農(nóng)、林、牧牧、漁業(yè)項(xiàng)目目的所得 B在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場場所的非居民民企業(yè)從居民民企業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)、場場所有實(shí)際聯(lián)聯(lián)系的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 C從事國家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目投資經(jīng)營營的所得 D符合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得

56、 答案：AACD 96 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法中“收收入總額”包包括( ) A銷售貨物收入入 B提供勞勞務(wù)收入 C轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入入、股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 E利息收入 F租租金收入 G、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)收入 H接受捐贈收入入 答案：AABCDEFFGH 97 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法中“收收入總額”的的下列（ ）收收入為不征稅稅收入 A財政撥款 B依法收收取并納入財財政管理的行行

57、政事業(yè)性收收費(fèi)、政府性性基金 C接受捐贈收入入 DD國務(wù)院規(guī)定定的其他不征征稅收入 答案：AABD 98在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，下列支支出不得扣除除(答答案：ABCCDEFGHH ) A向投資者支付付的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益款款項(xiàng) B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)業(yè)所得稅稅款款 C稅收滯納金 D罰金、罰罰款和被沒收收財物的損失失 E非公益性性捐贈支出 F贊助支出 G未經(jīng)核核定的準(zhǔn)備金金支出 H與取得收收入有關(guān)的其其他支出99 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Speci

58、al/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得得稅法規(guī)定下下列（ ）固定資資產(chǎn)不得計算算折舊扣除 A房屋、建筑物物以外未投入入使用的固定定資產(chǎn) B以以經(jīng)營租賃方方式租入的固固定資產(chǎn) C以融資租賃方方式租出的固固定資產(chǎn) D已足足額提取折舊舊仍繼續(xù)使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn) E與經(jīng)營活動無無關(guān)的固定資資產(chǎn) FF單獨(dú)估價作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬的土地地 G其他不得計算算折舊扣除的的固定資產(chǎn) 答案：AABCDEFFG 100企業(yè)的的下列支出，可可以在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時加計扣除除（ ） A開發(fā)新技術(shù)、新新產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的研研究開發(fā)費(fèi)用用 B安置殘疾人員員及國家鼓勵勵安置的其他他就業(yè)人員所所支付的工資資

59、 C購買國產(chǎn)設(shè)備備 D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)業(yè)從事國家需需要重點(diǎn)扶持持和鼓勵的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資 答案：ABB 三、判斷題： 3. 境外的個個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)和合伙企業(yè)業(yè)可能會成為為企業(yè)所得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 稅稅法規(guī)定的我我國非居民企企業(yè)納稅人，也也可能會成為為 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的我我國居民企業(yè)業(yè)納稅人。（ ） 5. 我國國 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysd

60、sf/Index.html 企業(yè)所得稅稅法對居民企企業(yè)的判定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)采取的是是登記注冊地地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際際管理控制地地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合合的原則，依依照這一標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)在境外登記記注冊的企業(yè)業(yè)屬于非居民民企業(yè)。（ ） 6. 非居民企企業(yè)偶爾委托托個人在中國國境內(nèi)從事生生產(chǎn)經(jīng)營活動動的，則該個個人不視為非非居民企業(yè)在在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場場所。（ ） 7. 非居民企企業(yè)在中國境境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的所得按225%的稅率率繳納 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企業(yè)所所得稅。（ ） 8. 具有法人人資格