西方財(cái)政學(xué)理論基礎(chǔ)的演變及其借鑒意義

1、西方財(cái)政學(xué)理論根底的演變及其借鑒意義自1892年巴斯塔布爾Bastable，.F.出版?公共財(cái)政學(xué)?以來(lái)，百余年間西方財(cái)政學(xué)有了很大的開(kāi)展，但在其理論根底問(wèn)題上那么始終存在分歧。本文認(rèn)為，財(cái)政學(xué)從根本上看屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又包含有一定的政治學(xué)內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)的穿插學(xué)科；財(cái)政活動(dòng)主要的和根本的是微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但也包含著派生的宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。財(cái)政學(xué)僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)，還是政治學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)穿插學(xué)科？財(cái)政學(xué)僅屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與宏觀學(xué)兼有？然而，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于微觀和宏觀的劃分，本身就存在許多問(wèn)題而爭(zhēng)論不休，這造成了西方財(cái)政學(xué)的爭(zhēng)論和困惑。也是在奎格里與斯莫琳斯基主編的?現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)?中，由戴門(mén)德Di

2、and，P.撰寫(xiě)的第八章名為“配置與穩(wěn)定混一的預(yù)算，資源的配置屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，而經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，因此該標(biāo)題清楚說(shuō)明了作者將宏觀經(jīng)濟(jì)分析和微觀經(jīng)濟(jì)分析兩大內(nèi)容統(tǒng)一于財(cái)政的意圖。注：Quigley，J.E.Slensky，ed：dernPubliFinane.abridge，assahusetts：HarvardUniversityPress，1994，P213.附帶應(yīng)指出的是，即使在主張財(cái)政也應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)容的西方財(cái)政學(xué)著作中，其體系內(nèi)容的大部分以及根底部分仍然是微觀經(jīng)濟(jì)分析。因此，西方財(cái)政學(xué)在這一問(wèn)題上的分歧，不在于有沒(méi)有包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)根底，而在于有沒(méi)有包括宏觀經(jīng)濟(jì)分析的

3、內(nèi)容。西方財(cái)政學(xué)的價(jià)值理論根底不管是主張財(cái)政學(xué)具有何種學(xué)科性質(zhì)，西方財(cái)政論著都必須對(duì)財(cái)政問(wèn)題進(jìn)展大量經(jīng)濟(jì)分析，因此必然要受到當(dāng)時(shí)流行的經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值理論和概念影響，必然或遲或早地按照已變化了的經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值理論和概念來(lái)修正與重構(gòu)自身的理論體系。在1928年的?公共財(cái)政學(xué)研究?一書(shū)中，皮古也有一樣的表述：“就如一個(gè)私人應(yīng)當(dāng)通過(guò)在不同支出類別之間保持平衡，從而以其收入獲得更大的滿足一樣，作為一個(gè)共同體通過(guò)其政府的活動(dòng)也應(yīng)如此。注：Pigu，A.AStudyinPubliFinane.Lndn：aillan.，Ltd.，1928，P50.皮古接著還運(yùn)用這些原那么，去解決公共部門(mén)如何決定哪些公共效勞應(yīng)予提供的

4、難題，指出“支出應(yīng)當(dāng)用于戰(zhàn)艦還是用于濟(jì)貧，應(yīng)按此種明智的方式，即由它們各自所提供的最后一先令所產(chǎn)生的一樣的真實(shí)報(bào)酬來(lái)決定。注：Pigu，A.AStudyinPubliFinane.Lndn：aillan.，Ltd.，1928，P50.按皮古的看法，這一方式可用來(lái)得出某一準(zhǔn)確的社會(huì)平衡點(diǎn)，即假設(shè)共同體是一個(gè)統(tǒng)一的存在體，“支出就應(yīng)在各方面逐步增加到這一點(diǎn)，此時(shí)花費(fèi)的最后一先令所獲得的滿足，應(yīng)等于由于政府效勞而相應(yīng)要求的最后一先令所損失的滿足。注：Pigu，A.AStudyinPubliFinane.Lndn：aillan.，Ltd.，1928，P50.皮古所建立的這一模型被稱為皮古模型，是現(xiàn)代西

5、方財(cái)政學(xué)關(guān)于公共產(chǎn)品最正確供應(yīng)假設(shè)干著名模型中的一個(gè)。這樣，皮古就從邊際效用價(jià)值論出發(fā)，在理論上界定了公共部門(mén)與私人部門(mén)之間資源配置的最正確點(diǎn)。不過(guò)，皮古等人引入西方財(cái)政學(xué)的，是當(dāng)時(shí)通行的可測(cè)度的、可比較的、同一的基數(shù)效用函數(shù)。這一效用函數(shù)在本世紀(jì)30年代，隨著帕累托新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)取代了皮古的舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)而被否認(rèn)，取而代之的是主觀的個(gè)人評(píng)價(jià)的序數(shù)效用函數(shù)，等效用曲線等帕累托概念也被運(yùn)用到財(cái)政學(xué)上來(lái)。其后西方財(cái)政學(xué)對(duì)于公共產(chǎn)品最正確供應(yīng)模型問(wèn)題的分析，對(duì)于稅收以及其他各種財(cái)政效率問(wèn)題的分析等，也都建立在效用無(wú)差異曲線上了。這樣，私人經(jīng)濟(jì)分析所能適用的價(jià)值理論和其他根本概念，都被運(yùn)用到公共經(jīng)濟(jì)分析上

6、來(lái)了，公共財(cái)政學(xué)不再是與經(jīng)濟(jì)學(xué)的其他分支相抵觸的一門(mén)學(xué)說(shuō)了。與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)在價(jià)值論上的統(tǒng)一，無(wú)疑為西方財(cái)政學(xué)在本世紀(jì)60年代及其以后的大開(kāi)展，提供了最根本的理論條件。西方財(cái)政學(xué)理論根底分析的借鑒意義第一，財(cái)政學(xué)從根本上看是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又具有與政治學(xué)穿插學(xué)科的性質(zhì)關(guān)于財(cái)政學(xué)僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，還是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)穿插學(xué)科的問(wèn)題，我國(guó)財(cái)政理論界也曾有過(guò)類似爭(zhēng)議，即關(guān)于“財(cái)政是上層建筑還是經(jīng)濟(jì)基幢問(wèn)題的爭(zhēng)議，這是本世紀(jì)60年代初由于財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題爭(zhēng)議而引發(fā)的。此后，在文革后的80年代初，我國(guó)財(cái)政理論界結(jié)合著新的歷史背景舊話重提，又一次以財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題為中心形成了對(duì)此問(wèn)題的爭(zhēng)論高潮。這些爭(zhēng)議大致形成了三大類不同

7、的觀點(diǎn)：1主張財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)根底，僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，認(rèn)為只能從經(jīng)濟(jì)的角度去分析財(cái)政問(wèn)題；2主張財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)根底，但又兼有上層建筑的性質(zhì)，或者主張財(cái)政既是經(jīng)濟(jì)根底又是上層建筑。這就不能僅從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)對(duì)待財(cái)政問(wèn)題；3主張財(cái)政屬于上層建筑。在我國(guó)財(cái)政理論界，持第三種觀點(diǎn)的人數(shù)很少，大部分持第一、二種觀點(diǎn)，并且第一種觀點(diǎn)還有逐步占據(jù)優(yōu)勢(shì)的趨勢(shì)。但如同財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題一樣，這一爭(zhēng)議在當(dāng)時(shí)被視為是一種純學(xué)術(shù)的討論，經(jīng)過(guò)那兩次爭(zhēng)議高潮之后，至今已極少有人問(wèn)津，除了在高校教學(xué)中作為一種理論問(wèn)題介紹外，似乎已被人們遺忘了。在理論中，人們那么是將財(cái)政作為經(jīng)濟(jì)工作來(lái)對(duì)待的。然而，財(cái)政作為政府的分配活動(dòng)，它采用的不是市

8、場(chǎng)自愿等價(jià)交換的方式，而是由政府以強(qiáng)迫形式完成的；它不是以市場(chǎng)為媒介和通過(guò)市場(chǎng)渠道來(lái)完成的，而是由政府在國(guó)家預(yù)算的形式下，通過(guò)政治程序的安排與運(yùn)作來(lái)展開(kāi)的。這樣，財(cái)政的運(yùn)作過(guò)程就直接表現(xiàn)為是對(duì)市場(chǎng)的否認(rèn)，具有強(qiáng)烈的政治內(nèi)容和因素。對(duì)于方案經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，由于其本身就否認(rèn)著市場(chǎng)，本身就政企不分，因此財(cái)政這種非市場(chǎng)性與方案經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是相通的，只提財(cái)政的經(jīng)濟(jì)性而不提政治性，并不影響問(wèn)題的本質(zhì)，即不影響人們實(shí)際上從經(jīng)濟(jì)和政治兩重角度去考慮財(cái)政問(wèn)題。但對(duì)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)那么不同。由于此時(shí)政企必須分開(kāi)，這樣財(cái)政所包含的兩重屬性合一的問(wèn)題就凸顯出來(lái)了：財(cái)政作為一種分配，它是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一部分；但作為通過(guò)政治程序直

9、接安排和操作的活動(dòng)，它又與政府的詳細(xì)政治制度和規(guī)那么密不可分。此時(shí)假設(shè)只議論財(cái)政的經(jīng)濟(jì)性，其結(jié)果只能是忽略政治程序在財(cái)政活動(dòng)中的作用，忽略政治權(quán)利憑籍財(cái)政分配介入和干預(yù)企業(yè)正常市場(chǎng)活動(dòng)的可能性，這顯然是不利于根據(jù)財(cái)政的特性去指導(dǎo)財(cái)政理論的。我國(guó)財(cái)政理論否認(rèn)政治程序是財(cái)政活動(dòng)的內(nèi)容之一，在理論上導(dǎo)致了無(wú)視乃至否認(rèn)建立科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)合理的財(cái)政制度與程序的結(jié)果，使得我國(guó)實(shí)際財(cái)政工作缺乏必要的制度和程序的標(biāo)準(zhǔn)、制衡與監(jiān)視。隨著市場(chǎng)取向改革的進(jìn)展，由于缺乏自我約束才能的政治權(quán)利本身的不標(biāo)準(zhǔn)行為，導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)政新老問(wèn)題和弊端的急劇膨脹與擴(kuò)大，是目前我國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作分配秩序嚴(yán)重混亂，腐敗浪費(fèi)低效猖獗的關(guān)鍵原因所在

10、。因此，成認(rèn)根本上是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政學(xué)，具有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)穿插學(xué)科的性質(zhì)，正視財(cái)政活動(dòng)中所具有的政治性質(zhì)與內(nèi)容，在實(shí)際的財(cái)政工作中相應(yīng)地從整頓標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)政相關(guān)的政治程序和規(guī)那么入手，使之從原有的與方案經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點(diǎn)轉(zhuǎn)到與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點(diǎn)上來(lái)，才是對(duì)癥下藥之舉。為此，在以經(jīng)濟(jì)學(xué)為根底理論的同時(shí)，也有必要從政治學(xué)角度來(lái)開(kāi)展我國(guó)的財(cái)政研究。第二，財(cái)政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論根底，也包括著宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容關(guān)于財(cái)政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論根底的問(wèn)題。我國(guó)財(cái)政學(xué)從未討論過(guò)這一問(wèn)題，但由于我國(guó)財(cái)政理論強(qiáng)調(diào)財(cái)政是國(guó)家作為社會(huì)中心組織進(jìn)展的一種分配，是從整個(gè)社會(huì)角度進(jìn)展的活動(dòng)，因此人們理所當(dāng)然地

11、視財(cái)政為一種宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而否認(rèn)從微觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)對(duì)待財(cái)政問(wèn)題。在最近的政府機(jī)構(gòu)改革中，財(cái)政部被列入宏觀部門(mén)之內(nèi)，就充分地說(shuō)明了這點(diǎn)。對(duì)此，在過(guò)去的方案經(jīng)濟(jì)下是無(wú)關(guān)緊要的，因?yàn)楫?dāng)時(shí)正是以否認(rèn)企業(yè)的獨(dú)立自主性和以國(guó)家從整個(gè)社會(huì)的角度直接安排國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為體制特征的，并且此時(shí)的財(cái)政是國(guó)家從整個(gè)社會(huì)角度安排經(jīng)濟(jì)建立資金的主要和根本手段。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下那么不同。此時(shí)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)單位已不再是國(guó)家而是企業(yè)了，此時(shí)財(cái)政從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)盡管是其極為重要的內(nèi)容，但尊重企業(yè)的獨(dú)立市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體地位，確保國(guó)家不干預(yù)企業(yè)正常的市場(chǎng)活動(dòng)，那么是我國(guó)政府和財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須學(xué)會(huì)的嶄新內(nèi)容。西方財(cái)政學(xué)從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)

12、待財(cái)政問(wèn)題，對(duì)我國(guó)是具有重要借鑒作用的：1.西方財(cái)政學(xué)從微觀角度分析財(cái)政問(wèn)題，是隱含著這么一種涵義的，即此時(shí)的政府參與社會(huì)資源配置，其地位如同企業(yè)和個(gè)人一樣，都是身份相等的市場(chǎng)活動(dòng)主體，即企業(yè)和個(gè)人是處于市場(chǎng)有效運(yùn)行領(lǐng)域的活動(dòng)主體，而政府那么是處于市場(chǎng)失效領(lǐng)域的活動(dòng)主體，它們進(jìn)展的都是同等的資源配置活動(dòng)。這樣，它們之間除了依法正常交往如照章征稅納稅之外，只能是互相尊重，互不進(jìn)犯和干預(yù)，而不能是國(guó)家凌駕于企業(yè)和個(gè)人之上，可以隨心所欲地干預(yù)它們的市場(chǎng)正?；顒?dòng)。2.財(cái)政活動(dòng)除了作用于宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容之外，僅就其本身對(duì)于社會(huì)資源的配置來(lái)看，那么應(yīng)視為是一種微觀行為。只有這樣，才能正確界定政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位。否那么的話，將財(cái)政活動(dòng)等同于宏觀調(diào)控，而財(cái)政干預(yù)企業(yè)市場(chǎng)活動(dòng)也就等于政府的宏觀調(diào)控活動(dòng)，由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府的宏觀調(diào)控又是必要的，其結(jié)果實(shí)際上是為政府和財(cái)政隨心所欲地干預(yù)企業(yè)的微觀活動(dòng)，提供了理論根據(jù)。這些年來(lái)，人們?cè)谪?cái)政經(jīng)濟(jì)工作中總會(huì)情不自禁地干預(yù)和插手企業(yè)的正常市場(chǎng)活動(dòng)，其理論根源就在于此。這點(diǎn)，在防止政府和財(cái)政隨意干預(yù)企業(yè)問(wèn)