財務(wù)會計管理制度范文3篇

1、財務(wù)會計管理制度范文 3 篇財務(wù)會計管理系統(tǒng)模型文怡；一、員工職業(yè)道德、工作職責(zé)和人員交接制度.奉獻。要求會計人員熱愛會計工作，在崗位上安心工作，忠于職守，盡力而為，盡職盡責(zé)。.誠實守信。要求會計人員廉潔奉公，廉潔奉公，執(zhí)業(yè)審慎，具有最高的聲譽，不為利益所誘惑，不欺騙或泄露秘密。.正直和自律。要求會計人員要私，不貪，遵紀(jì)守法，清正廉潔。.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，秉公辦事，保持應(yīng)有的獨立性。.遵循準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度對會計核算和會計監(jiān)督的要求。.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫

2、感，努力學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，不斷進步，提高業(yè)務(wù)水平。.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉本單位的業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。.加強服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)良好的社會形象。.公司雇用全職財務(wù)人員、會計和出納。.財務(wù)部長協(xié)助總經(jīng)理管理全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作。財政部長的主要職責(zé)如下：a）執(zhí)行公司章程和股東會、董事會決議，主持公司財務(wù)計劃、信用計劃、會計報表的編制和簽署，實施完成計劃的措施，對實施中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)

3、并報告；b）審核公司投資及收益的計算方案；c）編制公司員工的工資、獎金和福利計劃以及股東分紅計劃；d）監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動；.監(jiān)事會是公司財務(wù)監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督公司財務(wù)部門和會計人員。.公司財務(wù)部長在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部的主要職責(zé)是：a）主持財務(wù)部工作，帶領(lǐng)會計完成所有會計業(yè)務(wù)；b）制定財務(wù)計劃，做好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地計算生產(chǎn)經(jīng) 營成果。執(zhí)行計劃，定期提供數(shù)據(jù)、信息和財務(wù)分析報告；c）參與投資和重大經(jīng)濟合同的可行性研究；d）負(fù)責(zé)編制會計報表和盤點財產(chǎn)；e）貫徹財政法律、制度和決策，堅持原則，開源節(jié)流，提高經(jīng)濟效 益；f）監(jiān)督

4、檢查資金使用、費用支出和財產(chǎn)管理情況，嚴(yán)格審核原始憑 證、賬目和票據(jù)。證書，杜絕腐敗、浪費和不合理開支。.出納不負(fù)責(zé)審計、保存會計檔案和登記收入、費用、索賠和債務(wù)。.會計人員要認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反映，嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。.會計報賬手續(xù)必須齊全，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，內(nèi)容真實，日、月清楚，并按期報賬。每月 10 號之前為加強公司財務(wù)會計管理，規(guī)范會計工作，促進公司業(yè)務(wù).監(jiān)督采購、施工、儲存和使用.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)核實無誤的原始憑證編制會計憑證。會計憑證的內(nèi)容必須包括：所附原始憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、科目、金額、編號、簽名或蓋章。收付憑證還應(yīng)由出納簽字或蓋章。.根據(jù)國家

5、統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要，完善會計核算和設(shè)置會計賬簿。會計應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的會計方法進行。保證會計指標(biāo)口徑一致，相互可比，會計處理方法要一致。.做好會計審計，財務(wù)負(fù)責(zé)人要認(rèn)真審核各項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、程序完整性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。編制會計憑證和報表時，應(yīng)由專人核對，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人核對。.會計人員根據(jù)不同的會計核算內(nèi)容，定期用實物盤點、貨幣資金、有價證券、往來賬戶單位或個人等核對會計賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)。確保賬證一致、賬實一致、賬表一致。.會計檔案的建立，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案并妥善保管。會計檔案應(yīng)按中華人民共和國會計法的規(guī)定

6、保存和銷毀。當(dāng)一個會計換工作或離職時，他必須把他管理的所有會計工作交給一個替代者。會計人員應(yīng)辦理交接手續(xù)，必須有主管負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接人員和主管應(yīng)分別在交接清單上簽字，然后交接人員才能調(diào)動或辭職。三 .商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系：一、簽署會計檔案管理辦法委托人委托公司記賬時，應(yīng)在雙方協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托協(xié) 議。委托協(xié)議除法律規(guī)定的基本條款外，還包括以下內(nèi)容：.委托人和受托人對會計數(shù)據(jù)的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性 的責(zé)任。.會計憑證的傳遞程序和簽署程序；.編制和提供會計報表的要求；.會計檔案保管要求；.委托人和受托人應(yīng)當(dāng)終止委托合同。辦理會計交接。(二)雙方的義務(wù)、責(zé)任和權(quán)利.代理記賬客戶應(yīng)履行的義務(wù)(1

7、)本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，需要填寫或準(zhǔn)備符合國家統(tǒng)一會計制度要 求的原始憑證；(2)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收付和保管；(3)及時向公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證及相關(guān)資 料；(4)對于公司退回的按照國家統(tǒng)一會計制度需要更正、補充的原始 憑證，應(yīng)及時更正、補充；(5)承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議規(guī)定的責(zé)任。2.公司應(yīng)履行的義務(wù)(一)遵守會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責(zé)；(2)對于在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任 ;(

8、5)承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。7、不得在委托單位

9、或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。五、現(xiàn)金、費用支出審批管理1、公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。2、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4、銀行帳戶印鑒的使

10、用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，總經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。5、公司銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯） 、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備 查。7、公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務(wù)往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收

11、款單位（人）9、凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。10 、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。11、業(yè)務(wù)費用的使用和支配，按利潤的適當(dāng)比例提取，由總經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。、嚴(yán)禁公司為外單位 （含合資、合作企業(yè) ）或個人擔(dān)保貸款。、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。14 、有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附

12、入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。六、內(nèi)部稽核制度1、本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務(wù)會計制度。2、公司的會計在從事報銷業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)報銷制度對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正 ;制止糾正無效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見要求處理。對其它會計業(yè)務(wù)的處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。3、出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時，對不真實、不合法、不規(guī)范、不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映。4、會計電算

13、化人員，負(fù)有全面稽核的責(zé)任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權(quán)要求更正補充，對嚴(yán)重違反財會制度的經(jīng)濟事項，應(yīng)向會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人提交書面報告。5、會計人員、復(fù)核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。6、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。a）負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面 的展開。b）確定定期稽核、日常稽核的時間、內(nèi)容、方法，并負(fù)責(zé)對稽 核中出現(xiàn)問題進行處理，對各項責(zé)任的鑒定。c）組織并參與不定期的抽查審核工作。d）對于所接到的書面意見，必須要在10日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任。

14、e）簽署各項稽查報告，并對報告承擔(dān)責(zé)任。七、企業(yè)財產(chǎn)清查制度.第二十三條建立健全企業(yè)財產(chǎn)清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。.第二十四條通過財產(chǎn)清查可以及時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理方面的存在的問題，健全財產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護財產(chǎn)的完整與安全。.第二十五條財產(chǎn)清查便于核實各項應(yīng)收應(yīng)付款項的結(jié)算情況，避免損失，有利于維護財經(jīng)紀(jì)律。.第二十六條財產(chǎn)清查的范圍包括：a）所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。 b）庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。c）各種結(jié)算款項等。d）在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。e）受

15、托加工或保管的財產(chǎn)物資。.第二十七條財產(chǎn)清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產(chǎn)全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。.第二十八條全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據(jù)需要不定期開展。.第二十九條我單位的財產(chǎn)物資實行“實地盤存制 ”。.第三十條財產(chǎn)清查的組織a）建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)人員、保管人員組成的清查 小組，實施財產(chǎn)清查工作。b）制定有關(guān)的財產(chǎn)清查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配 備必要的工作人員，并明確各個職責(zé)。c）

16、財會部門應(yīng)于財產(chǎn)清查前，對財產(chǎn)物資帳目作一次全面清理，保 證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。d）準(zhǔn)備好各種必要的檢測工具和檢測標(biāo)準(zhǔn)，同時準(zhǔn)備好有清查表冊.第三十一條財產(chǎn)清查的方法a）對于庫存現(xiàn)金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況 下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。b）對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應(yīng)付核對的方法，主要 用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。c）對存貨的清查，采用實地盤點，技術(shù)鑒別的方法清查，要做數(shù)量 和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報告表。d）固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量

17、的清 查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。.第三十二條對財產(chǎn)管理人員的獎罰辦法。八、會計檔案管理制度.對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。.對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。.對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以

18、退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。.歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。.每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。.公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā) 1-2 個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。.會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。.會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存1

19、5 年。.采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。.會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。九、會計電算化管理 TOC o 1-5 h z .負(fù)責(zé)公司會計憑證的數(shù)據(jù)錄入工作;.各種電算化的操作，以及軟件的維護;.負(fù)責(zé)會計帳表的生成以及存檔編號;.負(fù)責(zé)會計檔案的保管查詢工作 ;.負(fù)責(zé)會計稽核與事后監(jiān)督工作。財務(wù)會計管理制度范文二：第一章總則第一條禹加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二

20、條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財筐的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行 財姓清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)

21、守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證 的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主 管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 曾 JpL o第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)禹依據(jù)，按 照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和 會計

22、處理方法前彳爰相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的 合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表 時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的 有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行 相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的 規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將 本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù), 必須有監(jiān)

23、交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽 字彳爰，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投 資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時 應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳

24、款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保 證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因, 對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第四章流動資筐管理第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額 部分要及時送存銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納 人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā) 現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有 合法的原始憑證。第十九條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的

25、保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得 一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票, 不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 一部門負(fù) 責(zé)人一財務(wù)負(fù)

26、責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的 各種費用專案的支付。第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī) 定記帳、核算收入成本和損益。第五章固定資筐管理第二十四條固定資筐的管理：有下列情況之一的資姓應(yīng)納入固定 資筐進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、 運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主要設(shè) 備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十五條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé) 固定資姓的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡 片

27、登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細帳。第二十六條固定資姓的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資姓 折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限篇：第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊， 提前報廢的固定資姓，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，當(dāng)月不 提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。第二十八條對固定資姓和其他資姓要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核彳爰，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進行帳務(wù)處理。第二十九條無形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資姓， 包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資姓按實際成本入帳，在

28、受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十條遞延資筐是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彳爰年度內(nèi) 分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資姓的改良支出和攤銷 期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資筐改良支出，在 有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十一條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)

29、有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十四條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷費、修 理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資姓折舊費：指公司根據(jù)固定資姓原值和國家規(guī)定的固定 資姓分類折舊率計算攤銷的費用。（四

30、）攤銷費：指遞延資筐的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十五條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行禹應(yīng)及時向 領(lǐng)導(dǎo)反映。第八章利潤及利潤分配管理第三十六條公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股

31、利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資筐盤盈、處理固定資筐凈收益、教育費附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資筐盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、 賠償金、違約金等。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十七條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資姓負(fù)債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計

32、師事務(wù)所進行審計。第十章會計電算化第三十八條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、 UPS 電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第三十九條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及 時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員

33、運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進 行。第四十一條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第十一章附則第四十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。財務(wù)會計管理制度范文三：第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè) （事業(yè)）單位的會計核算和財務(wù)行動,完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)中華人民共和國

34、會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團公司所屬企業(yè) （事業(yè) ）的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于中國紡織機械（集團 ）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。集團公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財務(wù)制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)會計制度。第三條集團公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財政機關(guān)是財政部及財政部駐企 （事）業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅

35、局。第二章企業(yè)財務(wù)管理體系及權(quán)限第四條集團公司所屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。第五條企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作 ;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算;對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度 ;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅（費）;配合其他部門做好各項基礎(chǔ)管理工作。財務(wù)總監(jiān)的管理按集團公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法執(zhí)行。第六條集團公司所屬企（事）業(yè)的財務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限（一）認(rèn)真遵守國家

36、法律、法規(guī)，樹立以財務(wù)管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管理觀念;（二）根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)成本費用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任 ;（五 ）依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé) ;（ 六 ） 接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機關(guān)等外部和上級財務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀(jì)事項負(fù)主要責(zé)任。（七）組織企業(yè)制定具體財務(wù)管理辦法。（八）加強對獨立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)

37、真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。第二節(jié)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：（一）宣傳貫徹落實國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實施細則 ;并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響;（二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門正常的工作秩序 ;（三）組織制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本計劃，并負(fù)責(zé)組織實施和考核 ;（四）審核企業(yè)重要財務(wù)事項，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項負(fù)有直接責(zé)任。.審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負(fù)責(zé);.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧

38、及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;.確定企業(yè)內(nèi)部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格;.正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動情況查明原因。（五）參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任 ;（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見 ;（七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào) ;（八）搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三節(jié)企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：（一）宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責(zé)任制，并負(fù)

39、責(zé)實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務(wù)管理的各項工作。（二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務(wù)管理和會計核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作;（三）及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負(fù)責(zé);（四）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計資料（五）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題 ;（六）具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法

40、，不斷提高企業(yè)會計電算化水平;（七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進行。第七條集團公司對子企業(yè)和控股公司實行財務(wù)總監(jiān)派出制，以加強對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務(wù)報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。第三章會計核算與會計監(jiān)督第八條企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告;不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫 ”。第九條企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。第十條具體要求按照集

41、團公司會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定執(zhí)行。第四章會計機構(gòu)與會計人員第十一條集團所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)置會計機構(gòu)，企業(yè)總會計師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作。第十三條企業(yè)會計人員上崗必須符合會計法的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團公司企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法和企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制執(zhí)行。第五章會計基礎(chǔ)管理第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務(wù)、營銷等各項管理工作。第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類

42、物資消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第六章企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十一條企業(yè)財務(wù)成本費用預(yù)計是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算確定

43、的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度 （季度 ）財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包括：1、長期投資和短期投資預(yù)算; TOC o 1-5 h z 2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、成本預(yù)算;5、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算;6、銷售收入和利潤預(yù)算;7、其他預(yù)算等。第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團公司財務(wù)部和 有關(guān)部門。企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行

44、分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)。第七章資本金籌集與管理第二十三條集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以

45、內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清?；I集資本金一般有以下幾種方式：1、貨幣資金投資。2、實物投資。在實物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。3、無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。4、股票投資。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。在進行資本金驗資過程中涉

46、及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財政部及國有資產(chǎn)管理機構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循公司法和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。第八章資金管理第二十七條企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴(yán)禁以 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十九條集團公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進

47、行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職第三十條具體管理辦法按照集團公司資金管理辦法執(zhí)行。第九章存貨管理第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲 備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、 在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實 行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理， 外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門 管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不 定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業(yè)對存貨必 須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、

48、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)， 并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。第三十四條企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定 在一個會計年度內(nèi)不得變動。企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。第三十五條企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。第十章固定資產(chǎn)管理第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。

49、第三十七條集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，（股份制企業(yè)采用加速折舊法 ）折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公司報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明。第三十八條企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第十一章在建工程管理第四十一條企業(yè)工程項目在施工前要認(rèn)真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立

50、在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗收批復(fù)及考核制度。第四十二條在建工程在交付使用前因進行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品 ,按照實際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金后 ,沖減在建工程成本 （流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益）,發(fā)生的支出計入在建工程成本。第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當(dāng)期費用。第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第四十五條企業(yè)取得的無形資

51、產(chǎn)按實際成本或評估確認(rèn)價值計價。除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)?，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M。財政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。第十三章投資管理第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以 上的投資項目必須報集團公司批準(zhǔn)。第四十八條企業(yè)財務(wù)部門、審計部門應(yīng)積極參與投資項目的可行 性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等 工作，審計部門應(yīng)對投資項目的收回及收益狀況進行審計監(jiān)督。第四十九條企業(yè)的有價證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實行續(xù)時登記、 定期檢查的制

52、度。有價證券辦理抵押時，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并 辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時實際支付的全部價款，包 括稅金，手續(xù)費等相關(guān)費用。第五十一條處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額， 應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團公司投 資管理辦法執(zhí)行。第十四章成本費用管理第五十三條企業(yè)應(yīng)按會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、 管理費用、銷售費用、財務(wù)費用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費用進行歸集 和核算。第五十四條企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的控制，建立成本考核制度， 編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降 低成本。第五十五條企業(yè)成本費用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估 計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業(yè)按計劃成本或定 額成本進行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實際成本。第五十六條具體管理辦 法按照集團公司成本和費用管理制度執(zhí)行。第十五章收入管理第五十七條收入的確認(rèn)原則：（一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)